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文档简介
【2023年】辽宁省锦州市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(10题)1.根据规定,对于存款机构吸收的下列收入中,不属于应当全额划转人民银行的是()。
A.中央预算收入B.个人储蓄存款C.地方金库存款D.代理发行国债款项
2.根据税收征收管理法律制度的有关规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为()。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
3.根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司协议收购的表述中,不正确的是()。
A.收购协议达成后,收购人必须公告该收购协议
B.协议收购是在证券交易所之外进行的收购
C.收购协议达成后,收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告
D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的,需经国务院证券监督管理机构核准
4.甲公司欠乙公司货款100万元,后甲公司分立为丙、丁、戊三个公司,且丙、丁、戊三个公司约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务。对于原甲公司欠乙公司的100万元货款,下列说法正确的是()。
A.乙公司只能要求丙公司单独承担责任
B.乙公司应当要求丙、丁、戊三个公司分别按照从原甲公司承继的资产比例承担责任
C.乙公司可以要求丙、丁、戊三个公司对该债务承担连带责任
D.乙公司只能要求丙公司承担该笔债务,但是丁公司、戊公司应当承担补充责任
5.公民张某为筹款经商,以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押,向甲银行贷款5万元,后又依法以该房屋为抵押,向乙银行贷款10万元,均办理了登记。下列说法正确的是()。
A.向甲银行的抵押有效,向乙银行的抵押无效
B.向乙银行的抵押有效,向甲银行的抵押无效
C.两次抵押均有效
D.两次抵押均无效
6.付款人付款后请求持票人交出票据的权利义务关系,属于()。
A.票据关系B.票据法上的非票据关系C.民法上的票据关系D.民法上的非票据关系
7.
第
22
题
某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,企业在2010年3月15日取得营业执照,该企业的注册资本为2000万美元,其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,下列符合外国投资者并购境内企业有关规定的是()。
8.根据《票据法》的规定,下列各项中,不会导致汇票无效的情形是()。
A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致
9.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,凡是乙对外签订标的额超过5万元的合同,必须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三入丙签订了一份标的额为6万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
A.该合同为有效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事责任
B;该合同为无效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C.该合同为可撤销合同,甲可请求人民法院予以撤销
D.该合同为效力待定合同,经甲追认后有效
10.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是()。
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
二、多选题(10题)11.根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的有()。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
12.甲公司拟收购乙上市公司。下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有()。
A.由甲公司的监事担任董事的丙公司
B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某
C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某
13.
第
45
题
下列各项中,属于表见代理的情形有()。
A.被代理人对第三人表示已将代理权授予他人,而实际并来授权
B.代理授权不明
C.被代理人将某种有代理权的证明文件交给他人,他人以该种文件使第三人相信其有代理权并与之进行法律行为
D.超越代理权实施的代理
14.根据企业所得税法律制度的规定,下列爷项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有()。
A.关税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税
15.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收增值税的有()。
A.将外购的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物用于集体福利
16.根据《中华人民共和国企业破产法(试行)》的规定,下列事项中,属于债权人会议职权的有()。
A.讨论通过和解协议草案
B.讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付
C.对破产企业未履行的合同,决定解除或继续履行
D.讨论通过破产财产的处理方案
17.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中,应按收入全额计征企业所得税的有()。
A.股息B.租金C.特许权使用费D.转让财产所得
18.
第
27
题
等级筹资理论认为()。
A.外部筹资的成本指的是管理和证券承销成本
B.在外部筹资中债务筹资优于股权筹资
C.不存在明显的目标资本结构
D.企业应尽量提高负债比率
19.根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于不征税收入的有()。
A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
20.根据物权法律制度的规定,债务人有权处分的下列权利中,可以抵押的有()
A.上市公司的股份B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.正在建造的楼房D.建设用地使用权
三、4.简答题(2题)21.德国甲公司为汽车生产企业,2007年5月,甲公司拟收购丙公司的厂房和流水线并将该整体资产与境内乙国有独资公司共同投资设立中外合资经营企业,主要业务为汽车生产。德国甲公司在与乙公司、丙公司协商后,拟订投资方案和合同中有关要点如下:(5)根据要点(5)所提示的内容,回答甲公司需要履行何种义务?
22.大文公司成立于1996年,主营网站服务。在2001年度所得税纳税申报时,该公司与税务机关发生争议:税务机关认为,大文公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除;大文公司不同意税务机关的意见,并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后,作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服,于是向人民法院起诉。
要求:
简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中,税务机关的意见是否符合税法规定;
大文公司拒缴税款的做法是否合法;税务机关的处罚决定是否合法。
四、单选题(0题)23.
第
1
题
下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是()。
五、单选题(0题)24.
