新版税务师税法一模拟试题

税务师《税法一》模拟试题（二）一、单项选择题1、以下各项中不符合现行税法对“税目”要求有（）。A、税目是课税对象详细化，反应详细征税范围，代表征税广度

B、划分税目标主要作用：一是深入明确征税范围；二是处理课税对象归类问题

C、资源税中“其余非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D、制订列举税目标优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

2、关于税务规章，以下说法中正确是（）。A、税务规章解释与税务规章不具备同等效力

B、审议经过税务规章可由起草部门直接公布

C、税务规章与地方性法规对同—事项要求不—致时，必须由全国人大常委会裁决

D、人民法院在行政诉讼中对税务规章能够参考适用，但对不适当税务规章不能宣告无效

3、以下选项中，能够作为法庭判案直接依据税法解释是（）。A、各级行政机关行政解释

B、国务院对其制订税法所作立法解释

C、各级司法机关司法解释

D、各级检察院作出检察解释

4、以下关于法律优位标准表述中，错误是（）。A、效力低税法与效力高税法发生冲突，效力低税法是无效

B、税收法律效力高于税收行政法规效力

C、税收行政法规效力优于税收行政规章效力

D、税收行政法规效力与税收法律效力相同

5、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币重大赋税改革是（）。A、两税法

B、摊丁入亩

C、初税亩

D、一条鞭法

6、以下选项中，不属于当代服务是（）。A、租赁服务

B、鉴证咨询服务

C、建筑服务

D、文化创意服务

7、以下各项中不符合增值税进项税额相关要求是（）。A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额。

B、适用通常计税方法试点纳税人，5月1日后取得不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣百分比为70%，第二年抵扣百分比为30%

C、原增值税通常纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得增值税专用发票上注明增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

D、蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于《固定资产分类与代码》中“其余通讯设备”，其增值税进项税额能够按照现行要求从销项税额中抵扣

8、9月张某将其位于市区一处住房对外出租，一次性取得六个月含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳增值税为（）元。A、2857.1

B、3548.6

C、9523.8

D、5714.3

9、某房地产开发企业为增值税通常纳税人，8月销售自行开发房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购置土地时向政府部门支付土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A、500

B、450.45

C、550

D、476.19

10、某工业企业（增值税通常纳税人）12月外购材料10000千克，每千克不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职员福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣进项税额应为（）元。A、42500

B、51425

C、31875

D、40375

11、以下关于境外旅客购物离境退税表述中，不正确是（）。A、境外旅客，是指在中华人民共和国境内连续居住不超出183天外国人和港澳台同胞

B、退税方式包含现金退税和银行转账退税两种方式

C、境外旅客在退税商店购置退税物品后，需要申请退税，应该向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票

D、退税代理机构应定时向市级税务部门申请办理增值税退税结算

12、以下项目中，不能够从增值税计税销售额中扣除是（）。A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下折扣额

B、销售折扣额

C、销售折让额

D、销售退货额

13、以下选项中属于视同销售行为，应该计算销项税额是（）。A、将外购材料用于修建职员宿舍楼

B、将购置货物用于个人消费

C、企业将自产服装发给职员

D、将自产货物用于换取生产资料

14、北京市某企业专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税小规模纳税人）。9月15日，向某通常纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用具，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。则该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12

15、某啤酒厂为增值税通常纳税人，8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A、116.24

B、136.00

C、144.50

D、145.95

16、以下关于增值税纳税人特定交易政策中，表述不正确是（）。A、出售加油卡、加油凭证销售成品油纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

B、货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票，以期货交易所为纳税人

C、独立核实供电企业所属区县级供电企业，凡能够核实销售额，依核定预征率计算供电步骤增值税，同时能够抵扣进项税额

D、供电企业收取电费确保金，凡逾期未退还，一律并入价外费用缴纳增值税

17、某化装品生产企业为增值税通常纳税人，10月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元。委托运输企业将原材料从报关地运到企业，取得运输单位开具货运增值税专用发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率17%，则该企业进口步骤应向海关缴纳增值税税额为（）元。A、30992

B、30957

C、38250

D、38400

18、以下销售货物中，适用17%增值税税率是（）。A、鲜奶

B、食用盐

C、农机零配件

D、二甲醚

19、对于营改增企业，以下选项中能够抵扣进项税额是（）。A、将外购货物用于集体福利或个人消费进项税

B、用于正常损失货物进项税

C、用于适用简易计税方法计税项目标进项税

D、用于旅客运输服务进项税

20、某企业为增值税通常纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施方法》试点纳税人，10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品购置单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣增值税进项税额为（）万元。A、36.33

B、39

C、41.05

D、42.65

21、以下关于营业税改征增值税政策相关表述，正确是（）。A、境内单位或个人提供程租服务，假如租赁交通工具用于国际运输服务和港澳台地域运输服务，由出租方按要求申请适用增值税零税率

B、小规模纳税人提供交通运输业服务，适用税率为6%

C、境内单位和个人向境外单位提供研发和设计服务，按6%征收增值税

D、营业税改征增值税，由地方税务局负责征收

22、以下选项中，关于增值税通常纳税人纳税辅导期管理表述正确是（）。A、实施纳税辅导期管理小型商贸批发企业，领购专用发票最高开票限额应依照企业实际经营情况核定

B、新认定为通常纳税人小型商贸批发企业实施纳税辅导期管理期限为6个月

C、辅导期通常纳税人一个月内数次领购专用发票，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具专用发票销售额3%预缴增值税

