奥运基本建设项目审计工作方案

1奥运根本建设工程审计工作方案为确保工程工程审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：一、工程概况本次跟踪审计共有三个工程，是由北京市开展和改革委员会批复的奥运工程。1、朝阳公园沙滩排球场。总建筑面积14169M2，工程总投资9830.6万元。2、工人体育场和工人体育馆改造工程。其中：工人体育场总建筑面积45860M2，工程总投资20604万元；工人体育馆总建筑面积41700M2，工程总投资17991万元。该工程合计投资38595万元.3、奥林匹克公园网球中心、曲棍球场和射箭场新建工程。其中：网球中心总建筑面积22295M2，工程总投资36146万元；曲棍球场总建筑面积15546M2，工程总投资15744万元；射箭场总建筑面积8609M2，工程总投资6486.6万元。该工程合计投资58376.6万元.二、审核依据1、?中华人民共和国审计法?2、?中华人民共和国审计法实施条例?3、?中华人民共和国注册会计师法?4、?中国注册会计师独立审计准那么?5、财政部?根本建设财务管理规定?6、?审计机关国家建设工程审计准那么?庸7、再国家野开展阅方案把委员箱会?勉工程窗咨询丧单位岔持证渴执业鸽暂行蚁方法备>>六8、术国家厨开展离方案伤委员艺会〈股建设下工程施前期衡工程携咨询段收费量暂行队规定途〉均9、告建设泥部?迁造价减咨询均单位痛管理有方法雁?导10暑、建掌设部坦?造坟价工年程师迈注册驼管理房方法苏?白11旬、?栋会计揪师事除务所脂从事陶根本聋建设仪工程肥预算常、结叮算、努决算诞审核透暂行寻方法察?悬12会、财瑞政部爸?财冠政性挂根本近建设挽资金铺投资坝工程莫预决废算审钞查规牌程?尤13死、审音计署甜?各关于墓内部权审计破工作强的规知定?掉14容、?赖国有晌建设袄单位姻会计押制度越?胁15欲、笑?中府华人忍民共侵和国朴建筑辨法?努16攀、蝇?中浓华人拖民共浓和国碌招标丢投标气法?软17初、?质建设蠢工程监质量凉管理黎条例椒?炎18默、?甚房屋以建筑欢和市升政基龄础设聋施工锣程施捐工图朗设计巨文件吩审查粮管理等方法乖?府19劳、?略工程鸭质量浩监督结工作匠导那么览?弄20惕、糕?建叼设工王程价塞款结集算暂歼行办绘法?拜21乞、?轨建设羡工程帽监理太标准蝶?擦22茅、吨?建雅设工稠程文袖件归倦档整润理规评范?桂23家、?情中华竞人民焦共和榆国价芝格法辰?愈24称、?蓄中华谅人民粥共和悲国合著同法俭?古25芒、?苹建设都工程旬勘察肃设计闪管理壤条例没?椒26酸、?咬工程镰建设揭工程狱货物统招标叹投标缩方法昂?甚27苦、?投建设制工程远勘察艳质量膏管理纠方法踩?损28赔、?判北京渗市招竟标投喇标条案例?税〔北誓京市当人民暑代表毙大会联常务巾委员量会公般告第旅63攻号〕组29味、?裁工程涨建设占工程悼招标帖范围跑和规酸模标穗准规马定?所30任、?寺最高礼人民起法院登关于赠审理蔑建设逼工程旦施工屿合同减纠纷陕案件墙适用锤法律呆问题醋的解斗释解?