2022年贵州省铜仁地区会计从业资格财经法规

2022年贵州省铜仁地区会计从业资格财经法规学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.下列关于发票的说法中，正确的是()。

A．未经税务机关批准，不得拆本使用发票

B．企业当月未使用完的发票，可以转让给其他企业或个人使用

C．发票保管只能由税务机关保管，用票单位和个人均不能自行保管

D．外商投资企业和外资企业只能使用中文开具发票，不能使用外文

2.会计职业道德的实施需要构建(?)推动，社会各界配合，齐抓共管的监督机制。

A.财政部门???B.主管部门C.审计部门???D.新闻舆论

3.我国个人所得税中的劳务报酬所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率

4.我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.

第

19

题

（）不属于非银行金融机构。

6.对于伪造学历、会计从业资格证书和资历证明，或者在考试期间有违纪行为的，由会计专业技术资格考试管理机构吊销其会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，()内不得再参加会计专业技术资格考试。

A.2年B.3年C.5年D.4年

7.会计专业职务是区别会计人员()的技术等级。

A.业务技能B.法定资质C.文化水平D.操作技能

8.

第

1

题

税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。

9.下列各项中，不属于会计资料的是（）。

A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经济合同

10.

第

14

题

下列关于会计职业道德作用的表述中，不正确的是（）。

11.下列各项中，属于账证相符的是（）。

A.固定资产总分类账与固定资产卡片相符

B.总分类账与记账凭证核对相符

C.汇总记账凭证与记账凭证核对相符

D.银行存款日记账与银行对账单相符

12.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.10B.12C.15D.30

13.

第

33

题

“理万金分文不沾”体现的会计职业道德是（）。

14.财政部门在代理银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出，并对预算外资金日常收支进行清算的账户称之为（）。

A.小额现金账户B.国库单一账户C.预算外资金财政专户D.特设专户

15.采取分期付款方式销售货物应予()时确认收入的实现。

A.货物发出当天B.合同规定的收款日期C.办理托收手续D.取得销售凭证

16.16．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续．

A．90日

B．180日

C．36日

D．30日

17.按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法和税收程序法

B.税收实体法和税收行政法规

C.国内税法、国际税法和外国税法

D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

18.（）是存款人在银行的主要存款账户。

A.单位银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.专用存款账户

19.财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴人国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（）。

A.分次汇缴B.直接缴库C.集中汇缴D.汇总缴纳

20.

二、多选题(10题)21.

第

31

题

票据基本当事人有（）。

22.会计机构、会计人员必须审核原始凭证，审核的标准是（）。

A．合法

B．真实

C．准确

D．完整

23.（）不得办理托收承付结算。

A.因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项B.赊销商品的款项C.寄销商品的款项D.代销商品的款项

24.

第

57

题

一个单位是否设置会计机构，主要取决于（）等因素。

25.一般会计人员办理交接手续，由单位的（）负责监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时可由级主管部门派人会同。

A.单位负责人B.人事部门负责人C.会计机构负责人D.会计主管人员

26.

第

45

题

纳税申报的方式有（）。

27.根据《预算法》的相关规定，各单位预算管理的职权包括（）。

A.按照国家规定上缴预算收入B.安排预算支出C.编制本单位预算、决算草案D.接受国家有关部门的监督

28.下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒

29.

第58题结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。按照不同的会计期间，结账可分为（）

A.日结B.月结C.季结D.年结

30.

第

57

题

依《会计法》设置的会计账薄是（）。

A.具备一定格式B.用以记载各项经济业务C.编制会计报表的唯一依据D.审计工作的重要依据

三、判断题(10题)31.根据有关规定，中、初级会计专业技术资格实行全国统一考试制度，高级会计专业技术资格实行全国统一考试与评审相结合制度。（）

A.是B.否

32.纳税人与税务机关在有关纳税方面发生争议时，必须先履行纳税义务才能提出行政

复议。（）A.是B.否

33.所谓授意，是指通过明示方式，指示他人按其意思行事。（）

A.是B.否

34.财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（）

A.是B.否

35.第

84

题

结算凭证的金额不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理。（）

A.是B.否

36.注册会计师必须按审计准则的要求遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。（）

A.是B.否

37.省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。（）

A.是B.否

38.建设单位在项目建设期间形成的会计档案，无论其是否保管期满，都不得销毁，必须妥善保管。()

A.是B.否

39.