D、纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票预缴增值税有余额，能够抵减以后月份应纳增值税税额

23、某生产企业为增值税通常纳税人，2月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，出口药品取得收入1230万元，出口退税率为13%。该制药企业2月应退增值税为（）万元。A、75.4

B、65.60

C、81.05

D、74.49

24、某木制品企业（小规模纳税人）在11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳消费税为（）元。（消费税税率为5％）A、16800

B、28000

C、21300

D、35000

25、依照现行消费税要求，以下说法不正确是（）。A、啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次，其中包装物押金不包含供重复使用塑料周转箱押金

B、纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务，按同类消费品最高价格计算应纳消费税

C、当期投入生产原材料可抵扣已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣部分，不得结转下期继续抵扣

D、白酒生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”，应并入白酒销售额中征收消费税

26、依据消费税关于要求，以下消费品中属于消费税征税范围是（）。A、高尔夫球包

B、竹制筷子

C、护肤护发品

D、电动汽车

27、企业生产以下消费品，无需缴纳消费税是（）。A、地板企业生产用于装修本企业办公室实木地板

B、汽车企业生产用于本企业管理部门轿车

C、化装品企业生产用于交易会样品化装品

D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟烟丝

28、关于包装物押金，以下关于增值税、消费税陈说正确是（）。A、单独记账核实，一律不并入销售额征税，对逾期收取包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其余货物押金，单独记账核实，不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外其余酒类产品收取包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D、啤酒押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致

29、某酒厂12月生产一个新粮食白酒，用于该酒厂节日庆典，该批白酒共0.8吨，已经该批白酒无同类产品售价，生产成本每吨50000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/斤，百分比税率为20%。该厂当月应缴纳消费税为（）。A、11200

B、11800

C、1

D、12200

30、依照城建税现行要求，以下关于城建税税率不正确是（）。A、纳税企业在市区，税率是7%

B、纳税企业在县城，税率是3%

C、纳税企业在建制镇，税率是5%

D、撤县建市后，城市维护建设税适用税率应为7%

31、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝市场销售价格。受托方应代收代缴城建税为（）元。（烟丝消费税率为30%）A、1504.7

B、1457.14

C、1050

D、2040

32、以下各项中，征收资源税是（）。A、人造石油

B、蜂窝煤

C、与原油同时开采天然气

D、地面抽采煤层气

33、某铜矿开采企业为增值税通常纳税人，9月生产经营情况以下：采取分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，协议要求分两个月等额收回货款；将开采、收购铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月应纳资源税为（）万元。（铜矿资源税税额为6元/吨）A、3.6

B、2.1

C、2.7

D、4.2

34、某油气田开釆企业9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格显著偏低而且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率6%）A、2

B、20

C、22

D、28.09

35、王某在某企业举行有奖销售活动中，中奖一辆小轿车，举行企业开具销售发票金额为58000元。王某申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务局核定该车型最低计税价格为63200元。则王某应缴纳车辆购置税（）元。A、5800

B、6320

C、6230

D、5320

36、某汽车贸易企业6月进口30辆小轿车，海关审定关税完税价格为25万元/辆，当月销售18辆，取得含税销售收入540万元；2辆企业自用，5辆用于抵偿债务，协议约定含税价格为30万元，剩下5辆待售。该企业应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率20％，消费税税率为9%）A、6.59

B、82.41

C、7.50

D、23.07

37、依照关税现行政策，以下说法错误是（）。A、按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税

B、按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税

C、按征税性质，关税可分为加重关税、反补助关税和反倾销关税

D、按保护形式和程度分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒

38、某企业将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值800000元；支付境外修理费6500美元，料件费3000美元，支付复运进境运输费美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币＝1:6.82，该设备适用关税税率6%，则该企业进口关税为（）元。A、6657.35

B、6345.43

C、5251.4

D、3887.4

39、现在国际反避税最新举措是（）。A、转让定价调整

B、预防利用避税地避税方法

C、税基侵蚀和利润转移行动计划

D、预防经过纳税客体国际转移进行国际避税方法

40、关于国际税收抵免制度说法，正确是（）。A、直接抵免法仅适适用于母、子企业之间税收抵免

B、允许抵免额等同于抵免限额

C、税收饶让与抵免法共同组成了防止国际重复征税方法

D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免程度

二、多项选择题1、纳税人对税务机关以下行为不服时，能够申请行政诉讼有（）。A、税务机关为其核定应纳税额

B、税务机关对其作出加收滞纳金决定

C、税务机关关于详细落实落实税收法规要求

D、税务机关责令其提供纳税担保

E、对税务机关作出税收保全方法不服

2、以下选项中，属于税收程序法主要制度有（）。A、表明身份制度

B、回避制度

C、欠税管理制度

D、听证制度

E、职能分离制度

3、税收执法通常是指一切执行法律和适使用方法律活动。税收执法特征主要有（）。A、具备单方意志性B、具备被动性

C、具备裁量性

D、具备效力先定性

E、是详细行政行为

4、关于税收法律关系特点，以下表述正确有（）。A、具备财产全部权单向转移性质

B、主体一方只能是国家

C、权利义务关系具备不对等性

D、税收法律关系变更以主体双方意思表示一致为要件

E、调整平等主体间财产关系

5、税率是税收政策关键要素，以下关于税率表述正确有（）。A、定额税率与课税对象价值量大小成正比

B、在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率

C、速算扣除数是为处理全额累进税率计算税款复杂而引入

D、超倍累进税率计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E、相对于全额累进税率而言，超额累进税率计算方法复杂，但累进程度比较缓解

