单位食堂财务管理制度

单位食堂财务管理制度单位食堂财务管理制度为进一步加强公司食堂，健全食堂管理，标准食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：一、食堂财务管理的总体要求公司开办食堂是一项公益性事业，必须以效劳职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原那么；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由公司财务室实行“统一管理，独立建帐，本钱核算，收支平衡”。二、公司食堂物资采购与资产管理(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原那么。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。(二)建立和完善物资采购内部牵人（食堂主管、采购部主管）采购，(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人制制度。公司食堂物资必须实行双品控部监视验收数量和质量。，必须办理过员在统一印制的“河北滦平华都食品食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购方案表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批前方可采购。(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进

库存货进展按月定期清查盘点，学期完毕进展一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进展帐务调整。三、公司食堂收入管理(一)公司食堂收入主要职工和管理人员的就餐收入，食堂向职工和管理人员收取的金龙卡存款伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入、离职工人结算找补的方法。即：公司预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算。(二)离职工人退款，由机房把退款明细及总帐交财务室，经充卡室审核后办理。(三)公司食堂原那么上不允许对外承包经营，对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入公司预算外收入管理。(四)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。(五)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算本钱为依据，力求收支根本平衡。(六)食堂实行自收自支，自负盈亏，公司行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，公司可给予一定经费补助。四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以效劳职工为中心，按照“量入为出”原那么安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。详细包括：（1）粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出（3）调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；（4）燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；（5）其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2．其他支出：公司食堂聘请临时工等所开支的人资等支出。详细包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。(二)食堂支出的管理程序和审批规定。1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际本钱计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购置验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出出库时以加权平均后的本钱作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。可不库单，

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报公司领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，方可按公司招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由公司同意后执行。(三)公司因工作需要而发生的客伙支出，原那么上要求在公司内部食堂就餐，费用按实际支出本钱结算。(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“河北滦平华都食品食堂物自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，其他物资的采购原那么上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购工程应告知对方至少每周到财务室进展资金结算。其他定点单位采购的数量不是很大的工程也应每周到财务室结算，原那么上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。（五）所有结算的票据都要求合法标准，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填标写准、开具的`内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填工写程齐全，内容真实，字迹清楚；

开票时，同时要求填写付款方：“河北滦平华都食品”并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。（六）食堂每周前填制好采购情况公示表。（七）公司食堂所有支出工程除菜市场购置的菜类及零星支出在500元下的工程由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批，发票报销时附审批单。五、公司食堂财务收支结余及分配管理(一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。公司食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原那么。副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“公司食堂资产负债表”、“公司食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。(三)食堂净收益全部纳入公司部门预算，实施“收支两条线”管理。六、财务公开食堂每月财务报表于次月公司第一周例会上公示。七、公司食堂会计档案管理食堂的会计档案资料，纳入公司会计档案资料统一管理。公司食堂财务管理规定xx-06-2818:58|#2楼为了加强公司餐厅的财务管理，结合餐厅实际情况，特制定如下规定：一、餐厅财务由公司财务负责指导监视，实行独立核算。

二、餐厅的小灶的核算有餐厅分账核算统一管理。三、收入：1、刷卡收入。以公司现有职工人数按照早餐2元，午餐8元晚餐5元的标准刷卡，月末餐厅按照职工刷卡次数与标准计算出当月金额向公司清算，因故障或其他原因未能刷卡的，需要写明原因并经上级领导批准前方能向公司清算。2、招待收入。以公司批准的招待凭证按实际发生的金额清算。没有公司批准的不准清算收入。四、主、副食的采购：采购要实际招标，选定信誉良好、物美价廉的供应商。做到采购本钱低廉，食品优质平安。餐厅采购的商品必须严格执行规定的出、入库数据准确无误。1、入库：采购物品由库存管-理-计会共同验收，有餐厅会计开具入库单。经采购人员、库管员、餐厅计会分别签字后，库管员入库并记仓库账。餐厅计会记财务账。2、出库：指定专人负责领料。领料人根据需要提出领料清单，经餐厅主管批准后到仓库领料。库管员根据批准的领料清单发料并开具出库单。出库单领料人、发料人必须填写齐全。由库管员、餐厅会计分别记账。3、盘库：月末餐厅有关人员会同公司财务人员参加盘点。以仓库账本月末库存数为准，对仓库物品逐一盘点，填写仓库盘点表。盘点人员在盘点表上签字。要求仓库物品与仓库账相符，仓库账与财务账相符，做到账账相符、账物相符。五、餐厅的主、副食发生的正常损耗、变质等情况，需要列出损耗清单并查明原因经行政、财务领导批准后有餐厅计会列销。不经批准的损耗不准列销。