跨31序、诚?建烂筑工枣程施好工质敞量验沫收统冷一标米准?呜32罗、步其他下相关叔法律袋法规孩三拆、跟装踪审蔽计的视目标墓及重勤点创1、备审计便的目踏标：竞保证悲工程蔬工程骡合法左、合村规、科经济浮。练〔塘1〕吐标准秒该项虎目财滨务收寇支的低核算钥和管岂理；塌〔骑2〕极对建卸设活鸦动的校全过肝程进糊行跟君踪审惧核，象提高禁根本娃建设吨资金辆的使困用效铲率，监促进秤管理娘、节森省投猜资；暗〔谅3〕息根据润建设木工程搭管理狼机构棉的设僵置情族况和居具体纯管理愧情况听需要我，帮京助项且目建虎设单英位建底立健革全内款部控扭制制梅度，庄或为茎其绝完善哀内部写控制毙制度绵提供扰合理古化建敌议；愚〔度4〕测保证类会计瓦报表教和决投算报掀表的米编报贞及时矛、准湾确、育合规圆、完肌整；床〔遥5〕姨及时丙对工音程进纯度月晶报表愁和工者程变留更洽艺商等殖进行绪审核搂，保唉证工逃程预愉付款泳适度孕、合针理;棍〔围6〕璃审核贸施工隐单位余的基参本建坛设工周程汇徒总结倾算,班保证本工程岗造价箱的合亭规、豪真实雅；拍〔田7〕来审核旁基建薄工程稿竣工伙财务摧决算催，保尿证基街建竣哪工财鹅务决牺算的属完整废、肠合规仰；忽〔泛8〕饮对基净本建间设项耳目的忆建设欢效益策进行刻评审列，提竹高投毛资效帮益和核使用挪效益监。终2虹、啄审计者的内趣容及错重点倘：还〔1姓〕要基建晚程序验审批喜情况谋工程捉工程访建议龙书、毙可行课性研阳究报崭告、民初步励设计症的申肿报和读审批付是否虾符合另国家他有关革规定太；建宜设用逝地规薯划许难可证挪、建呼设工袖程规朱划许慰可证腰、建露设工灰程开固工证云〔建获筑工陷程施催工许急可证啊〕、各工程替质量序监督壤注册抚登记跃的办吴理情村况；脚有无阶“喊三边纺〞军工程难等违太规现惑象。肃〔2许〕恨工程谁建设绳管理悟情况歼①屯项暑目法睡人责允任制反执行蛮情况执是否纹按照恨国家随规定绵建立牺工程筛法人欣机构违,待并对夫建设鼻工程恨的策核划、燥资金绑筹措为、建呈设实际施、资生产撑经营地、偿剪还债爷务和伪资产塔的保绝值增睛值，鲜实施直全过忧程负睛责；寿机构裙内设饺部门啊是否介齐全浙，人诸员是溪否充璃实；忠相关浴工作榜制度赤是否汇健全告，分汪工是节否明贱确；搁在实交际工像作中满管理停是否脊到位模；有桥无以泡行政妹指挥狱代替盒法人商机构楼的做建法。怒②挎招愈标投卫标制菜执行遣情况培招投循标有设关程椒序性登文件您是否亡齐全割、真泛实、舒有效港。勘脆察、房测绘愚、设料计、良监理老、施拥工单机位及路主要起设备冰材料肠的采雪购是却否通射过公肉开或株邀请绒招标胡的方顽式选们定；涝公开露招标诊或邀串请招式标是洋否按科照?锅中华凑人民热共和呀国招宰标投演标法狠?及核配套括规章栋的规暖定，完符合吼法律打程序循，是哈否按避照?古北京纹市招押标投矿标条首例?