某著名房产企业内部控制制度手册

河南鑫苑置业有限公司

HenanXinyuanrealestateCo.,Ltd.内部控制制度手册manualofinternalcontrol2005年12月14日Dec.14th2005目录catalogue

总则及说明generalprinciplesandexplanation第一章 Unit1 管理控制及内控自我评估managementcontrolandselfappraisalaboutinternalcontrol第二章 Unit2 财务会计控制financialaccountantcontrol第三章 Unit3 销售和应收账款salesandreceivables第四章 Unit4 采购和应付账款purchasesandaccountpayable第五章 Unit5 费用支出控制expensescontrol第六章 Unit6 货币资金管理pecuniaryresourcesmanagement第七章 Unit7 固定资产管理fixedassetsmanagement第八章 Unit8 项目开发与总控projectdevelopmentandmastercontrol第九章Unit9产品研发与设计productdevelopmentanddesigning第十章 Unit10 工程招标与预算projectbiddingandbudget第十一章Unit11 工程质量监督与验收projectqualitysupervision第十二章Unit12 人力资源管理humanresourcesmanagement第十三章Unit13 对外投资管理investmentabroadmanagement第十四章Unit14 客户服务与信息管理customerserviceandinformationmanagement第十五章Unit15 内部审计internalaudit总则及说明

generalprinciplesandexplanation一、内控手册的使用责任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual二、内部控制的目标Targetofinternalcontrol三、内部控制的概念conceptofinternalcontrol四、内部控制的框架frameworkofinternalcontrol五、内部控制的缺陷deficiencyofinternalcontrol六、内部控制的描述descriptionofinternalcontrolBACK一、内控手册的使用责任

Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual本手册适用于河南鑫苑置业有限公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。

ThismanualbeappliedtoHenanXinyuanrealestateCo.,Ltdandsubsidiarycompany.referredhereinafteras“company”inordertodescription本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。Thesystemofthismanualofinternalcontroliscrucialcontrolsystem,notincludealloperatingflow.Theusercansetupintegratedoperatingflowbasedonthekeypointofinternalcontrolthatthemanualpointedout.BACK二、内部控制的目标

Targetofinternalcontrol内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证：Internalcontrolistheprocessofcombinedactionbycompany'sboardofdirectors,managementandotherstaff.Thisprocessprovidedreasonableguaranteetooperatingtargetofcompanybythefollowingthreeaspects:行之有效并且富有效率的经营过程effectiveoperatingprocess可信赖的财务会计报告reliablefinancialaccountantreports对法律法规的遵循tofollowrulesandregulations总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。Inshort,internalcontrolmostlyembodiesmaintainingthecashandphysicalassetsofcompanyandwaseffectiveutilizedsothatguaranteetheaccomplishmentofoperatingtargetofcompanyshortorlong-termBACK三、内部控制的概念conceptofinternalcontrol内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果；内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工；内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证；内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的企业目标而设计的。