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文档简介

登记总分类账主讲：赵红英总分类账外表形式：订本式

账页格式：三栏式

记账凭证科目汇总表

汇总记账凭证登记依据【例】新华公司2019年1月经济业务的记账凭证如下：记1：1月3日借：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）2

600贷：银行存款22

600记2：1月12日借：生产成本8000贷：原材料8000记3：1月20日借：银行存款45200贷：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）5200记4：1月25日借：库存现金13000贷：银行存款13000任务：登记“银行存款”总分类账。2019年1月银行存款期初余额为100000元。

总分类账

会计科目：银行存款

记账凭证账务处理程序：根据记账凭证逐笔登记总分类帐帐号总页页次

凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分

11 期初余额 借10000000

年20193记1采购材料 2260000借7740000125记4提取现金 1300000借10960000120记3销售产品 4520000借12260000

科目汇总表账务处理程序：根据科目汇总表登记总分类帐1、编制科目汇总表

总分类账

会计科目：银行存款

帐号总页页次

凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分

11 期初余额 借10000000

年2019131科汇01

4520000

3560000借109600002、登记总分类账

3、在科目汇总表上的“银行存款”会计科目所在行做记账标记

汇总记账凭证账务处理程序：根据汇总记账凭证登记总分类帐1、编制汇总记账凭证

总分类账

会计科目：银行存款

帐号总页页次

凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分

11 期初余额 借10000000

年2019131汇银收

1

4520000借145

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