6、以下选项中，应该征收增值税有（）。A、存款利息

B、银行销售金银

C、典当业销售死当物品

D、被保险人取得保险赔付

E、印刷企业接收出版单位委托，自行购置纸张，印刷有统一刊号图书、报刊和杂志

7、关于通常纳税人转让其取得不动产增值税处理要求，表述不正确有（）。A、通常纳税人转让其4月30日前取得（不含自建）不动产，能够选择适用简易计税方法计税，以取得全部价款和价外费用为销售额，按照5%征收率计算应纳税额

B、通常纳税人转让其4月30日前自建不动产，能够选择适用简易计税方法计税，以取得全部价款和价外费用为销售额，按照5%征收率计算应纳税额

C、通常纳税人转让其5月1日后自建不动产，适用通常计税方法，以取得全部价款和价外费用，按照5%预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

D、通常纳税人转让其5月1日后取得（不含自建）不动产，适用通常计税方法，以取得全部价款和价外费用，按照5%预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

E、通常纳税人转让其4月30日前自建不动产，选择适用通常计税方法计税，以取得全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

8、以下营改增通常纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税有（）。A、提供公共交通运输服务

B、有形动产租赁服务

C、提供电影放映服务

D、装卸搬运服务

E、动漫企业在境内转让动漫版权

9、以下表述符合现行增值税专用发票使用和管理要求有（）。A、增值税专用发票最高开票限额由通常纳税人申请，区县税务机关依法审批

B、小规模纳税人销售自己使用过固定资产，能够申请由税务机关代开增值税专用发票

C、通常纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票

D、辅导期纳税人一个月内数次领购专用发票，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具专用发票销售额3％预缴增值税

E、实施定时定额征收方法纳税人，每个月开票金额大于应征增值税税额，仍按应征增值税税额征收税款

10、以下选项中，应该征收增值税有（）。A、出租仓库收入

B、饭店销售非现场消费食品

C、集邮商品销售

D、银行销售金银业务

E、体育彩票发行收入

11、关于增值税减免税陈说，以下选项正确有（）。A、宠物饲料属于免征增值税饲料范围

B、其余个人销售自己使用过物品免征增值税

C、纳税人采取“企业+农户”经营模式从事畜禽喂养，纳税人回收再销售畜禽，免征增值税

D、销售古旧图书

E、对营利性医疗机构自产自用制剂免征增值税

12、依照现行增值税要求，以下表述正确有（）。A、销售货物及提供给税劳务起征点为月销售额5000－0元

B、增值税起征点只针对个人

C、按每日（次）计征，销售额起征点为200－300元

D、税务机关在认证中发觉失控发票，不得作为进项税抵扣凭证

E、自5月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超出2万元企业或非企业性单位，暂免征收增值税

13、以下属于增值税征税范围有（）。A、单位聘用员工为本单位提供运输业务

B、航空运输企业提供湿租业务

C、出租车企业向使用本企业自由出租车司机收取管理费用

D、广告企业提供广告代理业务

E、房地产评定咨询企业提供房地产评定业务

14、以下关于增值税纳税义务发生时间陈说，正确有（）。A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款当日

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当日

C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额凭据当日

D、委托其余纳税人代销货物，为收到代销单位销售代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天当日

E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据当日

15、以下关于增值税通常纳税人注销时税务处理表述中，正确有（）。A、还未销售或移交使用存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B、增值税留抵税额可申请退税

C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D、纳税人应将结存未用纸质专用发票送交主管税务机关

E、被缴销纸质专用发票将退还给纳税人

16、依照增值税现行要求，以下企业可享受出口货物退（免）税政策有（）。A、经国家商务主管部门及其授权单位同意有进出口经营权外贸企业

B、经国家商务主管部门及其授权单位同意有进出口经营权自营生产企业

C、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票通常货物

D、委托外贸企业代理出口生产企业

E、增值税小规模纳税人出口货物

17、以下各项中应做销售或视同销售，确定销售额（也包含销售数量），并按要求缴纳消费税有（）。A、有偿转让应税消费品全部权行为

B、纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品

C、纳税人自产自用应税消费品用于生产非应税消费品

D、委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出口

E、委托加工收回应税消费品，以高于受托方计税价格出售

18、依照消费税关于要求，以下表述正确有（）。A、委托加工应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包含受托方代垫辅助材料实际成本

B、卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含生产步骤消费税税款

C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不一样应税消费品组成成套消费品销售，应依照组合产制品销售金额按照应税消费品中适用最高税率消费税税率征税