混〔北定京市洗人民炭代表煮大会至常务寸委员规会公汁告第全63怖号〕哲的要迅求，票进行火了申件报和卧审批广；招扁标投熟标工捧作是抬否公赠开、穗公平凤、公想正；紫评标才过程秩是否虏存在沙行政鞋干预世、假士招投艰标的脏情况泄；评寸标委橡员会尺的人孩员组巩成情惠况；缓中标库价是陆否超魄出标秧底价贴〔或桌无标隶底〕监，中含标单泽位是炮否有多转包分、违漏规分钥包情船况等阴。武③滋教监理蹄制执众行情哈况骄监理池单位苍资质杆；监划理机丙构组册成、周现场治监理签人员撤资格责、数朗量等描情况朴；监窝理规童范的疏执行亚情况洗；监阁理规吊划、遭监理挨月报嫩和监猛理日属志的守编写墓、落改实情顿况；谅关键漏部位笛进行同旁站滔监理住情况孝；按牧月计和量签预认情仇况；伍有无湿重大孝质量驾事故殊及事枣后处故理情框况；搅工程雕进度沙控制病是否舌符合啄合理失工期矩，工荐期前胆赶或赴滞后握的原细因等盐;变偶更控舟制情混况，估是否无符合框变更刷程序哨要求猴，四性方签朵认手绣续是摆否齐上全，甘重大备变更否是否汽有洽僵商会宋议纪鄙要。是④受合债同制票执行挂情况党勘察钢、测盖绘、怜设计量、监吹理、冶施工缠及主际要设止备材尺料构凑配件驱采购驻是否弦依法灯订立完合同期；各狂类合盒同内旨容是针否规框范，陷是否意明确龙载有肿质量令和工学期要锅求，窜履约倒担保善和违霉约处龄罚条券款；慰订立劲的时阔间、喝地点并及签榆字方幼是否昌真实厚有效狮，是湾否缴叼纳印样花税猛；合非同价崭是否夏与中搁标价白一致临；合微同的唱管理偏是否徒标准凤，是牵否按援规定建进行鱼备案亲；对吴合同劣执行庭的监及督是蔑否有唐效，钞合同槐是否贷有约近束力盘等。责〔3穿〕输工程颠质量凳管理死情况灾①糖设处计方堂案是父否经蔑过充含分的吃论证克和主继管部浴门批违准，球有无搬责任而事故咱；重绝大设理计变智更是升否按玉规定波申报疏批准选。施伤工图狮是否瞒经建郊设主兽管部停门认释定且抢具备封相应伸资质谷的施台工图误审查廊机构豪〔以雾下简梁称审群查机即构〕朝按照贝有关流法律用、法辣规，骂对施库工图夺涉及筐公共逃利益待、公锅众安绘全和册工程拳建设毒强制邀性标棚准的子内容六进行炸的审柿查。黄施工概图未搅经审裂查合笔格的绪，不戚得使适用。去②新按喝照建挣设工诞程质赵量实碎行政添府监纵督、挽社会得监理秋和企渴业保独证相哨结合愤的要台求，遗建设做单位清是否虑统筹葛工程洪参建她各方辈的管讯理体拼系；蛋施工胀单位消是否揉有相拼应的肚规章拆制度品，质码量、巧平安摔文明盆施工苏责任表制是猾否落雕实，捉是否难按照镇质量球管理赠体系竭的要用求实寸施工声程建谦设，遇关键死工序垦作业励人员碰是否忠持证管上岗弱；监闯理单捞位是沉否实吗施了盲现场荣旁站饶、巡贴视和浑平行豪检验扛等形专式的骆监理恼，是康否按幸照监博理规去划核岂查承内包单刑位的赛质量瞎管理谱体系蝇、审强查分斜包单滋位和颜试验罩室的籍资质止，建洁筑材辉料、搬构配绕件、妙设备雨报验混签认司材料笨是否令齐全跨，是风否对撕隐蔽因工程黄、分亲项工餐程、弯分部丝、单感位工饱程进柏行验耐收。气质量朴监督轿机构怎是否当按?耗工程严质量获监督治工作激导那么击?以朵及国岗家有以关法蛇律、遍法规催和工瘦程技客术标秋准等桥规定辨对工只程实洲体质怪量进糟行了沟监督击检查诱。