企业员工社会保险业务的介绍和详细说明

我们为什么要

参加社会保险？保险的原理：风险控制保险最根本的词儿其实是“风险”。风险产生的原因很多，譬如无法预期的小概率事件，如工伤事故；譬如个人无法理性安排未来，如养老保障；譬如短期超过负担能力的大额支出，如大病医疗。保险就是通过可预期固定支付等手段来达到控制、分散、转移风险的目的。一个承诺，一种信托=>政府责任年轻人为老年人做贡献，就业者为失业者做贡献，健康者为疾病者做贡献，安全者为工伤者做贡献，谁都是这一制度的贡献者，谁都有可能成为为一制度的受益者社会保险：商业保险是个人自愿投保，但社会保险是国家强制性投保。五大功能：保障基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平、增进国民福利。一是对弱势群体的救济功能体现了社会公平，消除因病、因灾、因失业、因事故等致贫的后顾之忧；二是社会统筹体现了社会公平，保险的重要功能就是通过整个社会的统筹来分散了风险，所有人都缴纳保险，但是真正享受保险待遇的只是那些如失业了、发生工伤事故了的人员；社会保险种类我们常说“三险一金”、“五险一金”，这指的是具体的社保和住房公积金种类。五险一金：养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、住房公积金。养老保险：缴纳养老金可以为将来的老年生活做准备，是一个人生的长期安排。一是退休条件（即什么年龄能办退休）二是退休待遇（即能拿到多少养老金）。退休条件：到达退休年龄后按月领取养老金条件：省政府第36号令第18条:(一)达到国家、省规定的退休年龄(二)企业和本人按照规定缴纳养老保险费的；(三)本规定实施(1998年7月1日)后参加工作，缴费年限15年以上的；具体办法是：个人缴费建立个人帐户，单位缴费进入社会统筹基金，到退休时候领取的养老金包括两部分：个人帐户养老金（个人帐户支付）+基本养老金（社会统筹支付）。前者体现了基金积累，后者体现了现收现付。钱从哪里到哪里去社会统筹基金（公平）个人账户（效率）用人单位缴费职工个人缴费基础养老金个人账户养老金退休人员养老金公式养老金基础养老金个人账户养老金公式

基础养老金=以参保职工退休时上一年本省职工月平均工资与本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，按被保险人的全部缴费年限（含视同缴费年限，如军龄）每满一年发给1%。个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（平均预期寿命、本人退休年龄、利息等）指数化月平均缴费工资==退休时上一年全省职工月平均工资×本人平均缴费工资指数平均缴费工资指数=(a1/A1+a2/A2+……+an/An)÷N其中a1,a2….an,本人缴费基数A1,A2…..An,全省社平工资a/A>1表示缴费工资高于社平工资，<1表示低于社平工资；而比值的大小，则表明了该职工在社会经济生活中的相对位置计发月数退休年龄40414243444546474849计发月数233230226223220216212208204199退休年龄50515253545556575859计发月数195190185180175170164158152145退休年龄6061626364656667686970计发月数1391321251171091019384756556多缴费有用吗？Y=f(x1,x2,x3……)X1:缴费年限长，养老金越高X2:缴费基数高，养老金越高X3:退休越晚，养老金越高养老转移金额多少不影响个人养老金待遇杠杆=单位缴费/个人缴费对于个人来说，个人只缴8%，基本养老保险对个人成本/收益是非常值得投入的，而且基础养老金部分中考虑了社平工资，已经包含了通胀、自然增长等因素。其他待遇项目：1.国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。

连续8年增长幅度>10%2.参保人员因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；

