纳税基础与实务及纳税及纳税申报实训报告

PAGE纳税基础与实务-0025试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)

开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。

结束说明：1.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是()。

A、2388.35元

B、11914.53元

C、2460元

D、911.11元2.(2分)某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为()。

A、10万元

B、10.9万元

C、11万元

D、18万元3.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是()。

A、200×350+100×120=82000元

B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元

C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元

D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元4.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有()。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票

B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元

C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元

D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元5.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()

A、库存材料毁损

B、购进的劳保用品

C、购进的办公用品

D、购进的包装物6.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为()。

A、15万元

B、2.55万元

C、3.166万元

D、0.616万元7.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为()。

A、5台

B、20台

C、32台

D、25台8.(2分)小规模纳税人适用的税率为()。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%9.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起()日内，到税务机关办理税务登记。

A、10

B、20

C、30

D、6010.(2分)《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、签订合同的当天11.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是()。

A、进口的机器设备

B、外购的燃料

C、外购的货物用于职工福利

D、外购的低值易耗品12.(2分)某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是()。

A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元

B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元

C、包装物押金已经交过税，不需要处理

D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税13.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。()

A、12000元

B、8000元

C、7750元

D、14000元14.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为()。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%15.(2分)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是()。

A、商业企业零售烟酒

B、小规模纳税人销售货物

C、销售免税的货物

D、服装厂商场销售服装16.(2分)下列税种中属于直接税的是()。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、增值税17.(2分)我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为()．

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%18.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是()。

A、9.945万元

B、8.5万元

C、7.605万元

D、17.55万元19.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是()。

A、4000元

B、4000÷（1+3%）=3883.5元

C、4000÷（1+17%）=3418.8元

D、4000÷（1+13%）=3539.82元20.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为()。

A、7.62万元

B、9.65万元

C、56.664万元

D、55万元21.(2分)某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、96022.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。

A、收取的手续费

B、收取的包装物押金

C、收取的运输装卸费

D、收取的销项税金23.(2分)某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。

A、0

B、6

C、12

D、1824.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为()。

A、4000×5×17%=3400元

B、4000×32×13%=16640元

C、3539.82×5×13%=12300.88元

D、3418.8×32×17%=18598.27元25.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是()。

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将自产的货物用于投资

C、将购买的货物用于捐赠

D、将自建的厂房对外转让多项选择题(共20题,共40分)

开始说明：有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。

结束说明：26.(2分)下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有()。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额27.(2分)下列关于拉弗曲线的说法正确的有()。A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线B、税率越高，国家的税收收入肯定越高C、税率越高，国家的税收收入不一定越高D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现28.(2分)税务登记包括()A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、停业、复业税务登记29.(2分)按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有()。A、粮食、食用植物油B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C、图书、报纸D、农药、化肥、农机、饲料30.(2分)对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即()。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、间接型增值税31.(2分)税收管辖权的交叉表现在()A、居民管辖权和地域管辖权的交叉B、公民管辖权和地域管辖权的交叉C、居民管辖权和居民管辖权的交叉D、地域管辖权的交叉32.(2分)某家电生产企业为一般纳税人，该企业特制10台家电用于职工集体福利。没有同类型号产品的销售，生产该批家电的生产成本为1200元，成本利润率为10%，下列说法正确的是()。A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税B、自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除C、自己生产的家电用于职工福利，应做视同销售处理D、自己生产的家电用于职工福利，应缴纳增值税2244元33.(2分)关于税收的观点，下面哪些是正确的()。A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B、税收是宏观调控的政策工具C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D、税收的固定性对征纳双方都有约束34.(2分)在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括()。A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税期限35.(2分)在设计税制，选择税种时，我国理论界看重的原则有()。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、便利原则36.(2分)下列关于税法的说法正确的有()A、税法就是一部税收法律B、税法和税收是完全一样的C、税法是有关税收的法律规范的总称D、税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等37.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为()。A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售B、赠送给当地养老院C、分配给职工宿舍D、销售38.(2分)纳税人可以采取的纳税申报方式有()A、直接申报B、邮寄申报C、网上申报D、电话申报39.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是()。A、没有增值税专用发票B、非正常损失C、用于非增值税项目D、用于集体福利或者个人消费40.(2分)下列说法正确的有()。A、按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税B、流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税C、所得税相对比较难转嫁D、我国的财产税包括房产税、契税、车船税等41.(2分)将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有()。A、用于非应税项目B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程42.(2分)消费型增值税()。A、不允许扣除固定资产的进项税金B、允许一次性扣除固定资产的进项税金C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同43.(2分)属于中央税的有()。A、关税B、消费税C、企业所得税D、车船税44.(2分)下列购进货物不得抵扣进项税额的有()。A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物45.(2分)属于增值税免税项目的有()。A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品判断题(共5题,共10分)

