矿业（集团）公司全面预算管理是实施方案

PAGEPAGE2市矿业（集团）公司全面预算管理实施方案预算管理是公司对预算年度整体经营规划的总体安排，是帮助管理者进行计划，组织、协调、控制和业绩评价的重要依据，是实行集团化管理，提高管理水平的一项核心工作。为了充分发挥全面预算在公司管理中的作用和效果，结合公司实际，制定本方案：一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管理委员会：主任：副主任：成员：各部室和各分子公司负责人集团公司全面预算管理委员会办公室设在经营发展部，由刘占军兼任办公室主任，负责全面预算管理的日常工作和各方协调。各分（子）公司应成立预算管理机构，设置专职预算员（后附各单位专兼职预算员名单）。二、全面预算的编制（一）全面预算管理总体要求1、预算编制采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程由集团高层管理者和基层单位分别提出集团公司和分子公司的生产经营、项目建设、企业管理，资金筹措等方面的目标及计划，经研究确定后，各部室和各分子公司根据各自管理范围制定本单位的具体预算。2、全面预算的管理内容要体现出全面、全过程的要求。预算要以经营收入、成本费用和利润及现金流为重点，其他生产经营和管理活动预算也要全面覆盖。3、全面预算管理工作要建立部室、分子公司主要负责人责任制。各部室，分子公司必须切实加强领导、明确责任、落实措施，把各项预算指标准确落到实处。4、推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”：第一，要与实行“收支两条线管理”相结合。预算控制以各预算单位的货币资金管控为主要手段，通过控制各项合理收支产生的现金流，发挥预算的刚性约束作用。第二，要同深化经营目标管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标——收入、利润。因此，必须进一步深化目标管理，从实际出发，找准影响企业利润的关键因素，制定增收节支的目标和具体措施，创新管理方式，提质增效，确保公司各项目标实现。第三，要同落实、完善管理制度，提高预算的控制和约束力相结合。预算一经确定，具有强制约束力，各部室、各分子公司在生产、经营及相关的管理活动中，要逐步完善并严格执行各项配套制度，按“以月保季，以季保年”的原则，切实围绕预算开展工作。第四，要同预算部门和员工的经济利益结合。全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪与控制的系统工作，为了调动全员参与的积极性，必须制定与经济利益挂钩的考核办法。5、各部室、分子公司要在“量入为出，综合平衡”、“全面、全额、全员”和“相互衔接”三个原则的指导下编制全面预算。（二）全面预算编制内容1、分子公司：收支预算、经营收入预算、资金预算、银行贷款还本付息预算、支付结算中心资金周转收息预算、资产负债预算、损益预算、成本费用、固定资产及折旧预算、安全生产预算、行政成本预算、建设项目及技改投资项目预算、人力资源预算、职工薪酬预算、回款预算、税费金预算、生产成本预算、现金流量预算、管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算和增值税、进项税预算。2、职能部门：办公室：差旅费预算、车辆运行费预算、办公设备采购及耗材预算、宣传费预算、党群口经费预算、会务费预算、印刷费预算、接待费预算、涉法涉诉预算及其他费用预算。财务审计部：资金预算、银行贷款还本付息预算、资金调度中心资金往来预算、公司资产负债预算、公司损益预算、公司成本费用预算、固定资产及折旧预算。经营发展部：公司经营目标预算、信息化技术预算、投资项目预算、创新管理或非常规管理工作预算。安环部：安全生产专项预算、安全技措资金预算、安全生产主要指标预算、安全生产成本费用预算、环保主要指标预算、环保专项预算。人力资源部：员工需求预算、工资薪酬预算、五险一金预算、福利奖金预算、培训费用预算。（三）预算编制的流程1、预算目标的初定。由集团高层管理者和基层单位分别提出集团公司和分子公司的生产经营、项目建设、企业管理，资金筹措等方面的目标及计划，经上下结合后初定各部室、分子公司的年度经营目标和工作目标，在11月上旬下达给各部门和分子公司。2、预算草案的编制、上报。各部室、分子公司在确保完成公司下达的初定目标的前提下，结合本单位生产经营情况编制年度全面预算草案，11月下旬报全面预算管理委员会办公室。3、预算的审批、下达。各分子公司上报的年度、月度全面预算草案，由各归口管理部室根据职能分工进行调整平衡、汇总，于12月上旬交全面预算管理委员会办公室审核，经平衡、调整后报预算管理委员会审核和董事会审议批准。4、预算的执行。各部室、分子公司严格按照批准后的预算开展生产经营，项目建设和企业管理等工作。要按月按季分析比对预算执行情况，找出预算执行差异的原因并不断改进完善工作。5、预算的调整。为了全面预算管理的严肃性，一般情况下预算指标和项目不作调整，由于不可抗力确须调整预算项目的，其申报、上报、审批、下达流程与预算编制流程相同。全面预算管理流程图董事会董事会⑥⑥⑦⑤①预算管理委员会⑦⑤①预算管理委员会考核领导小组考核领导小组全面预算管理委员会办公室④②①④②①③各分、子公司各职能部室③各分、子公司各职能部室⑨⑧⑨⑧执行执行注：①董事会和基层单位分别提出主要经营目标，并将初步议定指标交预算办公室；②预算办公室综合平衡指标后交给各部室和分子公司编制该单位的年度全面预算草案；③各部室与分子沟通配合完成各自草案编制；④各部室和分子公司将编制完成的年度预算草案上报公司预算办公室；⑤预算办公室组织审核分子公司上报的预算草案，经过考察、会审、平衡、汇总、调整，编制公司年度全面预算草案，并上报全面预算管理委员会审议；⑥对审议通过的预算草案报董事会审议批准；⑦审议批准后的全面预算下达给各部室及分子公司；⑧各部室及分子公司严格按照预算开展生产经营活动；⑨考核领导小组依据月度预算指标考评兑现，年终进行清算兑现。三、全面预算的执行（一）预算执行情况分析。预算管理委员会办公室及各业务归口管理部门对预算的执行情况按月进行分析，着重分析经营收入、利润、成本、费用、资本性支出、回款的完成情况。对当期实际发生与预算数之间存在的差异，均要认真分析，并制定改进措施。（二）预算的考核。为确保预算的完成，各部室、分子公司必须围绕全面预算管理的要求完成指标，任务分解到各单位，单位分解到人，做到横到边，纵到底，事事有人管、指标不落空，并对责任人明确责、权、利、实行严格考核兑现。经营发展部是公司预算执行情况的考核牵头部门。依据公司制定的《绩效考核管理办法及细则》，按照预算完成情况进行考核兑现。考核要体现出全面、全员，不留死角、不顾人情，严格兑现到人。四、工作要求（一）各部室和分子公司负责人要高度重视全面预算管理工作，认真学习和领会全面预算管理的作用，进一步加强本单位预算管理工作。（二）随着预算管理的逐步推行，预算管理委员会办公室要结合公司实际做好相应配套制度建