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财务管理常用系数表财务管理常用系数表优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）一、复利终值系数表计算公式：复利终值系数=，S=PP—现值或初始值；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—终值或本利和一、复利终值系数表续表注：*〉99999计算公式：复利终值系数=，S=PP—现值或初始值；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—终值或本利和二、复利现值系数表注：计算公式：复利现值系数=，P==SP—现值或初始值；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—终值或本利和二、复利现值系数表续表注：*<0.0001计算公式：复利现值系数=，P==SP—现值或初始值；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—终值或本利和三、年金终值系数表注：计算公式：年金终值系数=，S=AA—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—年金终值或本利和三、年金终值系数表续表注：*>999999.99计算公式：年金终值系数=，S=AA—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—年金终值或本利和四、年金现值系数表注：计算公式：年金现值系数=，P=AA—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；P—年金现值四、年金现值系数表续表注：计算公式：年金现值系数=，P=AA—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；P—年金现值五、自然对数表注：计算公式：自然对数值=lnN。表示以自然数e为底，N的对数值。如N=5.83，则查纵列5.8横列3对应的数值，即ln(5.83)=1.7630。五、自然对数表续表注：计算公式：自然对数值=lnN。表示以自然数e为底，N的对数值。如N=9.83，则查纵列9.8横列3对应的数值，即ln(9.83)=2.2854。六、正态分布下的累积概率[N（d）]（即变量取值小于其均值与d个标准差之和的概率）注：例如，d=0.22，则N（d）=0.5871，即正态分布变量有0.5871的可能取值小于其均值与0.22个标准差之和。七、的值：1元的连续复利终值注：计算公式：连续复利终值=。例如，以10%的年利率连续复利，则今天投资1元，1年末的价值为1.1052元，2年末的价值为1.2214元。适用说明：第一条本制度适用于已注册的初创公益组织。适用说明：第一条本制度适用于已注册的初创公益组织。第二条模板[]中的内容为可替换内容。第三条各组织可根据组织实际情况，可制定符合机构实际情况的制度。第一章总则为加强财务管理，发挥财务在本组织运营管理中的作用，根据《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律、法规和本组织章程的规定，结合本组织具体情况，制定本制度。本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。本组织会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。第二章财务人员设置本组织设会计和出纳各一名，会计和出纳不可由同一人担任。会计和出纳在做好本职工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。财务人员需具备会计从业资格证，并积极参加继续教育、行业培训等，不断提升业务能力。会计和出纳的工作职责参见《会计岗位职责》和《出纳岗位职责》。财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行，必要时可向理事会报告。第三章货币资金管理本组织应在国家财政规定的现金开支范围支出现金，不得坐支，禁止不合法的白条抵账。各项费用支出均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性库存现金余额不超过【1000】元。超额部分应于当日存入银行账户。银行账户预留印鉴，网银支付U盾和授权U盾应分开保管，做到相互牵制。出纳与会计（专人）应每月定期盘点现金及银行账户余额（与银行对账单核对），编制《现金、银行账核对表》备存，发现账实不符的，应及时查明原因妥善处理。第四章财务印章、支票、收据的管理第一条财务章印鉴、支票支付密码由财务负责人（专人）保管，法定代表人私章（人名章）、支票由出纳保管。网银支付U盾由出纳保管，授权U盾由财务负责人（专人）保管。，即任何金额的转账均需要由财务负责人（专人）授权审批才可转出。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并向本组织负责人报批。所有空白支票及作废支票均必须保存好，严禁空白支票在使用前先盖上印章。收据由财务负责人在购买后进行连续编号，并妥善保管。收据编号格式如下：年份+第几本（如2021年第1本）。收据统一由出纳开出并签字，收据必须加盖财务章方为有效。填写错误的收据不得撕毁，保留收据的完整性与连续性。使用完的收据须交会计（专人）保管，会计（专人）在收到使用完的收据时，须检查内联是否完整无缺，开具的内容和金额是否准确，检查无误后作为财务资料妥善保存。所有相关票据的填写必须填写规范、完整，准确，业务内容填写清晰，大小写必须一致，金额填写不得涂改。第五章收入的管理收到各种款项应及时、准确登记入账。实行收支两条线，不得收支相抵后入账。本组织对所有收入均应开具收据，作为入账的依据。付款方不要求开具收据，或者只要求提供“收款回执”的，也应开具收据。无法联系上交款人的，“收据联”与“存根联”一起保存。收据信息应当填写准确、完整，至少包括以下重要信息：金额、付款人、收入类型、款项用途、收款人签字、加盖财务专用章。组织应尽量通过银行接收各种款项。第六章支出的管理本组织所有的支出需经组织负责人审批。组织负责人经手的费用支出，需经财务负责人[专人]审批。组织负责人不在场时，出纳可先或邮件获得本组织的负责人同意，待负责人返回后需补批签字。员工因出差产生的差旅费应在出差事毕后【7个】工作日内填写差旅费报销单经审批予以完成报销手续。因公出差餐费补贴标准为【50元/天】。有主办方提供餐饮的，则不支付该天餐补。审批流程：1）经手人填写《费用报销单》（出差报销需填写《差旅费报销单》）（以下统称：报销单），注明支出事由、金额、原始票据数量等基本信息，并在经手人处签字，将所有票据粘在票据粘贴单上。如果支出有证明人，证明人也需在报销单上签字。如果支出为项目款，经手人必须标明项目的名称及预算项。经手人将填写完整的报销单交项目负责人复核。项目负责人需审核支出是否归于该项目，是否符合预算标准，是否超出预算金额或预算范围。审核无误后签字确认。项目负责人复核后交由本机构负责人审批。经手人持经机构负责人审批的报销单到出纳处报销。出纳在报销前需审核票据是否合法，金额是否准确，是否符合机构财务制度和年度预算要求等。审核无误后签字、付款。审核中发现有问题的，有权退回经手人重新填写。对于违反财务规定的支出，有权拒绝予以报销。采购实物资产，需遵循实物资产管理规定，【2000元】以上采购需进行三家比价，填写《采购比价报告》。出纳每月三次集中办理报销，日期为【每月10日、20日和30日】（遇节假日顺延。无30日的为当月最后一天）。原始票据要求：原始票据应当客观真实、正式合法。金额超过【2,000元】的支出，需签订合同、协议或附电商采购清单。以现金形式发放给个人的款项（如工资，专家培训费，志愿者补助等），必须由领款人亲笔签字（或按手印），以此作为报销依据。