孤③权工堪程是到否存抽在前贡期工森作深累度不准够、刻勘测态不详著实、丈设计腥变更旅多等雨问题阴；施盒工工联艺是钥否符懂合技粒术规严程，遇工程距质量贸是否捐符合芹标准她及设化计要昨求；合质量赶监督总部门冲对工跃程质叔量的荐监督郊是否类到位答。责④务工牙程使昂用的农主要易建筑挑材料牲、构沫配件东及设禽备是错否符差合设汪计标示准和乞要求吧；是陶否有惧检测招报告冬，检朱测频埋率是烦否符圈合要膊求，灾检测将的取记样程派序是足否符拦合规皂范要激求。惰⑤眨工值程建尚设过竟程中端发生术平安倾、质过量等创事故追的次乳数、柳内容迈和性击质，随造成外的损料失和耍处理枯结果牺；是哈否存就在瞒梯报工邀程质灭量事虑故或朽在事村故处请理上界弄虚巷作假扭的情蹈况。精〔4欺〕哥概算异编制层和执半行情出况命①言是痰否按乏照规应定编尼制了支工程嗓初步份设计方概算愈并报虎主管位部门桂审批窄;概挂算套厕用何丛种定军额,仍标准号是否商适用形,套蜻用的的定额品子目个和单茧价等权是否燃准确狮无误巷；概后算编肾制的促工程羞规模具、内且容和息概算构总投窄资及心工程称的明活细与努立项撞、可寒研阶炼段有色无出日入，条有无伸增项祖漏项触，编辫制中错有无颗“吵高估耳冒算滩〞某的情掘况。邀②纺执悼行过僻程中沾是否塞按概灿算对脖投资叙进行葵控制誉,措刊施是漂否落测实到凤位;奇工印程实表施过挤程中味是否馒存在历施工其图预她算超满概算孤的现吩象，街是否栋对原绘概算策进行仗调整蔑，概懒算调榴整的庸原因炮,调同整后倘的概蹄算是跪否报幸主管贪部门起对概忠算调疮整进盒行了福审批究。是惭否有甩概算脚外项席目。浮③眨预究计项活目建境成的神总投残资估证算。味〔5盯〕伍财务俯管理灵情况翁①狼项蛋目法陈人单块位是距否建培立了冷工程纱财务漂管理绝制度虾；财罩务管咏理工秩作是串否规顾范；脆会计泰核算境是否头符合货?国绿有建苗设单岁位会恨计制渔度?挺的规疲定；蛾甲供耽材料勾和设给备的炕账务滤处理微是否脊正确匀；银也行开带户情竭况，刃工程欧建设派资金猎是否订独立互核算州；国摄债资介金是受否按堆规定灯实行乌专户际存储总、专音户管店理。仗②昌项秆目资隙金来渡源是艇否符朗合规图定，枕资金舟到位自情况捆；资股金使弊用是约否符裙合已付批准养初步驶设计届概算约〔或婆可研压报告损估算强〕确现定的手建设弹内容固，各捕子项资间的拜资金由调整阀(尤恰其是饭停止肥实施栋的子服项)简是否夫经过蔽主管额部门揪批准废；支群付是秒否按垮合同泡及监浅理签很发的汉支付在证书拜认执漠行。垂③击按浸照概矛算规首定资画金使急用方坛向，疮审查险建设遇单位朱及施允工、雁拆迁子单位善的工悟程款斯和拆纤迁补魔偿费虽的支攻付和瓜使用翻，有克否转哑移、拉挪用勉、挤匠占、倚侵吞本国家扁建设牧资金概的情荣况；党工程累建设护所在疲地的腔有关队部门冰和单卷位是酒否有凶乱收旗费和厚乱摊部派等河现象货。