第77题国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（）

A.是B.否

40.业务员甲出差花去3000元住宿费，却采用涂改手段将3000元改为5000元的住宿发票前来报销。甲的这种行为属于伪造会计凭证的行为。???(???)

A.是B.否

四、案例分析题(5题)41.我国会计监督体系包括（）。查看材料

A.单位内部会计监督B.政府会计监督C.国家会计监督D.社会会计监督

42.该企业5月份的增值税销项税额为（）万元。查看材料

A.7．99B.4．25C.10．54D.8．84

43.根据以下资料，回答下列各题：

中正集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科科长刘某在年度财务报告中做一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性、完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司财务报表由亏变盈。经财政部门签字并作了相应的处理。

要求：根据上述资料，回答题目。

对董事长赵某可以给予的罚款是（）。

A.2000～20000元

B.5000～50000元

C.3000～50000元

D.5000～100000元

44.下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。

A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8．95万元

B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7．65万元

C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1．82万元

45.关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是()。

A.建筑业5％B.金融保险业5％C.服务业5％D.转让无形资产20％

五、综合题(3题)46.代理记账机构及其从业人员应做到（）。A.A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定

B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

47.税务登记包括（），外出经营报验登记等。A.开立登记B.停业、复业登记C.变更登记D.注销登记

48.某企业负责人多次授意会计机构负责人李某伪造会计凭证。李某依据《会计法》，向企业负责人多次讲明私设会计账簿是违法的，拒绝设置账外账。负责人的目的没有达到，随后以李某学历较低为由，将其与本科毕业的没有会计从业资格证且从未从事过会计工作的某车间办公室主任对调，企业负责人目的得以实现。一个月后，又以李某不懂专业业务为由免去其主任职务，改任车间统计员，其会计师职务不再聘任。

根据以上内容，回答下列各题。

单位负责人授意李某伪造会计凭证的行为，如尚不构成犯罪的，（）。

A．可以处3000元以上3万元以下的罚款

B．可以处2000元以上2万元以下的罚款

C．可以处5000元以上5万元以下的罚款

D．可以处1万元以上20万元以下的罚款

参考答案

1.A[答案]A

【解析】本题考核发票的相关规定，禁止倒买倒卖发票，因此选项B错误；发票保管包括税务机关保管和用票单位、个人保管，因此选项C错误；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

2.A【答案】A

【考点】会计职业道德建设的实施

【解析】会计职业道德的实施是一项复杂的系统工程，需要构建财政部门推动，社会各界配合，齐抓共管的监督机制。故A选项正确。

3.A目前我国个人所得税中劳务报酬的税率采取比例税率形式。故选A。

4.A比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分，是按企业应纳税所得额一定比例征税的，所以企业所得税适用的税率属于比例税率。

5.B本题考点是非银行金融机构的构成，B属于商业银行。

6.A

7.A

8.C【考点】税款征收

【解析】税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是税收保全措施。故选C。

9.D[答案]D

【解析】本题考核会计核算的基本要求。会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。

10.D会计职业道德是提高会计人员素质的“内在要求”。

11.B【考点】会计账目核对

【解析】账证相符，是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。固定资产卡片属于备查账簿，A选项为账账相符。汇总记账凭证与记账凭证都为会计凭证，C选项为证证相符。银行对账单不是记账凭证，故D选项不符合题意。

12.A18．A【解析】本题考点是税务管理有关账簿、凭证的管理规定。

13.B”理万金分文不沾”体现的会计职业道德是廉洁自律。

14.C财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，简称预算外资金专户。该专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。

15.B

16.B16．[答案]B【精析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续．

17.A本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。

18.B28．B【解析】基本存款账户是存款人在银行的主要存款账户。

19.CC本题考核财政收入收缴方式。集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。故选C。

20.A

21.ABD票据基本当事人有收款人、付款人和出票人。

22.ABCD根据《会计法》规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一会计制度的规定进行更正、补充。可见，审核的标准是合法、真实、完整、准确。