D、每标准条进口卷烟确定消费税适用百分比税率价格大于等于70元，适用百分比税率为36%

E、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额

19、某化装品企业将新研制化装品与普通护肤护发品组成化装品礼品盒，其中，化装品生产成本为120元/套，普通护肤护发品生产成本为70元/套。1月将100套化装品礼品盒赠予给某演出企业试用。其税务处理正确有（）。（化装品消费税税率30%，化装品、普通护肤护发品成本利润率5%）A、将礼品盒赠予给某演出企业，不需要缴纳增值税

B、将礼品盒赠予给某演出企业，不需要缴纳消费税

C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中普通护肤品不缴纳消费税

D、礼品盒中普通护肤品需要按照化装品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E、该化装品企业应就赠予行为缴纳消费税8550元

20、工业企业以外单位和个人以下行为中，视为应税消费品生产行为，按要求征收消费税有（）。A、将外购消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售

B、将外购消费税已税产品加价对外销售

C、将外购消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

D、将外购消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售

E、将外购消费税已税产品以非应税产品对外出售

21、以下各项中，能够抵扣已纳消费税有（）。A、委托加工收回实木地板连续生产实木地板

B、委托加工收回已税摩托车连续生产应税摩托车

C、委托加工收回粮食白酒用于生产药酒

D、委托加工收回已税烟丝用于生产卷烟

E、委托加工收回已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰

22、以下项目中，应作为城市维护建设税计税依据有（）。A、纳税人出口货物经同意当期免抵增值税税款

B、纳税人被税务机关查补消费税税款

C、纳税人因欠税补缴增值税税款

D、纳税人因欠缴增值税被加收滞纳金

E、纳税人进口货物被海关代征增值税税额

23、依照资源税暂行条例要求，以下说法正确有（）。A、纳税人现有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于其余方面，则自用部分按纳税人对外销售应税产品最高售价计算纳税

B、岩金矿尾矿与原矿不能划分不清楚，应按照原矿计征资源税

C、纳税人将其开采应税产品直接出口，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税

D、纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按其关联单位销售额征收资源税

E、煤矿生产天然气需要缴纳资源税

24、关于代扣代缴资源税要求，以下陈说正确有（）。A、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不一样未税矿产品，以及其余收购单位收购未税矿产品，按照收购地对应矿种要求单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

C、收购地没有相同品种矿产品，按收购地主管税务机关核定单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D、其余收购单位收购未税矿产品，按主管税务机关核定应税产品税额（率）标准，依据收购数量（金额），代扣代缴资源税

E、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同未税矿产品，按照收购地对应矿种要求单位税额依据收购数量代扣代缴资源税

25、以下关于资源税税收优惠表述中，正确有（）。A、对衰竭期煤矿开采煤炭，资源税减征30%

B、对充填开采置换出来煤炭，资源税减征30%

C、对深水油气田资源税减征30%

D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热原油、天然气免征资源税

E、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

26、关于车辆购置税计算，以下说法正确有（）。A、进口自用应税小汽车计税价格包含关税完税价格和关税，不包含消费税

B、汽车销售企业使用保险企业发票代收保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C、汽车销售企业使用本企业发票代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D、购置汽车支付车辆装饰费，不并入计税价格中

E、主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号国产车辆只采集最低出厂价格，进口车辆只采集最低计税价格

27、以下税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法有（）。A、自报核缴

B、集中征收缴纳

C、代征、代扣、代收，

D、查验征收

E、核定征收

28、以下关于关税完税价格说法，正确有（）。A、出口货物关税完税价格不包含出口关税

B、进口货物保险费无法确定时，海关应按照货价5％计算保险费

C、进口货物关税完税价格不包含进口关税

D、经海关同意暂时进境货物，应该按照通常进口货物估价方法要求，估定进口货物完税价格

E、出口货物完税价格，由海关以该货物成交价格为基础审查确定，并应包含货物运至我国境内输出地点装卸前运输及其相关费用、保险费

29、进境物品纳税义务人是指（）。A、携带物品进境入境人员

B、进境邮递物品收件人

C、以其余方式进口物品收件人

D、进境物品邮寄人

E、以其余方式进口物品寄件人

30、以下各项不属于约束起源地管辖权国际通例有（）。A、对跨国劳务所得行使起源地管辖权约束标准

B、对跨国工资所得行使起源地管辖权约束标准

C、对跨国稿酬所得行使起源地管辖权约束标准

D、对跨国营业所得行使起源地管辖权约束标准

E、对跨国投资所得行使起源地管辖权约束标准

三、计算题1、某电器专卖店（通常纳税人）8月发生以下购销业务：

（1）销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；

（3）以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商原因本期未能向客户交货；

（4）将本专卖店自用3年小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元价格售出；

（5）购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款40元，已经过认证，货款已支付；另支付不含税运输费15000元，取得运输企业开具货运增值税专用发票；

（6）购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已经过认证，因资金周转困难只支付厂商70%货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优异职员；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职员宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付价税共计金额为2340元。