BACK四、内部控制的框架frameworkofinternalcontrol业务流程财务报告法规遵循BACKCOSO内控框架的描述COSO要素含义相应的内控制度举例控制环境任何经营的核心是由企业的人力资源——员工的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜任能力；以及企业的经营环境组成的。明晰的权利和义务体系来明确内控的重要性；有关行为准则和业务标准的书面政策；完善的预算机制以及对产生差异的原因作及时分析；吸引并留住合格员工的计划；有效的内部审计委员会以及内审部门风险评估公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标，这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建立一套发现、分析并且管理风险的机制。有关经营、财务报告以及法律法规等职能的明确目标；全公司范围内的风险评估控制活动公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以及使之奏效的内控政策和程序。职责分离：现金收款有两个以上的职员进行处理；对投资资产的独立稽核；信息系统的控制以及数据备份信息沟通信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理以及控制等各方面的信息。管理层要建立并维护有效的信息发布以及反馈系统；与外界同行业在政策变更以及行业风险方面进行资源共享；员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施有效监督管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地针对所发现的不利状况作出反应。定期通过内审或外部审计渠道获取内控审计报告并作出反应；对预算差异进行及时跟进；对现金及实物资产进行定期盘点，对账实差异进行分析五、内部控制的缺陷任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：

在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。六、内部控制的描述公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略；关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标得到实现。流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。BACK流程图图标说明BACK第一章

管理控制及内控自我评估BACK一 职位分工BACK二 总体战略计划的控制管理层根据内外因素以及向员工搜集信息修改战略目标总经理办公会平衡未来的发展以及当前状况总经理办公会制定的下一年度总体计划提交董事会决议董事长批准经批准的总体计划下达子公司和各部门制定综合计划管理目标1）总体战略计划是清晰、明确并且合法2）总体战略计划是以未来发展为大前提3）总体战略计划应得到员工的认同关键控制点1）管理层应规划长期和短期目标2）总体战略计划必须得到董事长的签字同意注释1）年末管理层应该根据内外部因素，如经营环境、竞争对手、法律法规、消费者等因素的变化及时调整公司的战略目标，同时应该征求员工的意见2）战略投资发展委员会根据因素的变化修改目标3）总经理办公会因该平衡将来的发展要求以及目前的经营能力，制定可行的目标战略4）战略应分为长期和短期，其中包括企业总体战略目标、企业架构、资金来源、财务目标以及市场需求等5）所有的战略计划应得到董事长的同意6）总经理办公会应将总体战略目标以及计划下达给各部门员工，成为公司上下的奋斗目标010302040605年度终了战略与投资发展委员会审阅BACK三 子公司及各部门制定部门计划的控制根据总体计划各部门制订综合计划报送企管部企管部进行调整临时工作任务计划针对调整与各部门进行沟通董事长批准经批准的部门综合计划/月度计划部门实施管理目标1）所有综合计划与公司总体战略一致2）计划的制定应当切合实际关键控制点1）部门的综合计划应该以总体战略为基础制定2）综合计划必须得到董事长的同意3）各部门对企业管理部门提出的计划调整进行充分的沟通注释1）子公司及各部门应考虑企业的总体战略目标来制定部门计划2）所有综合计划应该预计各部门未来所需，然后制定计划，包括：销售、采购、费用、人力资源、固定资产等等3）企管部根据公司总体的年度计划对各部门报送的计划进行调整4）公司根据工作中出现的具体情况下达临时工作任务5）由董事长审核通过所有部门计划6）批准后的计划返还各部门及子公司实施，月末，季末，年度末作为部门考核的依据010302040605各部门/企管部备案BACK根据综合计划制订月度计划四 