财政学考试题

财政学第一章1.财政本义：政府收支及其治理2.财政活动最终目标是社会福利最大化3.政府与市场关系：市场在资源配置中七决定性作用，政府起主导作用4.市场失灵及其表现：①市场垄断②信息不充分不对称③外部效应和公共物品④收入分配不公⑤经济波动5.政府干预失效及其表现：①政府决议失效②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府越位和缺位6.论财政四种职能①资源配置职能②收入分配职能③经济稳定与发展职能④保障社会友好稳定与实现国家长治久安职能第二章财政支出分类按功效分类：①类：综合反应政府职能活动②款：完成政府某项活动首先③项：反应完成某首先工作所发生详细事项按经济分类：①经常性支出②资本性支出③经贷款按与经济活动关系分类：①购置新支出②转移性支出公共物品提供方式（1）纯公共物品提供方式由政府来提供，而不能由市场来提供（2）准公共物品提供方式政府提供或者市场提供方式，也能够混合提供准公共物品提供方式政府提供或者市场提供方式，也能够混合提供4.财政支出效益分析方法①成本效益分析方法②最低成本法第三章1.财政支出规模：财政对GDP实际使用和支配规模2.瓦格纳法则伴随人均收入提升，财政支出占GDP比重也对应提升。影响财政支出规模宏观经济原因分析①经济原因：经济发展水平、经济体制、经济政策、发展战略②政治原因：政局、政体结构、政策干预③社会原因：人口、就业、医疗、社会救助等等财政支出理论中经济发展阶段论①社会早期，政府投资多，社会发展之后，私人投资增多②经济发展中，政府投资数量递增，但占GDP比重趋于下降阐述我国当前优化财政支出结构应采取政策和方法基本依据和方针：全方面落实落实科学发展观①促进社会民生事业建设与经济协调发展②突出重点，统筹兼顾③大力推进社会参加第四章行政管理与国防支出基本属性是一个资本性支出，和资本性投资支出同属于购置性支出教育支出属性及其提供方式属性：经常性支出、购置性支出提供方式：义务教育由政府提供；高层次教育由私人提供或者收费政府介入医疗卫生事业理由①降低贫困是介入最基本理由②许多医疗物品是公共物品，作用具备外部性③疾病不确定性和保险市场缺点国家科技投入和激励政策①完善科技投入机制：建立多元投入体系，增加科研投入②税收激励：加大企业自主创新所得税税前抵扣机制等等③政府采购：第五章财政投资性支出政府投资即为财政投资2政府投资与非政府投资特点①非政府投资追求微观上盈利性，政府投资能够微利甚至不盈利，但能够极高提升社会整体效应②非政府投资难以负担宏达项目，追求短期性投资，政府投资资金雄厚，投资大型和长久项目③非政府投资范围有限，无法顾及非经济社会效应，政府投资范围广，比较重视社会效益3.政府投资决议标准4.基础设施投资属性、基础设施投资提供方式属性：财政投资性支出购置性支出提供方式：①政府筹资建设，或无偿提供，或收取使用费②私人出资、定时收费赔偿成本并适当盈利③政府与民间共同投资④政府投资，法人团体经营运作⑤BOT投资方式⑥基础适合和公共事业特许经营管理5.财政用于“三农”投入：国家“三农”投入政策、财政采取方法政策：中央一号文件《关于加大改革创新力度加紧农业当代化建设若干意见》方法：①全方面取消农业税②财政补助③支持农业综合开发④大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。社会保险支出性质、社会保险制度社会保险支出在财政支出中属性是转移性支出，也是一项民生性支出世界各国社会保险制度：（1）社会保险型（2）社会救助型（3）普遍津贴型（4）节俭基金型社会保险基金筹集有两种方式：开征社会保险税、收（缴）保险费制度。财政补助、性质、财政补助分类、禁止性补助、可诉补助（1）含义：财政补助是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供无偿补助，以财政支出或冲减收入形式表现。（2）性质：转移性支出一个（3）分类：①按照财政补助政策目标分类：价格补助、企业亏损补助、出口补助、财政贴息、税收支出；②按照财政补助用途分类：生产补助、生活补助、其余补助；③按照财政步骤分类：生产步骤补助、流通步骤补助、消费步骤补助；④按照财政补助最终受益者分类：对生产者财政补助、对消费者补助；⑤按照财政补助方式不一样：明补、暗补禁止性补助：进口补助、进口代替品补助可诉补助：（“黄箱”补助）组员一方在一定范围内能够实施补助，但假如对其余组员造成不利影响，那么受损方能够对其起诉财政补助与社会保险支出异同（1）相同点：①二者都具备无偿性②二者都是转移性支出③二者都能给领取者带来实际收入和经济情况改进（2）不一样点：①财政补助与相对价格相联络，而社会保险支出不与价格发生直接联络②财政补助能够影响资源配置结构、供给结构与需求结构，而社会补助不影响财政补助经济和社会效应①财政补助首要意义在于有效地落实国家经济政策②财政补助能够以财政资金带动社会资金③加大技术改造力度，推进产业升级④消除“排挤效应”⑤对社会经济发挥稳定效应财政补助经济影响机理和我国财政补助调整和改革（1）机理：①财政补助能够改变需求结构②财政补助能够改变供给结构③将外部效应内在化（2）调整改革：①从制度创新入手，提升财政补助支出效益，取消不符合WTO规则补助，合理利用可诉补助，用足用好不可诉补助，调整现行一些效率不高补助②重新规范财政补助重点和范围，改革补助方式税收支出（1）概念：特殊法律条款要求、给予特定类型活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成收入损失或放弃收入。