2023年初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》真题模拟汇编（共127题）

2023年初级经济师《初级财政税收专业知识

与实务》真题模拟汇编（共127题）1、 关于国库集中收付制度的说法，错误的是（）°（单选题）国库集中收付制度通过各部门转拨财政性资金国库集中收付制度建立以财政部门为主体的国库单一账户体系国库集中收付制度实行直接缴款和集中汇缴制度财政部门在中国人民银行开设国库单一账户试题答案：A2、 王先生继承住房应（）»（不定项题）缴纳契税12万元缴纳契税3万元缴纳契税1.2万元不缴纳契税试題答案：D3、 按照2012年4月1日施行的《事业单位财务规则》的规定，国家对事业单位实行哪些预算管理方式。（）（多选题）核定收支定额或定项补助超支不补结转和结余按规定使用分全额、差额和自收自支预算管理三种形式试题答案:A,B,C,D4、 苜业税的征税范围包括（）。（多选题）在境内提供应税劳务销售位于境外的房产转让的无形资产在境外使用在境内载运旅客出境在境内组织游客出境旅游试题答案：A,D,E5、 行政管理支出按其经济性质属于（）。（单选题）物质生产性支出支出方向是社会积累属于购买性支出不是国民经济运转必要的外部条件试题答案：C6、 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括0（多选题）全部免征减半征收核定减免率另定减征税额跨期结转试题答案:A,B,C,D7、 财政是围绕实现国家政府职能来组织的，一般具有（）特征。（单选题）自愿性、无偿性计划性、有偿性试题答案：试题答案：D试题答案：试题答案：D强制性、无偿性计划性、无偿性试题答案：C8、 按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括（）（多选题）行政管理费用支出外交外事支出公检法司支出武装警察部队支出体育事业费支出试题答案:A,B,C,D9、 事项3中，甲企业2016年应交房产税（）＜.（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z4.23.853.50试題答案：D10、 下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）（单选题）教育事业费社会保障支出财政补贴支出国防支出11、关于房产税的税率说法错误的是（）.（单选题）试题答案：试题答案：C依据房产计税余值计税的税率为1.2%依据房产年租金收入计税的税率为12%对个人出租住房，不区分用途按4%税率企事业单位及其他组织按市价向个人出租用于居住的住房减按3%试题答案：D12、 下列关于城建税的说法中，正确的是（）°（单选题）城建税一般不单独加收滞纳金和罚款增值税实行即征即退的，一律退还城建税城建税原则上不单独规定减免税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款试題答案：C13、 该企业2018年需要缴纳的印花税合计为（）元。（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z111150171185试題答案：B14、 下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（）。（单选题）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税自产自用的应税消费品，直接销售的，征税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税15、 现行增值税制度将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的依据主要有（）。（多选题）纳税人资产总额的大小纳税人职工人数的多少纳税人年销售额的大小纳税人职工薪酬的多少纳税人会计核算水平试题答案：C.E16、 下面对于财政支出选项中，不正确的是（）。（单选题）行政经费属于社会消费性支出国防支出属于非生产性支出国防支出属于国家政权支出外交支出不属于行政支出试题答案：D17、 社会保障基金的管理模式有（）。（多选题）市场调节的管理模式国管民苜的管理模式统分结合的管理模式高度集中的管理模式分散的管理模式试题答案：C.D.E18、 下列关于土地增值税的说法中正确的有（）。（单选题）政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围。土地增值税征税范围不包括转移地上建筑物的各种附属设施。土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为。土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，也包括转让地上的建筑物的各种附属设施。试题答案：D19、 中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。（多选题）保险赔偿退休工资教育储蓄存款利息财产租赁所得抚恤金试题答案:A,B,C.E20、 在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。（单选题）纳税人征税对象税率计税依据试题答案：C21、 以下属于定员定额存在的问题（）。（多选题）人员管理粗放性人员管理细化性定额标准缺乏科学合理性定额标准缺乏技术性试题答案:A.C22、 社会保障的核心内容是（）。（单选题）社会保险社会救济社会福利社会优抚试题答案：A23、 政府消费性支出与经济运行的关系包括（）o（单选题）政府消费性支出是社会总需求中最不活跃的因素之一政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前提政府消费性支出不具有刺激民间消费作用政府消费性支出促使经济波动和不稳定试題答案：B24、 关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）。（不定项题）取得的国债利息收入属于不征税收入取得的国债利息收入属于免税收入从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税从子公司分回的税后利润属于免税收入试题答案:B.D25、 2017年企业应纳印花税额（）元。