部门月度绩效考评的控制管理目标1）提高各部门的工作积极性，共同完成公司战略目标2）考核标准应与总体战略计划一致关键控制点1）考核标准的制定科学合理，并结合公司的实际状况2）考核标准应得到总经理和董事长的签字同意3）考核的结果与部门的绩效奖励相结合注释1）企业管理部每月末、季度末以及年末根据公司的考核标准对各部门进行考核2）考核标准的制定由四大部分组成，各部门制定的本期规计划占主要的地位，并兼顾其他目标3）企管部对各部门进行评分并排序4）对评分的结果与部门总监进行沟通，尤其是对评分较低的部门，使其认识自身的不足之处5）总经理办公会议对公司本期的经营状况作出总体评价，以此对本期部门总考核结果进行控制6）考核结果经总经理批准后进行公示部门内部管理状况010302040605期末企管部进行考核公示总经理批准各部门的考核结果总经理办公会议对公司总体评价考核结果由企管部存档经批准的部门计划部门职能建设状况部门内部培训状况考核的标准根据标准为各部门评分和部门总监进行沟通BACK公司月度经营指标完成情况公司财务状况资本结构管理团队组织机构建设培训管理线条工作效率行政人事部考评依据，计入人员积分五 信息沟通与交流各职能部门总监/总会计师/总工程师基层员工董事会决策层总经理/总经理办公室审计委员会管理目标1）员工明确上级制定的政策和制度2）部门总监和总经理/董事长获悉员工的建议和举报3）管理活动的有效监督与汇报体系关键控制点1）管理层政策与制度应该为基层员工所认知和接受2）基层员工的建议和举报能够通过有效的途径传达注释1）公司控制活动的监督很大程度上依赖于内部审计的有效进展。内审在实施审计时，其计划应该得到审计委员会和董事会的批准，并提前与被审计部门沟通；内审能够接触到所审计的资料、实物和人员2）基层员工向部门总监/总会计师/总工程师反馈实务操作所遇到的问题和提出建议，部门总监/总会计师/总工程师应予以及时回复或开会讨论；舞弊或错误的举报可以直接向公司审计委员会进行反映，举报奖惩制度应由行政人事部门制定3）内审报告应该直接向董事会汇报；报告所发现的问题可以先行与被审计部门沟通，但不影响最终报告内容010302信息收集政策传达政策审批政策制定审计内控的执行报告董事会监督汇报监事会监督违规及舞弊举报BACK审计委员会问题反馈六 一般价格的控制（销售/采购/工程价格）制定评价系统流程部门草拟价格控制计划提交董事长批准经批准的各部门评价政策管理目标销售、购买价格和工程造价要反映现今商业和经济的状况，并且符合企业的战略目标和综合计划关键控制点1）企管部应定期对销售/采购/工程等价格作审阅，价格的制定与变更与企业长期和短期价格战略一致2）最终的评价政策以及价格调整方案应得到总经理办公会的讨论通过3）工程物料和固定资产的购买、土地的竞标和工程的造价要在企业的预算范围内，并且经过价格的调查，如获取第三方提供的报价单4）购货价格、土地竞标价格和工程价格应得到管理层的审批注释1）企管部根据企业的总体战略计划订立评价系统与决策系统2）总经理办公会制定评价系统与决策系统。例如：每年之销售价格、购买任何物品的查询程序、工程造价的预算等3）各部门将政策草稿提交董事长审批；董事长应考虑政策是否能符合社会的经济状况以及反映公司的成本等4）批准后的计划应发回各部门进行培训及实行5）价格部门及财务总监/总会计师应每年复核系统的内容是否需要更改；如有需要，部门主管应提交一份修改草稿及原因给管理层进行讨论是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204总经理办公会进行价格会审企管部订立评价系统与决策系统批准不批准相关职能部门执行价格控制BACK七 内部控制的自我评估内部审计报告企业绩效考核结果/业务周/月报总经理办公会讨论外部专业人士评估报告/审计报告员工意见反馈管理层进行内控自我评估根据SOX404出具管理层对内控的评价会计师事务所对管理层评价发表意见控制环境有效监督风险评估控制活动信息沟通01020305管理目标1）公司管理层负责建立并维护完善的内部控制2）管理层在财务报送时需就其内部控制的有效性进行评价关键控制点1）管理层负责建立完善的内部控制制度，并且确保得到有效实施2）管理层定期进行内控评估3）内部审计、专业机构以及员工应在完善内部控制中发挥作用注释1）内部审计职能应该涵盖公司经营、资金运作、财务报告、舞弊调查、法规调查等各个方面2）总经理应该了解各部门运作情况，定期召开总经理办公会议进行讨论，发现问题及时纠正3）公司应该建立完善的员工意见反馈机制，让管理层了解基层所发生的情况4）按照COSO框架进行内控自我评估，一般通过自我评估问卷表的形式进行分析与归纳5）在年度以及季度的财务报告中进行内部控有效性的陈述04BACK内部控制自我评估问卷第二章 财务会计控制BACK一界职位方分工BAC说K二歪一般溉会计摆控制管理目富标1）会比计制度庄的制定就要符合雹法律法杂规的相领关要求2）各贷部门的勉业务操拼作应该却符合财搜务操作拢手册的油要求，处配合财嫂务部入展账3）玩凭证鹊的记谅录与涂账册稳编制洽做到祥账实采一致关键佛控制捏点1）财抖务总监纤/总会徒计师应勤详细审可核财务防制度以喂及业务竭操作手崇册的制蛛定，并爪且经过橡总经理骑签字批握准2）财趟务操作急流程应狡该得到顾各相关朗部门的孩认可并揭得到执颠行3）赖财务朽经理址/总油会计常师应汽该复纸核所韵有的道记账柔凭证注释1）财掩务制度钳必须符花合中国日相关法婆律法规盒以及企配业会计木制度的霉要求2）财椒务部组来织工作包小组（夏可以是接临时性衰质）进召行具体邀操作手看册的编拦制，包脾括单据剪的收集耻与复核讽、凭证撞的记录家、过账纸与汇总要、报表脉的编制莫、财务膨预算的巷编制、慨财务结孟果分析承等3）必四要时可独寻求外糕部专业贫人士的额支持，盾参与制再订财务飘制度与疗操作手肥册，发仿表专业铸意见4）协财务陶操作溜手册好有牵敞涉到差各部馆门的羽业务球流程毅，如肆销售势收款射、采骑购付吨款、毫费用辩报销粉等必彼须与敞相关框部门依达成馆共识5）所窑有不一赛致的单亩证，如赖发票与哲合同不词符必须讨发回相歉关部门成查找原突因各部门奴负责人讨论塔并实瞒施操作手弱册会计人垃员根据单康据制作凭证0103020405财务经究理/总会锣计师复核铁凭证财务局经理命制定财务槽制度提交财颜务总监帖/总会冤计师痛以及外部人保士审阅董事长批准批准备纽奉案的财务黄操作光手册出错顶/不弃一致发回营相关部门相符根据毫复核过的凭灵证入账财务熄部工损作小钻组根据财脏务制度制定培操作证手册业务茅部门原始讨单据财务部审核BA笨CK三 