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年税务师《税法一》1月模考:综合分析题2022年税务师考试备考已经开头,大家学习的怎么样了?除了为大家预备的税务师思维导图和税务师备考手册外,税务师考试网我为大家整理了2022年税务师《税法一》1月模考:综合分析题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
2022年税务师考试备考干货
2022年税务师《税法一》1月模考:综合分析题
四、综合分析题(共6题,每题2分,共12分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
(一)
某独立矿山为增值税一般纳税人,2022年6月发生如下业务:
(1)特地开采自然 气45000千立方米。
(2)销售自然 气35000千立方米,取得含税销售额7880万元。
(3)开采原煤500000吨,其中200000吨销售给电力公司,不含税售价为0.08万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。
(4)采纳分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨,商定不含税销售额330万元,合同规定,货款分三个月收取,当月收取1/3货款,其余货款分别在后两个月收取。
(5)企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨,当月对外销售洗选煤100000吨,取得不含税销售额13200万元,另无偿对外捐赠洗选煤20000吨,C型洗选煤的折算率为80%。
(7)向某能源公司销售A型洗选煤85000吨,不含税售价为0.12万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运杂费113万元,洗选煤的综合回收率为80%。
(8)将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力,B型洗选煤无同类市场售价,其成本为0.06万元/吨,成本利润率为10%,B型洗选煤的折算率为85%。
(9)购入采煤用原材料,取得增值税专用发票,注明货款8000万元;支付不含税运输费300万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,原材料已验收入库。
(10)购入采煤机械设备8台,取得增值税专用发票,注明每台设备货款256万元,已全部投入使用。
(其他相关资料:原煤适用的资源税税率为5%,自然 气适用的资源税税率为6%;本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)
要求:依据上述资料,回答下列问题:
1.该独立矿山6月销售自然 气应纳资源税()万元。
A.407.59
B.418.41
C.433.76
D.472.80
2.该独立矿山6月销售原煤应纳资源税()万元。
A.800.00
B.805.50
C.811.00
D.815.50
3.该独立矿山A型洗选煤的折算率为()。
A.66.66%
B.80%
C.83.33%
D.87.5%
4.该独立矿山6月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税()万元。
A.1192.79
B.1198.83
C.1206.21
D.1236.83
5.该独立矿山当月应纳增值税()万元。
A.6239.24
B.4835.9
C.6817.24
D.6846.77
6.关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有()。
A.销售特地开采的自然 气,应缴纳增值税和资源税
B.将B型洗选煤用于连续生产电力,视同销售,缴纳资源税
C.将B型洗选煤用于连续生产电力,视同销售,缴纳增值税
D.企
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