第
8
题
李四、王五双方在签订合同时,王五应李四的要求,由张三对王五履行合同提供保证担保,并另行签订保证合同。该保证合同应由()。
A.李四与王五签订B.李四与张三签订C.王五与张三签订D.李四、王五、张三共同签订
六、单选题(0题)25.根据我国《民法通则》的规定,下列行为中,不属于无效民事行为的是()。
A.一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下所进行的民事行为
B.违反国家指令性计划的民事行为
C.恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的民事行为
D.重大误解的民事行为
参考答案
1.B【正确答案】B
【答案解析】本题考核商业银行存款业务的基本原则。对于存款机构吸收的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政收入,应全额划转人民银行。
【该题针对“商业银行存款业务规则”知识点进行考核】
2.D解析:本题考核税务登记的相关规定。(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内,向税务机关办理税务登记;(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内,按规定设置账簿;(3)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送税务机关备案。
3.D收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的,无须经国务院证券监督管理机构核准。
4.C根据《公司法》“公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是,公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。”甲公司分立为丙、丁、戊三个公司时约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务,并没有与债权人达成书面协议,因此,不改变其对原债权人应该承担的连带责任。该题针对“公司分立”
5.C本题考核抵押物的价值。根据规定,财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押,但不得超出其余额部分。本题中,两次抵押合计未超过房屋的价值,均有效。
6.B付款人付款后请求持票人交还票据的权利义务关系,属于《票据法》上的非票据关系。
7.A本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之E1起3个月内缴清。本题外国投资者的出资比例为24%,其出资的现金应在营业执照颁发之日起3个月内缴清。
8.A本题考核点是汇票的记载事项。出票日期和收款人名称属于汇票的绝对应记载事项,缺一则票据无效。票据金额以中文和数码同时记载,两者必须一致,不一致时,票据无效。付款日期属于相对应记载事项,未记载付款日期的,视为见票即付。
9.A
10.D
11.AB本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD属于非居民企业,适用20%的税率(实际征税按10%)。
12.ABD(1)选项A:“监事担任董事”——主要领导兼任,丙公司和甲公司构成一致行动人;(2)选项B:“甲公司董事之弟”——投资者董监高的近亲属,张某和甲公司构成一致行动人;(3)选项C:“持有甲公司20%股份”——投资者的自然人股东,可惜不够“大”,如果持有甲公司30%以上股份,王某和甲公司构成一致行动人;(4)选项D:“在甲公司中担任董事会秘书”——“投资者的董监高”,李某和甲公司构成一致行动人。
13.ABC根据规定,选项D属于无权代理。
14.ABCD
15.BC【答案】BC
【解析】将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费的,不视同销售。
16.AD解析:根据《破产法》的规定,债权人会议的职权有:(1)审查有关债权的证明材料,确认债权有无财产担保及数额;(2)讨论通过和解协议;(3)讨论通过破产财产的处理和分配方案。选项B由人民法院行使,选项C由清算组行使。
17.ABC【答案】ABC
【解析】实行源泉扣缴的非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
18.BC等级筹资理论认为,外部筹资的成本不仅包括管理和证券承销成本,还包括不对称信息所产生的"投资不足效应"而引起的成本。所以,A的说法不正确。等级筹资理论认为,负债有两种效应,第一种效应是:由于企业所得税的节税利益,负债筹资可以增加企业的价值,即负债越多,企业价值增加越多;第二种效应是:财务危机成本期望值的现值和代理成本的现值会导致企业价值的下降,即负债越多,企业价值减少额越大。
由于上述两种效应相互抵销,所以企业应适度负债。由此可知,选项D的说法不正确。
19.BD本题考核“不征税收入”知识点。企业所得税中的不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
20.BCD选项A,依法可以转让的股权可以设定权利质押,但不能设定抵押;
选项B,以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以抵押;
选项C,正在建造的建筑物、船舶、航空器,可以抵押;
选项D,建设用地使用权,可以抵押。
综上,本题应选BCD。
耕地、宅基地、自留山、自留地等集体所有的土地所有权,除法律另有规定外,不得设定抵押。
21.(1)甲公司现金出资部分的支付期限不符合规定。根据规定对于并购价款以外的其余部分出资合同、章程中规定分期缴付出资的投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%并应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。因此本题约定甲公司第一期出资在营业执照颁发后6个月支付是不符合规定的。(2)甲公司支付丙公司收购价款的期限不符合规定。根据规定外国投资者并购境内企业设立外商投资企业分期缴付出资的外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上1年内付清全部对价。因此本题约定甲公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付280万美元的支付期限不符合规定未达到60%。(3)该中外合资经营企业可以不约定合营期限。(4)约定的外方在经营期限内先行回收投资是不符合规定的。根据规定只有中外合作经营企业中的外方在满足一定条件下可以先行回收投资。本题为中外合资经营企业因此外方不得先行回收投资。(5)由于甲公司在中国的市场占有率已经达到20%根据规定甲公司应就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告。(1)甲公司现金出资部分的支付期限不符合规定。根据规定,对于并购价款以外的其余部分出资,合同、章程中规定分期缴付出资的,投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%,并应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。因此,本题约定甲公司第一期出资在营业执照颁发后6个月支付是不符合规定的。(2)甲公司支付丙公司收购价款的期限不符合规定。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,分期缴付出资的,外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上,1年内付清全部对价。因此,本题约定甲公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付280万美元的支付期限不符合规定,未达到60%。(3)该中外合资经营企业可以不约定合营期限。(4)约定的外方在经营期限内先行回收投资是不符合规定的。根据规定,只有中外合作经营企业中的外方在满足一定条件下可以先行回收投资。本题为中外合资经营企业,因此外方不得先行回收投资。(5)由于甲公司在中国的市场占有率已经达到20%,根据规定,甲公司应就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告。
22.(1)税务机关认为长期投资减值准备金不得扣除是符合规定的。根据我国现行企业所得税法律制定的规定纳税人计提的长期投资减值准备金不得从应纳税所得额中扣除。(2)大文公司拒缴税款的做法是违法的。根据《税收征管法》的规定纳税人同税务
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