现金流量表及现金流量项目使用说明

经典word整理文档，仅参考，转Word此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！现金流量表及现金流量项目使用说明一、现金流量表的概念和作用期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表的作用主要有：（1）弥补资产负债表、利润表信息量的不足；（2）有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；（3）有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；（4）有助于预测企业未来现金流量。二、现金流量表的编制基础现制下的现金流量信息。1）库存现金（2）银行存款（10123）其他货币资金（1013价值变动风险很小的投资。通常包括可在市场上流通的3个月内到期的短期债券。三、现金流量的分类及列示（一）现金流量的分类量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。1、经营活动。指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付同业拆借、收取利息、支付利息等。对于小贷公司而言，取得借款以及支付借款利息参照金融机构也属于经营活动。2、投资活动。指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有于现金等价物的金融资产也属于投资活动。3、筹资活动。指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。资本包括实收资本和资本溢价。债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费属于经营活动，不属于筹资活动。1）企业现金（含现金等价物）形式的转换不会产生现金的流入（2）对企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，应归入相关类出，可列入经营活动。（二）现金流量的列示通常情况下，现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报，但是，金融企业的有关项目，可以按照净额列报：主要指期限较短、流动性强的项目，四、现金流量表的编制现金流量，称为间接法。现金流量表会小贷03表编制单位：年月单位：元项目现金流量表补充资料一、现金流量项目使用说明等AB二、账务处理举例1、收到股东投资款借：银行存款贷：实收资本（现金项目：吸收投资收到的现金）2、发放贷款借：贷款贷：银行存款（现金项目：发放贷款支付的现金）3、发放工资借：应付职工薪酬—应付工资贷：银行存款4、缴纳营业税借：应交税费—应交营业税（现金项目：支付给职工以及为职工支付的现金）贷：银行存款（现金项目：支付的各项税费）5、购买办公用品，支付差旅费、会议费、招待费等费用借：业务及管理费贷：银行存款（现金项目：支付其他与经营活动有关的现金）5000元购买一台笔记本电脑（金额4500元）和一个移动硬盘（金额500拆分为两笔录入借：固定资产业务及管理费—低值易耗品4500500贷：银行存款（银行存款（7、从金融机构借入款项）4500500）借：银行存款（取得借款收到的现金）贷：短期借款8、提现借：现金（不影响现金流量的活动）贷：银行存款（不影响现金流量的活动）9、为购买股票而将资金存入证券专用账户借：其他货币资金—存出投资款（不影响现金流量的活动）贷：银行存款（不影响现金流量的活动）10、从A银行调出资金至B银行借：银行存款—B银行（不影响现金流量的活动）贷：银行存款—A银行（不影响现金流量的活动）、收到银行存款的利息收入借：银行存款（收到其他与经营活动有关的现金）兰字借：业务及管理费—银行存款利息收入（6601454）红字备注：银行存款利息收入不再计入“利息收入—存款利息收入”三、会计系统中使用说明1、会计科目只要涉及库存现金（1012（10132、在“现金项目号”列先输入0，然后在下拉框中选择正确的现金项目号。31-3统后台会自动处理，如仍然不正确，则手工调整，分录如下：摘要：