房地产企业内部审计工作规划方案

房地产企业内部审计工作规划方案

内部审计文件为了充分发挥内部审计的监督、评价、鉴定、咨询和服务职能，促进集团公司各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，下阶段（3到5年）的内部审计工作发展规划如下：一、整体工作目标通过各项审计工作的开展，我们的目标是：1.加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司风险防范管理机制。2.通过审计发现问题、分析问题、解决问题，对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。将审计中发现的一些存在于公司经营管理中的不足和问题，及时提出并上报董事会，同时提出相应的整改建议，落实到经营管理层执行解决。3.通过审计结论，总结最佳实践经验，在公司内部推广利用，加速审计成果的转换。提高集团公司管理水平，促进企业的自我完善。二、内部审计的职能定位我们的主要职能是评价和鉴定（90%），基本职能是监督和检查（10%）。内部审计工作职能经历了监督和检查、评价和鉴定、咨询和服务三个层面的职能发展，其中监督和检查是内部审计的基本职能，是最传统意义上的审计职能。为了适应现阶段内部审计工作发展的需要，我们充分发挥上述内部审计工作的整体目标，把主要职能定位于评价和鉴定。我们的目标是评价、鉴定经济业务，在执行审计业务过程中发现问题，并逐步建议解决问题的办法，达成内部审计目标，最终从根本上解决公司经营过程中存在风险问题，帮助公司管理者达成目标，并促使集团公司健康良性发展。三、内部审计的管理体系（一）、确定审计监察中心的框架体系，具体包括制度体系、人员的配备、内部审计工作内容体系、方式手段等内容，增强内部审计部门的独立地位，明确其工作职责，确定具体的业务工作范畴等。我们的基本制度体系如下：1.制定规章及管理办法-管理体系-组织审计监察中心-规范内部审计业务的操作程序，提高工作质量-制定审计操作及评价标准，保证审计成果科学、有效-加强审计档案的管理、建立审计案例库-复核机制+绩效-配套制度2.《内部审计章程》3.《内部审计流程规范》4.《内部审计档案管理办法》5.《内部审计人员委派管理办法》6.《审计监察职业规范及保密管理办法》等7.《内部审计业务操作指南》8.《内部审计绩效管理办法》体系保障：考核以上是我们的基本制度体系，我们将根据这个体系来执行内部审计工作。内部审计流程确定内部审计的工作思路，明确具体业务的流程，规范审计证据和底稿标准，提高审计工作质量。在实施过程中，不断完善工作流程。同时，逐步配备齐全的专业人才，针对不同的专业线，配备适当的内部审计人才。内部审计文件A、配备内部审计人员，需要充分考虑公司的环境。我们公司是资金密集型企业，开发经营具有涉及面广、项目耗资巨大、投资周期长、资金回收慢、经营风险大，而且下属公司地域分散、管理链条长。因此，必须配备适当的内部审计人员开展专业性的工作，以确保内部审计工作质量，切实有效地帮助公司保护资产、加强内部控制、提高经营管理水平和经济效益。B、针对不同的专业线，配备适当的内部审计人才。执行具体的审计业务时，由下列专业的审计人员组成专门小组实施具体的审计业务，以达到最佳的执行效果。在进行合规性审计时，考虑对每项审计业务循环采用三项指标评价方式，首先评价被审计对象制度的完善程度，然后了解其现有制度执行的合规程度，最后对其具体执行效果进行评价。每项目指标设定不同的分值，并结合执行审计的结果对各项指标进行评分，最终得出加权分值。就不同的加权分值设定A、B、C、D等不同的等级，根据加权分值给出具体的信用等级。在内部审计工作中，分类管理是必不可少的。根据集团公司的业务特点和内部审计章程的要求，将审计业务划分为财务审计、管理审计、工程审计和风险监察四大类，以便更好地开展工作。为提高内部审计工作的质量，需要采用多种手段和方法。首先，应指导内部审计人员标准化作业，提高工作质量和效率。编制《内部审计业务操作指南》，对审计业务进行系统的循环，涵盖经营业务的各个环节，以便获取更多的审计发现。