2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。——《增广贤文》2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)单选题（共40题）1、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D2、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C3、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：A.1824B.912C.456D.0其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼【答案】B4、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A5、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。A.税法的预测作用B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是国家宏观调控经济的重要手段D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】A6、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C常将有日思无日，莫待无时思有时。——《增广贤文》

常将有日思无日，莫待无时思有时。——《增广贤文》7、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检査【答案】B8、2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。——《王实甫》

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹D.22250.00【答案】B10、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A11、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C12、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《易经》

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》【答案】C13、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C14、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】A15、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率万两黄金容易得，知心一个也难求。——《曹雪芹》

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐【答案】A16、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。A.10461.54B.10408.28C.14646.15D.15148.89【答案】B17、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.352.84B.373.57C.374.49D.377.66【答案】D18、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。A.一般纳税人提供的公共交通运输服务B.一般纳税人提供的境外交通运输服务C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务谋事在人，成事在天！——《增广贤文》

谋事在人，成事在天！——《增广贤文》【答案】A19、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30B.60C.90D.120【答案】C20、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B21、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00万两黄金容易得，知心一个也难求。——《曹雪芹》

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》【答案】B22、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】B23、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D24、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000万两黄金容易得，知心一个也难求。——《曹雪芹》

百川东到海，何时复西归？少壮不尽力，老大徒伤悲。——汉乐府《长歌行》【答案】C25、2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A26、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B27、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。——《洪应明》

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》28、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税【答案】C29、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元D.进口环节应缴纳的消费税为54万元【答案】A30、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。——《王实甫》

大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？——《罗贯中》31、下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C32、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B33、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.191.69B.352.56C.364.68D.384.28良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。——《汤显祖》

大丈夫处世，不能立功建业，几与草木同腐乎？——《罗贯中》【答案】A34、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B35、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C36、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A百川东到海，何时复西归？少壮不尽力，老大徒伤悲。——汉乐府《长歌行》

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》37、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B38、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（）元人民币。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D39、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。——《汤显祖》

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫40、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C多选题（共20题）1、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】AD2、2020年6月，工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑进项税额60万元。该项目A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。——《增广贤文》【答案】ABCD3、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的,可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有()。A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再申请免税B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额【答案】AC4、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC5、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。A.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。——《汤显祖》

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报D.出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报E.个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免税【答案】ABD6、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.其他个人【答案】BCD7、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定A.白酒消费税最低计税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。——《顾炎武》

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格【答案】ACD8、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD9、税收司法行为应当遵循的基本原则有（）。A.税收司法独立性原则B.税收司法中立性原则C.税收司法谨慎性原则D.税收司法及时性原则E.税收司法监督性原则【答案】AB10、下列关于税率的表述，正确的有（）。A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率人不知而不愠，不亦君子乎？——《论语》

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率【答案】ABD11、下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有()。A.进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税B.出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税C.下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税D.新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税E.自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税【答案】AC12、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】ABD13、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

我尽一杯，与君发三愿：一愿世清平，二愿身强健，三愿临老头，数与君相见。——《白居易》A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC14、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A15、下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的【答案】ABC常将有日思无日，莫待无时思有时。——《增广贤文》

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备16、头孢菌素族药物的紫外吸收特性(水溶液中的λA.侧链B.羧基C.硫原子D.母核中的O=C-N=C=C结构E.7-ACA【答案】D17、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有（）。A.