企业经营计划与预算管理

深圳市***企业管理咨询有限公司2001年10月企业经营计划与预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定3、经营计划及预算的执行深圳市***企业管理咨询有限公司一、经营计划及预算管理的原则深圳市***企业管理咨询有限公司以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制滚动调整评估考核内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定2.1

集团公司经营计划及预算的总体框架2.2集团经营目标设立2.3事业部经营指标及策略2.4事业部销售计划2.5生产计划2.6事业部研发计划2.7事业部财务预算2.7公司财务预算举例：HP经营计划程序3、经营计划及预算的执行深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司2.1集团公司经营计划及预算的总体框架集团战略规划集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部销售计划生产计划研发计划工程服务计划人力资源计划投资计划集团财务预算事业部财务预算年度经营计划及预算。。。深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立（1）平衡记分卡

背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。财务表现

如：收入、利润、成本、回报、资产等顾客（内部与外部）如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等内部流程

如：TTM（产品上市时间）、订单周期等组织成长

如：人力资本、培训时数等深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立（2）SMART原则

S——具体的（Specific）M——可衡量的（Measurable）

A——可达到的（Attainable）

R——相关的（Relevant）T——基于时间的（Time-based）深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立讨论：以下目标符合SMART原则吗：1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60％。6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。深圳市***企业管理咨询有限公司（1）KPI指标体系2.3事业部年度经营指标及策略

职位PI

分公司/事业部/部门KPIs）

公司级KRA及KPIs

中长期战略目标使命愿景目标频度长期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度深圳市***企业管理咨询有限公司2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法

鱼骨图KRA（KeyResultArea)：关键结果领域。KPI（KeyPerformanceIndex）：关键绩效指标。KRA1目标KRA3KRA2KRA4KRAn。。。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22深圳市***企业管理咨询有限公司2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法（续）SWOT分析方法SSuperiority优势WWeakness劣势OOpportunity机会SO策略利用优势，抓住机会WO策略利用机会，克服劣势TThreat威胁ST策略利用优势，避免威胁WT策略克服劣势，避开威胁深圳市***企业管理咨询有限公司2.4事业部销售计划（1）销售计划的制定A、销售预测：历史数据信息收集预测方法专家评审深圳市***企业管理咨询有限公司按产品区域产品销售目标123456789101112华南……合计产品类别产品名称销售目标123456789101112………………合计2.4事业部销售计划按区域B、按两条线制定销售计划：产品、区域深圳市***企业管理咨询有限公司（2）销售要货计划（发货计划）年度产品发货计划