可以领取丧葬费、抚恤费、（个人账户，供养直系亲属救济费之一）。3.在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。因病非因工死亡待遇标准：待遇名称金额列支对象丧葬费6000在参保人员、离休、退休、退职、退养及按月领取生活费人员直系亲属一次性抚恤费16000（退养8000）个人账户个人账户金额（与供属待遇不同享受）供养直系亲属救济费定期救济费1人460离退休人员及缴费年限（含视同）满15年的参保人员2人6903人及以上920一次性救济费1人13800缴费年限（含视同）不满15年的参保人员以及退职、领取生活费的人员2人207003人及以上27600流动人员养老保险：个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。个人账户金额=各地累计相加缴费年限=各地累计相加转移手续1发起人手续内容转移对象职工开出参保缴费凭证男不满50周岁和女性不满40周岁人员职工/用人单位向新参保地社保机构提出书面转移接续申请新/原社保机构新/原社保机构办理转移手续新社保机构新社保机构通知单位/职工办结手续转移手续2男性年满50周岁和女性年满40周岁的（组织调动除外），原参保地保留关系，新参保地建立临时基本养老保险缴费账户，记录单位和个人全部缴费，最后转移归集到原参保地或待遇领取地。举例2010年全省社平工资3375元/月，假设，社平工资年增长率为8%，个账投资收益率5%，2010年有一职工参保，至2039年退休，累计缴费为30年，则退休后的待遇为：缴费基数20253375675010125个账本息38052363420512684111902616其中本金2202233670387340751101113其中利息160301267168534336801503基础养老金698887351310217470个账养老金27384563912513688合计养老金9726132982222831158我的缴费年限不足15年乍办？1.后延缴费。可以延长缴费至满十五年。2011年7月1日之前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性缴费至满十五年。2.转入农保或居保。累计缴费不足十五年（含延长缴费）的，可以转入户籍所在地新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险。3.一次性领取。累计缴费不足十五年（含延长缴费），且未转入农保或居保，可以书面申请终止职工基本养老保险关系。医疗保险生病的职工：１、有休息的权利２、休息时有取得生病期间工资生活费的权利３、有享受医疗保险待遇的权利医疗保险资金项目支付范围使用办法1、个人账户个人2%+单位2-2.5%1）门、急诊费用2）定点药店购药的费用在定点医保单位，凭IC卡(市民卡)划卡，由社保向定点单位支付，不用卡结算的医药费不予支付2、统筹基金单位7.5-8%1）起付线以上住院费用2）门诊特殊病种的费用在定点医院凭卡入院预交押金，符合医保规定，分段按累进比例由社保向医院支付费用，自负部分由参保人员支付3、大额医疗互助个人60元/年门诊医疗费用划卡报销(1)门诊医疗费用，定点药店配药费用。不论医保个人帐户金额是否用完，都必须携带《社会保险卡》等就医证卡，通过划卡记录本人医疗费用发生情况和累计情况。属于自费或自负的部分，由个人现金结付，其他属于医保基金结付的，由社保中心与定点单位结算。住院医疗费用划卡报销参保人员住院时，先由个人预缴统筹基金起付标准和医疗费中需要个人自费或自负部分的预付金，出院时医院根据医保政策，按照病人住院期间实际发生的医疗费用情况，直接向病人结算病人自费或自负的医疗费用，其他按规定由医保统筹基金支付的医疗费用，由医院向社保中心结算。术语：三个目录基本医疗保险药品目录基本医疗保险诊疗目录医疗服务设施范围及支付标准符合以上三个目录范围的医疗费可列入基本医疗保险结报范围，再分段按累进比例报销.医疗费用现金报销以下费用由个人垫付后，持医保卡、病历记录、费用明细清单和发票到社保中心按结算年度累计审核结付：(1)经批准居(驻)外医疗或转外就诊费用。(2)因突发急、危、重病就近在定点（未划卡）、非定点医疗机构费用。