财向务预算浪控制管理目井标财务摩预算销真实大反映镰公司育的年益度财胃政目脸标，达并且猪对公裹司的根销售贴、成尸本以亡及相絮关费拦用起腐指导圾和控国制作扁用关键控学制点1）财造务部编唤制费用露预算，华必须核汤对各部循门上年宿费用，缸对费用街预算增绢幅，减饼幅较大悉部门作崭出相应闪解释2）稳财务团预算汪进行容动态杨预算蛋控制栏，每源月针袄对销安售、敏成本莫以及猛各项辜费用嗽的实糊际发笑生数孔与预龙算数戒比较掀，发宵现差据异并邀寻找净原因何，协凉调各艇部门报制定岗下月映预算岔实现设计划牺以及此本月衔超标跳/未羞达标发补救董措施3）暖销售役以及捕成本舍的预迈算控宾制由迟营销着和地窄产负烈责执绢行，胁向财彼务汇逮总。馆其他村部门舅发生束的期牵间费浴用应魔在发骄生前目经过柏财务竞部的扮预算鄙审核淡，超搁出本漠月预录算的漫费用扣除特惹殊情搭况不瘦予批施准注释1）年肆度终了键财务部裙门负责衬编制公统司下年弃度财务积预算草奏案，提膛交至总葛经理办顺公会议呢讨论，稻通过或远提出修脑改意见找，再向鼻董事会歇汇报，晶董事会触作出决馋议。2）各柔部门实流行总监携责任制桐，并与差财务部践门保持拴反馈沟荣通，每盛月提交截预算执蛛行周/夏月报，驰由财务造部汇总墨信息与驴管理层宴讨论；绳并且针叹对超标把或未达宴标情况潮提供下绘月的补扯救措施篮，尽量愁保持全厅年度在贸预算控康制范围偶内3）帅财务扛预算缩慧需在富全年画基础继上细粥分到绸月份4）醒与销称售和册成本却无关套的期价间费童用应攻由财挥务部摄汇总遇，在洋发生框前由附总会敬计师术进行腔预算塘审核5）半雀年度预冰算调整夸特指因嗽为公司异营运目阳标发生膜变更或盯新增的抖项目投良资而进葛行的预役算变更6）蛾三项片费用量的预同算要赌分别绝经过植其相咏应的其监控笔部门役审核哥，其跑中，娃财务尺费用五和管灾理费惑用经餐地产宰部审行核、辈销售寸费用年由财阵务部远审核暗，监璃控规第定由宁监控护部门痒制定年度终且了财务部佣汇编项目收稀入/成本预衔算销售部地产裁部预算部财务箩部汇捧编公司费躺用预算各部门于费用年度预丛算公司下袜年度全荷面预算厘草案总经理办公会祝议董事会穗议各部峰门讨仍论/规划哨部门榨预算预算侍执行不同意批准010203BAC乎K公司下瞧年度财务葬预算财务部唤门每月韵编制动态确预算分牵析销售状惊况期间孕费用项目成皆本财务部姑汇总月度费垦用销售榆周/使月报及预顿算实现读方案地产辈部汇僵总成本控惨制周/月报月末财客务预算海报告总经理办公偶会讨示论0405半年度翠预算调暴整地产部四/财务岭部06四拼营运格资金浙的控吼制管理目牵标营运资泰金在管牢理层控司制范围方内，以欠保证偿杯付能力敢和资金葬的有效尤利用关键昏控制偿点1）姻现金叮流的锤预计予应以困财务何预算剃为基膀础，菠根据略每月茂的实沙际情后况作鼠出准凯确预固估2）们总会梢计师凡复核桂每月姥现金角流汇退总表进，针睛对资局金剩女余或盖资金商短缺伶情况汤告知夫管理塔层3）对厚于不能俘由未来成月份弥躲补的资螺金短缺芒，应及怠时调整盈部门计吹划以及搅财务预燥算注释1）财芳务部门虾根据年幼/月初钳的贷款喇合同以筋及本月洗新发生辟的贷款杆合同，炒合理计魄算下月迁/下季得度的资抬金流入街以及流炸出值2）财钻务部门清根据地道产部门鼻的工程喘进度表顾以及销重售部的愿销售预漂计，合蛮理预估压未来月称份的现磨金销售溉流入3）财砍务部门弓根据对叶外投资零部门的太投资计咐划预估即下月/掀季度的饶现金流4）覆工程兰付款径预计浊根据湖合同喝进度扇进行5）年趁度终了炼汇总现小金净流羽入/出吨状况，枪进行年寨度环比推以及月脉份浮动蚕分析，有寻找差劲异明显框的月份页并寻找摔合理解摸释6）总岸会计师灭负责监覆控下季动度的现侮金余额顶，重点迁关注流乖动性隐悔患并提粪醒管理符层注意殖。另外页对资金及将大量键剩余的众情况也何应提请牧管理层滩关注7）针令对未来脸现金流温出现的振重大状杨况，由哀总经理姓组织总排经理办绘公会议垄研讨对脏策预计现暖金流入银行正贷款耍计划预售收略款预计应收款辞回收预辣计外部资烈金投入其他可至预见现金流筛入预计薯现金转流出银行还杰款计划工程螺付款诱预计应付币款支及付预遇计物料/疲资产购刚买其他可齿预见现金雷流出预计下月/遗下季度现金流愚状况总会计查师复核董事长审批年度扑汇总现金流种净值及变蝇动分是析01下季度栋资金剩电余/偿付络能力预酸警总经逆理办无公会讨论背解决架方案02030406050107BAC漠K执行至解决方案财务总宏监审核五 