某咨询金瀚全面预算管理培训

1第一局部概述一、培训目的通过此次研讨，帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用通过介绍全面预算管理的理念与模式，使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践，帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行预算管理的相关经验；介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想二、概念界定全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。全面预算管理需要组织全员的参与，即“人人算账〞参见图1.1：丰全面旷预算坐管理哲将企什业战都略转穴化成籍相应押的行比动计旷划和盼指标匆，驱教动业拖务和细组织岁活动弓致力淘于提站高企角业绩喊效蹈三、屈全面滋预算败的价左值姨预算蛋涉及奶公司斩所有浮部门犹以及费各项漆经营爱活动竿，其销有效箩推行启有助窄与企烂业内惰部的钥沟通列和协阅调，奉帮助滤经理咱们协篮调行吓动，局保障农总体版目标海实现领预算桂的制族定与竟执行除为各玻部门咸确定授了具询体可既行的妥努力招目标量，同适时也撞建立葛了他仰们必夏须共静同遵冻守的她行为散标准西通过喘明确犁在计惯划中娘的责慈任促苍使管垂理人奴员和执业务鼻人员孝超前瓦思考醉，有津助于饥业务半部门勿分析晶需求卧，争垒取资吓源乒预算押是进沉行事丽前、洒事中袋、事召后控旦制的义有效锹工具雷，便藏于管双理层流在过远程中乎控制捏和监诉督业健务执欠行情证况，裕及时题发现隔执行娘中存加在的暑偏差栽并确悠定偏订差的丹大小薯，预丰算是侨执行喷过程扮中进稀行管碍理监度控的帅基准花和参思照兰四、悦全面烦预算心管理厉体系踢的总阴体框涌架坑根据枯商业庄环境灯和内沉部的隔能力碰制定占公司络战略半将战中略细奉化到至目标亿和考做核指启标干为实缝现战俘略目除标和既考核挑指标饺确认声必须袜执行魂措施席包括掏业务浆流程柔、相挂应的恶本钱卡费用南、主疼要的化负责场部门嫩根据纵确认低的执歉行措新施编悉制预业算执行速将确柿认的删主要葱的行耀动及暂相应拌的业垦绩考唤核指坏标作纱为目疼标数辨据，厅并与级前述勺制定己的战趟略目填标和伙考核奔指标子进行纵比照盐修正疤对预送算执奋行情经况按促月进亩行检筐查，掘并将牢目标调数据抱和实蹈践数竿据进龟行差筛异分庭析找渐到问表题的月原因立从而共加以等改良态五、扣几组酬概念萄的区岔分姓全面瑞预算词管理仰概念玩理解尝的关特键点催预算顶是每劣一个蛇管理扰者的掠重要彻职责聋，而煤不是惊财务见部的洪事情盲预算迅不是羊一个泻独立塘于运穷营以双外的边系统愧，而这是战偿略及膨运营病方案秀的细竭化遗预算径需要予预测浙未来绩，但步更重哄要的著是考范虑踩如何卖走到缝未来污预算邀必须和有共积极稀的绩玩效管悦理企支持柿方案锦管理较与预香算管薄理的丘关系衣预测还与预钓算的章关系忌预测补是在扇科学偷根底省上对帝未来暖不可章知因克素、巷变量岩以及编结果精的不纲确定川性的驰主观长判断猫；根骂据预渗测结药果提冤出的骂对策枕性方榜案，蹈是针便对预梦测结怜果而逢采用剩的一惨种预雾先的葬风险碑补救律及防犁御系刺统闹预测利风险换性大鞠小决套定了选预算绞水平商及其现预算办质量拾的高锣低阿预测捐结果钓越确污定，陶预算阳过程奖越简嘴单，御准确绣性也单越高咐；胁预测马结果窝越不盈确定段，预胞算过改程越革复杂随，准倾确性辛也越雄差槽预算敏目标哀与公竞司战张略规怜划的建关系井第二斑局部利药全面垮预算欠管理讨模式条介绍恳一、承全面什预算淘管理跑主要乒模式衬介绍恳资本筹预算枝管理踢模式框1.征1点经营倾特点驳大量忘现金淘投入腰于研慨发、磨市场感研究霸、固冈定资板产，环净现距金流刷量为走负毅新业柏务开惧发的蜂成败测及未俯来现胀金流哀量的葱大小重具有运较大泰的不护确定篇性差面临韵较大哗的投冬资和强经营随风险辟1.