数量确定：总发货数量=订货数量＊发货率+未交付数量进度确定：按平均交货期后推2.4事业部销售计划产品类别产品名称预计销售或要货123456789101112预计合同签定数预计要货数………………合计深圳市***企业管理咨询有限公司2.5生产计划战略计划财务计划业务计划销售及营运（SOP）计划主生产计划详细物料计划/能力计划车间及供应计划计划实施需求管理粗能力计划制造工程供应商销售客户市场其他需求订单录入和承诺（合同）Bom工艺路线存货记录工作中心（1）生产计划所处的层次深圳市***企业管理咨询有限公司2.5生产计划产品类别产品名称生产目标123456789101112………………合计（2）年度生产计划A、主生产计划（MPS）B、物料需求计划（MRP）C、车间作业计划D、物料采购计划深圳市***企业管理咨询有限公司2.6事业部研发计划（1）研发项目分类预研项目、开发项目技术开发项目、产品开发项目（2）产品线路标规划时间深圳市***企业管理咨询有限公司（1）预算编制流程公司年度经营计划财务部销售部门生产部门采购部下属公司公司领导层编制收入、成本/费用预算编制损益预算审批编制现金流量预算编制资产负债预算销售收入预算直接材料预算直接人工预算间接费用预算2.7事业部财务预算成本预算销售费用预算管理费用预算行政部门等财务费用预算损益预算实缴税金计划现金流量预算归还贷款计划固定资产计划货款回收计划采购支出计划编制资产负债预算费用支出计划预算审批组织调整或形成正式预算下属公司预算深圳市***企业管理咨询有限公司（2）事业部损益预算2.7事业部财务预算深圳市***企业管理咨询有限公司（3祸）事蚂业部漠现金珠流量株预算2.啊7惰事业烂部财晚务预叔算2.到8芝公敏司财货务预皮算销售昼收入翼预算顾：表格如：销悔售订签货额砍及发房诚货额健预算表格谋：货差款回潮收计表划表格锐：销岂售收剖入预圈算销售指成本达预算：表格盾：销姑售成茂本预江算表格久：直征接人户工预勒算表格佛：直应接材钢料预但算表格颂：制珠造费恒用预派算表格示：生济产成返本预秧算期间瓜费用肝预算僻：表格鬼：销银售费践用预间算表格壳：开欠发费协用预盲算表格划：管裤理费借用预冲算表格练：财残务费玩用预驻算损益暂预算表格葵：损膀益预后算表现金翁流量愈预算表格开：现场金流辆量预护算表格拔：采恭购支踢出预痰算表格毒：资矩本性吩支出舞预算资产崭负债铃预算表格指：资劫产负建债预概算融资共计划表格岗：融劫资计跑划表归还脖贷款址计划表格航：归捐还贷蛋款计狠划表公司治年度除经营含计划深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司举例耍：H属P公勇司经品营计泥划程准序深圳市***企业管理咨询有限公司总裁ho影sh为in距a墙ct若io框n兽pl宣an副总翻裁（勒制造喘）ho沟sh片in演a胡ct闲io止n厕pl菜an副总喘裁下虽级的赌（执各行计狸划）ho菠sh况in工i辆mp挨le蕉me揪nt侧at父io渔n棋pl顷anHo除sh裤in境计划蛙的连惹接（芬例）内容考提要1、催经理营计卸划及绑预算到管理继的原斯则2、织经营句计划衡及预采算的哈制定3、并经营述计划污及预接算的舍执行深圳市***企业管理咨询有限公司3.启1趣经营咏计划辟的执貌行及边控制3.岁2村财务仁预算魄的执贩行【案屋例分屿析】：一家及制造虫型通犁信企顶业的衡SO班P管拦理体破系深圳市***企业管理咨询有限公司3.失1叠经营编计划前的执害行及漏控制深圳市***企业管理咨询有限公司（1库）滚染动计凝划执雅行及粪控制滚动寒计划计划锋按一凭定的龄周期康（如就：月匹、周税）向辨前滚译动调金整将中高、短滑期计限划紧字密结骨合。使计役划更稍符合阳实际拦，提言高计芬划质括量。不断耕检查先计划哲，确症保计苹划的重实现真。举例袜：滚动郊生产区计划深圳市***企业管理咨询有限公司3.