其次，加强审计档案管理，建立审计档案资料库，作为审计发现和建议的依据和参考标准。同时，加强人员的基本素质和职业道德建设，制定《审计监察职业规范及保密管理办法》，规范内部审计工作，加强信息保密。最后，实施内审人员业务渗透，加强事前控制。通过对公司货币资金、固定资产、材料采购、工程立项和招投标等业务的审查评估，发现潜在的问题和风险，为投资决策提供支持。为了加强对城市公司的内部审计工作，集团公司制定了《内部审计人员委派管理办法》，并在相对成熟的城市公司配备了专职的内部审计人员。他们的职责包括制定派驻公司审计工作计划并报审计监察中心审批备案，检查公司执行和落实集团公司和本公司各项规章制度的情况，审查监督公司的资产管理、物资采购、工程管理等事项，以及列席重要的经营决策性会议及其他会议，履行监督职能。为了保证内部审计工作的真实、完整和公正，要求内审人员建立《内部审计工作台帐》。该工作台帐将作为外派内审人员工作考评的重要依据。为了确保审计工作质量，建议建立内部的绩效考评方案，具体通过《内部审计绩效管理办法》来进行规范和指导实施。董事会负责监督审计监察中心公正实施内部审计人员的考核工作，审批业绩考核目标、考核结果，并审核、处理考核申诉。直接上级是绩效考核的执行者，负责提出业绩考核目标、执行考核、分析考核结果和组织考核沟通。人力资源中心则负责运用考核结果，并将其作为重要的人事档案进行及时归档和保管。为了加强风险防范和监察力度，我们需要建立失职问责和管理责任追究的机制。我们制定了《管理责任追究管理办法》，对所有涉及到集团的工作职责范围内的经营班子成员、负责人和管理层进行内部监督和责任追究，以避免故意或过失导致的不良影响和后果。另外，我们也加强了教育和引导，制定了《员工廉洁从业管理规定》，以促进集团全体员工的诚信从业和廉洁自律。我们规定了员工从业过程中不可触及的高压红线，并对任何违反相应条款的人采取行政和经济处罚相结合的方式进行监督处理。为了更好地运用审计成果，我们建立了有效的信息反馈和审计成果运用机制。所有审计成果都采用书面报告的形式，分为审计工作报告、审计报告和监察报告三大类。我们也要求被审计单位在规定的时限内进行整改落实，并反馈落实结果。在2014年的重点实施计划中，我们将以财务收支审计为基础，对所属企业的资产、负债、权益和损益进行监督和评价。同时，我们也将以管理审计为基础，对内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，并实施对副总经理级以上及特殊岗位责任人的离任审计。此外，我们也将以工程项目管理审计为重点，开展工程管理、造价、预决算审计，以确保工程管理内部控制制度的执行情况。围绕工程项目的全过程进行管理和控制，主要是审计工程项目合同的签订情况、经济技术指标完成情况以及项目资金管理与核算情况。重点审查工程投标预算与合同定价，对于实际投资额与预算合同定价相差较大的工程项目，要找出问题的原因，提出警示和追究责任的建议，以提升工程项目管理水平，提高工程项目管理效益，增强防范建设资金浪费损失的风险能力。重点开展工程项目、招标采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性和有效性。充分运用审计成果，加快审计成果的转化。对审计中发现的问题及时指出，跟踪整改，总结反馈，转化应用，以典型问题的发现来纠正普遍问题，由事后控制向事前监督预防转移，变补救为防范，提高管理决策的正确性和控制措施的实效性。为了加强内部审计质量的考验，将审计意见书在OA公开，同时将审计结果归纳、总结，重点对发现的问题进行原因剖析和根源挖掘，形成案例在OA知识模块发布。加强审计查出问题整改情况反馈机制，通过审计回访、召开专题会议等形式定期监督被审计单位落实审计意见和整改的情况。坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。充实财务审计工作力量，开展多种形式的继续教育和培训活动，提高审计人员的政治素质、业务素质和其他综合素质，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识。完成董事会和高级管理层交办