2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点卷摘选版带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点卷摘选版带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共10题)1.关于财政政策与货币政策对需求调节作用方向的说法，正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成2.（）曾是公债持有者问题的焦点所在。A.是否允许巾央银行持有公债以及如何持有B.是否允许商业银行持有公债C.是否允许机构持有公债D.是否允许个人持有公债3.我国《政府采购法》中建立的回避制度符合政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用4.王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）王某购买基金应缴纳印花税（）元。A.0B.30C.50D.1005.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖6.下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。A.补助支出B.投资支出C.捐赠支出D.债务利息支出7.L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A.4.0B.20.0C.26.0D.28.88.某市幼儿园将其一房屋出租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税9.关于增值税税率的说法，错误的是（）。A.纳税人提供建筑服务，税率为11%B.纳税人销售不动产，税率为11%C.纳税人提供生活服务，税率为6%D.纳税人提供不动产租赁服务，税率为17%10.尚未纳入社会保险基金预算编制范围的是()。A.企业职工基本养老保险基金B.失业保险基金C.城镇职工基本医疗保险基金D.农村养老保险基金二.多项选择题(共10题)1.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于税收支出形成的退税的形式有（）。A.出口退税B.多征退税C.误征退税D.提取地方附加退税E.再投资退税2.下列可以作为纳税担保人的是（）。A.有纳税担保能力的公民B.检察院C.审计署D.财政局E.具有纳税担保能力的经济组织3.关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内4.下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业的预缴方法一经确定，该纳税年度内可以随时根据实际情况变更D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或季度的实际利润额预缴5.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（

）。A.OECD协定范本B.欧盟协定范本C.UN协定范本D.东盟协定范本E.IMF协定范本6.税法的正式渊源包括()。A.税收法律B.税收法规C.国际税收条约D.税收判例E.税收习惯7.公共产品所具有的特征中占据核心地位的有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性E.外部效应8.增值税纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A.1日B.3日C.10日D.1个月E.1个季度9.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。A.地方政府债券利息收入B.直接投资于其他居民企业而取得的分红C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所没有实际联系的股息、红利所得E.非营利组织接受的其他单位的捐赠收入10.财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析比较，二者的主要区别有（ ）。A.计算所费与所得的范围不同

B.衡量效益的标准不同

C.择优的标准不同

D.支出的方式不同

E.选择的货币不同

三.不定项选择题(共5题)1.2015年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：（1）公司经营用房10栋，价值3000万元。（2）自2015年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期为1年，租金合计5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月。（3）2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元。（4）3栋已被有关部门认定为危房，于2015年7月开始停止使用，价值600万元。（5）另外4栋是待售开发产品，价值900万元。该企业所在地房产税计算余值的扣除比例为20%。根据以上资料，回答下列问题：下列项目中，属于房产税计税依据的有（）。A.房产租金收入B.房产原值C.房产计税余值D.房产评估价值2.（三）某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元；（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9.6万元（银行同期贷款利率0.84%），企业将其全部列入财务费用；（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支（未提折旧）；（4）赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上材料，回答下列问题：可以按照规定比例在所得税前扣除的是（）。A.业务招待费B.赞助支出C.向某公司贷款的利息D.通过红十字会的公益捐赠3.一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50方元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。A.4.5B.6C.7.5D.204.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81.9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国税率20%;特许权使用费所得100万元，A国税率30%;从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。A国分支机构在我国应补缴企业所得税（）万元。A.0B.5C.70D.755.(一)甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2012年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据以上资料，回答下列问题：甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（）万元。A.18B.30C.39D.65第1卷参考答案一.单项选择题1.正确答案：C,2.正确答案：A,3.正确答案：C,4.正确答案：A,5.正确答案：A,6.正确答案：B,7.正确答案：D,8.正确答