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文档简介

企业内审管理程序一、概述企业内部审计是指在企业内部对经济活动、财务状况、内部控制等进行独立的、系统性的、全面的审计活动。企业内部审计管理程序是指企业在内部审计工作中的各项管理制度和程序。企业内部审计是企业经营管理中的重要组成部分，具有非常重要的作用。通过对企业内部审计的开展和管理，可以更全面、更准确、更快速地获取企业经营管理活动信息，可以支持企业的决策制定，从而使企业取得更好的经济效益。为了规范和管理企业内部审计活动，企业需要建立一套完整的内部审计管理程序。二、内审管理流程企业的内部审计管理程序一般包含以下流程：1.内审计划编制企业内部审计计划是对将要进行审计的范围、对象、时间、人员等方面的具体安排。企业应制定科学、合理的内部审计计划，以确保内审工作的全面性、科学性、公正性和高效性。2.审计实施审计实施是内审工作的核心。在审计实施阶段，企业应主要完成以下任务：审核审计对象的各项内部控制制度是否完整、有效；审核内部流程和操作是否规范、安全；审核财务报表是否真实、完整、准确；确认审计发现的问题是否能够得到及时纠正等。3.问题整理及汇总审计实施后，企业需要对审计发现的问题进行整理及汇总，包括对存在的各项风险进行评估、分析，确定解决问题的措施。4.编制审计报告企业须根据内部审计计划和审计实施情况，编制内部审计报告，报告内容包括被审计对象的内控情况、财务状况和问题整改落实情况等。企业应该遵循科学、规范的内部审计报告编制标准，确保报告在实际应用中具有可信、可读、可解决、可执行等特点。5.问题解决跟踪及督导企业内审过程中揭示出的问题，应由被审计对象落实整改，而企业应加强对问题解决的跟踪以及督导，确保问题得到解决，并保证再次发生的风险不会重复出现。三、内审管理标准企业根据其特点，应当制定适合自身实际情况的内部审计管理标准，并将其落实在内部审计工作的具体实践中。内审管理标准应准确、全面、透明，应包括内审的体系、职责、程序和标准等方面内容。企业应将内部审计管理标准纳入到公司的制度体系中，梳理与之相关的人员岗位和工作职责，确保各个环节顺畅，并保证所有岗位有关制度、标准的了解和执行。四、内审结果运用企业的内部审计工作应当由具有专业知识和经验的内审人员完成，审计结果应当得到有效的运用。审计结果的运用应该满足实际需要，以提高企业的内控水平和经营管理水平为目标，应思考企业经营发展的问题，为企业的决策提供有价值的参考。五、总结企业的内部审计工作是企业管理的重要环节之一，通过内部审计工作，企业可以发现、纠正经营管理活动中存在的问题

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