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第三部分存货采购与付款核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见“各明细分类账”2019年4月1日账户余额表单位：元账户名称计量单位借或贷数量单价余额账户名称借或贷余额在途物资借19950应付账款借8540圆钢kg借40003.313200包钢公司借23000生铁kg借50001.356750成都广利公司贷12000原材料借77000成都木材厂贷2000圆钢kg借200003.264000成都世纪公司贷460生铁kg借100001.3013000预付账款借500周转材料借3675绵阳中铁公司借500木箱借351053675注：其他账户余额“略”二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。业务3-1转账凭证2019年04月05日转字第01号附原始凭证1附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务3-2付款凭证贷方科目：银行存款2019年04月07日付字第01号附原始凭证2附原始凭证2张会计主管：记账：出纳：会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务3-3转账凭证2019年04月15日转字第02号附原始凭证2张会计主管：记账：出纳：会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽收款凭证借方科目：银行存款2019年04月15日收字第01号附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务3-4转账凭证2019年04月19日转字第03号附原始凭证1张会计主管：记账：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务3-5转账凭证2019年04月21日转字第04号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1附原始凭证1张业务3-6转转账凭证2019年04月22日转字第05号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1附原始凭证1张业务3-7转账凭证2019年04月23日转字第06号附原始凭证2张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务3-8付款凭证贷方科目：银行存款2019年04月26日付字第02号附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务3-9付款凭证贷方科目：银行存款2019年04月25日付字第03号附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务3-10转账凭证2019年04月28日转字第07号附原始凭证2张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务3-11转账凭证2019年04月30日转字第08号附原始凭证附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年04月30日转字第09号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务3-12转账凭证2019年04月30日转字第10号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1附原始凭证1张转账凭证2019年04月30日转字第11号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务3-13转账凭证2019年04月30日转字第12号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务3-14转账凭证2019年04月30日转字第14号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1附原始凭证1张三、登记相关明细分类账1．登记“原材料”明细分类账原材料原材料明细分类账会计科目原材料材料编号：01-01规格型号：计量单位：KG子目或细目圆钢总第页分第1页原材料明细分类账会计科目原材料材料编号：01-02规格型号：计量单位：KG子目或细目生铁总第页总第页分第2页2．登记“在途物资”明细分类账在途物资明细分类账会计科目在途物资材料编号：01-02规格型号：计量单位：KG子目或细目生铁总第页总第页分第1页在途物资明细分类账会计科目在途物资材料编号：01-01规格型号：计量单位：KG子目或细目圆钢总第页总第页分第2页3．登记“周转材料”明细分类账周转材料周转材料明细分类账会计科目周转材料材料编号：02-01规格型号：计量单位：个子目或细目包装物-木箱总第页分第1页4．登记“应付账款”明细分类账总第页分第总第页分第1页应付账款明细分类账会计科目应付账款子目或细目包钢公司应付账款明细分类账会计科目应付账款子目或细目成都广利公司总第页总第页分第2页应付账款明细分类账会计科目应付账款子目或细目成都木材厂总第页总第页分第3页应付账款明细分类账会计科目应付账款子目或细目成都世纪公司总第页总第页分第4页5．登记“预付账款”明细分类账预付账款明细分类账会计科目预付账款子目或细目绵阳中铁公司总第页总第

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