经济法基础练习题

经济法基础下列法的形式中，效力最低的是。法律行政法规地方性法规宪法【答案】【解析】法律效力等级：宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章。下列选项中，属于附加刑的是。管制死刑拘役驱逐出境【答案】【解析】 选项B主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑 选项D附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是。当事人提起诉讼当事人一方提出要求当事人同意履行义务发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案】【解析】选项：属于诉讼时效的中断事由 选项：属于诉讼时效的中止事由。年月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是。甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立【答案】【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为。【答案】【解析】基本养老保险个人缴费比例为％王某工作年限为年，在公司工作已满年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为。个月个月个月个月【答案】【解析】实际工作年限年以上的，在本单位工作年限年以上年以下的医疗期为个月。某票据的出票日期为“ 年月日”，其规范写法是。贰零壹叁年零柒月壹拾伍日贰零壹叁年柒月壹拾伍日贰零壹叁年零柒月拾伍日贰零壹叁年柒月拾伍日【答案】【解析】月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是。不得支取现金贰以向所属下级单位账户划拨资金贰以向上级主管单位账户划拨资金贰以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案】【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是。出票日起日内出票日起个月内到期日起日内到期日起年内【答案】【解析】见票即付的汇票：自出票日起个月内提示付款 定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起日内提示付款。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是。商场销售卷烟商场销售白酒商场销售金银首饰商场销售化妆品【答案】【解析】 选项B商场应缴纳增值税 选项C商场应缴纳增值税和消费税。根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是。贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款金融经纪业务的营业额为手续费全部收入【答案】【解析】选项A贷款业务的营业额为贷款利息收入包括各种加息、罚息等）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是。企业购买国债取得的利息收入纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款事业单位从事营利性活动取得的收入企业转让股权取得的收入【答案】【解析】 选项A属于免税收入选项B属于不征税收入 选项D属于应税收入。年甲企业取得销售收入 万元，广告费支出 万元，上年结转广告费万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 年准予扣除的广告费是万元。【答案】【解析】年甲企业广告费税前扣除限额X万元，当年实际发生额万元上年结转广告费万元万元，甲企业年税前准予扣除的广告费为万元。根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是。财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地【答案】【解析】选项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是。最惠国税率协定税率特惠税率普通税率【答案】【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。根据 年教材该知识点已变化根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是。净吨位数整备质量吨位数艇身长度整数【答案】【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是。会计咨询合同法律咨询合同审计咨询合同技术咨询合同【答案】【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是。自行贴花汇贴汇缴委托代征邮寄申报【答案】【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是。直接转让土地使用权的房地产开发项目全部竣工、完成销售的整体转让未竣工决算房地产开发项目的取得销售预售许可证满年仍未销售完毕的【答案】【解析】选项B属于纳税人应进行土地增值税清算的情形 选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是。申请延期缴纳税款接受税务检查按期办理纳税申报按规定设置账簿【答案】【解析】 选项A属于纳税人的权利选项C属于纳税人的义务。根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是。领取营业执照之日起日内领取税务登记证件之日起日内纳税义务发生之日起日内开立基本存款账户或其他存款账户之日起日内【答案】【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起日内，将其全部账号向主管税务机关报告。根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。日日日日【答案】【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是。工商营业执照经办人身份证明按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模税务登记证件【答案】【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。某纳税人应在月日前缴纳税款万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在月日前缴纳，但直到月日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金万元。3 %oX3 %5X3 %5X3 %5X【答案】【解析】滞纳金从月日开始计算，至月日，共计天。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有。仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求人民法院作出裁定【答案】【解析】选项：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力选项：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力选项：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议【答案】【解析】选项：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议选项：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议选项：对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议选项D对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有。主营业务岗位替代性岗位临时性岗位辅助性岗位【答案】【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。女职工张某所在单位已经缴纳生育保险费，根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的生育保险待遇包括。婴儿所发生的各项费用生育津贴生育医疗费用因医疗事故而发生的医疗费用【答案】【解析】生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。其中，因医疗事故而发生的医疗费用以及婴儿所发生的各项费用，生育保险基金不予支付。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有。记名预付卡可挂失、可赎回有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用记名预付卡不得设置有效期不记名预付卡有效期可设置为年【答案】【解析】选项D不记名预付卡有效期不得低于年。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有。未填明“现金”字样的银行汇票不承兑的商业汇票支票填明“现金”字样的银行本票【答案】【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：