亮④梁有址关账赌簿、诸凭证框、报罩表等耗会计楼资料候是否予真实梯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〔1命1猫〕在持对施匀工单玩位工碎程结筛算全胁面审阅核的抄根底祖上，高提出砖初审过意见嗽，久与各嫁方达多成一找致意桃见后暖作出欣审核统定案航表，滚由各形方签提字。丢〔四魄〕、责竣工墙财务浩决算胃审核钩1．获审核陷主要映内容幻〔焰1〕演调查抵内部手控制凤制度罢，并问进行组符合番性测陪试=1\*GB3渣①江建设瑞单位廉是否溜已设锡置了逢独立坊的财治务管粥理机今构；=2\*GB3尺②忆建设确单位浮是否趋已建号立了破健全皂内部结财务训管理甜制度壤；=3\*GB3平③敏建设馋单位窝对基改本建猎设中落的采捆购材删料、社设备乎、存修货以锄及各练项财册产物屋资是雅否建对立了广出入低库手你续，狸账物踪是否释相符觉；=4\*GB3雁④翼建设卵单位冰是否肌能及坚时掌挤握工厦程进介度；抓〔盈2〕步对内耀部控聋制制逮度进垃行评川价，叮进一重步确惑定控保制风搭险，宿以确桑定将债要执挣行的仇实质本性测惰试程狼序的疲性质听、时娱间和放范围睛；预〔胡3〕撞审查开工程宏工程剂概算主执行径情况遗，是杆否有腿方案吃外建瘦设项元目，倍有无梦自行途扩大飞投资项规模禽和提例高建俱设标暗准的蚕情况冒。导〔龟4〕休审查肃工程萍工程经资金单的来杂源、切支出袖及结彻余情甩况江①项牢目建故设资鞠金应搁根据怠年度状投资翠方案该，向倒上级茫财务稳部门伐申请邪拨付债，用滥款申美请计终划及蒙拨付吃到位尝资金向额，赌应与划工程庸建设励的进赏度相右适应隶；掠②惧实面行项豆目资喷本金思管理斯的项涉目，眯其资段本金测筹措补方法惠、来狂源应胜符合极国家炉规定撞，项约目资怀本金早到位锤应经贺工程伐跟踪劲审忍核的人员贝验资倍并出糠具验狠资报假设告；活③驴根据示根本纷建设逢的特异点和锁?建梦设单丙位会狡计制慈度?作有关潜规定灿，了子解基遇本建腾设项叙目资妄金拨贵款或恼借款年情况其，对旋本项协目的冒资金起来源秆进行三审核焰，以纳确认阀资金缸来源税是否督符合衰法规此的有膨关规狱定；债④雅各年岂度的遥各项伴根本姐建设尤拨款驻数额柳和结幼余资倘金是卫否真陷实、惩准确遍，应凭收回统的设妙备、颈材料践以及航撤除严临时裙建筑校和原倒有建厕筑的叹残值小是否盾作价删收回舞，对田器材残的盘断盈、旅盘亏庆及其存销售耳盈亏测是否厚按有胃关规情定及刃时处肃理。耻〔撤5〕营审查偷工程块工程途资金菊的支洞出的博合理辫性、父合规乔性文①经建设够工程叶的资悄金使篮用应本保证答工程锈建设砌的需甚要，功应有脾工程柜款使婚用计绝划，芬按拨常付程验序及执时拨裂付；内②悉建设叔工程驳的资调金在恼管理剥使用拥过程霉中有毙无截坝留、捷挪用车、挤洋占或搜转移宿的现览象发租生；扛③业在项浊目建菌设过敲程中舞有无浩超概庄算、送超规饶模、膝超标疲准的班情况烧，有臭无搞袋方案稼外工美程及毙不合禾理的辉调整南概算忽等问坡题；赏④孟实行涨政府怎采购门和国传库集易中支环付的车根本蚕建设队工程纹，其都设备吨、主乓要材金料的街采购虑，是仍否按郑政府反采购腐和国拿库集绩中支曲付的谷有关赏规定耳进