税务师《税法二》模拟练习题：企业所得税（6.18）_第1页
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税务师《税法二》模拟练习题：企业所得税（6.18）20222年税务师报名已经开头，人生的旅途，前途很远，也很暗。然而不要怕，不怕的人的面前才有路。税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2022年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网我为大家整理了税务师税法题库，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！

单选题

1.依据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是()。

A.将自产货物用于企业设备更新

B.将开发产品转为固定资产

C.将自产货物用于股息安排

D.将自产货物在境内总、分支机构之间调拨

2.某科技型中小企业在2022年1月总计投入100万元通过研发A项目，形成无形资产，摊销年限为10年，且均属于允许加计扣除范围，另一B项目研发投入110万元，没有研发胜利，研发费中包括直接从事研发活动人员的工资薪金40万元，外聘研发人员的劳务费用20万元，企业产品(服务)的常规性升级10万元。用于研发活动的仪器、设备的折旧费10万元，新产品设计费18万元，研发有关的代理费、差旅费、会议费等共计12万元。所以2022年该企业应当纳税调减的金额是()万元。

A.46.2

B.11.75

C.80.84

D.250

参考答案

1.【答案】C。解析：将自产货物用于股息安排，属于企业所得税外部处置资产的行为，应视同销售确认收入。

2.【答案】C。解析：则其2022年A项目可税前摊销额为10175%=17.5(万元)，纳税调减7.5万元。企业产品(服务)的常规性升级不适用税前加计扣除政策，除了与研发有关的其他相关费用，可加计扣除的研发费用为110-10-12=88(万元)。

每个项目可加计扣除的其他相关费用都不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。其简易计算方法如下：假设某一研发项目的其他相关费用的限额为X，除其他费用外，允许加计扣除的研发费用之和为Y，那么X=(X+Y)10%，即X=Y10%/(1-10%)。B项目其他相关费用限额=8810%/(1-10%)=9.78(万元)。所以，B项目总计的研发费用97.78万元(88+9.78)，应当纳税调减=97.7875%=73.34(万元)，当年总计纳税调减80.84万元(7.5+73.34)。

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2022年税务师考试报名进行中，你报名了吗？以上就是税务师考试网我为大家整理的2022年税务师考试《税法二》练习题，更多关于税务师考试

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