辅助生产成本核算的业务操作

辅助生产成本的分配方法及工作流程辅助生产成本核算的业务操作

1.辅助生产成本的归集

2.辅助生产成本的分配（1）编制辅助生产成本分配表（2）编制辅助生产成本分配的记帐凭证（3）登记各成本费用明细账辅助生产成本的归集

辅助生产车间为基本生产车间、销售机构和厂部行政管理等部门供水、供电，发生的各项支出根据各要素耗费分配表，分配计入供电车间、供水车间辅助生产成本明细账。

材料耗费分配表

2017年3月

应借科目成本或费用项目原材料周转材料合计

直接计入分配计入（铸铁）分配计入（型砂）分配计入（锤纹漆）直接计入

定额耗用量分配率分配金额产量分配率分配金额定额成本分配率分配金额基本生产成本闸阀直接材料434180297600

899585.28120

2290.913840

4075.78140001354131.97止回阀直接材料359004179000

541089.72100

1909.093000

3184.2214000919187.03小计

7931844766003.0228144067522019.0909420068401.06147260280002273319.废品损失----闸阀直接材料288

288制造费用铸造车间办公费900

900机加工车间消耗材料8800

8800装配车间办公费1100

1100小计

10800

10800辅助生产成本供电车间材料880

880供水车间材料440

440小计

1320

1320销售费用广告费等6400

6400管理费用办公费15000

15000

合计

826992

1440675

4200

7260280002307127

财务主管：赵明州记账赵建业审核：魏传杰

填制：王雅斌

燃料耗费分配表

2017年3月

应借科目成本或费用项目直接计入金额分配计入金额（大碳）分配计入金额（焦炭）分配计入金额（炉材）合计

产品产量分配率分配金额产品产量分配率分配金额产品产量分配率分配金额基本生产成本闸阀燃料及动力

120

52690.91120

60981.82120

5095.64118768.37止回阀燃料及动力

100

43909.09100

50818.18100

4246.3698973.63

小计

220439.090996600220508.181811180022042.46369342217742辅助生产成本供电车间材料70000

70000

合计

70000

96600

111800

9342287742

财务主管：乔宏记账：赵建业

审核：魏传杰

填制：王雅斌

职工薪酬耗费分配表

2017年3月单位：元

应借科目成本或耗费项目直接计入分配计入（铸造车间）分配计入（机加工车间）分配计入（装配车间）合计2生产工时分配率分配金额定额工时分配率分配金额定额工时分配率分配金额基本生产成本闸阀直接人工

9150

61716.754200

49145.463840

45136.8155999.01止回阀直接人工

5200

350743500

40954.543000

35263.2111291.74小计

14350

96790.757700

90100.006840

80400267290.75废品损失--闸阀

120

809.25

809.25合计

144706.745097600770011.701390100.00684011.754480400268100制造费用铸造车间薪酬耗费38640

38640机加工车间薪酬耗费32600

32600装配车间薪酬耗费39940

39940小计

111180

111180辅助生产成本供电车间薪酬耗费53906

53906供水车间薪酬耗费10830

10830小计

64736

64736销售费用薪酬耗费34310

34310管理费用薪酬耗费67880

67880总计

278106

97600

90100

80400546206

财务主管：乔宏记账：赵明州审核：王晓山填制：王雅斌

折旧费分配表

2017年3月

应借科目成本或费用项目金额2制造费用铸造车间折旧费12810机加工车间折旧费15900装配车间折旧费7100小计折旧费35810辅助生产成本供电车间折旧费6970供水车间折旧费1300小计折旧费8270销售费用折旧费1360管理费用折旧费13960合计

