税务师之税法一练习题(二)附答案打印

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单选题（共50题）1、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B2、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C3、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B4、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税【答案】B5、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B6、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B7、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D8、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】D9、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C10、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】A11、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B12、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C13、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A14、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A15、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C17、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A18、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D19、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C20、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A21、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】A22、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C23、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。A.130B.0C.117D.13【答案】C24、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C25、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为632.74元B.本期增值税销项税为1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】A26、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D27、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C28、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B29、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C30、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D31、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A32、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】D33、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D34、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A35、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C36、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B37、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C38、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】A39、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C40、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】C41、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D42、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B43、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A44、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D45、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。A.2.56B.11.76C.11.78D.2.16【答案】A46、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】A47、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.2581.50B.2583.87C.3442.00D.3681.50【答案】A48、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D49、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D50、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】A多选题（共20题）1、纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的相关费用后的余额为销售额，可以扣除的费用有（）。A.住宿费B.餐饮费C.门票费D.本旅游团的导游工资E.其他接团旅游企业的旅游费【答案】ABC2、关于增值税减免税规定的说法，正确的有()。A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权C.影视公司转让著作权免征增值税D.农业生产者销售自产农产品免征增值税E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税【答案】BD3、下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。A.政府机关出租房屋的行为B.企业购买办公楼的行为C.煤矿企业开采原煤并销售的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为【答案】ACD4、某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2018年7月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当.月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有()。(化妆品成本利润率5%，消费税税率15%)A.乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元D.甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元【答案】C5、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.销售汽油时应缴纳增值税B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税D.销售汽油时应缴纳资源税E.销售汽油时应缴纳消费税【答案】AC6、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2021年7月，将一处2016年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（）。A.甲企业当月应纳增值税4.76万元B.甲企业当月应纳增值税5.28万元C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报E.甲企业取得的商业零售收入可以免税【答案】BD7、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD8、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（）。A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物B.购进的贷款服务C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物D.接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额E.因自然灾害发生毁损的外购货物【答案】ABC9、（2019年真题）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用面积占可售面积的5%B.甲公司开发的住宅项目已全部销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年6月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年6月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC10、（2020年真题）根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC11、下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的有（）。A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的B.民用航空器排放污染物C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准D.机动车排放污染物E.铁路机车流动污染源排放应税污染物【答案】BCD12、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元【答案】B13、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（）。A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工