微1鼓经营水计划炮的执扭行及中控制深圳市***企业管理咨询有限公司（2倚）经妨营计剪划例妄会分层呼分级晚的计置划例跟会制管度公司证级经软营计衬划例梦会部门皮级经健营计著划例婆会（3笛）销刃售及蜜运作广计划榴（S浴&O忽P）疤管理宜体系见【闷案例龟分析果】：一家闹制造素型通欲信企黎业的篇SO瓶P管海理体堡系深圳市***企业管理咨询有限公司3.说2绑财务律预算善的执因行深圳市***企业管理咨询有限公司（1范）财质务预坚算的测执行樱、分夹析与桃控制预算拉外开衬支的漆申报理与审余批预算瓜执行轿情况恐分析芽与控批制（2抽）资豆金计售划及妻管理举例深（三论个月彩跨度沫期的专滚动相预算遭），全于某膨年的郊2月词末编宵制。臂单饲位：缠万元注意葬：预喂测要衣与预抖算相我结合深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司案例雁分析单：一册家制艰造型灵通信彩企业咱的S照OP拜管理雅体系策略久：及时援交货锐及控狡制库惰存S&茶OP协调席机制滚动廊计划关注株新产夕品计慌划组织顷：一级诉计委榜、二拜级计把委综合亿计划遭部、石综合撤计划瓜处产品滚线联庸席计焰划工涌作组考评嚷体系流程炉/制士度：S&豪OP恢流程计划甩管理膜制度信息手系统：需求兴信息全管理报告嘱与监沙控例外浓管理计划监审计深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司S&饲OP容（S桨al怨es涨&读O满pe系ra辅ti淋on蚂P基la殿n，仰销售忠与营银运计短划）什么辨是S扛&O多PS&默OP是公敞司每围月一穷次（独或更钞频繁仁地）扮滚动却更新组营运席计划响的动围态过届程。大致貌的过猜程如区下：首先应是销刷售与慈市场议部门保比较建实际笑的需也求与滋销售暖计划晴，估鸭计市守场的犬潜力址以及遇项目区未来涨的需婚求。绍更改电的需数求随纠后传均达到传制造过、研适发、巷财务衫等部漂门，搁相关满部门丈应提天供相地应的于措施棚来支司持销含售计塞划的青完成圈，所讲有影父响销剑售计丘划实闸现的塌困难膛都要以得以野解决闭，或格通过衣包含豪由总采经理努召开捧的正樱式会秆议的鼻一系舟列流眠程来煤更改立销售新计划毙。最全后的粱结果址是产么生对榜于各昏部门塌协调扛一致刮的一啦系列右“行圈军指去令”够。销售嚷需求巾为牵姥引，句营运孔部门越为支钢持；材协调寻一致叙，供贫需平确衡。较长萍展望壮期（侨至少宫18左个月悦），桃以进赚行资是源配性置。深圳市***企业管理咨询有限公司S&肢OP颜流程深圳市***企业管理咨询有限公司整体杯计划寨模式&SO市场馒营销狂体系资源顺与支智持体吩系市场某分析监测架实施唇效果一级筝计委原则当、流欠程、絮标准决策哥层目标浮推动贞牵引需求静信息资源规支持满足威需求监控蔬审计计划脊进度二级够计委各环滤节计蒜划部盖门执行鞭计划执行肉计划二级印计委各环土节计骂划部社门管理膜层执行辩层工作急汇报提供惩信息例外灰管理协调孕审计绩效妥汇报目标浪下达泥鳅董小组需求尸拉动资源泪索取提供茫资源提供伯需求牲清单年度计划业务伙信息(横祸向流个程)销售丧计划销售泉计划资源禁配置显情况年度算计划总牵引心资源羞调配深圳市***企业管理咨询有限公司计划把管理赶组织供结构亦图计划烘委员梯会二级刑计委产品肉线联畏席计尽划工秋作组产品群研究昌/中约试部计划屯处加工裁中品心加工环计划烧部采购总部采购捕计划焦部生产荐总偏部生产竖计划辫（调其度）庄部市场嫂部产够品部市场陷计划钻处··都·综合厅计划魂处··拆·综合可计划斗部用服中心备件乏计划稍科商务垄部合同弓统筹劈燕办二级喝计委产品语线联爬席计胜划工怨作组深圳市***企业管理咨询有限公司计委妖的定揉位【一晒级计矩委】计划矩系统询最高溉机构锦。长期喘营销钉计划驱（Ma无rk旦et椒in暗g匀Pl贿an，5～18个月票）制召定与恨方案饼论证锋。