以现金形式发放工资、劳务费、补贴、奖励等等，应编制领款清单注明受款人姓名、领取标准、联系方式，超出个人所得税计税标准的必须留下受款者的联系方式和身份证号码，用于申报纳税。领款清单由受款者亲自签名（或按手印），原则上不得代领。如受款者确实无法自行领取，需由别人代领的，受款者必须亲自向财务人员说明情况，此种情况代领者最多只能代领1人。以网银支付相关款项时，需附有银行打印的银行回单，作为报销凭据之一附于报销单后。发生酒店会议产生住宿结算时，如对方发票未写明清晰的信息（如住宿人数/天数等），需要酒店提供详细结算清单（如流水单），特殊情况下，需结算人员在发票后面写明详细结算信息（房数/天数/单价及人员等）。涉及到大型活动餐费，需提供参加活动人员的签到表，以核算出餐费的标准。报销交通费，需注明事由和起止地址。报销办公用品或材料等，需附超市小票或物品明细单（反映所购物品名称、数量、单价、金额）。工作人员报销费用应当填制费用报销单，费用报销单与原始凭据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）的内容、金额应当一致。填有大写和小写金额的凭证，大小写金额必须相符，在金额数字前必须有“人民币”或“￥”字样，填写须用规范字；金额未到分的，后面要加“整”字，金额与“人民币”或“￥”字之间不得有空隙。特殊情况处理：如果收款单位（提供商品或服务的单位）无法开具正式合法的发票和收据，可要求对方开具普通收据，但必须在收据上签署收款人姓名并加盖收款单位公章或财务专用章，必要时注明收款人地址、等，报销时需详细注明事由，须有其他人员证明；如果收款方（提供商品或服务的单位或个人）无法开具正式合法的发票和收据，也无法开具普通收据，如：在农贸市场采购蔬菜、水果等，在农村发生伙食、住宿等无法取得发票甚至收据时，可填写本机构自制《领款单》，并取得收款方签字和相关人员签字证明，尽可能注明收款人地址、等，报销时必须详细注明事由。票据丢失原则上不予报销。第七章借款制度所有借款必须填写借款单，经机构负责人审批后出纳方可付款。任何人因私人事项借款，将不予批准。员工借款原则上不得高于其【一个月】工资额。借款人必须在还款日期内进行还款，因公出差应在回程后【七天内】交清，不得拖欠，对于逾期未还款项（或未进行报销），经过财务人员催促【三次】仍不未归的，从该员工工资中直接扣回，直至其归还借款，再行发放扣回的工资。第八章实物资产管理单价【3,000元】以上，使用年限超过一年的资产确认为固定资产。固定资产采购须经三家以上供货商询价。低于固定资产确认标准，但使用年限超过一年的其他实物资产，应建立《资产登记簿》进行管理。本机构所有资产至少每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废必须严格审查，办理批准手续后更新《资产登记簿》。捐赠获得的实物资产应登记造册进行管理。发放给受益人时，应编制受益人签领清单并妥善保管。个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。第九章财务交接本机构负责人离职，必须聘请会计师事务所对其任职期间的财务进行审计。财务人员变动或离职时，必须办理交接手续。财务人员在移交手续前，必须及时做好如下工作：已经受理的经济业务，必须编制记账凭证、完成各项报表；登记相关账目时，双方必须签名确认；整理应移交的各项资料；编制移交清册，对移交的凭证、账册、报表、印鉴、支票、发票等会计资料及物品进行归类并登记；对于电算化的财务资料，除打印成文档交接外，必须对软件密码、实物进行书面列明；对于现金及银行移交，必须当面清点，编制现金盘点表，银行编制余额调节表。出纳在交接前，发生账目或货币资金不相符时，必须清查原因，对于不符的事件处理完毕后方可办理交接。所有移交资料必须一式三份，交接双方各执一份，本机构作为财务档案保留原件。第十章财务监督和公开透明第一条为了提高公信力，体现财务诚信、透明、制约的理念，本组织每年年终后由会计师事务所进行年度审计。第二条本着对资助方负责的原则，本组织接受资助方进行的审计或其委托的审计。第三条本组织财务公开在机构网站上；公开频率至少每年一次。披露内容按照《中国公益组织财务信息披露模板》。第十一章会计档案资料管理所有会计资料，包括但不限于项目协议、原始票据、日记账、记账凭证、财务报表、现金和银行存款核对表、各种协议（如采购/服务/租赁等）、应保存五年以上。第十二章附则本制度于【2021年10月1日】制定，并经理事会通过，即日起执行。本制度由财务部负责解释。如发生争议，最终解释权为理事会。机构名称年月日给你提供一些常用指标，希望对你有帮助。财务分析常用指标1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。(1）流动比率公式:流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力.流动资产越多,短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强.分析提示：低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货)/流动负债合计保守速动比率=0。8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。变现能力分析总提示：(1)增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉.（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/［（期初存货+期末存货）/2］企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。分析提示：存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高，存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容.（2)存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本企业设置的标准值:120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快.它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容.(3）应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数.公式:应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑.以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业;第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降.（4）应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(期初应收账款+期末应收账款）/2]/产品销售收入企业设置的标准值:100意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快.反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。分析提示:应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业;第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。（5）营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=/产品销售成本+/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快;营业周期长，说明资金周转速度慢。