59400

财务主管：乔宏记账：赵建业审核：王晓山填制：王小钧

利息、其他支出分配表

2017年3月单位：元

应借科目成本或费用项目金额

2制造费用铸造车间劳保费、办公费、其他14220机加工车间劳保费、办公费、其他13350装配车间劳保费、办公费、其他14255小计

41825辅助生产成本供电车间劳保费、办公费、其他9150供水车间劳保费、办公费、其他3094小计

12244销售费用差旅费、其他11656管理费用差旅费、办公费、招待费、其他59808财务费用利息费用12000合计138533

财务主管：乔宏记账：赵建业审核：王晓山填制：赵梅州一级科目：辅助生产成本

辅助生产成本明细账

第

7

页二级科目：

产品（劳务）名称：

电力

生产车间

供电车间

2017年凭证字号摘

要耗

费

项

目合计月日原材料燃料薪酬费折旧费邮电费劳保费办公费其他31

本月小计880.0070000.0053906.006970.0080.004300.003650.001120.00140906.0033151

材料耗费880.00880.003152

燃料耗费70000.0070000.003154

职工薪酬耗费53906.0053906.003155

折旧费6970.006970.003156

其他支出80.004300.003650.001120.009150.00辅助生产成本的归集辅助生产成本的归集一级科目：辅助生产成本

辅助生产成本明细账

第26

页二级科目：

产品（劳务）名称：

水

生产车间

供水车间

17年凭证字号摘

要耗费

项

目合计月日原材料燃料薪酬费折旧费邮电费劳保费办公费其他33151材料耗费440.00440.003154职工薪酬耗费10830.0010830.003155折旧费1300.001300.003156其他支出60.00990.00890.001154.003094.0031

本月小计440.00

10830.001300.0060.00990.00890.001154.0015664.00辅助生产成本核算的业务操作

1.辅助生产成本的归集

2.辅助生产成本的分配（1）编制辅助生产成本分配表（2）编制辅助生产成本分配的记帐凭证（3）登记各成本费用明细账辅助生产成本分配①编制辅助生产成本分配表

分配表

年月单位：

项目

辅助生产车间名称待分配辅助生产成本

产品、劳务数量

费用分配率

金额合计

财务主管：审核：制表：辅助生产成本20173

元供电车间供水车间合计140906.0015664.00156570.00227800.00101700.000.61860.1540辅助生产车间耗用借“辅助生产成本”供电车间数量金额供水车间数量金额金额小计90001386.003000.001855.801855.801386.001386.00

1855.803241.80交互分配对外分配供电车间供水车间金额合计140436.20224800.000.624716133.8092700.000.1740156570.00铸造车间耗用借“基本生产成本数量金额

借“制造费用”数量金额223800.00139807.861000.00628.3492600.0016112.40100.0021.40155920.26

649.741855.801386.003241.80140436.2016133.80156570.00李明王晓山乔宏辅助生产成本分配①编制辅助生产成本分配表

铸造车间产品耗用自制动力费分配表

2017年3月

总账科目明细科目定额工时分配率分配金额

基本生产成本闸阀8400

87640.56

止回阀5000

52167.30

合计1340010.4334139807.86

主管：王敬忠审核：王培利制表：樊福安辅助生产成本分配①编制辅助生产成本分配表

铸造车间耗用水费分配表

2017年3月

总账科目明细科目定额工时分配率分配金额

基本生产成本闸阀120

8788.59

止回阀100

7323.81

合计22073.238116112.40

主管：王敬忠审核：王培利制表：樊福安辅助生产成本分配②编制辅助生产成本分配的记账凭证

记账凭证

年月日

第号

摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据

张百十万千百十元角分百十万千百十元角分

合计

财务主管：记账：审核：制单：201733159辅助生产交互分配辅助生产成本供水车间

185580辅助生产成本供电车间

138600辅助生产成本供电车间

185580辅助生产成本供水车间

138600¥324180

¥324180伍张方琳辅助生产成本分配②编制辅助生产成本分配的记账凭证

记账凭证

2010年3月31日

第60号

摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额

百十万千百十元角分百十万千百十元角分

辅助生产对外分配基本生产成本闸阀

8764056

附

基本生产成本止回阀

5216730

单

制造费用铸造车间

62834

据

辅助生产成本供电车间

14043620叁

张

合计

¥14043620¥14043620

财务主管：郝墨记账：蒋玮审核：蒋瑫制单：王姝颖辅助生产成本分配②编制辅助生产成本分配的记账凭证

记账凭证

2017年3月31日第60号

摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据叁张百十万千百十元角分百十万千百十元角分辅助生产对外分配基本生产成本闸阀

878859

基本生产成本止回阀

732381

制造费用铸造车间

2140

辅助生产成本供水车间

16133801

合计

¥1613380

¥1613380

财务主管：郝墨记账：蒋玮审核：蒋瑫制单：王姝颖一级科目：辅助生产成本

辅助生产成本明细账

第

7

页二级科目：

产品（劳务）名称：

电力

生产车间

供电车间

2017年凭证字号摘

要耗

费

项

目合计月日原材料燃料薪酬费折旧费邮电费劳保费办公费其他31

本月小计880.0070000.0053906.006970.0080.004300.003650.001120.00140906.0033151

材料耗费880.00880.003152

燃料耗费70000.0070000.003154

职工薪酬耗费53906.0053906.003155

折旧费6970.006970.003156

其他支出80.004300.003650.001120.009150.00辅助生产成本的分配③根据辅助生产成本分配的记帐凭证登账31