23.BCD因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，可以办理托收承付结算。故选BCD。

24.BCD一个单位是否需要设置会计机构，一般取决于以下几个方面的因素：单位规模的大小；经济业务和财务收支的繁简；经营管理的要求。选项A是否有合格的人员担任会计机构负责人不是限制单位设置会计机构的因素。

25.CD一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

26.ABCD纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据申报和其他方式(含简易申报、简并征期)。

27.ABCD各单位负责编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。

28.AD本题考核消费税的应纳税额计算。选项B是从价计征收消费税的；选项C是从价从量复合计征的。故选AD。

29.BCD

30.ABD会计报告是根据会计账薄记录和有关资料编制的，所以账薄不是编制会计报告的唯一依据。

31.Y会计专业技术资格中、初级实行全国统一考试制度，高级资格实行全国统一考试与评审相结合制度。

32.Y

33.N所谓授意，是指通过暗示方式，指示他人按其意思行事。

34.Y

35.Y结算凭证的金额、签发日期和收款人的名称不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理。

36.Y注册会计师必须按审计准则的要求遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。

37.N县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。

38.Y√[解析]《会计法》和《会计基础工作规范》对会计档案管理的有关规定。

39.Y国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

40.N甲的行为属于变造会计凭证。

41.ABD会计监督是会计的基本职能之一。是我国经济监督体系的重要组成部分。目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位内部监督、以政府财政部门为主体的政府监督和以注册会计师为主体的社会监督。故A、B、D选项正确。

42.D根据第1题的结果，销售甲产品、将乙产品用于基建工程、将丙产品用于本企业职工福利应缴纳增值税。销项税额=29．25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8．84(万元)。

43.BB【解析】《中华人民共和国会计法》第45条规定：“授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的．可以处5000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。”

44.BD本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×17%=7.65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。故选BD。

45.BC建筑业的营业税税率为3%；转让无形资产的营业税税率为5%。

46.ABCDABCD代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：①按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；②对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；③对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；④对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

47.ABCD本题考查税务登记。税务登记包括：①开业登记；②变更登记；③停业、复业登记；④注销登记；⑤外出经营报验登记；⑥纳税人税种登记；⑦扣缴义务人扣缴税款登记。

48.C【答案与解析】C

根据《会计法》第四十五条的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款。2022年贵州省铜仁地区会计从业资格财经法规学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.下列关于发票的说法中，正确的是()。

A．未经税务机关批准，不得拆本使用发票

B．企业当月未使用完的发票，可以转让给其他企业或个人使用

C．发票保管只能由税务机关保管，用票单位和个人均不能自行保管

D．外商投资企业和外资企业只能使用中文开具发票，不能使用外文

2.会计职业道德的实施需要构建(?)推动，社会各界配合，齐抓共管的监督机制。

A.财政部门???B.主管部门C.审计部门???D.新闻舆论

3.我国个人所得税中的劳务报酬所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率

4.我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.

第

19

题

（）不属于非银行金融机构。

6.对于伪造学历、会计从业资格证书和资历证明，或者在考试期间有违纪行为的，由会计专业技术资格考试管理机构吊销其会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，()内不得再参加会计专业技术资格考试。

A.2年B.3年C.5年D.4年

7.会计专业职务是区别会计人员()的技术等级。

A.业务技能B.法定资质C.文化水平D.操作技能

8.

第

1

题

税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。

9.下列各项中，不属于会计资料的是（）。

A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经济合同

10.

第

14

题

下列关于会计职业道德作用的表述中，不正确的是（）。

11.下列各项中，属于账证相符的是（）。

A.固定资产总分类账与固定资产卡片相符

B.总分类账与记账凭证核对相符

C.汇总记账凭证与记账凭证核对相符

D.银行存款日记账与银行对账单相符

12.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.10B.12C.15D.30

13.