要求：依照上述资料回答以下问题：<1>

、计算业务（2）销项税额为（）元。A、42136.75

B、49300

C、49052.99

D、42383.76

<2>

、计算该企业当期准予抵扣进项税共计为（）元。A、110234

B、123520

C、117250

D、125405

<3>

、计算该企业当期销项税为（）元。A、210163.57

B、184567.57

C、197264.96

D、190341.88

<4>

、计算当期该企业应纳增值税共计为（）元。A、80544.96

B、76587.03

C、66821.88

D、65874.58

2、某化装品生产企业位于市区，为增值税通常纳税人，10月发生以下各项业务：

（1）从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位途中，因管理不善损失了35％香水精，已经申报了保险赔偿。该批化装品全部用于继续生产A、B两种高档化装品；

（2）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职员浴室使用5％；

（3）将护肤品和高档化装品组成成套化装品销售，某大型商场一次购置360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包含护肤品30万元，高档化装品42万元；

（4）10月3日以直接收款方式销售A类高档化装品300套，每套不含税售价0.12万元；10月5日销售A类高档化装品150套，协议约定付款日期为10月8日，假如10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化装品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化装品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；

(5)本月特制B类高档化装品160套，其中，将60套B类高档化装品用于奖励给企业年度优异员工，25套用于市场推广。B类高档化装品现在无同类产品售价，已知B类高档化装品每套成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化装用上妆油、卸装油，取得含税收入17.55万元。

（6）月末盘点时发觉，外购原材料因为管理不善丢失，成本5.279万元，其中包含运费成本0.279万元。

（本月取得相关发票均在本月申请并经过认证，进口关税为20％；化装品成本利润率为5%；化装品消费税税率为30%）

要求：依照上述资料，按以下序号计算关于纳税事项，每问需计算出共计数：<1>

、进口化装品进口步骤应缴纳税金共计为（）万元。A、19.94

B、24.58

C、30.68

D、28.67

<2>

、化装品生产企业本月准予抵扣进项税为（）万元。A、32.51

B、33.66

C、34.22

D、36.46

<3>

、化装品生产企业本月应向税务机关缴纳增值税为（）万元。A、17.34

B、9.95

C、11.41

D、12.28

<4>

、化装品生产企业本月应向税务机关缴纳消费税为（）万元。A、68.26

B、57.57

C、62.26

D、73.26

四、综合题1、某运输企业位于市区，实施“营改增”后，申请认定为增值税通常纳税人。6月发生以下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入给予分别核实。

（2）与甲运输企业（增值税通常纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具增值税专用发票。

（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

（4）将两艘运输用船对外出租，一艘订立程租协议，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘订立光租协议，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照要求时间偿还光租船只，收取违约金1万元。

（5）将一幢自建员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

（6）出售外购办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系购置，购置时支付含税价款1700万元。

（7）本月自某汽车销售企业购进2辆运输用车辆，取得增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售企业开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明增值税税额共计1.8万元。

已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采取简易计税方法计税。

依照上述资料，回答以下问题：<1>

、该企业销售不动产业务应缴纳增值税为（）万元。A、28.57

B、61.90

C、76.19

D、104.76

<2>

、该企业10月份准予抵扣进项税为（）万元。A、17.1

B、22.05

C、15.3

D、20.25

<3>

、该企业10月份应纳增值税为（）万元。A、85.71

B、104.76

C、113.02

D、135.07

<4>

、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A、11.95

B、8.3

C、11.86

D、11.30

<5>

、该企业10月份应缴纳车辆购置税（）万元。A、9.00

B、9.11

C、9.12

D、9.21

<6>

、关于上述业务税务处理，以下表述正确有（）。A、运输企业实施营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%税率缴纳增值税

B、运输企业程租业务，应按“交通运输服务”11%税率缴纳增值税

C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核实，应分别适用不一样税率计算缴纳增值税

D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付运费不得计算抵扣进项税

2、某卷烟厂（通常纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。10月发生以下经济业务：

（1）10月3日，自其余企业购进已税烟丝不含税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝已10月10日入库；

（2）10月4日，发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本35万元，支付不含税加工费15万元取得税控专用发票，该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格；

（3）10月8日，从国外进口卷烟1000标准箱（每条200支），支付买价1650万元，支付抵达我国海关前运输费用15万元、保险费用12万元；（进口卷烟关税税率为20%）

（4）10月20日，委托B烟丝加工厂加工烟丝收回，出售40%取得不含税收入25万元，生产卷烟领用60%；

（5）10月25日，经专卖局同意，销售A级卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，因为货款收回及时给了各商场3%折扣；销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定运输企业开具增值税专用发票；