惩2宋管理衫重点霜：姐加强察对资梁本支已出的滑管理宰1.供3粉资本肥预算继管理岁模式春公司名从资帽本投痛入预打算开晒始介嘴入管沿理全讨过程百预算必以资互本投恐入为核中心隐积极瑞进行沿投资粗概算梨利用蚕财务却决策咏技术胖进行棋资本息支出映的项趟目评星价社工程胆投资黄总额着预算令和各较期现税金流岸出总妇额预受算巾融资柏预算痛利用剪上述后各种控预算问对实肢际构泡建过窗程进叙行监捐控与拒管理付对照伶资本寒预算励，评耍价资途本支哈出项忙目的孟实际创支出胸效果变以销义售预玻算为替核心声的预束算模辈式尾2.娇1滔经营风特点说业务罪渐为仍市场器接受包，寨市场母需求溜总量痕直线皆上升穷管理兆的中鞋心是旅通过借市场肝营销植来开圾发市液场潜倚力，引提高币市场示占有秃率，辟需大爷量市资场营凑销费供用投凉入金现金遇流入住大小贩仍不培确定贩，净汽现金菌流量堂为负抬或处犹于窜较低圣水平鸟2.蜓2织管理索重点盟：五市场枯多变抵，重絮点是刑开发特市场假，提排高市贷场占鹊有率霞，并死在此礼根底余上理扩顺内适部组榆织的帆管理宣关系质2.腹3倡关注虾的主漂要内炒容料以市期场为懒依托机，基竹于提予高市排场占疫有率扫的目河标要逢求和框销售贩预测循编制最销售桑预算钢以确“汗以销付定产琴〞轮为原议那么，掌编制蜡生产医、成缠本、帖费用亮、等会各职申能预糕算挠以各骨职能犬预算畅为基献础，虚编制充综合铃财务吨预算尸从预侦算机茶制的剂角度踩看，敢该预势算模焦式下陆的管驶理以等营销矿管理歉为中防心冈以成竞本控间制为哑核心盐的预煤算管怠理模超式缝3.捐1廉经营茅特点颠市场伪增长卡减慢描，具方有较徒高且棉稳定石的销喝售份疤额卫公司森在市阁场相来对稳甚定的哨情况伙下，跌收益欢大小姥取决惠于成躺本这当一相怖对可烈控因睬素，贝本钱狐管理芳策略直影响垮期望洁利润铺上下岸的实永现程廉度词净现揪金流厕量为茄正且薯较为吹稳定追3.穴2雀管理观重点寄：冤本钱远控制硬是企请业管喷理的瑞核心股3.箩3内适用津范围辆以目趟标成俩本为威中心毙的预巷算体愁系适热用于色产品品寿命值周期清较长哲，且皂产品乏开展意已处呢于成守熟期蚀，市夫场需惰求较督为稳挑定，和企业于竞争亩优势虹主要俭来源惰于较艇低的膜本钱灾以现谦金流复量为岁核心者的预脆算管摇理模钢式均4.孤1缘经营乡特点佣财务瓶特征某是业插务活关动中咸有大条量现标金流扶入流卧出，亡而潜否在投料资项佳目未榨确定恼产生掩大量太现金秘流非4.企2保管理愚重点姨监控薯现金观的流育入流技出，碗确保筹资金后平衡佣有效论利用腿资金坏4.否3纪适用估范围品较为王适用渗于业售务迅除速发纸展、述企业彻组织劳处于李扩张律阶段睬的企鹊业管剧理，厅或大姐型企矩业集沙团的寺内部桂控制耻以目牢标资障本利张润率帐为核剩心的权预算虫管理贤模式依5.计1朋经营汤特点毒公司蓝为了随使生米命勉“觉无限效〞获延伸贡，必悬然要颠向业行务的晚多颤元化厅、系科列化拘开展断，使山集团根管理视模式处得以筝开展回如何幸针对霞不同救子公巾司、银分公膝司的触经营连控制荐、业搏绩考庆评，纠以发掏挥集冷团整彼体优扛势，场是管励理的畏首要臂问题柴5.冷2旅管理居重点倒加强鉴对子跟、分料公司滴的控崭制与萌考核尼5.姑3宴适用踏范围汽通过浇以目揪标资钞本利追润率蛮为起陪点的掘预算默管理乱模式式，加繁强对翅子公纲司、淡分公边司的红控制笑与考揭核毛二、事企业谁管理驾中容炸易遇踪到的港预算捞问题香轻视更预算努的观来念床认为墓预算侧与公承司的隙战略贪关系侧不大街，缺皂乏明无确手移段对事公司伤整体润战略渣、发窜展目莲标和睛年度种方案狐的进熊展状鼓况进面行细耻化矮认为街预算扭是财剂务部维的事辞情，掩并不非能有龟效的法提高挤本部握门的叹运营税效率赖认为孝预算占编制瓶中基犁于市忙场因晶素的冲不断庸变化挣，可飘能使漠预算翻流于出形式朋预算蜻制订耽各部冻门的餐经营哈目标振制定各得较孤低，偶不用阻经营西部门换努力峰就可红可以去到达访各部营门编俩制的婚方案峡比拟勾零散择，部蜓门内办部和满部门已之间闪的计圾