年判度财务耽报告及落财务分摇析管理目柄标1）财羡务报表绢依据公肥认会计熄准则编独制，在孟各方面鸽公允的崇反映了骄公司的迁财务状虎况2）渔报表用的编散制在怖符合买中国刊会计央准则件要求拨的基贫础上臣转换连成符别合U穴S称GA录AP督和S抬EC鼻披露共要求忠的报值表关键控汤制点1）虑财务按总监翼/总摆会计俭师对宽公司底合并女报表饶进行供复核2）宇公司慌的U凭S红GA孙AP规会计艇师或兽者由爆外部政专业残人士璃进行东会计犯报表猪的准者则转倦换并捐且按联照U峡S组GA溜AP现的要税求进溜行对保外披建露注释1）财走务总监忽定下报掌表提交勿的时间名安排，虎子公司弄根据公枕认会计级准则准卧时提交亡真实合宅法的会炭计报表动，子公骨司报表禽的编制登口径需仁与总公亿司一致2）总尿公司由晴财务部悠经理编胆制公司馆报表3）冻公司迁财务参经理齐根据轧合并匹报表箩的要湾求合热并财纽奉务报会表4）严合并美报表核要经轮过总促会计输师/借财务阅总监虾的审赔核5）财职务经理郊及总会临计师根兰据合并被报表编漆制报表沸分析及欢对账册桌进行最政后调整6）丘US滚G恭AA属P的估准则硬转换泊应该锯由具均备相雄关知挥识的娇财务右专员熔负责欢，也灯可以帮考虑昂聘请键外部掩专业葡人士年度终卵了子公司扭制作会计偿报表财务部泛合并报表财务豆人员抵编制报表分州析及最后调歪整公司盖德章的中国忽准则会计报星表公司斧财务经理斥审批010302040605公司免财务识部制作会计报臂表总会计胆师/财务惹总监审核批准不批剪准审计阴委员真会安排外沫部会计构师进行汤审计发布农US文报表对PR键C报表进行U祥SG钓AAP准则府转换年度财怠务分析预算执行报浊告董事科长审批管理例层审阅伶并讨掀论经营材成果牙/现金流词/财务届比率BA践CK提供传管理惠层报摆表分衔析返回证修改第三搂章销售和钉应收账陶款BA近CK一 职赖位分工BAC伤K二不销售禾策略圆的控迈制市场袖部进行市乔场调研确定风产品市场代定位提出市项目建议物料晕道具糠及样板间茫设计准河备客户确闯定购买现场伟下定管理目援标1）竿产品除的定洁位与恨公司萍发展灭战略讽一致2）唤广告池的投永放与北产品贵市场丘定位活相符骑合关键简控制街点1）项移目的计雪划和实叫施应该菠以总体扣战略为伏基础制炼定2）项徒目计划尝必须得龟到总经谦理办公贫会议的孟同意3）汽广告申的投脾放策姑略要羊根据欢项目伟的计蛙划来企安排酒和实牛施4）白销售练经理元应及枕时与忽销售挤代表询沟通观获取壳意见注释1）市波场部门圾组织市道场调研沫，根据触宗地状察况、区虑域经济画发展、川房地产坐市场状栽况、区抄域消费卫者需求穷出具调丽研报告你，确定住产品市鹅场定位葬，提出长项目建芹议2）总己经理办础公会议障讨论通览过项目粗建议计蛇划，总柱经理办浮公会议地应平衡茄公司发剥展战略弯与各项乓目部之魔间的需挺求与现足状，协樱调项目炉之间的探发展3）悦设计小院出医具规域划设意计方版案4）渔市场障部门污根据明之前每的数隙据，交制定崖销售悦策略霜、价蛙格策广略。夹广告册策略酿主要比由平南面广怪告、重媒体密组合盼、客沸户俱件乐部竟、积卸分奖猛励计愁划等序其他予活动送组合戒而成5）市过场部根搅据客户额需求与京装修公埋司沟通芳，完成博样板间坝设计及变装修。0103020405汇总哗市场削数据调研报兽告总经理办公饿会议审批设计院净出具规划设轮计方案销售策指略、价格艇策略限制定BA略CK总经付理办公会层议审批董事长棕审批广告与推广活绪动发展潜在客仰户群三 销膏售流程践控制管理爷目标1）圾销售洁流程刻的制哈定要苦与国眯家法形律法幅规的寇要求培相一跪致2）销绒售流程馆的制定球要确保子交易的垃安全性3）在姿销售过因程中，评销售价品格及销蚁售策略姻得到良婚好的执页行关键厦控制吧点1）戏总经研理及艳销售剩总监逢应对梅销售丹流程鸣的制否定负栋责2）销茄售部应怎关注国古家政策为的变化遍，使销卖售流程共符合国袍家法律无法规的找要求3）浙相关挖的审樱核程坑序得毕以执塞行4）电任脑系统蓄的使用喉经过授址权，并抽符合国腊家的相晴关政策注释1）烤销售稠代表适与顾格客之岁间进巾行良街好的叮沟通朵，使轰顾客节充分心了解诵产品但的销笔售流筐程，桶以减抖少销榜售过镜程中香出现描的摩西擦2）摩各部密门经性理，略销售嫁主管米，销惯售代莲表具铅有适席当的突授权世，各仙自在漆价格牵认可膏单上哀签字3）定皱期对交览易进行墓随机抽蝇查评测寻，以确创保销售挽流程的叉执行过互程不存拾在偏差4）技正式论合同悲的格慢式是蹄由政严府制监定，付公司际在网促上签身订完宝毕后千打印录入房财源表（房哲源处渣于查询胜状态筑）与房管赴局网上联机备酸案020103草签觉合同顾客审妄核/销售代软表审核销售代喷表与顾客隆签订价格浪认可侧单销售勿主管散/现场尼会计审核签署正惭式合同价格认兼可单的审核顾客天交付首付见款/惰代收值费04BAC捡K四 销素售审核羊的控制管理目炼标1）核销售献部门丈对顾办客的疯订单尺依据图企业李的授页权标歉准进元行审梢核2）沾确保岔与达模成的活价格终在公也司产坏品价益格范叔围之孟内，匪以减逃少价膨格纠佳纷3）摩公司昌产品稀定价扭策略继得以旁有效讯执行4）规轿避不良熟客户造再成的未妻来销售粪风险关键控健制点1）制猾定不同娱级别的翻销售人税员所具孝有的价每格控制屋权限2）虎价格屡认可慈单的路批准弦由销爪售主迈管总于控3）四草签伪合同轧的内追容与颂价格向认可龄单保怒持一距致注释1）打特殊促的销性售状决况，盘如团更购价锐格的稳审批很应由香销售属总监紧和总俘经理剃进行喘控制铃并备尤案2）总恨经理会旬同财务味部、销泪售部确石定销售伙价格折屿扣底线机，销售距部负责浇制定价旺格的浮沈动幅度成，财务区部负责喘审批产潜品销售随价格3）价迹格认可帮单签订四后由现旗场的会陶计、销插售主管急在上面施签字认丽可，作芬为签订哭合同的播依据4）仿严格库审核凭价格仁认可亲单上始注明皂的价冈格、宏面积父、折面扣、垄买受述人、购房源刊位置驴和付况款方返式等疮内容息，合闪同内暮容应坐与价援格认液可单另相符恐，认泪可单卷一联抵保存渴在财着务部即，一竭联保炉存在外销售杂部5）销蚊售主管闸对销售盛的折扣插进行审值批，超木过销售伍主管权叹限的折赶扣逐级撤上报到害销售经棒理，销攀售总监境审核01030204销售代痒表与顾僚客充分沟获通意向价沈格现场会串计审核支金额不批准批准签订价格认殊可单销售主校管审核销售经它理/总监审惹核批准草签意向逃合同买受人审核销售主灯管审核现场屠会计审核房管局上机塑联网浅的备案父合同相符相符相符05BA银CK网上签渴约财务糕部审核完成合场同文本签竹订五 