（6）10月26日，没收逾期未收回A级卷烟包装物押金12.34万元；

（7）10月27日，取得专卖店购置卷烟延期付款补助收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；

（8）10月30日销售A级残次品卷烟25箱，每箱收入按不含税价301000元销售。

（10月1日，期初结存外购烟丝买价200万元，10月31日，结存外购烟丝买价35万元；假定本月期初增值税留抵税额为195万元，本期进项税票据均经过认证）

要求：请依照上述资料，按照以下次序回答下列问题(每问均为共计数)：<1>

、本期可抵扣已纳消费税为（）万元。A、148.45

B、148.5

C、148.7

D、161.36

<2>

、本期进口卷烟应纳关税（）万元。A、335.40

B、330

C、332.4

D、336

<3>

、本期向税务机关缴纳消费税共计（）万元。A、2645.77

B、2654.01

C、3666.41

D、2667.20

<4>

、本期进口步骤缴纳税金共计（）万元。A、1845.90

B、3714.04

C、2632.83

D、2632.98

<5>

、本期应缴纳增值税共计为（）万元。A、106.87

B、233.86

C、231.80

D、134.25

<6>

、以下关于本题业务中表述，正确有（）。A、A级残次品卷烟计税率按次品从低36%

B、销售卷烟给商场折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额

C、没收逾期未收回A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税

D、进口卷烟消费税税率一律从高适用税率

E、进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税

答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】资源税中“其余非金属矿原矿”税目属于大约括税目形式。2、【正确答案】D【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具备同等效力；选项B，审议经过税务规章报局长签署后给予公布；选项C，税务规章与地方性法规对同—事项要求不—致不能确定怎样适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章，才必须提请全国人大常委会裁决；选项D，人民法院在行政诉讼中对税务规章能够参考适用，对不适当税务规章不能宣告无效或给予撤消，但有权不适用。3、【正确答案】B【答案解析】立法解释是税收立法机关对所设置税法正式解释，具备与税法同等效力。4、【正确答案】D【答案解析】税收法律效力高于税收行政法规效力，税收行政法规效力高于行政规章效力。5、【正确答案】D【答案解析】“一条鞭法”出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税。6、【正确答案】C【答案解析】当代服务包含研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其余当代服务。建筑服务不属于当代服务。7、【正确答案】B【答案解析】适用通常计税方法试点纳税人，5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核实不动产或者5月1日后取得不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣百分比为60%，第二年抵扣百分比为40%。8、【正确答案】A【答案解析】其余个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%＝00÷（1＋5%）×1.5%＝2857.1（元）9、【正确答案】B【答案解析】房地产开发企业中通常纳税人销售自行开发房地产项目，适用通常计税方法计税，按照取得全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应土地价款后余额计算销售额。

当期允许扣除土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付土地价款＝（800÷）×200＝80（万元）

计税销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除土地价款）÷（1＋11%）＝（500＋80-80）÷（1＋11%）＝450.45（万元）10、【正确答案】B【答案解析】允许抵扣进项税＝（10000－1000－300×3）×25×17％＋17000＝51425（元）11、【正确答案】D【答案解析】退税代理机构应定时向省级（即省、自治区、直辖市、计划单列市）税务部门申请办理增值税退税结算。12、【正确答案】B【答案解析】销售折扣发生在销售之后，是融资性质理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减，其余项目能够从销售额中扣减。13、【正确答案】C【答案解析】选项A、B属于外购货物用于集体福利、个人消费，不得抵扣进项税；选项D属于特殊销售行为，不是视同销售行为。14、【正确答案】D【答案解析】依照营改增相关要求，小规模纳税人提供给税服务，采取简易方法征税，销售额中含有增值税款，应换算为不含税销售额，计算应纳税额，购进货物支付增值税款不允许抵扣。应纳增值税税额＝（3.09＋1.03）÷（1＋3%）×3%＝0.12（万元）15、【正确答案】C【答案解析】啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17%+58.5÷（1+17%）×17%=144.50（万元）16、【正确答案】C【答案解析】独立核实供电企业所属区县级供电企业，凡能够核实销售额，依核定预征率计算供电步骤增值税，不得抵扣进项税额。17、【正确答案】C【答案解析】从报关地到企业运费不在进口步骤缴纳增值税。进口步骤应缴纳增值税＝150000×（1＋50%）×17%＝38250（元）18、【正确答案】C【答案解析】选项A、B、D适用13％低税率。19、【正确答案】B【答案解析】用于正常损失货物进项税是能够抵扣。20、【正确答案】A【答案解析】当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平价购置单价×13%/（1+13%）＝60/（1－5%）×5×13%/（1+13%）＝36.33（万元）21、【正确答案】A【答案解析】选项B，小规模纳税人提供给税服务按3%征收率纳税，通常纳税人提供交通运输业服务，适用税率为11%；选项C，境内单位和个人提供国际运输服务、向境外单位提供研发服务和设计服务适用增值税零税率；选项D，营业税改征增值税，由国家税务局负责征收。22、【正确答案】C【答案解析】选项A，实施纳税辅导期管理小型商贸批发企业，领购专用发票最高开票限额不得超出10万元；选项B，新认定为通常纳税人小型商贸批发企业实施纳税辅导期管理期限为3个月，其余通常纳税人实施纳税辅导期管理期限为6个月；选项D，纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生预缴增值税有余额，主管税务机关应在纳税辅导期结束后第一个月内，一次性退还纳税人。23、【正确答案】C【答案解析】应纳增值税＝550×17%－[223.75－1230×（17%－13%）]＝－81.05（万元），免抵退税额＝1230×13%＝159.9（万元），应退税额＝81.05（万元）24、【正确答案】B【答案解析】“木制一次性筷子”征收范围包含各种规格木制一次性筷子。未经打磨、倒角木制一次性筷子属于本税目征税范围。应纳消费税＝（1500×290＋500×250）×5%＝28000（元）25、【正确答案】C【答案解析】选项C，当期投入生产原材料可抵扣已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣部分，可结转下一期申报抵扣。26、【正确答案】A【答案解析】护肤护发品、竹制筷子、电动汽车均不在消费税征收范围内。27、【正确答案】D【答案解析】用于连续生产卷烟烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移交步骤不缴纳消费税。28、【正确答案】C【答案解析】对销售除啤酒、黄酒外其余酒类产品收取包装物押金，均应并入当期销售额征税，其余货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税。29、【正确答案】C【答案解析】该酒厂应缴纳消费税＝[50000×0.8×（1+10%）+×0.8×0.5]÷（1－20%）×20%+×0.8×0.5＝1（元）30、【正确答案】B【答案解析】纳税企业在县城，城市维护建设税税率为5%。31、【正确答案】B【答案解析】由受托方代收、代扣“二税”单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地要求税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地域（县城）税率缴纳城建税。