已承兑的商业汇票 支票 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 填明“现金”字样的银行本票。根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有。保证人与被保证人对持票人承担连带责任保证附有条件的，影响对票据的保证责任票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任【答案】【解析】选项A被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任选项B保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任 选项C票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款 选项D保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有。用于抵债的应税消费品用于投资的应税消费品用于换取生产资料的应税消费品用于换取消费资料的应税消费品【答案】【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有。转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天【答案】【解析】选项A转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天选项B提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天选项：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天选项D出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有。中药材的种植林木种植花卉种植香料作物的种植【答案】【解析】 选项B免征企业所得税选项D减半征收企业所得税。根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有。通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠通过国家机关向贫困地区的捐赠通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠通过国家机关向红十字事业的捐赠【答案】【解析】选项：个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除选项B个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有。挂车电动自行车有轨电车游艇【答案】【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有。土地使用权出让合同土地使用权转让合同商品房销售合同房屋产权证【答案】【解析】选项：按“产权转移书据”贴花 选项D按“权利、许可证照”贴花。根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有。湖盐原盐玉石原矿煤矿生产的天然气原木【答案】【解析】选项：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气选项D目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有。要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】【解析】选项A属于责令纳税人提供纳税担保 选项：属于税收保全措施选项D属于税收强制执行措施。三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。【答案】V从事同类业务竞业限制期限不得超过年。【答案】X【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过年。贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。【答案】V电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。【答案】V采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。【答案】V纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。【答案】X【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。【答案】X【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。【答案】V停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。【答案】X【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。【答案】X【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料】年月日，王某与乙公司为期年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限年试用期除外，王某每月工资元试用期个月，每月工资 元因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过小时王某在公司连续工作满年后，每年可休年假天。年月，甲公司提供培训费派王某参加了为期个月的专业技术培训，双方约定了年服务期及违约金。年月日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为 元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。对试用期约定的下列表述中，正确的是。乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 元甲公司与王某可以约定个月的试用期甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内【答案】【解析】选项：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期选项：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 元，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准元选项：劳动合同期限年以上不满年的，试用期不得超过个月选项：试用期应包含在劳动合同期限内。甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是。因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班每月加班时间不超过小时王某须在甲公司连续工作满年后方可享受年休假王某每年休年假天【答案】【解析】选项：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过小时因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过小时，每月不得超过小时选项C在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限选项D职工累计工作已满年不满年的，年休假天。对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是。王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金双方约定的年服务期超过劳动合同期限，该约定无效双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用【答案】【解析】选项D用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金选项B服务期的期限可以超过劳动合同期限选项C违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是。