(3)门诊特定病种的费用。(4)外出期间发生的急诊和急救医疗费用(5)回老家看病回老家医疗费报销所需材料：情形：如在昆无陪护人员必须回老家或回老家期间发生急诊（1）身份证原件及复印件（或当地派出所证明）（2）单位证明（说明职工请假事项、时间，加盖单位印章)（3）老家居委会或村委会证明(请说明职工请假期间治疗何种疾病，并加盖印章)（4）昆山病历、IC卡（5）门诊仅限急诊，所需材料：门诊病历、发票原件、费用明细。（6）住院仅限需家属照顾的手术或放疗、化疗、血透等，报销所需材料：出院小结、发票原件、费用明细、如用人工器官、体内放置材料需提供材料进货发票复印件并注明国产或进口（提供材料条形码）。（7）就诊医院仅限公立医院，职工医保个人账户(昆山)：个人账户记账金额注:年龄计算以每年1月1日0时为准劳模另加金额年龄范围个人账户比例国家级400(-,45周岁]4.0%省级300(45周岁,退休)4.5%苏州市级200[退休,-)6.5%昆山市级150住院费用报销（昆山）：在职自负比例退休自负比例支付来源(20万以上）5%大病基金(15万,20万]5%(5万,15万]5%(2万,5万]5.0%2.0%统筹基金(起付线,2万]10.0%5.0%(-,起付线]全自付全自付个人门诊特殊病种（昆山）：一些特珠病种不需住院治疗但需长期服药或经常门诊治疗，造成因个人负担很重，经批准可获得特殊照顾，由统筹基金支付。1.参照住院管理：血透、腹透，放化疗，抗排异，重症精神病人。2.定额6000元。患恶性肿瘤五年内不用放、化疗而用其他非手术治疗者。II至IV期慢性肾病3.定额2000元，高血压病II期，糖尿病；恶性肿瘤六年及以上且不用放、化疗及手术治疗者，I期慢性肾病市级院科主任：门特病种证明、病史、化(检)验单。举例举例，一个参保人员进行胆囊炎手术，就诊于昆山第一人民院，共发生医疗费用1.2元，费用支出如下：1.因用了些较为贵重的抗生素需自身承担20%，共为500元。2.住院起付线为600元，需自身承担。3.医疗保险统筹报销范围为10900万元（报销比例2万元以下为90%，），则医疗保险统筹基金支付9810元，自身承担1090元。总计，医疗费用12000元，其中个人承担2190元，医保基金承担9810元。流动人员/退休人员医保参加职工基本医疗保险的个人，基本医疗保险关系转移接续时，各地基本医疗保险缴费年限累计计算。个人账户实际余额可转移接续。退休人员累计医保缴费年限男满25年，女满20年可以不用缴费可享受医保待遇。不纳入医保险基金支付范围：

（一）应当从工伤保险基金中支付的；（二）应当由第三人负担的；如打架、交通事故、医疗事故等（三）应当由公共卫生负担的；如结核病等（四）在境外就医的。失业保险：

具备下列条件的失业人员,可领取失业保险金。1、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的；2、非本人意愿中断就业的；3、已办理失业登记，并有求职要求的。发放标准按累计年限按失业前12个月平圴缴费基数保底封顶>=1年但<10年40%7671370每满1年享受2个月,但最长领取期限不超过24个月；>=10年但<20年45%7671370>=20年50%7671370在领取失业金期间，个人不缴纳基本医疗保险费，但仍参加孙工医保，享受基本医疗保险待遇。失业保险待遇：失业人员在领取失业保险金期间死亡的，向其遗属发给葬葬和抚恤金（与养老保险不重复享受，选择权在参保人员近亲属）职工跨统统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算停止享受失业保险待遇：1、重新就业的；2、应征服兵役的；3、移居境外的；4、享受基本养老保险待遇的；5、无正当理由，拒不接受当地人民政府指定的部门或者机构介绍的工作的。生育保险：生育是家庭的，也是社会的生育保险：保障对象保障内容女职工因生育而暂时丧失劳动能力时的基本经济收入和医疗费用与保健。男职工的未就业配偶按国家规定享受生育医疗费用待遇。男、女职工计划生育手术费用女工生育待遇：项目标准享受产假98天，难产、多胞胎、晚婚晚育按规定增加产假期间本人原工资照发产假期间的工资由用人单位按规定发放，以生育津贴对单位予以补偿围产保健补贴妊娠7个月（含7个月）以上的补贴900元。