2023年执法资格-税务执法资格考试题库+答案

2023年执法资格-税务执法资格考试题库+答案第I卷一.综合能力测验(共15题)1.判断题企业发生的赞助支出准予扣除2.多选题下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业3.单选题税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。A.注销税务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从银行存款中扣缴税款4.单选题对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（）。A.代征单位B.代征单位的上级单位C.委托税务机关D.委托税务机关的上一级税务机关5.单选题违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。A.5B.4C.3D.26.单选题下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物7.单选题对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。A.罚金B.拘役C.有期徒刑D.缓刑8.多选题按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（）。A.向行政相对人表明身份，出示证件B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书C.听取行政相对人的陈述或辩解D.向行政相对人送达行政处罚决定书9.判断题张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元10.判断题企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入11.判断题根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等12.判断题企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。不得扣除13.判断题布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间14.判断题工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内15.判断题企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除第II卷一.综合能力测验(共15题)1.判断题法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（）2.单选题下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是（）A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由3.判断题企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入4.判断题企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除5.单选题税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑6.单选题按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A.外国企业不适用城市维护建设税暂行条例B.城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D.城市维护建设税实行单一比例税率7.判断题在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税8.判断题企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除9.判断题从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税10.判断题扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款11.判断题企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现12.判断题企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定13.多选题在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧C.租入固定资产的改建支出D.被没收财物的损失14.判断题企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入15.判断题对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。第I卷参考答案一.综合能力测验1.正确答案：错误2.正确答案：AB3.正确答案：D4.正确答案：D5.正确答案：A6.正确答案：D7.正确答案：B8.正确答案：ACD9.正确答案：正确10.正确答案：正确11.正确答案：正确12.正确答案：错误13.正确答案：错误14.正确答案：正确15.正确答案：错误第II卷参考答案一.综合能力测验1.正确答案：错误2.正确答案：D3.正确答