自动播放 资金活动内部控制措施

项目四企业主要业务内部控制知识点4.1.1资金活动内部控制概述知识点4.1.1.2资金活动内部控制措施目录CONTENTS1资金活动内部控制2业务流程控制3不相容职务分离控制4授权审批控制5单据控制6会计系统控制7总结与思考第一章一资金活动内控措施常用的内控措施有哪些？不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等第一章二业务流程控制业务流程控制——流程图业务流程图是利用图形、文字和符号，描述某项业务的工作步骤、工作内容、参与部门和人员等工作情况的方法。第一章二业务流程控制业务流程控制——作用合理流程明确权责调整优化业务活动第一章二业务流程控制业务流程控制——示例第一章二业务流程控制业务流程控制——操作字处理软件自带的插入“流程图”的功能第一章二业务流程控制业务流程控制——操作字处理软件自带的插入“形状”中的“流程图”符号或自定义符号含义三不相容职务分离控制不相容职务分离控制——运用

1.授权批准与业务经办；2.业务经办与会计记录；3.会计记录与财产保管；4.业务经办与稽核检查。客户不关心的问题主要交待结论即可；客户关心的问题或是存有疑惑的问题应更加关注细节，详细交待来龙去脉。申请、审批、执行和记录四个职能应分开三不相容职务分离控制不相容职务分离控制——运用1.筹资方案的拟订与决策；2.筹资合同或协议的审批与订立；3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；4.筹资业务的执行与相关会计记录。筹资活动的不相容职务三不相容职务分离控制不相容职务分离控制——运用1.投资项目的可行性研究与评估；2.投资的决策与执行；3.投资处置的审批与执行；4.投资绩效评估与执行。投资活动的不相容职务三不相容职务分离控制不相容职务分离控制——运用

出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

——会计法第三十七条规定货币资金管理的不相容职务第一章四授权审批控制授权审批控制——内容因事定岗、以岗定人、按岗授权01

授权程序、职责范围、

业务处理权限

02一般授权、特殊授权03授权形式04第一章四授权审批控制授权审批控制——示例因事定岗、以岗定人、按岗授权01

授权程序、职责范围、

业务处理权限

02一般授权、特殊授权03授权形式04《XX岗位责任制度》权力矩阵第一章五单据控制单据控制——作用例：领料单记载领料信息，并规范信息内容。例：记账凭证上设置了“制单、出纳、审批、复核、记账”岗位人员的签章例：各签章体现了授权，同时“谁签字，谁负责”。例：各种单据记录证明业务发生，并反映了业务的来龙去脉。规范业务信息明确岗位设置体现责权分配提供业务证明第一章五单据控制单据控制——示例资金营运活动常用单据：银行票据、收据、借条、领条、报销单等筹资活动常用单据：筹资合同、计划书、法律意见书、债券等投资活动常用单据：投资方案、投资合同、可行性认证报告、开户资料等一切可以证明业务发生的真实、完整性的书面资料，都是单据。第一章六会计系统控制会计系统控制1.人的控制——选聘具有专业胜任能力、职业道德可靠的人员，从事财务会计工作。2.物的控制——通过账账核对、实物盘点、函证、账实核对等方法合理保证账实相符。3.信息的控制——按会计准则和会计制度的规定设账、准确记账、及时报告，妥善保管会计资料，形成完整的会计档案。七总结和思考总结知识回顾：——常用的内控措施有哪些？——你会