王某应提前日书面通知甲公司解除劳动合同王某通知甲公司后即可解除劳动合同甲公司应向王某支付个月工资标准的经济补偿王某有权要求甲公司支付经济补偿【答案】【解析】选项B用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金选项：经济补偿金的计算年限为：年月日后，个月以上不满年的，按年计算不满个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。年月日年月日，应为个月的标准，而不是个月。【资料】甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。 年月有关经营情况如下：向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。TOC\o"1-5"\h\z销售烟酒商品取得含增值税价款 元，另收取食品袋价款 元。将一批自制糕点作为职工福利，成本 元。出租店铺取得租金收入 元，支付招租费用 元，管理人员工资 元。已知：服务业营业税税率为，增值税税率为 7成本利润率为，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是。用于职工个人消费部分的允许抵扣用于销售部分的允许抵扣全部不允许抵扣用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣【答案】【解析】选项A外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额 选项D外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是。TOC\o"1-5"\h\z♦ X 元♦X 元X 元♦X 元【答案】【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用视为含税收入）甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是 。X♦X 元♦X 元XX 元X 元【答案】【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格成本X成本利润率）甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是。TOC\o"1-5"\h\zX 元X 元X 元X 元【答案】【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。【资料】甲企业为居民企业， 年度有关经济业务如下：产品销售收入 万元，销售边角料收入万元，国债利息收入万元。以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价万元。实发合理工资、薪金总额 万元，发生职工教育经费 万元，职工福利费万元，工会经费万元。支付人民法院诉讼费万元，税收滞纳金万元，合同违约金万元，银行罚息万元。因管理不善一批材料被盗，原材料成本万元，增值税进项税额 万元，取得保险公司赔款万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是。国债利息收入万元产品销售收入 万元销售边角料收入万元以产品抵偿债务万元【答案】【解析】 选项B企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入 选项D企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。国企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是。产资、薪金总额万元职工教育经费 万元职工福利费万元产会经费万元【答案】【解析】选项A企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除 选项B职工教育经费税前扣除限额 x 万元，实际发生额 万元未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除 选项：职工福利费税前扣除限额 O万元，实际发生额万元超过了税前扣除限额，税前只能扣除万元选项D工会经费税前扣除限额x万元，实际发生额万元未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是。税收滞纳金万元银行罚息万元合同违约金万元支付人民法院诉讼费万元【答案】【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金包括银行罚息、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是万元。【答案】【解析】 企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款万元后的余额，依照规定在税前扣除 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额万元、应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。第二卷一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是。申请人被申请人第三人行政复议机关【答案】【解析】行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人不包括行政复议机关业根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是。日日日日【答案】【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起日内向上一级法院提起上诉。下列行政责任形式中，属于行政处罚的是。降级记大过撤职没收违法所得【答案】【解析】 选项B属于行政处分选项D属于行政处罚。王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满年。王某领取失业保险金的最长期限是。个月个月个月个月【答案】【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满年不足年的，领取失业保险金的期限最长为个月累计缴费满年不足年的，领取失业保险金的期限最长为个月累计缴费年以上的，领取失业保险金的期限最长为个月。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是。基本存款账户单位银行卡账户专用存款账户临时存款账户【答案】【解析】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是。可用于支取现金开证申请人可以是个人有效期最长不得超过个月国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】【解析】 选项B信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算只能用于转账结算，不得支取现金 选项：信用证的有效期最长不得超过“个月”。张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是。王某王某陈某黄某【答案】【解析】持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的胡某）或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的陈某）不享有票据权利因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，所享有的票据权利不得优于其前手在本题中，黄某无对价取得票据，其是否享有票据权利取决于其前手陈某既然陈某系恶意持票人，不享有票据权利，黄某也不享有票据权利。根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是。贷款业务缝纫业务加工业务商品期货业务【答案】【解析】选项：属于营业税“金融保险业”税目的征收范围选项C提供加工包括缝纫业务、修理修配劳务，属于增值税的征收范围选项D货物期货包括商品期货和贵金属期货、应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是。房地产公司销售商品房汽修公司修理汽车建筑公司修缮房屋物业公司提供物业管理服务【答案】【解析】选项：属于营业税”销售不动产”税目的征收范围 选项：提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征收范围选项：属于营业税“建筑业”税目的征收范围选项D属于营业税“服务业”税目的征收范围。甲公司为增值税一般纳税人，年月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为万元，缴纳关税万元。已知增值税税率为，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是。