分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析.营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力.（6)流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/［（期初流动资产+期末流动资产）/2]企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快,会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低企业的盈利能力.分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。（7）总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额)/2]企业设置的标准值:0。8意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加.分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价企业的盈利能力.3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。(1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％企业设置的标准值：0。7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例.该指标也被称为举债经营比率.分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足,依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时,应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。(2）产权比率公式：产权比率=（负债总额/股东权益）＊100％企业设置的标准值：1。2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。分析提示:一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期,举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期,少借债可以减少利息负担和财务风险。（3）有形净值债务率公式:有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值)］*100％企业设置的标准值:1.5意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见,一律视为不能偿债.分析提示:从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力,举债规模正常。（4）已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近似公式：已获利息倍数=(利润总额+财务费用）/财务费用企业设置的标准值：2.5意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的能力偿付利息。分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息.该指标越高,说明企业的债务利息压力越小。4、盈利能力比率盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。（1)销售净利率公式：销售净利率=净利润/销售收入＊100%企业设置的标准值：0.1意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平.分析提示：企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。(2)销售毛利率公式：销售毛利率=［（销售收入-销售成本)/销售收入］*100％企业设置的标准值：0.15意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利.分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。（3）资产净利率(总资产报酬率）公式：资产净利率=净利润/［（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100％企业设置的标准值：根据实际情况而定意义:把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。分析提示:资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。（4）净资产收益率（权益报酬率）公式：净资产收益率=净利润/[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2］＊100%企业设置的标准值：0。08意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素,进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数.另外,在使用该指标时,还应结合对“应收账款”、“其他应收款”、“待摊费用”进行分析.5、现金流量分析现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性;第五，用于预测企业未来的现金流量.流动性分析流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力.（1)现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据企业设置的标准值：1.5意义:以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。(2）现金流动负债比公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债企业设置的标准值:0.5意义:反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。(3)现金债务总额比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末负债总额企业设置的标准值：0。25意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。分析提示：计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低。这个比率越高,企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。获取现金的能力(1)销售现金比率公式：销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额企业设置的标准值：0。2意义:反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好.分析提示:计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低.这个比率越高,企业的收入质量越好，资金利用效果越好.（2）每股营业现金流量公式：每股营业现金流量