销售挥与运仗作计丙划（S&涂OP）组织究制订底、协辨调与妹监控谁。【二级吹计委】特定驴产品蒙领域县物流翁计划管理劝、协庆调控同制机构絮。扩张服型产这品事始业部裹设立事业秒部二兄级计广委，未确成立强事业小部的及其他产品咸领域慨设立公司非直属西二级迁计委。短期坚销售孙计划烟（Sa梁le怪s协Pl纤an，1～3个月逢）制授定及宾各支士持计筋划监罗控撒。注：水一级茶计委匀的分亚支机冤构除稿二级喊计委疮外，水还有呼直接老矩阵痒管理逝的资旧源计择划部门华（如葵生产柜计划冷、采逮购计宜划等既）。深圳市***企业管理咨询有限公司权：对二消级计跑委的产审计纸、监钓控人事宴与组英织宏观葬原则语、流附程、缴标准责：计划缸体系上绩效疫：及须时交狠货水晕平、热库存球周转很率计划腥执行异绩效窄：目座标完踩成率对公行司决浪策层坟的物直流状浑况决鹅策支拥持为资渐源支最持体工系及侄时有奋效地筛提供瓶计划薪依据同，并托监督博落实特点眨：定位梨务虚叨，但越工作捉不“幸虚”门、考倍核不笼“寇虚”权责披对等人与坟岗位坟分开一级刘计委挺的定垫位深圳市***企业管理咨询有限公司一级克计委柿职责【计读划目莫标决形策与扫监控习、统绑筹】评审锯并决治策年虑度计目划目她标。监控货、牵敲引各签资源岭支持幼与服嘱务体帆系（济财务屠、人雁力资坐源、场生产月准备··坏·）的品资源吉配置勾计划朵。组织渐制订蛋销售都与营辜运计普划（S&夹OP），多种脏方案怖模拟滑论证祝，为康公司沫提供代决策竭支持盈。【管理屑决策】对二血级计诵划体乓系进酸行定农期审凳计、虎绩效意评估耽。制定故计划猎体系扣宏观毫原则鞠、流候程和馅标准梯。计划葬体系筒组织论设计键、调末整和惧人事布任免乌。干部直职业悦培训菊、任罚职资雄格标匪准制唐定。建立铃以下劣体系正：市场款预测苹模型叛（18个月衫）市场浙报警催体系三级碑预警爷体系深圳市***企业管理咨询有限公司委员诉会委把员构片成：望一级祝计委一级无计委孤总人抢数为各11往～1登3人个。见沸下表导：成员愿人骑数贩组惹成与报任职唐资格主任绩1撞公司铸总裁纳或常述务副窃总裁副主国任族1面～3雀人笑执颗行副瓶总裁御以上宾人员委员丝式9勺～1住1吃公司两常务联副总宜裁、河大部技门行雨政主贿管、假资深俯战略专稍家。闹其扬任职亿资格漆是：绣具有窑全局恩观念扮和战禁略规划愧能力碑、热紧心公吊司计呀划（脖综合糠平衡从）管滑理工从作。深圳市***企业管理咨询有限公司综合序计划吧部职损责【秘绞书职态能】计委窄工作论计划于制定海与进龄度检顾查提案侧受理牺、会寻议组忽织与霉准备失、文恶档管幸理、萌委员蛾任职广绩效蜻统计鼠分析【协调嘴职能】组织借制定罩年度肺计划【体系岂建设】计划跪系统与职业化培训饱，干肢部任梦职资勾格标蹈准制决定组织奥设计窗与实晕施计划右方法产、统怠计指垮标研纹究设冰计与胡标准窝化审计燃要素厌设计政及维搜护【审计鲁和监链察】计划栋统计吴指标豪分析掉，“器水芦文监垦测站短”对二凯级计罢划体剥系进喘行流栽程审具计及膊绩效衣评估监控望二级爬计委把计划榜制定歪及执梁行情填况深圳市***企业管理咨询有限公司二级帆计委（事业部、直属）二级计委资源部门综合计划处市场计划处研发计划处CCP生产计划采购计划A产品联席计划工作组B产品联席计划工作组深圳市***企业管理咨询有限公司二级童计委器职责【计浇划控献制】组织词制定愧本产敢品领偶域年倦度计懒划，盈主要肚负责1～3个月构销售劲计划党。监控翻和审露批微券观执况行计质划例外欠事件善风险缴决策戴。滚动突制定励本产虑品类18个月锐销售则预测缺与计个划。【审计狼和管暗理】对各互计划很业务县部门渠定期惩审计婆和绩倚效评膀估【组织躬建设】本系异统人丙事任友免评准审配合唉公司客进行考重大窗计划些流程槐整顿深圳市***企业管理咨询有限公司一、另二级网计委行关系1、双负责坊的计