X 万元+ 万元：X万元+X 万元【答案】【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额关税完税价格关税X增值税税率X 万元）根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是。广告设计有形动产租赁不动产租赁鉴证咨询服务【答案】【解析】选项：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业” 选项C有形动产租赁已纳入营业税改征增值税的试点范围，但不动产租赁尚未纳入。甲酒厂为增值税一般纳税人， 年月销售果木酒，取得不含增值税销售额万元，同时收取包装费万元、优质费 万元。已知果木酒消费税税率为 0增值税税率为7甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是。X 万元X 万元・ X 万元・ X 万元【答案】【解析】销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用视为含增值税收入 甲酒厂应纳消费税税额 ：X 万元。根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是。提供劳务所得，按照劳务发生地确定销售货物所得，按照交易活动发生地确定股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】【解析】选项D“不动产”转让所得按照不动产所在地确定“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是。未投入使用的房屋以经营租赁方式租入的固定资产未投入使用的机器设备以融资租赁方式租出的固定资产【答案】【解析】选项：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除选项D以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是。企业接受社会捐赠收入转让企业债券取得的收入已作坏账损失处理后又收回的应收账款国债利息收入【答案】【解析】选项B均应缴纳企业所得税 选项D属于免税收入。根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是。名胜古迹中附设的经营性茶社公园自用的办公用房个人所有的唯一普通居住用房国家机关的职工食堂【答案】【解析】选项B宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税 选项C个人所有“非营业用”的房产免征房产税 选项D国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是。出售房屋的个人受赠土地使用权的企业购买房屋的个人受让土地使用权的企业【答案】【解析】契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。因此，选项C属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人选项A不属于契税的纳税人。根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是。甲企业将自有厂房出租给乙企业个企业转让国有土地使用权给戊企业某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】【解析】选项A房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围 选项C土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税选项D房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是。城市土地县城土地农村土地建制镇土地【答案】【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内不包括农村的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。因此，选项属于城镇土地使用税的征税范围选项不属于城镇土地使用税的征税范围。甲公司于年月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件元，甲公司应缴纳的印花税额为元。【答案】【解析】印花税“权利、许可证照”税目的征税范围限于“四证照”，分别为房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证，不包括税务登记证。因此，甲公司应缴纳的印花税5元）根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是。捕捞渔船非机动驳船养殖渔船军队专用船舶【答案】【解析】 选项C捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税 选项B非机动船舶不包括非机动驳船，免征船舶吨税选项D军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是。变更税务登记停业、复业登记注销税务登记外出经营报验登记【答案】【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理“注销税务登记”。因此，本题选。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是。日日日日【答案】【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，本题选°根据 年教材该知识点已删除 根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是。机动车销售统一发票商品房销售发票商业零售发票铁路客票【答案】【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输单位等开具的专业性很强的发票。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有。仲裁事项选定的仲裁委员会选定的仲裁员请求仲裁的意思表示【答案】【解析】仲裁协议应当具有下列内容： 请求仲裁的意思表示 仲裁事项 选定的仲裁委员会。根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表述中，正确的有。用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等选资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳动任务后即支付工资约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，应提前在最近的工作日支付【答案】【解析】选项：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有。用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的用人单位被责令关闭而终止劳动合同的用人单位决定提前解散而终止劳动合同的【答案】【解析】用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销、被依法宣告破产，或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的，用人单位均应向劳动者支付经济补偿。根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表述中，正确的有。劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬被派遣劳动者不能参加用工单位的工会【答案】【解析】选项：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利选项D被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有。实际工作年限年以下，在本单位工作年限年以下的，医疗期期间为个月实际工作年限年以下，在本单位工作年限年以上的，医疗期期间为个月医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的【答案】【解析】 选项B实际工作年限年以下的，在本单位工作年限年以下的为个月年以上的为个月选项：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇 选项D病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的 0根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有。社会保险基金专款专用被照社会保险险种分别建账、分账核算社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹【答案】【解析】选项D基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有。