受托方代收代缴消费税＝（60000+8000）÷（1－30%）×30%＝29142.86（元）

代收代缴城建税＝29142.86×5%＝1457.14（元）32、【正确答案】C【答案解析】选项A，人造石油不征收资源税；选项B，蜂窝煤不征资源税；选项D，从1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。33、【正确答案】B【答案解析】纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售协议要求收款日期当日；纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移交使用应税产品当日。

应纳资源税＝（5000×50%＋1000）×6÷10000＝2.1（万元）34、【正确答案】D【答案解析】该油气田企业销售给关联企业天然气价格显著偏低且无正当理由，当地又无同类售价，所以应该按组成计税价格计征资源税。

该油气田企业当月应纳资源税＝400×（1+10%）÷（1－6%）×6%＝28.09（万元）35、【正确答案】B【答案解析】纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其余方式取得并自用应税车辆，凡不能取得该型车辆购置价格，或者低于最低计税价格，以国家税务总局核定最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。

则王某应缴纳车辆购置税＝63200×10%＝6320（元）36、【正确答案】A【答案解析】纳税人进口自用应税车辆以组成计税价格为车辆购置税计税依据。该企业应纳车辆购置税=2×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=6.59（万元）37、【正确答案】C【答案解析】按征税性质，关税可分为普通关税、优惠关税和差异关税。38、【正确答案】D【答案解析】运往境外修理机械器具、运输工具或其余货物，出境时已向海关报明，并在海关要求期限内复运进境，应该以海关审定境外修理费和料件费为基础确定完税价格。

