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文档简介

恒广商业广场经营管理公司会计核算制度规程一、总则为了规范恒广商业广场经营管理公司的会计核算工作，制定本规程。二、会计核算机构恒广商业广场经营管理公司的会计核算机构是财务部，负责公司的会计核算工作。三、会计核算政策（一）货币计量单位恒广商业广场经营管理公司的货币计量单位为人民币。（二）会计帐簿恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定建立以下会计帐簿：总帐；明细帐；科目明细账；现金日记账；银行存款日记账；贷款明细账；借款明细账；固定资产账；投资账；利润分配明细账；增值税专用发票登记簿；住房公积金收缴登记簿；社会保险收缴登记簿；薪金支付登记簿；其他应收款账页；应付账款账页；应交税金账页；费用明细账页；其他收入明细账页；其他支出明细账页。（三）会计科目恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定建立以下会计科目：流动资产；固定资产；投资；长期待摊费用；短期借款；应付款项；其他应收款；贷款；股本；盈余公积；法定盈余公积；未分配利润；营业收入；营业成本；营业税金及附加；销售费用；管理费用；财务费用；其他收入；其他支出；所得税费用。（四）会计核算方法恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定采用以下会计核算方法：实物计价法；成本计价法；现金基础会计方法；按照法律、法规和国家财政部门的规定处理重大财务事项。（五）会计账期恒广商业广场经营管理公司的会计账期为一年，从每年的1月1日到12月31日。（六）会计核算报表恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定编制以下会计核算报表：资产负债表；利润表；现金流量表。四、会计核算作业程序恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定建立标准化的会计核算作业程序，具体包括以下程序：（一）凭证的填制及审核凭证的填制应当符合会计法律、法规；凭证的审核应当严格按照规定进行，审核人员应当对凭证上的每项内容进行严格检查。（二）原始凭证的存档恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定存档原始凭证，保存期限为5年。（三）会计帐簿的填制恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定填制会计帐簿。（四）报表的编制及汇总恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定编制报表，并进行汇总和分析。（五）财务数据的分析及监督恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定，对财务数据进行分析和监督，并及时发现并处理财务风险。五、会计核算监督恒广商业广场经营管理公司应当按照国家有关规定，加强对会计核算工作的监督，确保会计核算规范、真实、准确。六、附则

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