将购进的货物分配给股东将购进的货物用于修缮厂房将购进的货物无偿赠送给客户将购进的货物用于集体福利【答案】【解析】选项：将外购的货物用于“投资、分配、无偿赠送”，应视同销售计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣选项：将外购的货物用于“非增值税应税项目、集体福利和个人消费”，不视同销售，不得抵扣进项税额。根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有。卷烟成品油白酒小汽车【答案】【解析】选项：卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税选项B成品油实行从量定额办法计征消费税选项D小汽车实行从价定率办法计征消费税。根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【答案】【解析】选项A纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。甲企业年利润总额为万元，工资薪金支出为万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过、和。下列支出中，允许在计算年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有。公益性捐赠支出 万元职工福利费支出 万元职工教育经费支出万元年月至年月期间的厂房租金支出万元【答案】【解析】选项A公益性捐赠支出税前扣除限额 X万元，实际发生万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除 选项B职工福利费税前扣除限额X万元，实际发生万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除选项C职工教育经费税前扣除限额 X 万元,实际发生万元，超过扣除限额，不准予全额扣除选项： 年月至年月期间的厂房租金支出万元，应按租金所属年度分别在 年度和 年度扣除，而非全部在 年度扣除。根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括。免税收入加计扣除减计收入税额抵免【答案】【解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入选项、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除选项、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入选项、抵免应纳税额选项和其他专项优惠政策。根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有。进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用【答案】【解析】一般贸易下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费选项、运费选项、保险费选项和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或者出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用选项、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有。进企业与政府签订的国有土地使用权出让合同进企业与律师事务所签订的法律咨询合同进企业与运输单位签订的货物运输合同进企业与研究所签订的技术服务合同【答案】【解析】选项A属于“产权转移书据” 选项B一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，其所立合同不贴印花选项D属于“经济合同”。根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额缴纳资源税的有。向购买方收取的不含增值税价款向购买方收取的手续费向购买方收取的增值税销项税额向购买方收取的包装费【答案】【解析】资源税的销售额为纳税人销售应税产品原油、天然气、原煤向购买方收取的全部价款选项和价外费用选项 ，但不包括收取的增值税销项税额选项。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有。加收滞纳金罚款不予颁发税务登记证征收税款【答案】【解析】选项D属于税务机关作出的征税行为，应该先向复议机关申请行政复议对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。【答案】X【解析】当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。【答案】X【解析】职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费在项基本社会保险中，个人不负担缴纳义务的包括生育保险和工伤保险。甲公司招用王某时，要求其缴纳 元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。【答案】V【解析】用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证件和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。【答案】J银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足够缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。【答案】X【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。【答案】J【解析】 “非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务、应税服务，不得从销项税额中抵扣进项税额 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。【答案】J【解析】个人对企事业单位承包、承租经营后：工商登记改变为个体工商户的，个人取得的承包、承租经营所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税，不再征收“企业所得税”工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳“企业所得税”，然后根据承包、承租经营者按合同协议规定取得的所得，依法缴纳“个人所得税”。进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。【答案】J【解析】进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免税。根据 年教材该知识点已删除纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。【答案】X【解析】纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。【答案】X【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料】年月日，甲公司向乙公司签发了一张出票后个月付款、金额为万元的商业汇票，付款人为丙公司。月日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。月日，乙公司将该汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期。月日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有万元为由拒绝承兑，戊公司欲行使追索权。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。下列各项中，属于该汇票被保证人是。甲公司乙公司丙公司戊公司【答案】【解析】未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是。该背书无效该背书有效该票据无效视为到期日前背书【答案】【解析】背书由背书人签章并记载背书日期背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书背书有效）下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是。甲公司该公司该公司丁公司【答案】【解析】持票人可以向票据的出票人甲公司、背书人乙公司、承兑人和保证人丁公司中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是。