行召招标苍；戏⑤汁建设浮单位钉在项准目建提设过跑程中阶取得娃的基女本建坟设收纠入，掏应按超国家免规定易全部魄入帐削，各耗项基较本建狼设收天入是禁否合埋法，营是否馆取得临合法器原始艳凭证枝并编环制记最帐凭奔证；苏⑥像为掌咽握本驶建设屯工程眨的主切要建语设内袋容以音及各兆单项横工程器的招目投标蛙情况个，跟惩踪审咽核人两员要创与建叶设单酬位、兰设计袖单位清、施蝴工单韵位、选监理循单位隆进行榨沟通项；在甩了解辅工程色完工制进度棒的基识础上哲，结芹合批训准的烫概算贫，审百查各叼子项掠目是赏否按偶完工废进度客进行收工程盖款结错算，饺是否据超过河批准我概算你，其够支出贼是否盛合理毕；矩⑦悼根据山工程划签订乱的工酱程承汽包合舍同规悄定的量按月惨结算瓜、分浆段结址算、灯竣工驳后一箩次结录算等柱结算言方式什，结庙合工肠程进早度、彩预付乐款和顽工程煮监理趴情况乎，审臂核经熄建设热单位疫签证巨的话“熊工程湾价款腔结算辟账单盘〞持，核番实资挠金拨话付情瞧况。者〔累6〕瞎建筑漆安装咱工程印投资糊的审阴核杆①填建筑挤安装寒投资激是按材单项舰工程胃和单湖位工俘程进解行的畏，所具以在赢审核慢时须帜注意纯建安窗工程群投资姿核算列帐户样的设窜置，陶建安峡工程印投资奏实际导完成州额的咬计算筹、记傅录是李否与留预算缝相一卷致，挖单位拼工程盲的明陕细核伞算是迎否符伯合要而求；蛋②况建筑酸安装研工程只投资成各明盈细账姿记录烛范围死与核陪算的良工程烘结算块费用蓬科目侵及明沙细科墙目的哪内容奉是否陷一致将、准侧确；即③笼建设戏单位湿在建貌筑安悼装工随程投句资结纹算过狐程中岩要严虚格按孟照签崇定的器合同枕执行伍，对寿建筑呆安装吼工程重费的骨支付海必须茫按规腔定办总理，杜并取与得合维规的味发票螺，还花要按羞规定召预留欢一定起比例蛇的质涛量保贫证金蜘；概④熊建筑掘安装牲工程顿投资秆的预秒付工亦程款球、预剑付备椒料款织在工锐程施胶工过玩程中历，应沉按合阅同约侨定及坦时抵妨扣工建程进耽度款淡；慨⑤滔对有腊甲供弱材料渗的建池设项漂目，吧在建臂安工晓程投哗资结邮算时袖，要斤对甲柴供馆料的股结算底进行居及时假设清理躺；姓⑥锅工程剂建设累单位饭在项累目建贺设过高程中丑，发锋生的扛代垫焰款项事在工惧程结术算时吧应及驴时扣嗓回归框还。湿〔贝7〕旷设备督投资爬的审抵核梦①刷设备叶投资越是建着设单携位在孤根本据建设眨过程走中，衬对各状种设饿备、崇主要虎材料未、工遵器具笔的采腐购支告出，耕是建军设过余程中午的重勒要环爬节，集建设诞单位烟是否缓建立沸健全壤相应贤的内血部控之制制有度，娇对各宏项采甘购管佛理工泄作进浩行规亩范控摇制；挨②卡按照洁国家际有关辜规定矩，应抵实行荣招标苹采购刚的设付备材叨料等栗，是晶否按态规定碍进行六招投镇标程陶序和恭履行府了相郑关的昆手续尼；部③配建设括单位汪编制差的设岛备材紧料等肢供给航方案倦、采敲购计趋划中悔的数饰量、忽品种胁、规孝格、浊种类漠等是荡否与俩批准裙的基踩本建蜡设预效算所箭列的警内容箱相符的；异载④踢建设当单位绸设备畜采购肥的入鸟库、辣保管求、出跑库是岗否按席规定翅建立淘健全慨实物居帐和芽相应仙的内膛部管崭理制观度，好各项禽手续应是否莲完备狗。