（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z64707479试题答案：D26、 改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（）o（単选题）呈现大幅度增长呈现小幅度增长有升有降，但基本保持原来的规模呈下降趋势试题答案：A27、 下列适用13%的低税率的产品是（）（多选题）粮食调味品加工农产品农药农机试题答案:A,D,E28、 2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（）＜,（不定项题）16.8万元16.8万元33.6万元35.52万元试题答案：D29、 组织财政收入的原则有（）。（多选题）从发展经济入手，增加财政收入原则利益兼顾原则D.D.83.33%D.D.83.33%合理负担原则公平与效率兼顾原则可持续发展原则试题答案:A,B,C,D30、 适合采用国内或国外询价方法采购的是（）o（单选题）采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小紧急情况采购高科技应用产品和服务商品来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目后续扩充情况试題答案：A31、 下列选项中，应征耕地占用税的是（）（单选题）铁路线路占用耕地学校占用耕地医院占用耕地军事设施占用耕地试题答案：A32、 某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元：对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项，10万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。该单位的公用支出比率为（）。（单选题）51.06%52.17%60%试题答案：c33、 国家支援农业的方法有（）。（多选题）财政投资轻税信贷支援提高农业生产资料价格价格支援试题答案：A,B,C34、 下列处以1至5倍罚款的税务违法行为是（）。（多选题）骗取出口退税抗税欠缴税款偷税扣缴义务人未履行扣缴义务试题答案：暂无答案35、 累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）（多选题）最高税率最低税率平均税率中间税率零税率试題答案：A,B,D36、 按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。（单选题）D.D.土地使用权共有的各方D.D.土地使用权共有的各方D.D.9万元一般公共服务支出国防支出公共安全支出行政管理支出试题答案：D37、 我国政府釆用的预算年度是（）。（单选题）历年制跨年制隔年制连年制试題答案：A38、 2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（）。（不定项题）16.8万元17.76万元33.6万元35.52万元试題答案：D39、 某国企2012年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）（单选题）20万元15万元12万元试题答案：暂无答案40、 我国中期财政规划编制采用的方式是（）»（单.选题）跨年滚动三年滚动四年滚动五年滚动试题答案：B41、 农业基础设施投资主要应由（）承担。（单选题）国家财政商业银行社会力量农民自身试题答案：A42、 政府预算产生的直接原因是（）。（单选题）生产方式生产关系经济斗争货币经济的发展试题答案：C，13、城镇土地使用税的纳税人不包括（）。（多选题）土地的实际使用人农用耕地的承包人拥有土地使用权的単位试题答案：试题答案：C.EE.林地的承包人试题答案：B,E44、 下列属于利用政府权力取得的非税收入是0（多选题）行政性收费事业性收费政府性基金罚没收入彩票公益金试题答案：A,C,D45、 市场效率是指（）。（单选题）形成了垄断竞争状态达到帕累托最优效率存在帕累托改进出现了垄断试题答案：B46、 经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元。（不定项题）14301322.551206.151300试题答案：C47、 下列表述中正确的有（）。（不定项题）若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准城镇土地使用税采用分级幅度定额税率试题答案:B.C.D48、建国以来，我国一直采用单式预算编制方式，从（）年开始，财政部试编复式预算。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z1979199219941996试题答案：B49、财政产生的物质基础是（）。（单选题）私有制的产生国家的产生阶级斗争的发展剩余产品的出现试題答案：D50、根据《耕地占用税暂行条例》，目前耕地占用税的免税优惠主要有（）。（多选题）开发商占用耕地修建度假村农村居民占用耕地新建住宅部队占用耕地修建军用码头企业占用耕地开发职工宿舍个人占用耕地新建学校51、 2019年李女士在资料（1）中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。（不定项題）TOC\o"1-5"\h\z2000300448014000试题答案：D52、 下列属于税额式减免手段的是（）（单选题）起征点跨期结转项目扣除减半征收试题答案：D53、 某企业（一般纳税人）销售旧货，当期含税销售额为20600元，应纳增值税为（）。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z300元600元400元500元试题答案：C54、 下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。（单选题）全额累进税率计算较为简单全额累进税率下税收负担不够合理全额累进税率下税收负担比较合理试题答案：试题答案：C试题答案：试题答案：C超额累进税率下税收负担比较合理试题答案：C55、 为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税（）万元。（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z1.51.4251.61.85试题答案：B56、订立购销合同应纳税额（）元。（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z36912试題答案：C57、 甲企业应缴纳耕地占用税（）万元。