第

33

题

“理万金分文不沾”体现的会计职业道德是（）。

14.财政部门在代理银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出，并对预算外资金日常收支进行清算的账户称之为（）。

A.小额现金账户B.国库单一账户C.预算外资金财政专户D.特设专户

15.采取分期付款方式销售货物应予()时确认收入的实现。

A.货物发出当天B.合同规定的收款日期C.办理托收手续D.取得销售凭证

16.16．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续．

A．90日

B．180日

C．36日

D．30日

17.按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法和税收程序法

B.税收实体法和税收行政法规

C.国内税法、国际税法和外国税法

D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

18.（）是存款人在银行的主要存款账户。

A.单位银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.专用存款账户

19.财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴人国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（）。

A.分次汇缴B.直接缴库C.集中汇缴D.汇总缴纳

20.

二、多选题(10题)21.

第

31

题

票据基本当事人有（）。

22.会计机构、会计人员必须审核原始凭证，审核的标准是（）。

A．合法

B．真实

C．准确

D．完整

23.（）不得办理托收承付结算。

A.因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项B.赊销商品的款项C.寄销商品的款项D.代销商品的款项

24.

第

57

题

一个单位是否设置会计机构，主要取决于（）等因素。

25.一般会计人员办理交接手续，由单位的（）负责监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时可由级主管部门派人会同。

A.单位负责人B.人事部门负责人C.会计机构负责人D.会计主管人员

26.

第

45

题

纳税申报的方式有（）。

27.根据《预算法》的相关规定，各单位预算管理的职权包括（）。

A.按照国家规定上缴预算收入B.安排预算支出C.编制本单位预算、决算草案D.接受国家有关部门的监督

28.下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒

29.

第58题结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。按照不同的会计期间，结账可分为（）

A.日结B.月结C.季结D.年结

30.

第

57

题

依《会计法》设置的会计账薄是（）。

A.具备一定格式B.用以记载各项经济业务C.编制会计报表的唯一依据D.审计工作的重要依据

三、判断题(10题)31.根据有关规定，中、初级会计专业技术资格实行全国统一考试制度，高级会计专业技术资格实行全国统一考试与评审相结合制度。（）

A.是B.否

32.纳税人与税务机关在有关纳税方面发生争议时，必须先履行纳税义务才能提出行政

复议。（）A.是B.否

33.所谓授意，是指通过明示方式，指示他人按其意思行事。（）

A.是B.否

34.财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（）

A.是B.否

35.第

84

题

结算凭证的金额不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理。（）

A.是B.否

36.注册会计师必须按审计准则的要求遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。（）

A.是B.否

37.省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。（）

A.是B.否

38.建设单位在项目建设期间形成的会计档案，无论其是否保管期满，都不得销毁，必须妥善保管。()

A.是B.否

39.

第77题国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（）

A.是B.否

40.业务员甲出差花去3000元住宿费，却采用涂改手段将3000元改为5000元的住宿发票前来报销。甲的这种行为属于伪造会计凭证的行为。???(???)

A.是B.否

四、案例分析题(5题)41.我国会计监督体系包括（）。查看材料

A.单位内部会计监督B.政府会计监督C.国家会计监督D.社会会计监督

42.该企业5月份的增值税销项税额为（）万元。查看材料

A.7．99B.4．25C.10．54D.8．84

43.根据以下资料，回答下列各题：

中正集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科科长刘某在年度财务报告中做一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性、完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司财务报表由亏变盈。经财政部门签字并作了相应的处理。

要求：根据上述资料，回答题目。

对董事长赵某可以给予的罚款是（）。

A.2000～20000元

B.5000～50000元

C.3000～50000元

D.5000～100000元

44.下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。

A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8．95万元

B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7．65万元

C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1．82万元

45.关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是()。

A.建筑业5％B.金融保险业5％C.服务业5％D.转让无形资产20％

五、综合题(3题)46.代理记账机构及其从业人员应做到（）。A.A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定

B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

47.税务登记包括（），外出经营报验登记等。A.开立登记B.停业、复业登记C.变更登记D.注销登记

48.某企业负责人多次授意会计机构负责人李某伪造会计凭证。李某依据《会计法》，向企业负责人多次讲明私设会计账簿是违法的，拒绝设置账外账。负责人的目的没有达到，随后以李某学历较低为由，将其与本科毕业的没有会计从业资格证且从未从事过会计工作的某车间办公室主任对调，企业负责人目的得以实现。一个月后，又以李某不懂专业业务为由免去其主任职务，改任车间统计员，其会计师职务不再聘任。

