备考2023年湖南省邵阳市中级会计职称经济法预测试题(含答案)

备考2023年湖南省邵阳市中级会计职称经济法预测试题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.根据《票据法》的有关规定，在涉外票据中，票据追索权的行使期限应适用的法律是()。

A.出票地法律B.付款地法律C.出票人本国法律D.付款人本国法律

2.2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日

3.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。

A.工会会费B.业务招待费C.广告费D.职工福利费

4.

第

23

题

我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

5.2007年9月15日A公司因向B公司支付货款而签发了一张金额为14000元的支票，B公司于9月22日向付款人提示付款时，因A公司在其开户银行处实有的银行存款余额仅有4000元而遭银行退票。对A公司签发空头支票的行为，银行应处以的罚款数额为()。A.500元B.1000元C.1200元D.1400元

6.

第

25

题

某有限责任公司于2009年4月18日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是（）。

7.下列选项中，不属于国有资本经营预算收入的是()。

A.从国家出资企业分得的利润B.企业国有资产转让收入C.企业经营收入D.从国家出资企业取得的清算收入

8.

第

23

题

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的《合伙企业法》规定的是（）。

9.甲、乙、丙拟设立一个普通合伙企业，出资比例为4：4：2合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.按4：4：2的比例分配损益

B.在合伙人之间平均分配损益

C.按3：3：4的比例分配损益

D.利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担

10.陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果贺某打算放弃对陈某的抵押权，并将这一情况通知了张某，张某表示反对。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.贺某不得放弃抵押权，因为张某不同意

B.若贺某放弃抵押权，张某仍应对全部债务承担保证责任

C.若贺某放弃抵押权，则张某对全部债务免除保证责任

D.若贺某放弃抵押权，则张某在贺某放弃权利的范围内免除保证责任

二、多选题(10题)11.

12.

第

40

题

抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法错误的有（）。

13.甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（）。

A.丁有权直接向甲要求偿还15万元

B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元

C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务

D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2万元

14.下列选项中，关于保险经纪人的表述正确的有（）。

A.保险经纪人是以自已的名义独立实施保险经纪行为

B.保险经纪人代表保险人的利益从事保险经纪行为

C.保险经纪人可以依法收取佣金

D.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，也可以是个人

15.根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有()。

A.投资者为上市公司持股56％的股东

B.投资者可以实际支配上市公司股份表决权的40％

C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1／3成员选任

D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

16.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有()。A.A.云滇针织品有限公司B.昆海化妆品经销公司C.樱园服装设计中心D.霞光婚纱摄影工作室

17.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）

A.古旧图书B.避孕药品C.来料加工复出口的货物D.国家计划内出口的石油

18.

第

27

题

根据《上市公司章程指引》的规定，下列选项中，属于上市公司董事会职权的有（）。

A.拟订公司重大收购、回购本公司股票方案

B.对公司增加注册资本作出决议

C.制订公司的年度财务预算方案、决算方案

D.管理公司信息披露事项

19.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

20.

第

30

题

上市公司作为发行人依照规定编制和披露招股说明书的，应当在招股说明书上签字、盖章的人员包括（）。

三、4.简答题(2题)21.2007年7月1日，人民法院裁定受理债务人甲公司的破产申请，并指定乙律师事务所担任破产管理人。在10月10日召开的

(1)哪些属于破产费用?哪些属于共益债务?

(2)对甲公司无偿转让财产的行为，管理人是否有权请求人民法院予以撤销?并说明理由。

(3)丙公司是否可以就其120万元的经济损失申报债权?并说明理由。

(4)如果有财产担保的债权人丁银行、乙企业均不放弃优先受偿权，在债权人会议上就

破产财产分配方案的表决中是否享有表决权?

(5)根据本题的具体数字，简述破产财产的清偿顺序。

(6)如果丙公司自最后分配公告之日起满2个月仍不领取其破产财产分配额，其分配额应如何处理?并说明理由。

22.有进出口经营权的华昌外贸公司系增值税一般纳税人，××××年7月发生以下经营业务：

(1)从美国进口新轿车1辆，离岸价为100万元人民币(下同)，运输费、保险费等为4万元，买方负担的购货佣金为1万元，其他经纪费用2万元。另外，向卖方支付特许权使用费3万元。该公司委托运输公司将小轿车从海关处运回本单位，支付运输公司运输费用0.5万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出该车，取得含税销售额300万元。

(2)经海关批准将购进的设备运往境外修理，在海关规定的期限内复运进境，支付给境外公司的修理费并料件费20万元、进境前的运保费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。

已知：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。

要求：

(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、车辆购置税和增值税；

(2)计算修理设备在进口环节应缴纳的关税；

(3)计算小轿车国内销售环节应缴纳的增值税。

四、单选题(0题)23.根据《企业国有资产法》的规定，代表国家行使国有资产所有权的机构是（）。

A.国务院B.地方人民政府C.国资委D.全国人民代表大会

五、单选题(0题)24.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。A.抵押B.质押C.保证D.留置

六、单选题(0题)25.根据合同法律制度的规定，下列关于委托合同的表述中，正确的是（）。

A.原则上受托人有权转委托不必征得委托人同意

B.无偿的委托合同因受托人一般过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

C.有偿的委托合同，因不可归责于受委托人事由，委托事务不能完成的，委托人有权拒绝支付报酬

D.两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任

参考答案

1.A解析：本题考核点是涉外票据的法律适用。涉外票据中，汇票、本票、支票出票时的记载事项，票据追索权的行使期限适用出票地法律。

2.B销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

【知识点】增值税纳税义务发生时间（P346）

3.C本题考核企业所得税税前限额扣除的事项。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。类似可以结转扣除的还有“职工教育经费”。