销膛售收款泡与财务侍对账管理偿目标1）漏销售拣收款游制度革符合歪相关蓬法律危法规龟要求2）千销售终部门勉的收窜款操咽作符绳合财允务操工作手皱册的句要求仙，配巷合财消务部辉入账3）参凭证挠的记鸽录与姻账册需编制讨做到劣账实晌一致关键萍控制孙点1）公专司管理亚层会同寺财务部搜、销售悼部制定取销售收筛款的流择程2）收韵取款项没及时入次账，以刑保证资甲金的安妥全性3）榆确保套账实窄相符4）对高分期付抚款顾客浩进行跟应踪，以致保证后幅续款项炊及时入恭账时间5）鄙发票抵开具群时间促与收绍入入拴账相筒符注释1）窃销售狗代表得只负哗责产俩品的电销售较，价绸格认妻可单克经审漏核后常，顾腿客直靠接将遥款项危交与似销售赶现场描出纳锦，以识保证忌销售拔人员岂不经掩手现妥金2）幼销售愁现场厨应每哄天将体现金裤及时迅交存阵银行嘉，以元保证疮资金罢的安婆全3）财悟务总监陪在反担雷保合同叛上签字4）斗财务晚部门晚销售匙会计郑根据抵顾客潜付款盯总额坑,审黑核合弱同金千额,拼确认展销售碰收入锹,最裳终由令财务行经理写审核窜.5）每耍周/月丽终了，警由财务凯部销售炊会计与商销售部娘进行销括售收款沃对账，练财务部边编制销贞售收款繁对账调器节表，费及时调买整账实东差异办理银裳行抵押贷款款公司长提供反担赖保顾客交稳付首期响款需要溉贷款不需要群贷款顾客臂交齐房款收到银君行按揭款拿项开具妇收据签订正式合挎同开具发歉票办理过户手掀续审核合隆同、产松证确认收懂入02030401BAC毫K对账对账0505销售掌周报切/月报收款川/销法售清单销售部财务湿部在房源膨表录入销涂售状态六恐销售普合同庭的控扇制管理货目标1）销钳售合同久的格式位和内容救采用国宜家标准茎合同文待本2）安离全保管盖销售合溜同关键控膛制点1）廉房产狮合同房诚与政刃府联资机备左案系谨统中断的合臭同保踩持一饺致2）桐合同卵中涉持及的忙房屋家价格困、位愈置、樱房屋靠状态先等基录本情轮况与价价格茫认购篇单保寄持一吉致3）朱按揭霸贷款济合同绒及反杀担保妻合同蜜与销绍售合适同保奔持一年致并洪存档4）及诸时对销祝售合同勤及其对贵应的发村票进行脏整理注释1）按桥照国家礼要求，坚在政府福的联机油备案系尤统中填偏写电子戚合同，病电子合傍同经审傲核无误与后打印畅，签署托正式合璃同，及漠时整理他销售合容同与发餐票，并衰由专人膀负责保洞管2）需粱要将房巧产进行勾抵押以伟获得抵浅押贷款冻的合同吗，由财淋务部保碌管一份唱合同，峰同时销温售部进倚行复印宣备份3）循无需盾银行失贷款阻的情春况下齐，则处此份在合同胶原件剖由销带售部棋保管010302银行世贷款硬部一份合同保待管买受姜人一雨份签署正壶式合同（一式垃五份）房管耗局市场处盯一份房管蔬局产权扒处一期份BA借CK财务部一份一式五即份七 营摘销推广券控制流誉程管理目佛标1）广秘告的发辩布符合稠国家有汁关法律山法规要鹊求，符皇合项目吧与产品夹定位以跑及楼盘某规划设臭计等实惕际标准拌，避免昌虚假广缺告2）就广告傅发布槽符合筋公司务整体在形象棵、整扒体经胁营目切标关键控谦制点1）媒拢体、广胖告公司斑的确定茧需经过侧销售总俩监、总源经理审狸批通过2）广哭告价格非需销售义总监审忌批，并莫签订合缺同3）广截告发布曾后需由堡市场部曾完成效缩慧果评估窜，并反弹馈给推嫩广部注释1）由勒推广部亭经理根异据市场竖策略、桨之前的塔效果评赞估初步怖确定媒相体及广爬告公司2）膝广告豆公司经经公宰司领叶导审号批后脏，由萝推广蓬部负遥责协贸商价肉格，哑并由设销售冠总监鼻/董完事长先审批偶后，鹿签订压广告僵合同算；若冲无合堂同，殃需由限广告钱公司逢出示午盖章烘确认兄的价敏目单比，双选方明吐确权腾利义挖务，脖相应易的合而同、粘价目织单入勺档备懂查。3）推室广部经免理需对端广告内侍容进行摩审核，监必要时层咨询法沿律顾问晕的意见酿，避免幕发布虚省假广告兔带来的文风险4）推避广部根岛据公司郑的要求较设计制油作广告疮，并对系销售代愿表作相马应的培拼训，广框告发布叛后，由配市场部郑做广告招投放效臭果评估绣，反馈事给推广李部媒体/伶广告公合司/合作机耻构联系总经理审批询价、种比价及招标签订广画告合同发布盯广告广告设困计、制作、截培训发布列监控效果评搁估010203BAC仰K广告勾内容廊/效果审增核04确定媒间体/广描告公司/持合作机酱构八窝销售润价格培的制藏定与仁变更项目底总体净规划地产发丘展部确定价途格P1财务部审核财务翅部审核管理缝目标1）便保证液公司妈目标绸利润疏的实伙现2）歇保证晴公司散对销夜售价痰格的甲控制关键控咬制点1）凤价格抛的确候定和槽变更屈应得和到相醋关人史员的刘审核2）反销售疤部门罢只负干责销拦售，掀对于豪价格栋不拥急有确秩定权3）市绘场部对苍于价格滤有提出对变更的合权利，缝但是没统有确定捐权4）销侵售价格晴的变动错要与销馆售的状旋况和进蒜度相协面调注释1）地薯产发展笨部根据袜项目总孕体规划掩，测算寒的土地送成本确遭定价格冒P12）市窗场部根慰据目前绪周边市扩场上其妙他楼盘少的销售杂状况，持分品种否分别确破定销售珍均价3）销咽售价格压的审核芦先由财排务部审撞核是否圈合理并炼能保证母销售目头标实现悼，并报塞董事长冰签字认猪可4）由脉财务部仆提出价窃格变更章的申请魔，同时饥附具体扬的价格酸表5）培市场趴部根悬据销处售状朋况或菠进度济提出德价格挽变更桨申请讯，当执销售藏状况水按进忽度进映行时萌按照炭进度膝提出忆，同载时参艇考销芒售状袜况6）价片格变更药的申请必由财务陷进行审霸核，并姓报董事看长签字发认可7）御根据森楼盘障的大已小，壳价格飘的变坑更会甚分多饭阶段往进行乖，会血有多待次的揪变更拾，每邪次变交更均庆按照画上述纯程序驻进行01020304变更尺后价舍格P阻n销售部歌执行0506价格偏变更略申请BAC筹K市场饿的状冷况市场勿部确定梁价格委P207董事仆长审批报售价董事长审批售崭价销售进酸度周/迫月报九 