生育营养补贴享受90天以上产假的300元。生育医疗费难产补偿3500元,顺产补偿2000元。产假与计生假：一般98天其中产前假15日难产113天难产增加15日多胞胎+15天每多生育一个婴儿增加产假15天女方产假增30天女方年满24周岁生育第一个孩子或年满23周岁结婚后怀孕的初次生育（晚婚晚育）男方护理假10天节育手术假根据节育手术相应休息1-40天女工生育费用报销条件：（一）符合国家计划生育政策规定和法定生育条件； （二）参加生育保险并正常缴纳生育保险费。 受理资料：生育保险待遇支付所需材料需填写生育保险待遇申领表（注：每月1-23号办理，节假日除外）1.顺产：［出生医学证明、准生证或独生子女证、住院发票、出院记录］（以上都需原件、复印件）2.难产剖宫产［出生医学证明、准生证或独生子女证、住院发票、出院记录］（以上都需原件、复印件）3.在领取失业保险金期间生育的女职工报生育保险除需以上材料外，另附身份证，就业登记证原件复印件（如需代办带好双方身份证原件）4.参保男职工报生育保险除需以上材料外，另附配偶户籍所在地乡镇（街道）劳动保障管理部门出具的无工作单位、无固定收入证明、以及女方身份证复印件或户口本复印件生育保险待遇保障对象待遇标准在领取失业金期间女职工流产400元，顺产2400元，难产、实施剖宫产手术的和多胞胎生育4000元。 男职工的未就业配偶顺产1200元，难产、实施剖宫产手术的和多胞胎生育2000元。计划生育手术费报销：是指因计划生育需要，实施放置（取出）宫内节育器、流产术、引产术、皮埋术、绝育手术所发生的费用。职工所发生的符合规定的计划生育手术费用，由生育保险基金补偿。受理资料：流产、引产医事证明事件、发票原件、结婚证复印件、病历复印件上环取环等计生手术医事证明原件发票原件举例举例1，一女工（户口不限）参加社保，生育第一个孩子，如顺产个人可享受3200元的生育补贴（其中，生育医疗费2000元，生育营养补贴300元，围产保健补贴900元），如难产个人可享受4700元的生育补贴（其中，生育医疗费3500元，生育营养补贴300元，围产保健补贴900元）。同时单位应按月按劳动合同约定发放产假工资，享受产假。举例2，如女职工生育第二个孩子（注：有二胎准生证）那么该员工也同样享受以上生育补贴。举例3，一男工（户口不限）参加社会保险，该男员工配偶没有工作，该员工生育第一个孩子那么男方可享受待遇：顺产1200元，难产2000元。工伤保险：单位缴费，个人不缴费，而且各行各业各个单位缴费比例不一样，适用无过错原则，即发生工伤后，无论改事故是由个人疏忽、违规操作造成还是单位安全规程疏漏造成，都享受工伤待遇。工伤保险的作用维护职工权益。工业化生产对社会物质文明建设做出了巨大贡献。但同时也引发了工业事故的大量增加，严重损害了工人对生命与健康。以减轻企业负担。一旦重特大安全事故发生，会感到难以为继，甚至被迫停生产。维护社会的稳定。容易导致劳动关系紧张甚至矛盾激化，产生不安定因素。工伤事故处理的顺序及受理部门

1.工伤治疗（职工、单位及医疗单位）职工发生伤害事故后，用人单位应有专门的安全管理部门（如安全科等）采取措施使工伤职工得到及时救治。确定申报工伤的，应及时填写各种表格。2.工伤认定（单位、职工、人力资源和社会保障局工伤保险科）3.劳动能力鉴定（单位、职工、苏州市劳动能力鉴定委员会）4.工伤保险待遇支付（单位、社会保险基金管理中心）工伤认定要点7+3+3，30天,1年1、工伤认定范围（1）、条例第十四条规定认定为工伤的七种情形：①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；·《厅意见》补充解释：《条例》第十四条规定的：“工作时间”，应是职工劳动合同规定的工作时间或者用人单位规定的工作时间以及加班加点的工作时间。《条例》第十四条规定的：“工作场所”，既包括用人单位能够对从事日常生产经营活动进行有效管理的区域，也包括职工为完成某项特定工作所涉及的单位以外的相关区域（送货）。《条例》第十四条规定的：“因工作原因受到事故伤害”，既包括职工在工作时间和工作场所内，因从事生产经营活动直接导致的事故伤害，也包括在工作过程中职工临时解决合理必需的生理需要时由于本单位不安全因素造成的意外伤害。