（2）性质：这是政府一个间接性支出，属于财政补助性支出。8.（特级重点）当今世界主要社会保障制度类型:①社会保险型：要求个人和所在单位共同向政府交纳保险费，个人发生受保事故时由政府支付保险金，不足部分可由财政填补。②社会救助型：政府向生活困难家庭义务提供经济援助，申请社会救助者需接收政府家庭经济情况调查。③普遍津贴型：政府在全社会范围内义务提供基本社会保障，这是现在世界上最为彻底一个社保制度。④节俭基金型：个人和所在单位共同向政府交费形成社保帐户，个人发生受保事故时由政府从社保帐户中支付相关费用，不足部分政府不予填补。第七章1.财政收入分类:（按收入形式分类）增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等2.影响财政收入规模水平主要经济原因：①经济发展水平和生产技术水平②分配政策和分配制度③价格对财政收入影响④档次爬升效应政府收费性质、税收与收费差异性质：理论上说，政府收费主要是使用费（usercharges）差异：①税收与政府提供商品服务无直接联络，收费关于系②税收是政府通常融资伎俩，收费是地方和部门筹资伎俩③税收必须纳入预算统筹使用，收费能够有所不一样④税收正当性规范性强，收费相对较差政府性基金收入国家经过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专题用于支持特定基础设施建设和社会事业发展收入国有土地使用权出让收入土地全部者身份出让国有土地使用权所取得收入第八章1.税收“三性”：无偿性、强制性、固定性2.纳税人、课税对象、课税依据、税率3.税收分类：所得课税、商品课税和财产课税直接税与间接税；从量税与从价税；价内税与价外税税收中公平与效率①税收应以公平为本。②征税必须考虑效率要求③税收公平与效率两难选择——难以兼顾•横向公平；纵向公平5.税收公平受益标准；税收公平支付能力标准6.税收中性标准含义、税收超额负担（1）含义：指政府课税不扭曲市场机制正常运行，或者说，不影响私人部门原有资源配置情况（2）税收超额负担：指政府经过征税将社会资源从纳税人转向政府部门转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外负担7.税负转嫁含义、税负转嫁条件（1）含义：商品交换过程中，纳税人经过提升销售价格或压低购进价格方法，将税负转移给购置者或供给者一个经济现象。（2）条件：商品课税供给弹性大，需求弹性小课税范围宽广（特级重点）西方税收公平理论对完善我国税制借鉴意义①必须重视税收公平②必须考虑效率要求③遵照收益标准④遵照能力标准第九章税收收入效应①正效应与负效应②收入效应与代替效应③中性效应与非中性效应④激励效应与妨碍效应税收代替效应当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一个消费或活动。税收经济影响①税收对劳动供给影响②税收对居民储蓄影响③税收对投资影响④税收对个人收入分配影响供给学派三个基本命题①高边际税率会降低人们工作主动性，而低边际税率会提升人们工作主动性②高边际税率会妨碍投资，降低资本存量，而低边际税率会激励投资，增加资本存量。③边际税率高低和税收收入多少不一定按同一方向改变，甚至可能按反方向改变。拉弗曲线及其经济含义①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实施高税率。②取得一样多税收收入，能够采取两种不一样税率，如图中D点和E点，税收收入是相等，但D点税收负担很轻。③税率、税收收入和经济增加之间存在着相互依存、相互制约关系，从理论上说应该存在一个兼顾税收收入与经济增加最优税率。第十二章国债含义、分类、结构含义：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成国家债务分类：（略）结构：①应债主体结构②国债持有者机构或应债资金起源结构③国债期限结构国债发行方式公募招标、承购包销、直接发行、随买方式（我国国债发行方式是一个承购包销和招标发行相结合模式）李嘉图等价定理及其成立假定条件李嘉图等价定理:李嘉图等价定理是指征税与公债对经济影响是一样，同税收相比，公债既不能刺激消费，也不能刺激投资。李嘉图等价定理成立假定条件有：⑴公债最终是以征税来偿还。⑵消费者具备完全理性，公债错觉不存在。⑶消费者不会受到借债限制⑷消费者是世代间利他主义者，会为了后代利益牺牲自己利益。