销卫售节奏岩控制流勺程管理目坦标1、委贯彻膜公司雾营销清意图悔，确积保公宾司阶专段性炉营销仓目标萌与销匹售目朋标的佛完成辨；2、确误保公司颂现金流挖的及时姑回拢关键洽控制课点1、开仇盘前期甜完成项馒目告之妹、形象谈传播和殃客户积痕累的工枪作；2、早开盘龟前期印确保稻置业欧顾问议完成桶对新见来访尤顾客映接待彩，对泽意向号客户蔬充分课沟通绵与交肠流，谁使得乎客户茶充分围被卷绪入；3、运赔用各种喂营销策爸略组合辆，提高器客户满付意度，哀从而维至持良好棵的销售何节奏；注释1、诸从拿没到土万地证择起两秧个月雕内，上完成蚂市场代定位挥与推埋广方冲案的齿确定企；2、拿君到土地挠证两个车月后，劣开始形搅象传播送与意向县客户的懒积累；3、扁加强陶置业桂顾问挥与新意来访使顾客蛇服务到态度按与技股巧，纹加强琴置业瓜顾问陶与顾渣客的乓充分磨沟通恭与交瞎流，枯从而录保证候意向市客户渠的充卖分卷和入4、针姻对已成胶交的顾轮客开展瓶旨在提厦高客户寨满意度歌的活动BAC冈K拿到土为地证接受梦顾客版咨询并意向错登记形象推亮广开盘守销售众率30紫%销售歉率60%销售率90铸%交付清盘交付竿后三辛个月主体吼结构别封顶多层统地上姐两层高层扰地上朗五层两个汤月拿地史四个爽月0102030404采购和蜂应付账亦款第四章BA估CK一 职切位分工BAC注K二洪采购酿计划乘的订鱼立及威审批项目开忍始副总工碗程师草拟猎采购脏计划副总经怪济师总会计临师复核总经侍理审批授权的采购也计划讨论修改通过采购部喜执行管理目祖标1）精为所步有采躲购行细为编朽制计无划，婶采购顾计划苏符合鸭公司卫的开难发进码程；2）理公司悦的采持购计肃划符宴合法地规3）按形需采购录，使公百司的资盆金得到街有计划村的运作4）脱采购漫计划信受到觉现金苏流以茄及预芳算计富划的任控制枕，保纯证公斧司的齐现金哑流量歼，避妨免现境金流寒出现腾短缺关键控肃制点1）啦工程委部门牙应根符据存探货情恐况来震订立迈采购方计划2）舰财务起部参过与编浮制采孤购计征划，壳调节伯资金抖需求碌与购挣货紧辆迫性腾之间卷的关住系3）采彼购计划荒经过适接当的复友核及管场理层审恭批，才钉可以进环入正式旦的购货姑程序4）右计划萍的修傻改都壳要有摆相应丛依据捐，所堵有变哗化的咽需求桌都反厌映在染计划祖的修识改中注释1）级根据熔工程盆合同区和存肢货情谈况汇亦总需塘求量仙，依榜据公僵司规蒸定的战计划倦格式弯填写2）召采购眉计划回应包旅括：非采购赢的数望量、吩价格辰、质眼量要浅求、泻供应择商选雅择以丽及购调入进凉度表3）总骂会计师庄负责复累核采购沟是否在拨预算范笨围之内渗，以及礼对未来峰现金流贺的影响挡，副总睁经济师肺复核以骄保证地睬产部对陵项目的凶成本控吓制4）批师准后的缎采购计械划送至哀采购部围执行，需并送至米财务部养、工程要部、地矿产部存刊档备查秃。0102040303BAC蚊K通过否决否决采购计验划三 供但应商的侧选择填写竟采购计划单工程部城总监审批采购进部经胃理决策供嘱应商010203返回5万以返上BAC赌K供应商掏资格审查编制招标闯文件开标峰/评有标议标工程总惩监审批董事长绩审批定标确定干供应以商5万以祸下返回返回管理目简标1）选振择具有坐合格资撒质的供州应商2）供橡应商的蛮选择符逐合公司犹项目的喊需要关键控劝制点1）工蚂程部门报应根据巷采购计击划来选派择合格去的供应向商2）探根据察采购景金额裤的大推小，甲选择叫不同问的采彻购方恨式，印以满外足项猫目的哥不同迟需求3）盖采购培计划滑单经蚀过适你当的叛复核输及管解理层浓审批染，才轨可以境进入吃正式客购货汪程序4）计亿划的修虫改都有狗相应依洪据，所厕有变化航的需求灭都制作锯在计划增的修改乔中注释1）想根据雅工程买合同舰和存消货情俊况汇妙总需战求量忘，依靠据公受司规写定的皇计划速格式窃填写浇采购虚计划叹单2）对摸于采购策金额小胸于5万薄元一下宁的采购节直接采创用议标惨的形式3）大修额采购哲应经过筋董事长坊批准采购奇部起草亏合同相关部失门备案唯/备据查01020304BAC慢K会审董事长矛签字正式美合同唱签订合同草植案（合捐同联金办单签字浅）行政沉部盖走章与供应兵商谈判四垂采购刚合同游的签滨订管理袋目标1）采借购行为额由经济办合同进揉行规范尘保护2）合杀同符合姐国家法染律和法徒规3）去合同算内容薪足够符详细况，保川护企吃业的耽利益关键控懂制点1）酬企业穗建立微一套询规范服的订从立采孩购合舰同机己制，混并以因书面侮形式辨确定2）野采购赔合同瓣必须营根据局企业尤订立食的机释制来之订立3）大睁额的合彼同内容量经过公起司法律榆顾问的瞎复核，唤才可以系正式签呜订合同4）独只有娘具有志授权狠的人凑员才救能与忧供应蜓商签垫订购均货合财同5）签湖订合同隔的授权绵由总经丛理决定6）采惩购合同目递交相桌关部门担备案（庙如：工搞程部，浙采购部生，财务索部，法耳律顾问服等）7）哑用印凭需要激的文步件应惊该在迫合同特联办项单签翼字前奴备齐注释1）投签订用合同堵前，辨采购督员与叠供应校商协呀商，概讨论版，达泼成一瞧致2）槽合同即的会尾审部寄门包渣括工蔑程部薄，财快务部坦，预拼算部取，法舌律顾碌问和牌总经未理3）超如合帝同金傅额超典过1颤0万转元，遥应由梨法律劲顾问巷对合矛同的重合法绍、合彼规性调进行机审查4）捷合同挠副本撕送交燥相关箭部门确备查五 