（洗手间、餐厅）用人单位安排或组织职工参加文体活动，应作为工作原因。用人单位组织职工观光、旅游、休假等活动，不能作为工作原因。职工利用工作之名吃喝玩乐或者从事涉及领导或个人私利的活动，不能作为工作原因。②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；（粉尘车间例行洗澡）③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；·《厅意见》补充解释：《条例》第十四条规定“因履行工作职责受到暴力等意外伤害”，是指他人因不服从职工履行工作职责的管理行为而施加暴力对职工造成的伤害，该暴力伤害与履行工作职责应具有直接因果关系。（在申请时需提供相关部门证明）④患职业病的；（在申请时需提供职业病诊断证明书或职业病诊断鉴定书）⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；（在申请时，需提供相关部门证明）·《厅意见》补充解释：《条例》第十四条规定的“因工外出期间”，既包括职工受单位指派出差到外地，也包括职工根据工作性质要求并经单位授权自行决定到外地，从事有关公务活动的时间和区域。★⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；·《部意见》补充解释：这里：“上下班途中”既包括职工正常工作的上下班途中，也包括职工加班加点的上下班途中·《厅意见》：《条例》第十四条规定的“上下班途中”，应是在合理时间内经过合理路线。“上下班途中”的口径⑦法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。（2）、条例第十五条规定视同工伤的三种情形①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；·《部意见》补充解释：这里“突发疾病”包括各类疾病。“48小时”的起算时间，以医疗机构的初次诊断时间作为突发疾病的起算时间。★突发疾病没有死亡的处理。(按照医疗保险的规定处理)②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；《意见》补充解释：在抢险救灾等维护国家利益和公共利益活动中受到伤害的，提交县级以上人民政府民政部门、公安机关出具的相关证明。③职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。《意见》补充解释：因公、因战致残的复员转业军人旧伤复发的，提交《革命伤残军人证》和劳动能力鉴定委员会旧伤复发的鉴定结论。（3）、条例第十六条规定不得认定为工伤或者视同工伤的三种情形①故意犯罪的；（在申请时，需提供相关部门的结论性证明）·《厅意见》补充解释：《条例》第十六条规定的“犯罪”，须提供法院认定职工构成犯罪的生效判决文书，且该犯罪行为与伤害具有因果关系。★无证驾驶问题②醉酒或者吸毒的；（在申请时，需提供相关部门的结论性证明）·《厅意见》补充解释：《条例》第十六条规定的《醉酒》，须提供医学证据表明职工醉酒，或者有证据表明职工在工作中有严重的行为失控表现，并导致事故发生。③自残或者自杀的。（在申请时，需提供相关部门结论性证明）工伤认定申请时限2职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病，所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内，向统筹地区劳动保障行政部门提出工伤认定申请。遇有特殊情况，经报劳动保障行政部门同意，申请时效可以适当延长。用人单位未按前款规定提出工伤认定申请的，工伤职工或者其直系亲属、工会组织在事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起1年内，可以直接向用人单位所在地统筹地区劳动保障行政部门提出工伤认定申请。特殊情况适当延长（仅对30日）