国债经济效应①国债资产效应②国债需求效应③国债供给效应国债政策功效①填补财政赤字②筹集建设资金③调整经济：国债负担率、依存度国债市场及其功效①国债作为财政政策工具，国债市场具备顺利实现国债发行和偿还功效②国债作为金融政策工具，国债市场具备调整社会资金运行和提升社会资金效率功效第十三章1.增量预算：指计划财政年度预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新财政年度经济发展情况加以调整之后确定。2.零基预算：是指计划财政年度预算分项支出指标确实定，只以对社会经济发展预测和对当年各部门新增任务审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出基数。3.政府采购制度4.“收支两条线”：是针对预算外资金管理一项改革，其关键内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一各级预算，提升法制化管理和监督水平。5.我国国家预算四大改革：部门预算改革、国库改革、收支两条线改革、政府采购制改革6.部门预算改革主要作用是增强预算内资金使用透明度第十六章一、财政政策1.概念•是指一国政府为实现一定宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡指导标准及其对应方法。2.财政政策工具：是财政政策主体所选择用以达成政策目标各种财政伎俩，财政政策工具主要有税收、公共支出（包含财政补助）、政府投资、公债等。3.国债调整经济三种效应:（1）“挤出效应”：是因为国债发行，使民间部门投资或消费资金降低，从而对民间部门投资或消费起调整作用（2）“货币效应”：指因为国债发行引发货币供求变动。它首先可能使部分“潜在货币”变为现实流通货币，另首先则可能把存于民间部门货币转到政府部门，或因为中央银行购置公债增加货币投放。由国债发行所带来货币一系列变动，统称为“货币效应”。（3）“收入效应”：不论是以未明年度增加税收或是发行新债来偿还，国债持有些人在国债到期时，不但收回本金，而且得到利息。而政府发行公债主要用于社会公共需要；这么，在通常纳税人与公债持有些人之间就产生了收入转移问题。财政政策类型:（1）自动稳定财政政策：是指一些能够依照经济波动情况自动产生稳定作用政策，它无须借助外力而自动地发挥稳定功效。（2）相机抉择财政政策：即政府依照当初经济形势，采取不一样财政方法，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行行为。（3）扩张性财政政策：是指经过财政收支规模变动来增加和刺激社会总需求，在总需求不足时，经过扩张性财政政策使总需求与总供给差额缩小以致平衡。（4）紧缩性财政政策：是指经过财政收支规模变动来降低和抑制总需求，在国民经济出现总需求过旺情况下，经过紧缩性财政政策能够消除通货膨胀，达成供求平衡。（5）中性财政政策：是指财政收支活动对社会总需求影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。财政政策传导机制即财政政策在发挥作用过程中，各政策工具经过某种媒介体相互作用形成一个有机联络整体。•财政政策目标•财政政策与货币政策配合•不一样政策组合多项选择：1．区分或分辨公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB）A．排他性和非排他性B.竞争性和非竞争性C．私人性与非私人性D.垄断性与非垄断性2.市场缺点主要表现有（ABCDE）A.垄断B.信息不完全C.外部效应D.收入分配不公E.经济波动3.政府缺点主要表现有（ABCDE）A.改变消费者正常偏好B.寻租C.短缺经济D.过剩经济E.权力垄断4.从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（CD）A．资本性支出B.转移性支出C.经常性支出D.购置性支出5.以下属于国家科技投入政策有（ABC）A．科技投入机制B.税收激励C.政府采购D.私人提供6.按收入形式分类，可将财政收入分为（ABCDE）A.税收B.行政收费C.国有资产盈利D.公债收入E.罚没收入7.属于流转税税种有（ABCD）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.印花税8.通常来说，一国税率可划分为哪几类？（ACD）A.百分比税率B.定量税率C.定额税率D.累进税率9.按债券流动性分类，可将公债划分为（CD）A.凭证式公债B.记帐式公债C.可转让公债D.不可转让公债E.实物券公债10．国债发行方式有（ABCD）A．直接发行方式B.“随买”方式C．承购包销方式D.公募招标方式11.财政转移性支出通常不包含政府（AB）A．国防行政支出B.科学教育支出C．财政补助支出D.债务利息支出12.政府投资在世界各国社会总投资中存在相当大差异，这种差异影响原因表现在（AC）A.经济体制差异B.政府投资规模差异C.经济发展阶段差异D.社会总投资规模差异13．影响财政支出增加主要原因有（BCD）A．财政收入增加