开始说明：判断正误，正确的写T，错误的写F。

结束说明：46.(2分)在消费税中，纳税人和负税人是一致的。√×47.(2分)税收管辖权的交叉导致了重复征税。√×48.(2分)各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。√×49.(2分)增值税是价外税，消费税是价内税，两税的销售额不一致。()√×50.(2分)一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。()√×纳税及纳税申报实训报告一、实训的目的通过本实训，使学生能够掌握税制要素、税种计算、申报方法及程序。通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，增强学生融入社会、开展实际工作的能力，着重训练学生将所学理论知识转化为实际工作的能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算、会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收理论、基本知识和基本技能，初步形成解决税收实际问题的能力。

通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。

1通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。

2、

通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知识的理解。

3.

通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养我们成为高素质的财务专门人才。

4.

通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。

5.

通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。

6.

通过对企业税务的模拟实训，加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。二、实训的主要内容（一）税务登记及发票管理实训在这部分实训中，我们实训的内容涉及了开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购以及发票缴销等内容。对于开业税务登记的部分，经过老师的讲解，我了解了开业税务登记的有关规及需要准备的开业税务登记的相关资料，掌握了企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。最重要的是我更清楚的区分了税收征管范围的划分。目前，我国税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。一般比较常见的增值税、消费税、车辆购置税、所得税、城市维护建设税、资源税等都属于国家税务局系统征收，特别需要注意的是我们较为熟悉的营业税是地方税务局系统在征收，此外还有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、契税等等均属于地方税务局系统征收。对于海关，主要是关税、进口税、代征的进出口环节增值税和消费税。而地方财政部门则对地方教育费附加、契税、耕地占用税进行征收。这部分还比较重要的是税务登记表和税务登记证的填写，填写方面没有遇到什么问题。变更税务登记部分主要是针对纳税人在开业后，常常会遇到纳税人变更名称、法定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容时的业务操作。这部分需要认真的区分，除了变更税务登记的基本资料以外，还要区分不同的变更内容，需要提供相应的资料，接下来就是填写变更税务登记表，并不太难注销税务登记部分主要是针对纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形等原因进行注销的程序。办理注销登记一般情况有三种：纳税人发生解散破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，向原税务机关申请办理注销税务登记；纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理变更或注销登机前或住所、经营地点变动前、向原税务机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应向原税务机关申报办理注销税务登记。这部分除了要了解申报资料，还要会填写注销税务登记申请审批表，说明注销税务登记事项内容及原因。发票领购及发票缴销部分，最重要的是申请领购发票，需要填写税务行政许可申请表、发票领购申请审批表。对于发票缴销，只要注意将剩余空白发票的种类、名称、数量等内容如实填入发票缴销登记表即可（二）流转税纳税申报1、增值税纳税申报这部分实训包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报，我们首先根据实训资料填写记账凭证，然后是增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）、增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）、城市维护建设税、教育费附加纳税申报表、税收缴款书等材料的填写，其中最难的是增值税纳税申报表，需要将增值税的征税项目进行分类。2、消费税消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。3、营业税营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。4、所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为主要依据，但不是直接意义上的会计利润，更不是收入总额。因此，在计算所得税时，计税依据的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后，根据附表填写总表5、小税种纳税申报，在这部分，我们主要进行印花税和土地增值税的纳税申报实训，其中，印花税应用非常广泛，它包括三、遇到的难点与问题的解决途径遇到问题的时候，我会及时向老师询问，在老师的细心讲解下，我都很快找到自己出问题的地方并快速的解决，这种真实的实训方式，让我更直接的接触纳税的各种知识，对申报材料的准备、申报表的填写理解的更透彻、更完整。四、本次实训总结与体会

在纳税实训的学习中，让我对其有了