属于下列情形之一的，工伤认定申请时限按取得相关证明材料之日起计算（但必须自事发当日起1年内申报）：（1）因交通事故受到伤害，符合工伤认定条件的，应从事故发生地公安机关出具的事故责任认定书之日起计算；（2）在工作时间和工作场所内履行工作职责受到暴力等意外伤害的，以有关职能部门出具的相关证明之日起计算。未在规定30日时限内申请的后果用人单位未在规定的时限内提交工伤认定申请，在此期间发生符合本条例规定的工伤待遇等有关费用由该用人单位负担。（条例十七条）3、工伤认定申请材料提出工伤认定申请应当填写《工伤认定申请表》，并提交下列材料：（原件与复印件）（1）与用人单位存在劳动关系（包括事实劳动关系）的证明材料（合同或相关证明）（2）正规医疗机构出具的规范诊断证明书（初诊病历）或者职业病诊断证明书（或者职业病诊断鉴定书）；（3）伤亡职工居民身份证；

★授权委托书&证据清单上加盖公司公章属下列情况的还应提供相关证明材料：（1）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到伤害的提交工作时间表及预备性或者收尾性工作内容相关的有关材料；（2）因履行工作职责受到暴力伤害的，提交公安机关的证明或者人民法院的生效判决书；（3）因工外出期间，除提交“派工单”、“出差通知书”等能证明因工外出的原始材料外，属以下情况的，还需提供以下证明：①受到交通事故伤害的，提交事故发生地公安机关的交通事故责任认定书；②发生事故下落不明的，提交人民法院宣告死亡的判决文书；③其他意外事故伤害的，提交相关证明材料。工伤事故后处理是一个政策性较强、手续比较烦琐的工作。但同时也是一个与职工利益非常相关的工作。相比较起来，工伤保险的缴费简直太简单了（个人不用缴费，所以大家也不关心），但是真正发生工伤事故后，很多问题就会接踵而至。职业病的需要去指定的医院诊断鉴定。同时还有些相关法律规定。这方面的需注意。举例一举例，一个30岁的参保职工甲，受工伤10级，之后享受的工伤待遇：1.该员工参加社保后所有医药费有用人单位与社保中心承担。2.享受一次性伤残补助金=本人工资*月数=（社平工资4305元/月*60%）*7个月*=18081元，（如本人缴费工资低于社平工资60%，按社平工资*60%计算）3.离职后还可享受一次性医疗补助金为=[人口预期寿命-解除、终止劳动关系时的年龄]*系数*上年度职工月平均工资=（81.56岁-30岁）*0.2*社平工资4305元/月=44393.16元，4.离职后以及一次性就业补助金为=上年度职工月社平工资*月数=社平工资4305*4=17220元，合计：18081+44393.16+17220=79694.16元举例二举例,一个30岁的参保职工乙，受工伤5级，之后享受的工伤待遇：1.该员工参加社保后所有医药费有用人单位与社保中心承担。2.乙可享受一次性伤残补助金=4305*60%*18个月=46494元（如本人缴费工资低于社平工资60%，按社平工资*60%计算）3.保留劳动关系,由用人单位安排工作,难以安排的,由用人单位支付伤残津贴（本人工资*70%），继续缴纳各项社会保险费4.该员工乙离职后还可享受一次性医疗补助金=（81.56-30）*1.4*4305=310752.12元，5.以及一次性就业补助金为：24*4305=103320元，合计：46494+310752.12+103320=460566.12元举例三举例，一参保职工如受工伤1-4级那么该员工可退出工作岗位，视同正常参加工作，可享受：1.一次性伤残补助金为：1级为27*基数=69741元，2级为25*基数，3级为23*基数，4级为21*基数，2.其次还可享受社保中心按月支付伤残津贴最低为：1937.25元/月，以及有护理的还需按月发放护理费为：1291.5元/月，并且受伤员工到达法定退休年龄还可每月领取养老金不低于1937.25元/月，而且每年都可增加待遇。3.工伤复发可继续享受可继续享受工伤医疗待遇;年度工作总结汇报ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托业务发展与创新研究上海国际信托投资有限公司王信举目录信托业务发展现状研究01信托业务创新研究——两项导致信托业务突破性发展的重大革新02信托业务创新案例分析03信托业务发展现状研究一般理解政策与法律环境发展现状一般特点发展桎梏信托的一般理解以信为本以诚治业诚即真诚、诚实，信即守承诺、讲信用，讲诚信就是要守诺、践约、无欺。