会计专业技术资格中级经济法(综合题)模拟试卷7及答案与解析

会专技资中经法综题模试7答与析一、综合题本类题共1题，共。0甲企业为增值税一般纳税人，发生下列经济业务：(1)购进油漆，用于装饰本企业办公楼，取得的普通发票上注明金额元。(2)购进办公用复印纸，取得的增值税专用发票上注明价款元。(3)购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额元，委托某运输企业(增值税小规模纳税人)将原材料运回企业所在地，支付不含税运费元，取得税务机关代开的增值税专用发票。(4)委托其他纳税人代销货物，当月取得全部代销货款元不含税)未取得代销清单。(5)出租机器设备一批，取得不含税收入。(6)当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失已抵扣进项税额)，账面成本4000元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。1甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣?说明理由。2计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额。3计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额。4计算甲企业当月应转出的进项税额。5计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额。6计算甲企业当期应缴纳的增值税。6A公司向B公司开出面值万元的商业汇票，预付货款，B公司将该票据背书转让给，同时请甲企业和乙企业在票据上注明保证字样，签名盖章，并在票据背书面注明“不得转让”字样。收票据后又背书转让给D，金额变成元。D背书转让给，将“背书人签章与“被背书人名称两栏的内容填写颠倒了。

注意又将该票据背书转让给F，F背书转让给GG向银行提示付款时，银行拒绝支付。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题。7银行拒绝付款是否正确?若银行付款，是否应承担责?8拒绝付款后，采用哪些方法保障自己的权益9票据金额由200万元变成300万元，应由谁承担责?10若FG付款后，向B行使追索权，可否拒绝承担责任?11若A以合同撤销为由，认定预付货款行为无效，拒绝付款，理由是否成?12若A公司认为本公司出票时是由于出纳个人的酒醉行为造成的，以出纳行为无效为由，拒绝付款是否成立13以上背书转让过程中，如果均未注明背书日期，是否会影响背书的效力?132017年3月5日，A房地产开发公司(以下简称A公司)与B银行签订借款合同。该借款合同约定：借款总额为2亿元；借款期限为2年6个月；借款利率为年利率5．8％，2年月应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；借款期满时一次全额归还所借款项；借款用途为用于房地产项目以下简称S项目)开发建设；A司应当按季向银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况；任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付l％的违约金。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，银行与A公司签汀了抵押合同。银行与A公司签订的抵押合同约定：A公司以正在建造的项目作为抵押，如果A司不能按时偿还借款或不能承担违约责任，B银行有权用抵押的项目变现受偿，因忙于事务，双方未去办理抵押登记。B银行依照约定于2017年3月6日向A公司发放借款，并从发放的借款本金中扣除了2年6个月的借款利息。4月5日，银行从A司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司以借款资金应当由自己自行支配为由未予纠正。同年月，银行通知A司，要求A公司提前偿还借款，A司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。同年，B银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合同，并要求A公司提前偿还借款，将用于抵押的项目变现受偿。

经查：A司实际投入项目的资金为元，挪用资金15000万元；S目经评估后的可变现价值为3．500万元；S项目建设取得了合法的批准手续，但在抵押时未办理抵押登记。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题。14借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定?何处理?15根据《担保法》的规定，银行与A公司之间的抵押是否有效?说明理由。16B银行可否要求解除借款合同?并说明理由。16某食品生产企业属于外商投资企业，年企业有关生产、经营情况如下：(1)取得产品销售收入万元，购买国债取得利息收入50万元。(2)发生产品销售成本l100元；发生销售费用元，其中广告费万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万。(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率％)。(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费元。(5)“营业外支出账户记载金额53．52万元。其中：合同违约金万元；通过民政局对灾区捐赠现金．万元。其他相关资料：本年预缴所得税18．万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定计算回答下列问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)。17计算2016年企业所得税前准予扣除的财务费用；18计算2016年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；19计算2016年企业所得税前准予扣除的营业外支出；20计算2016年应纳税所得额；21计算2016年度企业应纳所得税总额；22计算2016年度企业应补缴企业所得税。22甲公司是一家上市公司，其中乙公司持有55的股份，丙公司持有％的股份，丁公司持有％的股份。截至2017年年底甲公司注册资本为8000万元，经