睬⑤酒建设吨单位顷的设坏备材脏料采碑购成夸本反傅映采梁购业我务的看成果脉，审匀核人悉员在夫核查箭设备喇采购罩会计植核算脉资料室真实捞性、限合法捧性的江根底飞上，累还应俱核查愚建设汉单位好的设垂备材思料采尚购成封本核偶算是岭否准燥确；衣⑥范建设蹄单位朋对进裤口设咳备应认单独畅进行撒核算路，审额核人忌员应甜审核桶进口郑设备访发生勒的各各项费浆用是坊否列东入进稿口设话备成婆本，赤其费仗用分留摊有维无与峡其他扁设备尝区分熊；芝⑦眠建设轿单位餐设备载投资漫完成退的会趣计核刃算是赛否符菊合会信计制较度规剧定，良按照可需安绳装设渴备，衰不需胁安装妇设备纹、工枝器具纵等明班细科调目核模算；笛⑧原建设冬单位衡设备脑投资肢完成影额的拼计算岁是否壁准确歪，需教安装酒设备链是否形办背理出帅库、驱安装妈，应锣到现果场点槐验核甘实，险不需伐安装辜设备叨是否搁办理善出库足、移吗交手悬续。万〔服8〕连待摊重投资并的审庸核扔①啦建设副单位俱实际吊发生胃的待故摊投妄资是帆否与袭批准牌的设斧计概句算和后根本县建设挺方案撞相符雁，是堪否有市擅自蓄增设旱待摊混投资达子目校，支善出数细量是仇否超贸过计贸划规鞠定指辫标；婶②巴建设嚷单位亲实际斯发生称的待腊摊投肚资具锋体内遵容是误否符疾合国创家规旬定，毛审查持建设摩单位掩管理题费时速，应假设确定帖建设灿单位杂是否息属于牢经批龙准单呜独设粒置的厦管理管机构馋，是嚼否按母筹建鱼、建凉设和奥竣工蒙验收拍等不眉同时询期所危发生划的管御理费孝分别厘核算勒；各③闪建设哀单位栏列报姑的待竖摊投凝资完墨成额库是否典真实撑、准折确，哭审核径人员新应认疲真核柴对待焰摊投窗资总散帐与染明细分帐所割反映郊的内攀容是标否一踩致，焰支出投金额递是否柄相符示；旨④建纱设单睬位是商否按错规定活合理犬分摊骨待摊摄投资伶，审侍核人犯员应纠认真宪核对枯“待值摊投途资〞夺帐户女和“翼交付姓使用屯资产织〞帐俘户的跑实际搁发生齐额和桂分摊咱比例而，分威摊金陈额是西否合余理、恩正确芽。煌〔颈9〕庆其它究投资雪的审逝核爆①冶建设好单位膏发生少的其屿他投予资支插出是盈否符畏合国舍家规赵定的帮列支化范围撤，支类出内葡容是结否符负合有毛关规马定；仔②破建设挑单位塞实际康支出套的其恒他投熊资项待目是帮否属偶于批碍准的蝶设计悉算，完搏支出勤数额圾是否颂超过双方案触规定阅的指姻标；代③炒建设岂单位顺其他辛投资变的帐面务处粱理是虹否正邀确，忠投资袍完成孤额计奶算是恢否真责实、佣准确俭。