4.A本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。

5.B本题考核?[票相对记载事项的规定。(1)汇票的相对记载事项也是汇票的应记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定；(2)开户银行名称及账号属于非法定记载事项，不属于相对应记载事项；付款日期属于汇票的相对应记载事项，未记载付款日期，并不导致票据无效。

6.D

7.CC【解析】为取得的国有资本收入及其支出实行预算管理。国有资本经营预算收入主要包括：①从国、家出资企业分得的利润；②企业国有资产转让收入；③从国家出资企业取得的清算收入；④其他国有资本收入。

8.D本题考核有限合伙企业的设立。根据规定，有限合伙企业中至少应当有一个普通合伙人，因此选项A错误；有限合伙企业的名称中应当标明“有限合伙”的字样，而不能标明“普通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限公司”、“有限责任公司”等字样，因此

选项B错误；有限合伙人不能以劳务出资，因此选项C错误。

9.D(1)选项ABC：合伙企业属于契约式企业，其损益分配比例由合伙协议自由约定，与出资比例无关；(2)选项D：普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

10.D【答案】D

【解析】主债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。

11.ABCD

12.ACD本题考核抵押财产的转让。根据规定，抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。

13.AD(1)选项BC：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力；(2)债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任(选项A),也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索(选项D)。

14.AC本题考核保险经纪人。保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为；因此选项B错误。保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位．丽不能是个人；因此选项D错误。

15.ABD有下列情形之一的，表明已获得或者拥有上市公司控制权：(1)投资者为上市公司持股50％以上的控股股东；(2)投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30％；(3)投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；(4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；(5)中国证监会认定的其他情形。

16.CD解析：本题考核个人独资企业名称。个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样。个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等。

17.ABC选项A、B、C，属于出口免税但不退税；

选项D，国家计划内出口的卷烟属于出口免税但不退税，不包括国家计划内出口的石油。

综上，本题应选ABC。

免税但不予退税的情形：

（1）增值税小规模纳税人出口的货物；

（2）避孕药品和用具，古旧图书；

（3）软件产品；

（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；

（5）国家计划内出口的卷烟；

（6）非出口企业委托出口的货物；

（7）来料加工复出口的货物等。

18.ACD解析：对公司增加注册资本作出决议属于股东大会的职权。

19.AB解析：根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利，因此选项C的说法是错误的。人民法院强制执行合伙人的财产份额，不需要经过全体合伙人同意，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算，因此选项D的说法是错误的。

20.BCD本题考核证券发行的信息披露。根据规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签字、盖章，保证招股说明书的内容真实、准确、完整。其中，高级管理人员包括经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人

员。保荐人和保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在“核查意见”上签字、盖章，因此选项A不选。

21.(1)人民法院的诉讼费用30万元、管理人报酬20万元属于破产费用合计50万元；为继续营业而支付的职工工资及社会保险40万元属于共益债务。(P205)(2)管理人有权请求人民法院予以撤销；根据规定人民法院受理破产申请前1年内对债务人无偿转让财产的行为管理人有权请求人民法院予以撤销。(P200)(3)丙公司可以申报债权。根据规定管理人依照《企业破产法》规定解除合同的对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。(P208)(4)债权人丁银行、乙企业在债权人会议上就破产财产分配方案的表决中不享有表决权。(P210)(5)破产财产的清偿顺序(P223)①对破产企业特定财产享有优先受偿权的债权：2000万元的破产财产首先清偿银行贷款250万元、乙企业贷款500万元。②破产费用和共益债务：清偿50万元的破产费用和40万元的共益债务。③破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金：清偿职工工资社会保险费用200万元。④破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款：清偿税款100万元。⑤普通破产债权：剩余860万元的破产财产清偿普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的按照比例分配。(6)管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。根据规定债权人未受领的破产财产分配额管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的视为放弃受领分配的权利管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。(P225)(1)人民法院的诉讼费用30万元、管理人报酬20万元属于破产费用，合计50万元；为继续营业而支付的职工工资及社会保险40万元属于共益债务。(P205)(2)管理人有权请求人民法院予以撤销；根据规定，人民法院受理破产申请前1年内，对债务人无偿转让财产的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。(P200)(3)丙公司可以申报债权。根据规定，管理人依照《企业破产法》规定解除合同的，对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。(P208)(4)债权人丁银行、乙企业在债权人会议上就破产财产分配方案的表决中不享有表决权。(P210)(5)破产财产的清偿顺序(P223)①对破产企业特定财产享有优先受偿权的债权：2000万元的破产财产首先清偿银行贷款250万元、乙企业贷款500万元。②破产费用和共益债务：清偿50万元的破产费用和40万元的共益债务。③破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金：清偿职工工资社会保险费用200万元。④破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款：清偿税款100万元。⑤普通破产债权：剩余860万元的破产财产清偿普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。(6)管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。根据规定，债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。(P225)

22.(1)小轿车进口关税=(100+4+2+3)×60%=65.4(万元)小轿车进口消费税=[(100+4+2+3)+65.4]/(1-8%)×8%=(109+65.4)/(1-8%)×8%=15.16(万元)小轿车进口车辆购置税=[(100+4+2+3)+65.4+15.16]×10%=18.96(万元)小轿车进口增值税=[(100+4+2+3)+65.4+15.16]×17%=32.23(万元)(2)修理设备的进口关税=(20+3)×20%=4.6(万元)(3)小轿车国内销售环节应纳的增值税=300/(1+17%