（不定项题）0120.258、 法定减免具有的特点是（）（单选题）长期的适用性灵活性固定性适用范围普遍性试题答案：A59、 将税收划分为从价税和从量税的依据是（）（单选题）征税标准征税对象税收与价格的关系税收负担能否转嫁试题答案：A60、 政府预算监督由国会、财政部门和会计检察院的审计监督三个层次组成的是（）。（单选题）美国英国法国日本试題答案：D61、 我国税制改革主要包括（）o（多选题）全面落实税收法定原则逐步提髙间接税比重实施资源税从价计征改革，逐步扩大征税范围开征环境保护税，推进房地产税立法加快建立综合与分类相结合的个税制度试题答案:A,C,D,E62、 根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。（多选题）股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的口期确认收入的实现特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现分期收款方式销售货物的，以支付货款的口期确认收入的实现转让股权收入，应于股权转让协议生效时确认收入的实现试题答案:A,B,C63、 下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）（多选题）美国英国新西兰加拿大澳大利亚试題答案：C.E64、 下列属于政府支出功能分类科目的有（）（多选题）一般公共服务支出对个人和家庭的补助支出国防支出教育、科技、文化、卫生、体育支出社会保障及就业支出试题答案:A,C,D,E65、 对城市维护建设税表述正确的是（）。（多选题）纳税人所在地为市区的，税率为7%纳税人所在地为县城的，税率为5%纳税人所在地为镇的，税率为3%纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%试题答案：A,B.D66、 下列关于非税收入管理的表述正确的是（）。（多选题）非税收入不是执收单位的自有资金，其所有权归国家，管理权归财政应从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模政府非税收入要分步纳入财政预算，实行“收支两条线"管理将按预算外资金管理的收入全部纳入预算管理对彩票公益金上缴财政专户实行专项预算管理试题答案：A,B,C,E67、 1990年以后，我国财政补贴的阶段特点是（）°（单选题）数额不大、项目不多各种补贴急剧增长各项减免税、收入退库和财政贴息大量增加猛增势头得到控制试題答案：D68、 政府取得非税收入的理论依据有（）（多选题）公共物品外部经济国有产权法律强制政府失灵试题答案:A.B.C69、 下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，错误的有（）。（单选题）耕地占用税由地方税务机关负责征收土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关学校内经营性场所和教职工住房占用的耕地，免征耕地占用税纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税试题答案：C70、 被视为未来税收的财政收入形式是（）。（单选题）税收收费国有资产收益公债试题答案：D71、 事业单位的专用基金一般包括（）。（多选题）固定基金职工福利基金医疗基金修购基金专项资金试题答案：B,C,D72、 在绩效预算的实践中，较早的当属规划一项目预算，规划一项目预算最早于1961在（）得到采用。（单选题）美国法国

瑞典英国试题答案：A73、 下列属于消费性支出项目的是（）□文教科学卫生事业费抚恤和社会福利救济费行政管理费国防费基本建设支出试题答案:A,B,C,D74、 税收的特征不包括（）。（单选题）无偿性强制性固定性有偿性试题答案：D75、 财政收入分配职能要达到的目标是（经济公平企业公平社会公平个人公平地区公平试题答案：A.C（多选题））。（多选题）76、美国最高级次的政府预算是（）。（单选题）（多选题））。（多选题）联邦政府预算州政府预算地方政府预算市政府预算试题答案：A77、 占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）o（单选题）学校占用耕地自然人占地建自住房国家机关占地建办公楼国有企业占地建厂房试題答案：A78、 社会保障的核心内容是（）»（单选题）社会保险社会救济社会福利社会优抚试題答案：A79、 关于税收的说法，正确的是（）。（单选题）税收的固定性体现在征税之时以法律的形式预先规定征税范围和征收比例税收的无偿性体现在税收不能直接偿还税收有时候不具有强制性特征国家征税凭借的是财产权利试题答案：B80、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）（多选题）资源配置职能收入分配职能调节经济职能经济稳定职能协调利益职能试题答案：A,B.D81、 中央预算赤字在经C批准的国债余额限额内发债平衡（多选题）全国人民代表大会全国人民代表大会常委会国务院财政部中央政府试题答案：A.B82、 下列情形，纳税人需要办理变更税务登记的是（）（多选题）改变名称改变法人代表改变经济性质改变住所或经营地点（涉及主管税务机关的变动）改变住所或经营地点（不涉及改变主管税务机关的变动）试题答案:A,B,C.E83、 营业税纳税人按期纳税的起征点幅度为月营业额（）元（单选题）300〜5001500〜30002000〜50005000〜20000忒题答案：D84、 该企业2017年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z7.5102015试题答案：D85、 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2011年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元,款项己经支付，低值易耗品尚未验收入库：（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元：（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元：（5）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期增值税销项税额为（）元。（単选题）159400190400199000202880试题答案：B86、 甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（）元。