审计的资产总额为元，净资产额为12000万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A、董事B、董事同时为乙公司董事；董事时为丙公司董事；董事时为丁公司董事。20l8年20日甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A、董事董事和董事内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：(1)鉴于2015年月行的期l200万元公司债券即将到期，计划于20l83月再次发行4000万元公司债券。(2)鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事A提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事、董事E明确表示异议并记载于会议记录，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他名董事表决通过。(3)董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：①自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告；②自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记；③丁公司原持有的10％的甲公司股份应当在1年内转让或者注销。(4)董事会审批了为乙公司向银行贷款提供担保的具体方案。除董事D反对外，其他董事一致同意。要求：根据上述资料和证券法、公司法律制度的规定，回答下列问题。23甲公司发行公司债券的计划是否合法并说明理由。24甲公司董事会通过的变更总经理的决议是否合法并说明理由。25甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法并说明理由。26董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法并说明理由。

会专技资中经法综题模试7案解一、综合题本类题共1题，共。1【正确答案】甲企业购进油漆负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，普通发票不属于合法抵扣凭证，不得凭其抵扣进项税额。2【正确答案】甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额3000×17％=510(元。3【正确答案】甲企业外购生产用原材料取得普通发票不得抵扣进项税额；支付的运费可以抵扣的进项税额=％=60(元)。4【正确答案】甲企业当月应转出的进项税额4000÷(1－11％)×1l％=494．38(元)。5【正确答案】甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额％=680(元。6【正确答案】甲企业当期应缴纳的增值税：％－5l0－60+494．)。7【正确答案】银行拒绝付款正确。因为付款人或代理付款人付款时，必须承担审查义务，包括审查汇票的背书是否连续。书转让时，背书人签章和被背书名称两项位置错误，导致背书不连续，故付款人可以拒绝付款。若银行代为付款给当事人造成损失的，应自行承担责任。8【正确答案】拒绝付款后，以取得拒绝付款证明，内向其前手发出追索通知，行使追索权。追索对象包括其所有前手，即包括F、E、D、、甲、乙、B、。追索金额包括三部分：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。9【正确答案】其责任由票据变造人承担。因为票据是文义证券，应为变造的文义负责。

10【正确答案】可以拒绝承担责任。因为作为背书人注明“止背书”，如其后手背书转让，B对其直接被背书人C以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不负担责任。11【正确答案】A理由不成立。因为票据是无因证券，票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用。12【正确答案】A出纳酒醉后出票，行为无效为由拒付，不能成立。虽然出纳的出票行为无效，但签发的票据本身有效。票据是要式证券，只要票据的必须记载事项齐全，形式上满足法定要求，票据仍然有效。13【正确答案】影响。因为背书日期为相对应记载事项，记录与否，不影响背书效力，背书日期如果未记载，则视为在汇票到期目前背书。14【正确答案】款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定。根据《合同法》规定，借款的利息不得预先从本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，处理办法是按照实际借款数额返还借款并计算利息。15【正确答案】押无效。根据《担保法》司法解释的规定，以依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，当事人办理了抵押物登记，人民法院可以认定抵押有效。A公司的项目建设虽然取得了合法的批准手续，但在抵押时未办理抵押登记，因此抵押无效。16【正确答案】银行可以要求解除借款合同。根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。银行在从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求解除合同。17【正确答案】年企业所得税前准予扣除的财务费用=220－30+300×6％=208(万元。18【正确答案】务招待费扣除限额=％万元，扣除最高限额5％=11．5(万元)，本期业务招待费的扣除为115万元。广告费与业务宣传费限额==345(万元，实际发生80万元(元30万元)，没有超

支，可以全扣。所以本期管理费用和销售费用可以税前扣除额190+11．．5(万元)。19【正确答案】期会计利润=1100－380－－260－5352=286．48(万元)。捐赠的扣除限额=34．万元，实际捐赠额4952万元，可以扣除．元。合同违约金万元不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税税前准予扣除的营业外支出．万元。20【正确答案】年应纳税所得额=．－208)+(380+260－461．5)+(53．－38．38)－12(万元21【正确答案】年应纳所得税442=110．万元)22【正确答案】年企业应补缴企业所得税=．53－43=92．万元)。23【正确答案】公司发行公司债券的计划不合法。根据规定，发行公司债券累计债券余额不超过公司净资产的％。本题中应为元(％，但应减去未到期的债券万元。因此甲公司此次发行公司债券最多不得超过4800－1200=3600(万元。24【正确答案】公司董事会通过的变更总经理的决议不合法。首先，根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。在本题中，只有5名董事表决通过，低于董事会全体董事11人的半数。其次，根据《证券法》的规定，上市公司的董事、1／3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。25【正确答案】公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议不合法。首先，根据《公司法》的规定，公司合并应由股东大会作出决议。其次，在董事会通过的决议中的4项要点均不合法：①根据规定，公司合并的，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于日内在报纸