根据以上内容，回答下列各题。

单位负责人授意李某伪造会计凭证的行为，如尚不构成犯罪的，（）。

A．可以处3000元以上3万元以下的罚款

B．可以处2000元以上2万元以下的罚款

C．可以处5000元以上5万元以下的罚款

D．可以处1万元以上20万元以下的罚款

参考答案

1.A[答案]A

【解析】本题考核发票的相关规定，禁止倒买倒卖发票，因此选项B错误；发票保管包括税务机关保管和用票单位、个人保管，因此选项C错误；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

2.A【答案】A

【考点】会计职业道德建设的实施

【解析】会计职业道德的实施是一项复杂的系统工程，需要构建财政部门推动，社会各界配合，齐抓共管的监督机制。故A选项正确。

3.A目前我国个人所得税中劳务报酬的税率采取比例税率形式。故选A。

4.A比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分，是按企业应纳税所得额一定比例征税的，所以企业所得税适用的税率属于比例税率。

5.B本题考点是非银行金融机构的构成，B属于商业银行。

6.A

7.A

8.C【考点】税款征收

【解析】税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是税收保全措施。故选C。

9.D[答案]D

【解析】本题考核会计核算的基本要求。会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。

10.D会计职业道德是提高会计人员素质的“内在要求”。

11.B【考点】会计账目核对

【解析】账证相符，是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。固定资产卡片属于备查账簿，A选项为账账相符。汇总记账凭证与记账凭证都为会计凭证，C选项为证证相符。银行对账单不是记账凭证，故D选项不符合题意。

12.A18．A【解析】本题考点是税务管理有关账簿、凭证的管理规定。

13.B”理万金分文不沾”体现的会计职业道德是廉洁自律。

14.C财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，简称预算外资金专户。该专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。

15.B

16.B16．[答案]B【精析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续．

17.A本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。

18.B28．B【解析】基本存款账户是存款人在银行的主要存款账户。

19.CC本题考核财政收入收缴方式。集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。故选C。

20.A

21.ABD票据基本当事人有收款人、付款人和出票人。

22.ABCD根据《会计法》规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一会计制度的规定进行更正、补充。可见，审核的标准是合法、真实、完整、准确。

23.BCD因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，可以办理托收承付结算。故选BCD。

24.BCD一个单位是否需要设置会计机构，一般取决于以下几个方面的因素：单位规模的大小；经济业务和财务收支的繁简；经营管理的要求。选项A是否有合格的人员担任会计机构负责人不是限制单位设置会计机构的因素。

25.CD一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

26.ABCD纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据申报和其他方式(含简易申报、简并征期)。

27.ABCD各单位负责编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。

28.AD本题考核消费税的应纳税额计算。选项B是从价计征收消费税的；选项C是从价从量复合计征的。故选AD。

29.BCD

30.ABD会计报告是根据会计账薄记录和有关资料编制的，所以账薄不是编制会计报告的唯一依据。

31.Y会计专业技术资格中、初级实行全国统一考试制度，高级资格实行全国统一考试与评审相结合制度。

32.Y

33.N所谓授意，是指通过暗示方式，指示他人按其意思行事。

34.Y

35.Y结算凭证的金额、签发日期和收款人的名称不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理。

36.Y注册会计师必须按审计准则的要求遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。

37.N县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。

38.Y√[解析]《会计法》和《会计基础工作规范》对会计档案管理的有关规定。

39.Y国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

40.N甲的行为属于变造会计凭证。

41.ABD会计监督是会计的基本职能之一。是我国经济监督体系的重要组成部分。目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位内部监督、以政府财政部门为主体的政府监督和以注册会计师为主体的社会监督。故A、B、D选项正确。

42.D根据第1题的结果，销售甲产品、将乙产品用于基建工程、将丙产品用于本企业职工福利应缴纳增值税。销项税额=29．25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8．84(万元)。

43.BB【解析】《中华人民共和国会计法》第45条规定：“授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的．可以处5000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。”

44.BD本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×17%=7.65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。故选BD。

