税务师之税法一提分模考试题

税务师之税法一提分模考试题

单选题（共50题）1、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A2、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】D3、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C4、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A5、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C6、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B7、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B8、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B9、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C10、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B11、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A12、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D13、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B14、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C15、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D16、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】C17、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A18、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A19、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策【答案】C20、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C21、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C22、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A23、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】C24、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B25、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B26、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B27、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C28、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B29、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】C30、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A31、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C33、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】C34、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C35、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A36、下列行为应缴纳消费税的是()。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C37、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】A38、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B39、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B40、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B41、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C42、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D43、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C44、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C45、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C46、关于教育费附加的说法，正确的是()。A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】D47、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C48、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B49、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】B50、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C多选题（共20题）1、下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释E.税收字面解释【答案】AB2、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD3、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答案】ABD4、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD5、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD6、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD7、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC8、根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（）A.房屋修缮B.汽车维修C.汽车租赁D.道路维修E.服装加工【答案】B9、（2013年真题）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2021年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（高化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元【答案】D10、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD11、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税【答案】AB12、（2015年真题）下列属于视同提供应税服务的有（）。A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD13、下列选项，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【答案】AB