2023年财务管理制度诊断

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篇1:财务管理制度诊断

财务管理制度诊断

一、财务管理制度

公司是一个有机的整体，其构成的部门各有专责，部门与部门之间必需保持肯定的协调关系以求平衡，而且它们必需在统一指挥下才能协作操作，公司才能健康进展。

财务部作为公司筹资、投资、成本核算的中心，必需在严格的制度约束下方能充分发挥其应有的作用。

为了规范和强化公司财务管理的基础工作，公司必需严格遵守《会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》及相关行业财务管理制度的要求，结合本公司生产经营管理的详细特点，建立健全公司内部财务管理制度。

二、财务管理制度诊断的总体要求

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1、检查公司建立的财务管理制度是否符合有关的法律、法规、财务制度及本行业管理制度的规定。

2、检查公司建立的财务管理制度是否符合公司生产经营管理特点、并满意内部掌握制度的要求。

3、检查公司财务管理制度的内容是否完备，制度是否合理。

4、检查各项详细制度是否明确、具体，具有可操作性。

5、检查各项制度之间是否相互协调。

三、财务管理诊断的内容

㈠、会计系统诊断

1、会计系统是指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易，并保持对相关资产与负债的受托责任，而建立的方法和记录。一个有效的会计系统应当能做到以下几点：

确认并记录全部真实的交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类。

计量交易的坐标，以便在会计报表上记录其适当的货币价值。

确定交易发生的期间，以便将交易记录在适当的会计期间。

在会计报表中表达交易和披露相关事项。

2、会计系统诊断的方法包括：

(1)会计部门内部制约调查，即：

是否对应当由两个人以上来共同完成的业务有明确规定?

是否由不同的人担当出纳员?

是否由不同的人分别负责销售和收款?

是否由不同的人员负责进货与支付货款?

是否由不同的人负责登记库存与现场盘点?

是否由不同的人分别负责方案制定和实际执行?

是否由不同的人分别负责开发票，票据和盖章?

是否实行了严格掌握开支的制度?

(2)、会计业务调查，即：

是否建立了符合复式簿记原理的会计制度?

会计制度是否完全接受了有关税务规定?

会计制度是否完全接受了公认的会计原则?

建立了何种会计科目体系?

是否按月抽查各种传票的张数?

是否调查了一个月的过账总量?

月末决算在来月的哪一天完成?能否满意公司领导决策的要求?

是否对决算作出分析讨论?一是是否对本月实际与预算、去年实际、上月实际等作比较;二是消失特别数值时，是否附有缘由分析。

是否按月分析利润变化，偿债力量，公司保值增值力量。

(3)、成本费用业务调查，即：

是否建立成本费用核算制度?

成本费用项目的划分是否合理?

制造费用分摊是否恰当?

用于核算成本的有哪些传票?

成本费用核算报告是在下一个月哪天完成?

㈡、掌握系统诊断

掌握系统是为了合理保证公司目标的实现而建立的制度和程序。掌握系统包括五个方面：

1、交易授权制度。交易授权制度建立的主要目的在于保证交易是管理人员在其授权范围内授权产生的。授权有一般授权或特殊授权之分，前者为授权处理一般性的交易;而后者则指授权处理特别规性交易大事。

2、职责划分制度。职责划分制度是指某交易涉及的各项职责进行合理的划分，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或多人的工作。

职责划分的目的是为预防和及早发觉在执行所安排的职责时所产生的错误或舞弊行为。

3、凭证与记录掌握制度。凭证是证明交易发生和交易的价格、性质及条件的证据。凭证经过签名或者盖章，还可作为交易执行和记录职责的依据。预先编号的凭证对综合利用掌握和确定职责没有交易被重复记录。在凭证编号制度下，全部作废的凭证都必需妥当保存。凭证制度应能保证经营人员在执行交易时准时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门，以便记录交易。还应把已登账的凭证依序归档。

4、资产接触与记录使用制度。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产的接近重要记录制度，以保证资产和记录的平安。

5、独立稽制度核。独立稽核是指验证由另一个人或部门执行的工作，是验证所记录金额的正确性。、

篇2:财务岗位分工及岗位职责

财务岗位分工及岗位职责

（一）、财务总监岗位职责

1、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策供应依据，帮助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定；

2、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货掌握等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。

3、参加制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

4、把握公司财务状况、经营成果和资金变动状况，准时向总经理和董事长汇报工作状况。

5、参加公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参加重大经济合同或协议的讨论、审查，参加重要经济问题的分析和决策。