年月日年月日年月日年月日【答案】【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日 年月日起个月内行使。【资料】甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。年月有关经营业务如下：提供住宿服务取得营业收入 万元，支出住宿成本万元。提供餐饮服务取得营业收入 万元，支出餐饮成本万元。经营游艺场取得游艺收入万元、射击收入万元、跑马比赛收入万元、游戏机收入万元，支付游艺场租金 万元。举办时装表演活动取得营业收入万元，支付演员劳务费支出万元。已知：服务业营业税税率为,娱乐业营业税税率为 0文化体育业营业税税率为%要求：根据上述资料，分别回答下列问题。甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的是。提供住宿服务经营游艺场提供餐饮服务举办时装表演活动【答案】【解析】 选项B应按“娱乐业”计算缴纳营业税 选项D应按“文化体育业”计算缴纳营业税。甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算式中，正确的是。X X 万元X X 万元X 万元X万元【答案】【解析】提供住宿、餐饮服务均属于“服务业”征税范围，适用营业税税率为，排除选项 选项：税法未规定纳税人提供住宿、餐饮服务允许扣除的项目，应按收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目。甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是。万元万元万元X 万元【答案】【解析】经营游艺场取得的游艺收入、射击收入、跑马比赛收入、游戏机收入均属于“娱乐业”征税范围，适用营业税税率为 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用。甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业额税额的下列计算中，正确的是。X 万元X 万元X 万元X 万元【答案】【解析】表演进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术、体育等表演活动属于“文化体育业”征税范围，适用营业税税率为 单位或者个人进行演出，以全部收入减去“付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用”后的余额为营业额，“支付给演员的劳务费用”并未被税法列入准予扣除项目，不得扣除。【资料】中国公民王某在国内甲公司担任工程师， 年月收入情况如下：TOC\o"1-5"\h\z基本工资 元，全勤奖 元，岗位津贴元，差旅费津贴 元。全年一次性奖金 元。省级人民政府颁发的科技进步奖 元。企业债券利息 元，年期储蓄存款利息元。摩托车被盗，获得保险公司赔款 元。应邀到某职业培训机构授课次，每次讲课费 元。已知：劳务报酬所得个人所得税税率为 0每次收入不超过 元的减除费用元， 元以上的减除的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下此处略）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是。TOC\o"1-5"\h\z科技进步奖 元企业债券利息 元储蓄存款利息元保险赔偿 元【答案】【解析】 选项A省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税的免税项目选项B个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利”项目缴纳个人所得税选项：自年月日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税选项D保险赔款属于个人所得税的免税项目。王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是。TOC\o"1-5"\h\z基本工资 元全勤奖 元岗位津贴 元差旅费津贴 元【答案】【解析】选项D差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴，不予征收个人所得税。下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是。分三次缴纳，每次应缴纳税额： X元分三次缴纳，每次应缴纳税额： XX元一次缴纳，应缴纳税额： XX 元一次缴纳，应缴纳税额： 0XX 元【答案】【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是。TOC\o"1-5"\h\zX 元X 元X 元X 元【答案】【解析】王某的当月工资高于 元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除 元的费用 将全年一次性奖金 元除以个月，按其商数元确定适用税率 和速算扣除数元 全年一次性奖金应纳个人所得税 X元）第三卷下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是。宪法行政法规法律行政规章【答案】【解析】选项：宪法由全国人民代表大会制定选项：行政法规由国务院制定

选项C法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布 选项D行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是。年年年年【答案】【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过年的，法院不予保护。根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是。天以下个月以上个月以下个月以上年以下个月以上年以下【答案】【解析】选项A行政拘留的最长期限为天教材未明确提及选项B拘役的期限为个月以上个月以下选项：管制的期限为个月以上年以下选项D有期徒刑的期限为个月以上年以下。周某于年月日进入甲公司就职，经周某要求，公司于年月日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是元。【答案】【解析】用人单位自用工之日起满年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日共个月应当向劳动者每月支付倍的工资，并视为自用工之日起满年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。郑某于 年月日与甲公司签订劳动合同，约定试用期个月。月日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是。年月日年月日年月日年月日【答案】【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。某企业实行标准工时制。 年月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是。不低于职工本人小时工资标准的不低于职工本人小时工资标准的不低于职工本人小时工资标准的不低于职工本人小时工资标准的【答案】【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 支付劳动者工资。韩某在甲公司已工作年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前个月平均工资为 元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是元。【答案】【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过年在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金X0 元。下列银行结算账户中，不能支取现金的是。党、团、工会经费专用存款账户个人银行结算账户预算单位零余额账户单位银行卡账户【答案】【解析】选项A党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理选项B个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取选项C预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务选项D单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。赵某所持贷记卡透支余额为万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于元。【答案】【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的。根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是。