45.BC建筑业的营业税税率为3%；转让无形资产的营业税税率为5%。

46.ABCDABCD代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：①按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；②对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；③对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；④对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

47.ABCD本题考查税务登记。税务登记包括：①开业登记；②变更登记；③停业、复业登记；④注销登记；⑤外出经营报验登记；⑥纳税人税种登记；⑦扣缴义务人扣缴税款登记。

48.C【答案与解析】C

根据《会计法》第四十五条的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款。2022年贵州省铜仁地区会计从业资格财经法规学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.下列关于发票的说法中，正确的是()。

A．未经税务机关批准，不得拆本使用发票

B．企业当月未使用完的发票，可以转让给其他企业或个人使用

C．发票保管只能由税务机关保管，用票单位和个人均不能自行保管

D．外商投资企业和外资企业只能使用中文开具发票，不能使用外文

2.会计职业道德的实施需要构建(?)推动，社会各界配合，齐抓共管的监督机制。

A.财政部门???B.主管部门C.审计部门???D.新闻舆论

3.我国个人所得税中的劳务报酬所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率

4.我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.

第

19

题

（）不属于非银行金融机构。

6.对于伪造学历、会计从业资格证书和资历证明，或者在考试期间有违纪行为的，由会计专业技术资格考试管理机构吊销其会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，()内不得再参加会计专业技术资格考试。

A.2年B.3年C.5年D.4年

7.会计专业职务是区别会计人员()的技术等级。

A.业务技能B.法定资质C.文化水平D.操作技能

8.

第

1

题

税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。

9.下列各项中，不属于会计资料的是（）。

A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经济合同

10.

第

14

题

下列关于会计职业道德作用的表述中，不正确的是（）。

11.下列各项中，属于账证相符的是（）。

A.固定资产总分类账与固定资产卡片相符

B.总分类账与记账凭证核对相符

C.汇总记账凭证与记账凭证核对相符

D.银行存款日记账与银行对账单相符

12.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.10B.12C.15D.30

13.

第

33

题

“理万金分文不沾”体现的会计职业道德是（）。

14.财政部门在代理银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出，并对预算外资金日常收支进行清算的账户称之为（）。

A.小额现金账户B.国库单一账户C.预算外资金财政专户D.特设专户

15.采取分期付款方式销售货物应予()时确认收入的实现。

A.货物发出当天B.合同规定的收款日期C.办理托收手续D.取得销售凭证

16.16．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续．

A．90日

B．180日

C．36日

D．30日

17.按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法和税收程序法

B.税收实体法和税收行政法规

C.国内税法、国际税法和外国税法

D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

18.（）是存款人在银行的主要存款账户。

A.单位银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.专用存款账户

19.财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴人国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（）。

A.分次汇缴B.直接缴库C.集中汇缴D.汇总缴纳

20.

二、多选题(10题)21.

第

31

题

票据基本当事人有（）。

22.会计机构、会计人员必须审核原始凭证，审核的标准是（）。

A．合法

B．真实

C．准确

D．完整

23.（）不得办理托收承付结算。

A.因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项B.赊销商品的款项C.寄销商品的款项D.代销商品的款项

24.

第

57

题

一个单位是否设置会计机构，主要取决于（）等因素。

25.一般会计人员办理交接手续，由单位的（）负责监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时可由级主管部门派人会同。

A.单位负责人B.人事部门负责人C.会计机构负责人D.会计主管人员

26.

第

45

题

纳税申报的方式有（）。

27.根据《预算法》的相关规定，各单位预算管理的职权包括（）。

A.按照国家规定上缴预算收入B.安排预算支出C.编制本单位预算、决算草案D.接受国家有关部门的监督

28.下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒

29.

第58题结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。按照不同的会计期间，结账可分为（）

A.日结B.月结C.季结D.年结

30.