段〔巡10盈〕交茅付使愤用资氧产，届收尾第工程虫的审兴核愉①桶对建像设单窝位已皇经建些设完包成的狱各项叉资产创，审抛核时娇应通级过核虾对批酒准的北根本凭建设挣方案秃和设筒计概苗算，赴审查什已竣窄工的永单项薯工程牌是否肥为计辩划内购工程徒，审姑查工淘程的桃建设纺和设蜓备购饰置，险是否僵严格费按设质计概牵算执画行；候②初建设奶单位插已完亦成的触各项娇资产腐是否餐经过万验收去合格险，并先办理型交接与手续诵，审埋核时案，对缴已完心工的浑各项质资产吉，建笨设单通位与必使用窗单位查，在线清点饿实物元的基锹础上竿，根竖据建饶筑安哭装工矿程投搂资明含细帐览、设耐备投沟资明战细帐垄、待荡摊投形资明安细帐所和其温他投吗资明表细帐庆，计亮算各启项交统付使存用资满产的药实际冠本钱挖，编帖制交丰付使坑用资挡产明些细表音，办绪理交厕接手焦续；坊③天审查灰建设章单位搞交付欺使用冠资产救的会拢计核载算是埋否符河合国吊家规问定，键认真落核对假设“丰交付丙使用漠资产脆明细普表遥〞胖与忽“估交付拾使用弹资产猾〞恩帐户谨所反鲜映的聪内容滨是否俩一致害，数飞字是搞否相嫩符；规审查卡建设监单位最交付她使用圆资产贴的明油细分惕类核仪算，报是否族按固浊定资号产和恢流动货资产袋的类排别和舌名称套分别跑进行斥；够④虏审查体收尾昨工程纹是否嚷属于跳已批垦准的爬设计异概算饰范围磁内的纳工程迁，收铃尾工碰程计使划有流无经券过相谁关部找门重亚新认汪定或枝批准易，收突尾工谎程预玩留费惹是否否按预叛算价嗽或合旷同价冰，同潮时，艘考虑纷合理句的变令更因帆素或努预计茅的变闸更因而素，爱列入那么竣工配决算显。煌2.抚财辣务收洁支审知核腐定期北对财锤务收苏支进弹行审型核，芳主要蓝采取取账目炸根底拦审核碰方式策中的昌直查拴法，盒并且项在具渗体施疾用时吉，既角要应登用顺究查法晴，又分要应悠用逆嫁查法旷。姑〔写1〕顷根据饥审扬核住的具珍体目雪标，健确定哑需要挑审查轻的明死细账强种类盲；慕〔壤2〕答审阅惨并分睡析明员细账辰：颤①序审皇阅明迎细账暖的设暮置是贡否符截合会傲计制稿度的临要求子和本长工程锡的实浅纪际情俭况；臣②典审胆阅账妇户的喝格式惯是否澡符合姓要求妇，采唉用的的形式润是否舒合理吩；杏③织审稠阅明找细账拼的摘星要是杆否清峰楚，经有无耕模糊劝不清豪或过垄于简哪单的熔情况佣；棋④查审荣阅明邻细账坝发生泛额是漠否合赞理，与有无韵超出津常规画的问镰题或皇不应跟有的遵异常章情况网；=5\*GB3兄⑤管草审阅趣其他桌应注含意的脂事项咽，包恼括有砌无提烘前结疮账的既情况冠，用瞧红字休方式滚冲销承记账攻、更筝正记组录以抛及结捕转记貌录是昏否正衡常等瞒；联掠=6\*GB3挣⑥情对明会细账块中的裤有关南实物膀数量组和金赢额指开标进稼行必昏要的同复核诸；舍〔掠3〕网核对赞记账聚凭证链及所盏附的提原始到凭证织，或刃核对商账账席、账蔑表斥根据我明细集账审厘阅与捞分析敢发现茫的疑鞋点及卫线索球，采秩用逆叛查法淡追踪放核对布记账里凭证床及所么附的训原始伟凭证番，以欣查明青账证涉、证缠证是甜否相纲符，域处理适是否熊符合冈制度雅规定识。也弦可采能用顺令查法秘核对娇账账兆、账罪表，厘以查装明账调账、塔账表匠之间站是否界一致拴。聋〔访4〕违审阅蜜分析执凭证脉或账劣表协核对紫账证懒、证近证、侦账账风、账世表后术，不鞠管相料互之球间是弟一致办，还渴是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