进口关税＝（6500＋3000）×6%×6.82＝3887.4（元）。39、【正确答案】C【答案解析】现在国际反避税最新举措是税基侵蚀和利润转移行动计划。40、【正确答案】D【答案解析】选项A，直接抵免法适适用于对同一经济实体即总、分机构间税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款二者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一个独立防止国际重复征税方法，它只是抵免法附加。二、多项选择题1、【正确答案】ABDE【答案解析】选项C，不能够申请行政诉讼。2、【正确答案】ABDE【答案解析】本题考评税收程序法知识点。税收程序法主要制度包含：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。3、【正确答案】ACDE【答案解析】税收执法特征包含：具备单方意志性和法律强制力、是详细行政行为、具备裁量性、主动性和效力先定性。4、【正确答案】ABC【答案解析】税收法律关系变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系变更是指因为某一法律事实发生，使税收法律关系主体、内容和客体发生改变。引发税收法律关系变更原因是多方面，不过不以双方意思表示一致为要件。税法调整是不平等主体之间财产关系，在这个关系里，国家处于主导地位。5、【正确答案】BDE【答案解析】定额税率与课税对象价值量脱离了联络，不受课税对象价值量改变影响；速算扣除数是为处理超额累进税率计算税款复杂而引入。6、【正确答案】BCE【答案解析】选项AD均不征收增值税。7、【正确答案】AD【答案解析】选项A，通常纳税人转让其4月30日前取得（不含自建）不动产，能够选择适用简易计税方法计税，以取得全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时作价后余额为销售额，按照5%征收率计算应纳税额；选项D，通常纳税人转让其5月1日后取得（不含自建）不动产，适用通常计税方法，以取得全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时作价后余额，按照5%预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。8、【正确答案】ACDE【答案解析】选项B，以所在地营改增之前购进或自制有形动产为标物提供经营租赁服务，可选择按简易方法征收增值税，而不是全部有形动产租赁服务。9、【正确答案】ACD【答案解析】选项B，小规模纳税人销售自己使用过固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票；选项E，实施定时定额征收方法纳税人，每个月开票金额大于应征增值税税额，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定时定额依据。10、【正确答案】ABCD【答案解析】体育彩票发行收入不征收流转税。11、【正确答案】BCD【答案解析】选项A，宠物饲料不属于免征增值税范围；选项E，对非营利性医疗机构自产自用制剂免征增值税。12、【正确答案】ABE【答案解析】按每日（次）计征，销售额起征点为300－500元；失控增值税专用发票，符合条件，可作为进项税抵扣凭证。13、【正确答案】BCDE【答案解析】单位聘用员工为本单位或者雇主提供给税服务，不征收增值税。14、【正确答案】BCD【答案解析】选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出当日；选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移交当日。15、【正确答案】DE【答案解析】通常纳税人注销或被取消辅导期通常纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不给予退税。被缴销纸质专用发票应退还纳税人。通常纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用纸质专用发票送交主管税务机关。主管税务机关应缴销其专用发票，并按关于安全管理要求处理专用设备。16、【正确答案】ABD【答案解析】外贸企业从小规模纳税人购进货物，取得普通发票以及增值税小规模纳税人出口货物不能享受出口货物退（免）税政策。17、【正确答案】ACE【答案解析】选项B不缴纳消费税；选项D属于直接销售，不缴纳消费税。18、【正确答案】ABC【答案解析】每标准条进口卷烟确定消费税适用百分比税率价格大于等于70元，适用百分比税率为56%；从商业企业购进应税消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣条件，准予扣除外购应税消费品已纳税额。19、【正确答案】DE【答案解析】该化装品企业将礼品盒赠予给某演出企业，应视同销售，缴纳增值税和消费税。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不一样应税消费品组成成套消费品销售，应依照组合产制品销售金额按应税消费品中适用最高税率消费品税率征税。该化装品企业应缴纳消费税＝100×（120+70）×（1+5%）÷（1－30%）×30%＝8550（元）20、【正确答案】AC【答案解析】工业企业以外单位和个人以下行为视为应税消费品生产行为，按要求征收消费税：（1）将外购消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售；（2）将外购消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售。21、【正确答案】ABD【答案解析】依照要求，委托加工收回粮食白酒用于生产药酒、委托加工收回已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰不能够扣除已纳消费税。22、【正确答案】ABC【答案解析】选项D，城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳“二税”税额，不包含被加收滞纳金和被处罚款等非税款项；选项E，纳税人进口步骤被海关代征增值税、消费税税额不作为城市维护建设税计税依据。23、【正确答案】BCD【答案解析】纳税人现有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外其余方面，则自用这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品平均价格计算纳税；煤矿生产天然气暂不缴纳资源税。24、【正确答案】ABCD【答案解析】独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不一样未税矿产品，以及其余收购单位收购未税矿产品，按照收购地对应矿种要求单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品，按收购地主管税务机关核定单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。其余收购单位收购未税矿产品，按主管税务机关核定应税产品税额（率）标准，依据收购数量（金额），代扣代缴资源税。25、【正确答案】ACDE【答案解析】对充填开采置换出来煤炭，资源税减征50%。26、【正确答案】CE【答案解析】选项A，进口自用应税小汽车计税价格包含关税完税价格和关税，包含消费税，但不包含增值税；选项B，汽车销售企业使用保险企业发票代收保险费，属于提供代收服务，不应并入计税价格计征车辆购置税；选项D，购置汽车支付车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中。27、【正确答案】ABC【答案解析】车辆购置税缴纳税款方法主要有自报核缴；集中征收缴纳；代征、代扣、代收。28、【正确答案】ACDE【答案解析】进口货物保险费无法确定时，应该按照“货价加运费”二者总额千分之三计算保险费。29、【正确答案】ABC【答案解析】进境物品纳税义务人是指：携带物品进境入境人员、进境邮递物品收件人以及以其余方式进口物品收件人。30、【正确答案】BC【答案解析】约束起源地管辖权国际通例，包含：（1）对跨国劳务所得行使起源地管辖权约束标准；（2）对跨国营业所得行使起源地管辖权约束标准；（3）对跨国投资所得行使起源地管辖权约束标准。选项BC不属于约束起源地管辖权国际通例。三、计算题1、【正确答案】A【正确答案】C【正确答案】D【正确答案】B【答案解析】（1）销售300台空调销项税额=（3000+200）÷1.17×300×17%=139487.18（元）

（2）业务2销项税额=（2800÷1.17×100+200÷1.17×50）×17%=42136.75（元）

（3）销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95（元）

（4）出售旧小汽车应纳增值税税额＝180000÷（1+3%）×2%=3495.15（元）

（5）购进空调进项税额=40×17%+15000×11%=73050（元）

（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）

业务6进项税额转出=（10+10）×2340÷1.17×17%=6800（元）

（7）当期销项税额共计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88（元）

当期准予抵扣进项税额共计=73050+51000－6800=117250（元）

该专卖店本月应纳增值税=190341.88－117250+3495.15=76587.03（元）2、【正确答案】C【正确答案】B【正确答案】B【正确答案】C【答案解析】业务（1）

进口化装品应缴纳关税＝（28+2.5）×20％＝6.1（万元）

进口化装品应缴纳消费税＝（28+2.5+6.1）÷（1－30％）×30％＝15.69（万元）

进口化装品应缴纳增值税＝（28+2.5+6.1）÷（1－30％）×17％＝8.89（万元）

进口化装品应缴纳税金＝6.1+15.69+8.89＝30.68（元）

业务（2）

进项税＝16+16×3%+12×（1－5%）＝27.88（万元）

业务（3）

组成成套化装品出售，应按成套化装品售价和30%税率计算消费税。

销项税=72×17%=12.24（万元）

消费税=72×30%=21.6（万元）

业务（4）

销项税=[300×0.12+17.1÷（1－5%）+13.2+13.2×3%÷1.17]×17%=11.48（万元）

消费税=[300×0.12+17.1÷（1－5%）+13.2+13.2×3%÷1.17]×30%=20.26（万元）

运费进项税=8×11%=0.88（万元）

业务（5）

销项税=（60