及时清理往来款项

及时清理往来款项篇一：往来款项清理结算标准

往来款项清理结算标准

1.清理结算是会计根底工作标准之一，扎实的清理结算标准是会计信息真实性的根底，是防止国有资产流失的有力保证。

2.为了保证本钱费用的真实性和及时性，会计人员有权催促债权债务单位及时办理清算手续。

3.公司属物资供给部门、煤运公司、机电部等涉及财务结算的单位应在物资采购验收入库或基建工程工程验收合格后及时提交开工手续，办理清算手续。

4.对于备用金借支超期不办理清算手续的，扣发本人工资，同时扣发相关单位负责人的工资。

5.物资供给部门采购物资时，所购置物资应在货物到库验收合格后及时办理入库和货款结算手续后，到财务科进展账务处理；发票收到后经签批审核后到财务入账。货款的清结以公司有关负责人签字为根据。

6.煤运公司负责煤款的结算、对账、清收。财务部有责任催促货款的清理。公司地销煤做到每月及时清理欠款，不允许拖欠，否那么财务部门不予办理结算、开票事宜。

7.其他往来事项的清理结算应以公司利益最大化为原那么，应收工程应尽快清结完好，应付工程核对清楚，合理支付。

8.内部往来要及时清理，防止出现大额度占用资金现象，影响公司整体资金的运作，特别是对中层以上指导干部要严格资金管理。

9.对于未及时办理清算手续的，给公司造成损失的，追究有关会计人员和责任人责任。

篇二：会计根底管理-往来款项清理典型经历

往来款项清理典型经历

[摘要]本文首先提出了往来款项管理的目的描绘，介绍了昌邑公司在往来款项清理方面的先进经历和方法，提出了继续改良和提升的措施。昌邑公司深化开展往来款项清理工作，为持续提升财务集约化管理程度，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步进步公司资产使用效率奠定坚实的财务根底。

一、管理目的描绘1．管理理念或策略；

随着公司财务管理精益化、信息化、集约化程度的不断进步，对往来款项管理提出了更高的要求，亟待在现有根底上实现新的打破，必须建立标准、高效的财务往来款项管理体系，进一步摸清家底、加强往来管理、夯实财务根底工作，将往来清理工作深化化、细致化。

2．管理范围和目的；

贯彻、执行国网、省集团公司有关债权债务的制度、方法等，关注相关政策的变化，及时调整公司相关的制度、规定。不定期采用核对或函证形式与挂账方核实往来款项余额。对往来款项的账龄进展分析，重点分析余额大，挂账时间长的款项。建立长期挂账往来款项备案备查制度，建立“三年以上长期挂账往来款项备查簿〞，逐笔列示长期挂账款项详细情况。同时，以此为根底对各经办部室进展业绩考核，确保不再产生新的三年以上长期挂账款项，将往来款项管理工作常态化。

3．管理指标体系及目的值〔指标体系是指专业管理的过程控制指标〕。

专业管理指标体系及目的值

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二、主要管理做法1．管理工作流程图工作流程图见图１和图2。

图1：往来款项清理-应收款项流程

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图2：往来款项清理-应付款项流程

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2．主要流程说明。往来款项清理—应收款项流程

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节点1：由往来款项管理岗对公司的往来款项进展自查，逐条核定应收款项明细，追查形成根据，并寄发询证函与债务人落实经济性质、债务金额等。节点5：在SAP系统中通过查询客户明细，查询债务人应还款项，并与债务人函证核对。

节点6：通过查看债务人财务报表、查看债务人申请授信时或授信检查时提交的企业会计报表和其他财务资料、查看债务人的对外投资、存货、应收款项等确认债务人的归还才能。假设确实对方单位没有债务归还才能那么财务资产部往来专工整理坏账准备方案。

节点8：在SG-MDM系统中新增一条坏账准备的申请，手工导入一条申请单，上传相关佐证附件，递交集团公司指导审批。

节点11：坏账按照会计准那么进展账务处理后，向税务机关进展备案，并填写?企业坏账准备损失税前扣除申报表?等资料，用于对坏账进展税前扣除。节点12：公司遵循山东省电力集团公司的要求，大力推进往来款项清理工作，往来款项管理工作报告。报告中详尽的介绍往来款项明细，往来款项管理情况、降压情况，往来款管理工作面临的问题和困难和相关措施建议。

往来款项清理—应付款项流程

节点1：由前端部室提交财务资产部资金支付审批表，资金支付申请表必须标明部门、工程名称、报销内容、采购订单号、合同金额、累计已付款、质保金、实付金额、收款人、收款人开户银行、付款方式等，经经办人和审批人手工签字后递交财务部现金预算审核人员。

节点2：财务资产部现金预算管理人员审核该资金支付是否在上月上报的预算支出之内，假设上月已上报现金预算那么传递给往来款项管理人员，假设上月没有上报预算那么退回前端业务部门。

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篇三：往来账款管理中存在的问题及其管理建议

往来账款管理中存在的问题及其管理建议

任何一个企业都存在往来账项，往来账中的问题可以反映出各企业经营管理中存在的弱点和缺陷。目前从企业往来款项的管理现状来看，存在以下几方面问题：

〔一〕不定期对账。有些企业疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。

〔二〕往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。

〔三〕对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。

〔四〕利用往来账款调节利润。

〔五〕出租出借账户或为别人套取现金企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为别人转款，违犯财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，屡次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为别人套取现金，违犯了现金管理规定。

〔六〕往来款账务处理不标准有些企业往来账账户之间不按业务内容记账，如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如对同一业主但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进展有针对性的管理。

导致往来账项出现诸多问题的原因，笔者认为主要是因为：

〔一〕管理意识淡薄，指导不重视。导致企业呆账、坏账越来越多，企业资产

流失严重。

〔二〕财务部门监视管理不到位。财务人员习惯上重视资金和本钱核算的管

理，往往无视对往来账款的跟踪管理。即使进展监视管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去互相控制、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。

往来账款的管理建议：

第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。有些指导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联络起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与指导个人行为有关；还有些指导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的指导为在任期内出“成绩〞，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。要改变这种场面，必须使内部控制环境的改善成为管理者真正的需求。在这个根底上选用业务素质好，才能强且有责任心的员工，在有效的鼓励机制下，调动他们的积极性，增强管理往来账款的责任心。

第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。首先，岗位分工责任明确，工作质量与考核奖惩挂钩，调动财务人员和相关人员的积极性，增强其责任心。另外，加强应收账款的催收力度，改变催收方法，强化日常监视作用。财务管理应建立相应的考核方法，改变以往往来账款管理过程中发放催收清单而不注重催收效果的状况，建议监察部门参与财务部门往来账款的催收工作，加强往来账款的管理、监视作用，进步财务人员管理责任感，充分发挥其潜能，减少坏账损失。

第三、发挥财务管理监视职能，强化往来账款管理

首先，确定财务管理在企业管理中的重要地位。理顺关系，赋予财务人员一定的权利，加强内部会计与会计相关业务的控制，形成完善的内部牵制和监视机制。在实际工作中，财务内部管理状况的好坏对往来账款管理，起着相当重要的作用。有章不循、有法不依的不良现象，使一些好的管理形式和管理措施不到位，直接影响财务管理的作用。

其次，加强采购过程的财务监视与控制，严防呆账、坏账的形成。制定物资采购人员考核制度和采购制度，制定经济合同管理标准，加强采购本钱意识，明确其职责权限和工作程序。加大物资采购和引进工程的监管力度，定期对采购工作、经济合同的管理工作进展审核，以减少呆账、坏账的形成。

再次，定期清理