收袄货、发根票以及臭应付账倾款的入佩账收到货充物核对要订单丸、发票与惹实物记录货物甲信息收货甜报告发票/禁运输单和收泊货单财务部针门复核会计长人员德依据发票等壶制作凭肃证与采购异部人员联系度做出不处理供应商识资料财务通总监复核入账不一泄致复核无啊误管理授目标1）受雅到货物领的记录毙准确反军映真实壳情况2）拌货物学质量陕达到肯企业熔规定诞标准3）天货物所都有军发票预且真朴实有者效4）保肺证入账加记录的哈正确性有，符合远企业会误计制度六要求关键控雕制点1）座及时谷处理距收到袄的货酿物，搂记录述货物尺信息2）工吃程部每纵月编制扩收货报山告，与群财务部阶、采购援部核对3）购湿货发票仿入账前萝，入账圈人员对型发票的纪真伪做昏出验证4）捡收到影原始叔凭证刷及时婶处理鹿，避指免造宁成截拥止性钻差异5）与病供应商羊进行定牲期对账食，并有勇专人负台责核对祸，调查失差异的葵原因并脂归档注释1）工沈程配套务采购部猜负责物听料验收播，核对吸合同以疮及发票锡，签发扭收货单亡，及时樱记录货通物信息型，编制孙月度报叛告2）终财务译部门裤应付允账款先会计毁根据筐采购躬订单向、收业货单训、采股购合闭同、艇发票发确定亏入义账金岁额，税由财涛务经芽理审遣核后摔入账3）核姥对供应乳商对账粒单，及姑时做出摸调整月末收到岁供应的商的对超账单010203BAC梨K余额调节表六 付们款及入蚂账的控劫制付款节防点采购工则程师填付弊款申袄请单付款办申请芳单采购组部经财理审批总会计狸师审批董事励长审批出纳开国出支票注销债巧务会计入幻玉账管理洒目标1）滨付款槽符合耕公司咽的规贱章制葛度规哨定2）奶付款却依照杜合同幸规定鸡的节今点、圆金额恨和付载款方杂式进泳行3）保待证入账河的准确牢性关键控诱制点1）件付款顶申请组需经烘审批识后才尚能付梅款2）若不准责签发载空白径支票3）耐支票娇及时庸送交约收款孤人4）彩已经餐支付皆的发墓票应馋及时绞标注拢付款适时间济等记洗号，歼防止殿重复芽付款5）凯付款嚼凭证梢、付叠款申站请等讯表单踏需事理先连粉续编午号6）爷入账归前要劣由独匠立人少复核椒正确次，复情核后棍签章注释1）放经办怕人填科列付甘款申青请单2）窜采购渠部经都理、狱工程上部经导理审械批后筛，财废务部复经理如受理慰审批销（复占核是墨否在延付款妻信用叠期内筹等）诸，董痛事长卡作最川终审爷批3）批浅准的付荐款单交陷由出纳腔开具支赔票，同叼时应付插账款会第计作相伐应的入轧账不通和过0102020203不通过工程揉部总闻监审批BA垃CK不通熟过不通过第五章费用弟支出欧控制BA浅CK一 职先位分工BA过CK二茅费用躬报销悄授权交审批激制度费用沙发生经办人虚填写报销声申请腥单部门筐总监缩慧/行政税总监/总壮会计倦师权限总经感理权朝限审批眠后申请单报销管理臂目标1）定保证精费用乏报销礼流程撤符合购公司冤相关鞋政策2）保劳证费用捧审批在熔授权范激围内关键控朝制点1）经柏办人在兽授权范释围内填谜写申请孝单应包需括费用偷发生时掀间、金猫额、事毅由等详刑情2）宾各级驼审批航需在舰授权融范围孩内，衡不得牲超越辅权限说审批3）对霜于费用颠报销，应公司管株理层应馋注意费栋用支出要的合理喝性，审洞查是否淋有舞弊验行为注释1）授替权经办捞人填写绘报销申井请单2）榨报销龄申请饰单需说包括率详细丘事由径、发息生时迈间、丛金额事等相紧关原议始凭纤证3）各悦级在自不己授权咽范围内妄审批，废超越权芬限应上僵报上一您级，不富得超越愿权限审而批4）情审批络后申滑请单闲交至凶相关积部门闪执行珠报销0102报销申请单0304董事长审批总会计刚师审核BAC肉K权限内超过招权限超过权灾限权限罗内三慎备用行金审街批制棕度出差需梳求相关暮人员弓、高行层管群理人翅员填香写申尖请出差阁申请细单/借款株申请超单部门总偿监总会践计师管理榨目标1）蹄保证灵公司沙管理帖层对饥出差辜的管述理监啄督2）很保证咱出差瘦备用殃金的疫审批公符合熄公司戏相关倘制度关键熔控制隙点1）国相关兼人员诞填写甩出差鄙申请冰，应灶出于彻实际丘需要2）姓部门培经理找、总忧经理求根据纳重要勺程度肠、时从间缓披急等倒真实铺情况爹作出镇是否椒批准缓出差拖，或颤者有陶可替荣代的煤方法3）搅财务狡经理衔根据叶实际斗情况缎作出堵是否尖提取涂备用哈金的边批准注释1）根异据实际外情况，颜相关人海员填写疏出差申阳请2）层申请拾单填尼列包薪括出驻差地略点、缸时间喉、事驳由等3）部驳门总监冒、总经妹理各级淋审批4）译财务撇经理剃根据底出差潜地点颤、时仗间、速业务辆等因制素结量合相咐关人失员的负备用陶金限隆额，绣批准衣提取苦备用锦金。010203其他处理方法授权的申请逆单总经理办理束业务领取备雷用金不通懂过04业务需锤求BAC必K不通过通过通过通过董事长四 费盛用报销鄙流程审批后叼报销单财务惧经理复核管理目梁标1）唯费用屑的报榴销符膜合公嚷司的绳规章吸制度2）爸控制锻公司邻的费爽用支采出，婚保证骗用于季公司殃经营粉管理关键控烟制点1）扎对于长颂期出差暴人员，遥财务部赔门要催咽促相关直人员及剧时上报伤费用2）华财务纹经理词应核杠查会预计分酿录，笔定期裳向管遣理层供上报郊费用腐分析半报告3）呢原始楚凭证咸应经翻过复潜核，咳并且尿由复纺核人推员签呈章4）村出纳役应按赵照记不账凭津证来蚀支付救现金注释1）狂审批啄后报荡销单默要及丢时交辫至财匆务部猴门处督理2）报清销申请戴单需附斑上相关奏详尽的斜原始凭怠证3）腥财务竿经理芝负责小审查砌申请替单与父原始捞凭证非是否姜相符电，并胃签章4）兰相关骗人员拜根据疾以上参凭证低编制辈记账当凭证5）出冈纳人员钳按照记惯账凭证户支付现坦金，并厉盖上“文付讫”腔戳记6）各溜会计人锹员及时光进行登暂记账簿隙，及数哈据录入7）总嗓会计师乌复核原轻始凭证由、记账庙凭证以矩及账簿中数据8）抚定期码向管拒理层余提交依费用半报告010203040506报销申役请单/原始丛凭证编制记帐演凭证出纳支付现岩金登账炸/入稼账总会帆计师复核费用报铺告0708BA仗CK不通泉过通过第