粘单上第一手背书的背书人票据上最后一手背书的背书人票据上第一手背书的背书人粘单上第一手背书的被背书人【答案】【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是。假冒出票人在票据上签章涂改票据号码对票据金额进行挖补篡改修改票据密押【答案】【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是。体育业财产保险业务旅游业修理修配业务【答案】【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。某餐饮公司年月取得餐饮收入万元，包间服务费万元，茶水收入万元直接成本支出 万元。已知服务业适用的营业税税率为,该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是。X万元4万元X 万元4 万元【答案】【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税 X 万元。根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是。退休人员再任职取得的收入从非任职公司取得的董事费收入从任职公司取得的监事费收入从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】【解析】 选项A退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 选项：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税个人在公司包括关联公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。钱某在一次演出中取得收入元，已知劳务报酬所得每次收入不超过元的，减除费用元， 元以上的，减除的费用，适用税率为0钱某应缴纳的个人所得税税额为元。【答案】【解析】钱某应缴纳个人所得税 XX 元）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是。加班工资独生子女补贴差旅费津贴国债利息收入【答案】【解析】选项A工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得选项C不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴③托儿补助费④差旅费津贴、误餐补助选项D国债利息收入属于免税项目。关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是。房屋出租的，承租人为纳税人房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。某企业 年度生产经营用房原值 万元幼儿园用房原值万元出租房屋原值 万元，年租金万元。已知房产原值减除比例为 房产税税率从价计征的为2从租计征的为 2该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是。XX 万元XXX 万元XXX 万元万元【答案】【解析】企业办的幼儿园用房免征房产税 企业经营性房产从价计征房产税出租房产从租计征房产税。甲公司于年月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款万元，厂房及地上附着物价款 万元，已知当地规定的契税税率为,甲公司应缴纳的契税税额为万元。【答案】【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公司应缴纳契税 X 万元（根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是。载客汽车银行运钞车机关公务车养殖渔船【答案】【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是。甲和乙为纳税人甲和丙为纳税人乙和丁为纳税人甲和丁为纳税人【答案】【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是）机动车辆金银首饰古玩字画维持生活必需的住房【答案】【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。甲公司年月日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是。处以 元以下的罚款没收经营所得提请司法机关查封财产提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案】【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是。加收税款滞纳金没收财物和违法所得罚款停止发售发票【答案】【解析】对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有。自然人商品法人行为【答案】【解析】选项：属于法律关系的客体。关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有。民事经济纠纷实行或裁或审制度民事诉讼与仲裁均实行回避制度民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行【答案】【解析】选项：仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行但涉及国家秘密的除外。根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有。返还财产没收非法财物赔偿损失罚款【答案】【解析】选项D属于行政责任。根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有。依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的请事假累计天以上，且单位按照规定不扣工资的累计工作满年不满年，请病假累计个月以上的累计工作满年以上，请病假累计满个月的【答案】【解析】选项D累计工作满年以上的职工，请病假累计个月以上的，不得享受当年的带薪年休假。某公司拟与张某签订为期年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有。不约定试用期试用期个月试用期个月试用期个月【答案】【解析】 选项A试用期属于劳动合同的约定条款而非必备条款）当事人可以不约定试用期选项c年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过个月w个月即可。根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有。用人单位未为劳动者缴纳社会保险费用人单位未及时足额支付劳动报酬用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件【答案】【解析】选项 均属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有。劳动合同期满劳动者达到法定退休年龄用人单位被依法宣告破产女职工在哺乳期【答案】【解析】选项D女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有。从用人单位拖欠劳动报酬之日起年从用人单位拖欠劳动报酬之日起年劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制劳动关系终止的自劳动关系终止之日起年【答案】【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受年仲裁时效期间的限制但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起年内提出。根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有。票据银行卡汇兑委托收款【答案】【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有。贴现是一种非票据转让行为贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款【答案】【解析】选项A贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”选项c商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件选项D贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有。单位和个人均可使用汇兑汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据【答案】【解析】选项A单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式选项B汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