如果有人要问英国人在法学领域取得的最伟大、最独特的成就是什么，那就是历经数百年发展起来的信托理念…这不是因为信托体现了基本的道德原则，而是因为它的灵活性，它是一种具有极大弹性和普遍性的制度。——英国法学家梅特兰信托的应用范围可与人类的想像力相媲美。——美国信托法权威斯科特信托的一般理解贯通货币市场、资本市场和产业投资的独特优势最好的非IPO投资银行业务平台信托制度框架下突出的财产管理功能和资金融通功能政策与法律环境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度体系的基本法《信托投资公司管理办法》（2002.6）——信托投资公司的经营管理规范《信托投资公司资金信托业务管理暂行办法》（2002.7）——信托主体业务的规范分类监管办法即将出台，诸多单项条例即将出台——信托证券专用帐户、信托公司及业务信息披露、房地产信托、信托公司治理指引、内控指引和信托核算等政策与法律环境监管思路逐步明晰信托公司分类监管原则、属地监管原则协调规划，统一监管尚需加强发展现状目前重新登记后的信托公司共59家，截至6月底，信托从业人员4600人近三年来，集合资金信托计划1053个，大部分获得了成功，信托公司接受管理的信托财产总额已近2000亿元人民币。84%的信托财产为资金信托，财产信托业务开始呈现良好的发展态势。——银监会非银部主任高传捷，中国长沙信托论坛(2004.10）一般特点由单一信托到集合信托由资金信托向财产信托过渡运用范围由单一领域到多领域运用工具由单一向多种工具相结合发展桎梏信托登记信托税收信托会计信托业务创新研究两项导致信托业务突破性发展的重大革新信托内部信用增级信托制度框架下的所有权解析内部信用增级外部信用增级由第三方提供信用担保，提供者包括政府、专业保险公司、金融机构、大型企业的财务公司等，增级工具主要有：政府承诺函、保险、企业担保、现金抵押帐户和信用证等。信托内部信用增级利用基础资产产生的部分现金流来实现,可避免利用外部信用增级工具较容易受信用增级提供者信用等级下降风险的影响的风险。增级工具主要有：构建优先/次级结构、利差帐户和超额抵押等。优先/次级结构就是根据一定的原则和需求，将信托或资产支撑的证券产品的收益权分为不同信用品质的档级，不同档级的受益权承担风险、享有利益及利益分配或退出的顺序有区别。内部信用增级——构建优先/次级结构遵照风险和收益相匹配的原则，通过组合策略，向选择不同风险-收益结构特征的投资者分配不同现金流的结构化设计，能保证不同层次受益权对应的现金流汇总能够复原为项目整体的现金流，摆脱了项目本身性质以及外部信用担保的制约，而仅仅依赖于项目自身权利和义务的重新分配就能在最大程度上保障优先收益的实现。可保障那些偏好于稳定收益的投资者能够在总体收益状况不是太好的情况下也能获得较稳定收益，同时使风险偏好型投资者在总体收益情况较差时自愿让渡财产以补贴保本型投资者，而在总体收益较好时获得独享较高收益的权利。信托制度框架下的所有权解析英美法系和大陆法系所有权制度的基本涵义中国信托法律框架下的所有权概念简析信托业务创新案例研究某国企国有股权退出信托解决方案华融资产管理公司不良资产证券化项目某酒店式公寓收购项目信托解决方案某国企改革信托解决方案项目情况根据有关部门对某大型国有企业进行资产重组的指示，经方案慎重比选，该企业欲将其下属某子公司通过信托方式转让，转让资金作为重组基金，从而实现国有资产在该公司的退出。经研究，决定发起集合资金信托计划，用于受让该企业持有的下属公司的股权。信托计划分别向优先投资者、普通投资者和战略投资者募集，并重组董事会和监事会，选聘经营者，同时在信托计划项下设立特别委员会（由部分普通投资者和战略投资者根据投资规模的大小派员参加的投资人代表大会组织）以应对公司经营过程中出现的重大以外问题。

某国企改革信托解决方案简要分析本项目的最大特点是创造性地运用了信托法律框架下的所有权的可分拆性和内部信用增级来探索国有企业改革之路。同时，该项目通过改组董事会和监事