2023年财会金融-税法理论知识考试参考题库含答案

2023年财会金融-税法理论知识考试参考题库含答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共15题)1.37.甲创投企业2016年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2018年12月31日.甲企业2018年度实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2018年应纳税所得额为()万元。

A、500

B、360

C、350

D、300

答案：B2.42.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是()。

A、经济合同的违约金支出

B、各项税收滞纳金支出

C、罚金支出

D、非广告性质的赞助支出

答案：A3.7依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()

A、企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧

B、企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧

C、企业盘盈的固定资产,以该项固定资产的原值为计税基础

D、企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

答案：D4.6.根据消费税暂行条例的规定,下列情况应征收消费税的是()。

A、汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售

B、商业企业外购已税珠宝玉石后零售

C、企业将外购的实木地板用于职工福利

D、企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售

答案：A5.11.某百货公司是增值税一般纳税人,其黄金饰品部2017年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取含税差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收人30000元.该黄金饰品部当月应缴纳消费税()元。

A、29059.82

B、30265.49

C、30769.23

D、30940.17

答案：B6.21.纳税人进口应税消费品,应于()缴纳消费税税款。

A、海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内

B、海关填发海关进口消费税专用缴款书次之日起15日内

C、次月起7日内

D、次月起10日内

答案：B7.34.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A、16993.2

B、13260

C、19992

D、20400

答案：B8.18.依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得()。

A、低于5年

B、高于5年

C、低于10年

D、高于10年

答案：C9.9.某境内居民企业2018年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借人的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款,双方签订了借款合同,也取得了相关合法票据。该企业2018年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。A、28B、0.21C、20D、0.18答案：D10.16.根据增值税的有关规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A、因自然灾害损失的产品所对应的进项税额

B、购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C、外购货物分配给股东

D、纳税人放弃免税权后,其在放弃免税权之前发生的进项税额

答案：D11.2依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。

A、进口涂料

B、进口服装

C、零售高档化妆品

D、批发白酒

答案：A12.14.在计算企业所得税,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的()为成本。

A、公允价值

B、公允价值和支付的相关税费

C、购买价款

D、成本与市价孰低

答案：B13.24.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A、被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

B、投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

C、企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补

D、企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补

答案：B14.33.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是()。

A、烟、酒

B、食品

C、化妆品

D、办公用品

答案：D15.20.下列各项中,关于消费税纳税义务发生时间的表述,说法正确的是()。

A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天。

D、采取预收货款结算方式销售的应税消费品,为收到预收款的当天

答案：B二.多选题(共15题)1.12.下列纳税人连续生产应税消费品再销售的,可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税蒸馏酒生产的配制酒C、进口高档化妆品连续生产高档化妆品D、外购已税润滑油生产的润滑油答案：ACD2.1根据消费税现行政策规定,下列属于消费税纳税人的有()。

A、钻石的进口商

B、高档化妆品的生产商

C、卷烟的批发商

D、金首饰的零售商

答案：BCD3.9.下列各项中,在零售环节缴纳消费税的应税消费品有(}A、翡翠手镯B、钻石胸针C、镀金项链D、18K金镶嵌翡翠耳钉答案：BD4.6下列在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有()A、企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出B、利润分红支出C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款D、企业违反食品卫生法被政府处以的罚款答案：ABD5.3.根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的()A、日化厂销售自产的洗发水和沐浴露B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C、烟酒经销商店零售外购的已税烟酒D、从国外进口小轿车答案：BD6.2.下列环节既征收消费税又征收增值税有()A、卷烟的批发环节B、白酒的批发环节C、金银首饰的零售环节D.高档化妆品的进口环节D、高档化妆品的进口环节答案：ACD7.6.下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有()。A、将自产应税消费品用于投资的B、将自产应税消费品用于集体福利的C、用委托加工收回的应税消费品（受方已代收代缴消费税)连续生产应税消费后销售的D、将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴捎费税)以不高于受托方计税价格直接销售的答案：ABC8.14.以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。A、卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税C、卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的,由各批发卷烟的分支机构分别纳税D、批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款答案：ABD9.3下列收入属于免税收入的有()

A、购买国债到期兑现的利息收入

B、非营利组织从事营利活动取得的收入

C、在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入

D、在境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

答案：AB10.20.以下关于消费税的纳税地点表述正确的有()。

A、委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税

B、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C、进口的应税消费品,由进口人或代理人向核算地海关申报纳税

D、委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

答案：ABD11.18,下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有()。A、为生产实木地板而领用的外购已税涂料B、为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰C、为生产实木地板而领用的外购已税实木地板D、领用外购已税白酒勾兑成白酒答案：ABD12.16,甲地板生产企业为增值税一般纳税人,2017年1月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工费25万元,当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售,开具增值税专用发票,注明金额350万元,已知实木地板的消费税税率为5%,对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。

A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税

B、乙企业应代收代缴的消费税15万元

C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元

D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元

答案：BC13.15.对于委托加工应税消费品,受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的有()。

A、受托方代委托方补缴税款

B、委托方补缴税款

C、委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款

D、委托方一