六、餐厅人员的工资按公司确定的数额包干使用，担应严格执行财务核算要求，按实际人数和实际列支的工资如实反映，严禁弄虚作假，虚列工资。七、建立餐厅备品台账，确定保管使用人。及时登记备品的增减情况，定期进展清查。确保备品账务相符。八、小灶耗用的主、副食按实际用量核算，水、电、人工等相关费用按工作量比例分摊。盈利控制在5%-—10%之间，最高不得超过10%。九、每月6号之前向公司财务报送餐厅财务报表，经公司财务审核后向有关领导报送。本规定自发文起执行，执行中遇到有关问题财与务中心联系。内部食堂财务管理制度xx-06-2819:37|#3楼第一节总那么公司食堂管理是公司开展的重要组成部分，要以效劳职工为主要目的，不得对外承包，不得按社会化方式经营。食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。第二节核算机制公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理，独立建账，本钱核算，收支平衡”原那么，由总部分管后勤副主任详细负责食堂管理与监视，配备食堂会计，进展独立财务核算。第三节根底管理一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要，确保原始记录真实、完整、清晰、及时。

二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照《企业会计制度》执行。三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整，每月及时报送财务部或指定主管会计审核。1四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进展稽核，财务主管会计每月对现金和存货进展盘存并形成记录。五、食堂会计应按照会计档案管理方法管理食堂财务档案。第四节流动资产管理一、现金管理（一）严格遵守《现金管理条例》，不超出规定范围使用现金。（二）建立健全现金日记账，逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务，日清月结，做到账款相符。（三）收入现金及时入帐，超过限额1.5万元时上交总部财务部。（四）用现金购物，应每日结清。（五）公-款不得私借私存，不得白条抵库，不得挪用公-款。二、低值易耗品管理对购置的低值易耗品建立台账管理，核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次，发现问题及时处理。第五节库存实物管理一、严格采购制度，食堂操作间大师傅填写请购单，食堂会计审批，采购员采购。二、严格验收入库管理，仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收，及时开具入库单；操作间由当周大师傅（或食堂班长）对货物

的质量和数量验收，采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人2同时签名，且不得代签，做到手续完备。食堂会计对采购价格进展把关，对不符合规定的货物可回绝签收，假设发现短斤少两或价格虚高的，按原价3倍扣发责任人工资，发生二次以上的上报管理部门从严处分，并报资源部更换采购人员。三、严格出库管理，对仓库物资的领用每日开具数量金额式领料单，由当周大师傅核实，食堂会计审批；对操作间日常物资的领用，每周（随食堂大师傅轮班时间）进展一次盘存核算，由当周大师傅核实，食堂会计审批。四、严格盘点制度，每月由食堂会计、当周大师傅和保管员对实物进展盘点，保证账实相符，消耗真实。第六节收入核算一、收入按内容分为主营业务收入、营业外收入。主营业务收入包括食堂职工餐费、小招收入、食堂职工伙食收入等。食堂收入当日值班大师傅采用IC卡形式先预收现金，后刷卡计入收入，未实行IC卡制的实行饭票回笼交接单制，小招收入凭点菜单入帐，须有经办人签名并说明招待对象，由财务部划拨入帐。每月后勤分管领导和主管会计必须对收入进展审核。二、食堂固定资产盘盈、残渣处置等在“营业外收入”账户核算。第七节支出核算一、食堂支出是指食堂为职工提供伙食效劳所发生的各项费用，包括主食支出、副食支出、菜类支出、调料支出、燃料费、一般设备费、零星维修费、其他支出，按内容分为主营业务本钱、其他业务支出、营业外支出。

二、食堂要严格控制本钱支出，保证伙食质量，提高资金的使用效益。三、支出报销审批规定（一）用量较大的主辅料（如米面、烟酒饮料、食油、油类等），可到正规厂家或商场进货，向有营业执照的场所购物必须凭正规发票。（二）其他在菜市场等用现金购置的不能开发票的材料，应尽量凭卖货人签字的原始收条作为采购原始凭证，无法到达时，应由采购员出具采购清单作为采购原始凭证，收条和采购单上均应注明市场名称、联系人和号码。零星材料采购可除外。（三）所有营业外开支均由实行审核审批制，由食各堂会计审核，由分管后勤领导审批。（四）所有食堂主营业务本钱开支由食堂会计审核签批。审核时应使用“同意入库、同意出库、情况属实”，审批时应使用“同意开支”等标准用语。第八节收支结余及分配管理食堂财务收支结余是指每月各项收入与支出相抵后的余额。食堂应力求收支平衡，如年度内有结余，应结转下期使用，用以弥补日后亏损或更新设备。第九节财务监视财务部或分管主管会计、后勤办负责对食堂财务管理进展监视，审计监察部负责食堂财务的审计工作。第十节附那么本制度从xx年1月1日起实施。附：会计分录说明

食堂会计科目使用说明会计核算和会计分录如下：1、对采购的实物须有方案并凭单采购，须有经办人、验收人和审批人签批后才能入帐，同时，库存实物须建立分类台账管理。借：库存实物——食堂库