6、做好财务系统各项行政事务处理工作，负责银行提款、存款业务的审批工作，负责财务人员的开导工作，提高工作效能，增加团队精神。

7、协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。

8、组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作和保密工作。

9、提出直接下级岗位的用人需求，并编写该岗位的岗位职责和任职资格，提交给总经理确认；

10、进行直接下级的岗位出试、复试工作，提出对不合格直接下级的处理建议，提交总经理确认；

11、定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总经理报告。

（二）财务主管岗位职责

1、全面负责财务部会计工作。

2、负责制订并完成公司此阿武会计制度、规定和方法。

3、解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。

4、分析检查公司财务收支和预算的执行状况。

5、审核公司的原始单据和办理日常的会计业务。

6、编制公司的会计报表，在每月10日前报送财务总监审核。

7、审核每月工资、福利、工会经费计提及发放明细。

8、定期检查公司库存现金和银行存款是否账实相符。

9、每月针对财务运行中的数据变化状况进行财务分析，提出处理看法。

10、参加公司主要经济合同、协议及其他融资方面的工作。

11、联合其他部门、定期对公司资产、财产、物资的运行状况进行检查。

12、承办总经理和财务总监交办的其他工作。

（三）材料会计岗位职责

1、负责公司原材料、帮助材料、包装物、低值易耗品、燃料等日常核算

2、仔细遵守国家财务政策、法规、制度；按记帐规章结算、记帐，做到数字精确     、上报准时。

3、负责材料成本预算制订和执行状况监督审查工作

4、针对各部门报上来的材料出入库单认真核对，并准时录入到金蝶财务软件中。

5、每月末将材料总账与各明细账进行核对，分析、筛选、整理。

6、负责工程材料物资的入库、调拨及工程现场领用的财务核算工作,7、月末进行材料成本的结转、分摊材料成本差异并进行材料台账的归档工作。

8、月末会同选购部门、仓储部门人员,对库存材料物资进行实地盘点、监督存货的日常管理工作并建立定期盘点制度。

（四）资产岗位会计职责

1、负责固定资产增减变动的核算。

2、负责在建工程的核算。

3、负责固定资产折旧的计提和结转。

4、建立固定资产、在建工程、累计折旧明细账。

5、负责无形资产和其他资产的核算。

6、定期将各资产明细账与总分类账相核对。

7、季末会同相关部门对固定资产和工程物资进行盘点、核对；

8、负责管理各类资产，定期清理报废资产和闲置不用的资产。

（五）工资岗位会计职责

1、负责汇总各车间、部门上报的工时、产量等资料的记录、整理工作

2、编制工资计提汇总表以及工资安排发放表并组织发放

3、负责准时发放工资、奖金及有关帐务处理;

4、清理与工资有关的往来科目并汇总装订成工资册;

5、按规定比例提取各项经费，并进行有关帐务处理;

6、每月按税务部门要求编制公司个人所得税表并代扣代缴;

7、协作生产部门制定工资安排定额并供应有关牢靠依据;

8、完成主管交办的其他临时性工作

（六）往来结算岗位职责

1、负责办理企业与各方面的往来结算业务

2、会同有关部门制定应收、应付及预收、预付款项的核算和管理方法

3、办理应收、应付及预收、预付款项的结算

4、定期进行应收、应付及预收预付款项的对账

5、分析应付款项的账龄及对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。

6、仔细核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐。

7、做好应收、应付帐款日常核对工作，准时将对帐资料归集存档

8、每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表并对帐龄较长的客户进行重点跟踪，查明缘由并向部门主管领导汇报。

9、完成领导交办的其他临时性工作

（七）出纳岗位职责

1、在月初与银行沟通并制定本月辽田提款和取款预算交财务负责人审核

2、仔细执行公司现金管理制度，建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经相关审批人员签字后，方可生效。

3、每日提款和存款时需2名以上人员同行方可办理。

4、同一卡号、存单的密码和账号、网银盾、复核依据等信息和资料不能交由一人保管和把握

5、支付报销和借款时要严格审查，没有主管及直接领导签字，严谨私自借款及填开支付票据。

6、1000元以下付款由财务总监审核签字后即可直接办理，大额及特别事项付款，要直接请董事长审批，如董事长不在要电联请示（包括电话、短信、传真、邮件等）并要有确认依据请示直接领导审批签字后方可办理付款事宜。

7、每日工作结束后要清点现金并与账面进行核对，5天要有一个现金清点表，

有本人和盘点人、监盘人签字确认并留存。

8、月底要有银行存款余额调整表和索要银行对账单并与账上货币资金余额核对后归档留存。

9、日常凭证的制单、录入、排序、装订、保管、归档工作并承办领导交办的临时性工作。

（八）成本核算岗位职责

1、统计原材料，低值易耗品和其他物料出库凭证并进行汇总；

2、进行制造费用分摊及结转以及相关凭证的编制；

3、计算产品成本并编制产成品凭证；

4、进行产品成本分析，查找产品成本节省空间；

5、编制成本报表，为管理层提出成本改进建议；

6、参加车间生产管理和产品定额或其他成本核算的编制和监督执行；

7、每月末编制直接材料、直接人工、制造费用计算表并编制半成品和产成品计算单和领用安排表，进行会计核算，实行分口、分类管理；

8、月末负责核对半成品、产成品总账和明细账的核对工作；

9、仔细核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项，负责编制工厂成本

10、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档；

11、参加存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别状况进行不同的处理；

（九）销售岗位会计工作职责

1、仔细执行公司各项规章制度和工作程序，听从上级领导指挥和有关人员的监督检查，保质保量按时完成工作任务。

2、每日接到出纳员到款通知后准时更新并上传财务到款通知。（如遇网络不畅，可用电话通知相关人员准时发货）

3、每天依据出纳供应的收款收据金额精确     登记销售明细表。

4、负责金蝶软件中应收单据的审核、制单及登记账薄；收款单据的录入、审核、制单及登记账薄。

5、每日下班前统计当日销售订单执行及回款状况统计表。详细项目包括：本日订单笔数、已发货定单笔数、本日回款金额笔数及总额。

6、仔细复核销售发票及红字发票、并准时制单及登记账薄。

7、仔细编制记帐凭证，正确运用会计科目，要做到原始凭证齐全有效，记帐凭证与原始凭证事项全都精确     无误。

8、月末完了汇总并装订会计凭证；每月定期准时汇总、编报商品销售状况统计报表，并对报表的真实精确     性负责。

9、每月定期和不定期与相