第

57

题

依《会计法》设置的会计账薄是（）。

A.具备一定格式B.用以记载各项经济业务C.编制会计报表的唯一依据D.审计工作的重要依据

三、判断题(10题)31.根据有关规定，中、初级会计专业技术资格实行全国统一考试制度，高级会计专业技术资格实行全国统一考试与评审相结合制度。（）

A.是B.否

32.纳税人与税务机关在有关纳税方面发生争议时，必须先履行纳税义务才能提出行政

复议。（）A.是B.否

33.所谓授意，是指通过明示方式，指示他人按其意思行事。（）

A.是B.否

34.财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（）

A.是B.否

35.第

84

题

结算凭证的金额不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理。（）

A.是B.否

36.注册会计师必须按审计准则的要求遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。（）

A.是B.否

37.省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。（）

A.是B.否

38.建设单位在项目建设期间形成的会计档案，无论其是否保管期满，都不得销毁，必须妥善保管。()

A.是B.否

39.

第77题国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（）

A.是B.否

40.业务员甲出差花去3000元住宿费，却采用涂改手段将3000元改为5000元的住宿发票前来报销。甲的这种行为属于伪造会计凭证的行为。???(???)

A.是B.否

四、案例分析题(5题)41.我国会计监督体系包括（）。查看材料

A.单位内部会计监督B.政府会计监督C.国家会计监督D.社会会计监督

42.该企业5月份的增值税销项税额为（）万元。查看材料

A.7．99B.4．25C.10．54D.8．84

43.根据以下资料，回答下列各题：

中正集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科科长刘某在年度财务报告中做一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性、完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司财务报表由亏变盈。经财政部门签字并作了相应的处理。

要求：根据上述资料，回答题目。

对董事长赵某可以给予的罚款是（）。

A.2000～20000元

B.5000～50000元

C.3000～50000元

D.5000～100000元

44.下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。

A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8．95万元

B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7．65万元

C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1．82万元

45.关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是()。

A.建筑业5％B.金融保险业5％C.服务业5％D.转让无形资产20％

五、综合题(3题)46.代理记账机构及其从业人员应做到（）。A.A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定

B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

47.税务登记包括（），外出经营报验登记等。A.开立登记B.停业、复业登记C.变更登记D.注销登记

48.某企业负责人多次授意会计机构负责人李某伪造会计凭证。李某依据《会计法》，向企业负责人多次讲明私设会计账簿是违法的，拒绝设置账外账。负责人的目的没有达到，随后以李某学历较低为由，将其与本科毕业的没有会计从业资格证且从未从事过会计工作的某车间办公室主任对调，企业负责人目的得以实现。一个月后，又以李某不懂专业业务为由免去其主任职务，改任车间统计员，其会计师职务不再聘任。

根据以上内容，回答下列各题。

单位负责人授意李某伪造会计凭证的行为，如尚不构成犯罪的，（）。

A．可以处3000元以上3万元以下的罚款

B．可以处2000元以上2万元以下的罚款

C．可以处5000元以上5万元以下的罚款

D．可以处1万元以上20万元以下的罚款

参考答案

1.A[答案]A

【解析】本题考核发票的相关规定，禁止倒买倒卖发票，因此选项B错误；发票保管包括税务机关保管和用票单位、个人保管，因此选项C错误；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

2.A【答案】A

【考点】会计职业道德建设的实施

【解析】会计职业道德的实施是一项复杂的系统工程，需要构建财政部门推动，社会各界配合，齐抓共管的监督机制。故A选项正确。

3.A目前我国个人所得税中劳务报酬的税率采取比例税率形式。故选A。

4.A比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分，是按企业应纳税所得额一定比例征税的，所以企业所得税适用的税率属于比例税率。

5.B本题考点是非银行金融机构的构成，B属于商业银行。

6.A

7.A

8.C【考点】税款征收

【解析】税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是税收保全措施。故选C。

9.D[答案]D

【解析】本题考核会计核算的基本要求。会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。

10.D会计职业道德是提高会计人员素质的“内在要求”。

11.B【考点】会计账目核对

【解析】账证相符，是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。固定资产卡片属于备查账簿，A选项为账账相符。汇总记账凭证与记账凭证都为会计凭证，C选项为证证相符。银行对账单不是记账凭证，故D选项不符合题意。

12.A18．A【解析】本题考点是税务管理有关账簿、凭证的管理规定。

13.B”理万金分文不沾”体现的会计职业道德是廉洁自律。

14.C财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，简称预算外资金专户。该专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。

15.B

16.B16．[答案]B【精析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业