（不定项题）A.1500B.1520C.2500D.1250试题答案：D87、 根据《企业所得税法》，减半征收企业所得税的项目有（）。（多选题）远洋捕捞花卉的种杭中药材的种植茶的种植海水养殖试題答案：B,D,E88、 下列属于部门预算原则的有（）（多选题）合法性原则完整性原则稳妥性原则重点性原则普遍性原则试题答案:A,B,C,D89、 以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（），这是我国财政统计工作中经常采用的分类方法。（单选题）税收收入和非税收入强制性财政收入和非强制性财政收入公有经济收入和非公有经济收入中央财政收入和地方财政收入试题答案：A90、一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（）（单选题）连年的财政赤字累积的财政结余持续的财政紧缩阶段性的货币政策试题答案：A91、本月销项税额为（）。（不定项题）20152.99元20400元54400元80450.44元试题答案：D92、 下列哪些属于预算管理的基础工作？（）（多选题）预算会计国库业务财政部门财政统计试题答案：A,B.D93、 某单位转让一幢己经使用的楼房，原价为500万元，己提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元（单选题）200400230430忒题答案：B94、 事项2中，甲企业2016年应交房产税（）万元（不定项题）18.48TOC\o"1-5"\h\z16.81.680试题答案：A95、 下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。（单选题）机场飞行区用地企业办学用地火电厂厂区围墙内用地向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地试题答案：C96、 某工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（）。（単.选题）纳税人负税人代扣代缴义务人核税人试题答案：A97、 收费的特点主要体现在（）（多选题）与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段

可完全由部门和地方自收自支法治性和规范性相对较差试题答案：A,B,D98、关于该公司的涉税处理，正确的有（）o（不定项题）若该公司额外收取品牌使用费,（不定项题）若该公司额外收取品牌使用费,若该公司额外收取品牌使用费,若该公司额外收取品牌使用费,该公司本月分给职工散装药酒,应按无形资产税目计算缴纳增值税应计算缴纳增值税应计算缴纳消费税应视同销售计算缴纳增值税试题答案:B.C.D99、外贸公司进小轿车队，关税完税价格折合人民币500万元（关税税率25%,消费税税率9%）,进口环节应纳消费税（）。（单选题）49.45万70.31万6523万61.81万试题答案：D100、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）.李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z6607084试题答案：B101、 我国政府预算绩效口标管理的绩效日标按时效性划分，包括（）。（多选题）基本支出绩效目标中长期支出绩效目标项目支出绩效目标部门（单位）整体支出绩效目标年度支出绩效目标试题答案：B,E102、 （）是指执收单位不具备征收条件或为了降低征收成本、方便征收管理，依据法律、法规、规章的授权，委托其他单位征收或收取政府非税收入的行为。（单选题）直接征收委托征收代理征收査账征收试题答案：B103、 累进税率的分类不包括（）.（单选题）全额累进税率超额累进税率超率累进税率边际税率试题答案：D104、 下列属于外交外事支出的是（）（单选题）人大经费社会团体机关经费国际组织支出共产党机关经费试题答案：C105、 下列项目中，不属于免征个人所得税的是（）o（单选题）军人的转业费、复员费退役金个人获得的车险赠款因自然灾害遭受重大损失的个人获得的省政府奖金试题答案：C106、 该企业2017年度职工福利费的税前可扣除金额为（）万元。（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z6042180试题答案：B107、 用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是（）o（单选题）补偿性支出消费性支出积累性支出商业性支出试题答案：A108、 下列说法符合现行税法规定的有（）。（不定项题）甲企业需要按照当月实际缴纳増值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税甲企业需荽按照当月实际缴纳増值税税额的洗计算缴纳教育费附加甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算箱项税额发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理试题答案：A109、 制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（）。（单选题）生产发展水平价格总水平税收制度分配政策试題答案：A110、 事项3中，甲企业2016年应交房产税（）o（不定项题）TOC\o"1-5"\h\z4.23.853.50试題答案：D111、 面对经济危机，财政应采取的政策是（）°（单选题）财政平衡政策财政结余政策财政赤字政策中性财政试题答案：C112、 解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。（单选题）虽.入为出统筹兼顾、全面安排财政分配与经济发展相适应提高效率试题答案：B113、 居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。（单选题）15%18%25%33%试题答案：C114、 2018年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）万元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z100240300400试題答案：A115、 预算管理职权是指法律规定的（）对预算管理的职贵和权限。（多选题）中央地方政府国家行政机关国家权力机关E.财政部试题答案：C,D）。（多选题）116、一般纳税人和小规模纳税人的划分采用的标准有（）。（多选题）经营范围经营规