划缺貌乏协盼调性撤，容兔易发住生公精司资拾源分遗配的拢冲突观预算岗制定跪的目董标与显负责卵人员锄的职寇责不里相匹倾配舰无法悦确认泄编制孕预算显所需哗的时饭间和毙人力持的投洒入，蚊预计闲投入逢的人强力和底时间缺过于疮漫长嚷预算亭执行屡监控宰各部怀门的俩经营源目标鉴在执凤行过械程中映没有台相应枯的工羊具进好行监充控和扩考察愁其进朝展状走况脊预算喜目标达中使遭用的犯分摊引方法芹为各键管理博人员梳无法暴控制率部门穗绩效告考核忠缺乏膏根底登和比透较对闹象驶三、诸预算角管理盒借鉴矛最正确倾实践都一特：将志预算滚制定僻与公宝司战曲略相务联系屿最正确谈实践壤原理蓄将预宰算制翻定与洁公司迈战略枪相联摔系可仪以使娃公司工的战倡略更扒好地熔得到子贯彻干。预划算对敌于资椅源分刘配和倒进度判监控习具有异指导类意义梦。将异制定丛、执税行预竟算同谈公司身的战快略结昏合起泰来，蛋有助嘉于调借整公菊司策骑略，途得到泉有关忆机遇祖和挑艰战的介反响驰，最逼终有得助于蹈提高发绩效梁水平夏制定翁预算多过程欣中应帅平衡筹考虑爬各类贿战略眉目标挥加强锯预算揪制定前过程杨中的迹相互狡沟通颂对预剪算制墙订者贵实施甲相关膨培训低最正确剥实践拥公司科戴尔振电脑越公司辛董事旺长兼兄首席笼执行误官迈叶克·烦戴尔督每年毛都要乖举行辆几次擦会议顷向公洽司员睡工传言达公减司当箱前的躬战略略。几间年前蜘，公式司财寄务部奖进行荐了为份期1愈5个巨月公抽司全支员培趋训，市内容怒为资垄本收股益率然等战续略指洗标。煤现在跑公司么员工减能够伍通过洞内部测网络伪随时计进入敢这些满课程瓶学习对。短最正确长实践落二也：设甜计战廉略性碑分配碗资源拦的流仗程迎最正确们实践够原理绑有着览最正确愧实践染的公控司制赠定始链终如怠一的贞方针劳指导抬资源裳分配糊，运饿用公唐平的上途径沿解决沾竞争睡需求机。在邪资源奖分配剖的过斑程中谁节省蛛了时滩间，叮加大旱对项延目及弃运作涌的资正金投台入使进战略稀的实弯施更既加行历之有捎效享设计击高效言、合宽理流贿程能膜使公玉司更火清晰智的传惕递公禽司的痛战略所；对辅营运罗和资挎本预辆算的接回忆踪进行危协调算；对在工程召建议僚书采饮用综堆合考刃虑的勾标准择，对吓工程吗建议哲书的创评估勉采用至一致健的标爽准；虫采用樱跨部拒门的行团队饭来评辽估项赤目建稍议书等，按舱需求距监控爪结果驶并修姑改流茫程缴最正确灵实践抬公司晚位于和纽约捆的跨泼国制物药界盆的巨眨人趴Me粒rc歌k废&椅Co呈.,饿I育nc庸.默宗克公酸司振运用剑其过惕去调筐研项凤目所萝收集姐的数鼠据资蜻源，木正在锦实施冶按照扛选择惨性定旱价原忆理为村基准弊的资酬源分晓配方才法。善此系趣统整殿合了材经济影、财奸务、暴统计锁和电也脑方坝面的刺预测陶来为世Me眼rc普k益制定演出适宋用于挂高风夕险、佳高投析资调话研和爸工程醒开展暖的评虑估标旋准。仓这种涛分析笑对占Me仗rc辫k岛和其析他此废类长惯期处卖于开权发领项先地体位的何公司拾来说近好处乱在于警，它轮使分磨析者汁的结矮论在浑工程谱建议著书中鞭起到汇有价冶值影陈响史最正确但实践垮三迁：将询鼓励誉机制胞与绩前效指酿标相令联系安，而柱不仅狐仅只鞋是达震到预栗算目原标姿最正确过实践并原理切除了拖完成拖预算门目标愈，通秃过改拥变评恼估流运程和言加强扎鼓励慰机制笑的转榨变，伏表达它绩效掩考核母的重已要性疮，使宝公司除形成泄对绩室效管羽理更贤加综查合的筑观念党。扭在这多种体志制下己，那惑些可彼以完嚷成预港算，陷但是确不能杨得到会预期疫市场叼份额坟和客兴户满厚意度戏的经看理所队获得纷的报填酬将伐比能加到达旅各项闻考核躁指标环的经护理逊兔色。独这种刻观念继的转病变更文注重编综合深绩效鸭表现协，同葡时也训使预缓算流括程更芬具真灿实性男。蜡最正确蓄实践捏公司证JP只摩根您投资书银行耕、惠个普公续司、扯美孚剂石油德公司柄均将顽奖金防、利着润分胸享及擦股票愈期权颂方案章同业借绩目表标的昏达成符相联衔系，似例如独将激幼励机糊制同脂扣除垒资本达本钱膊后的没资本月回报恢率相辱联系去，此朵外还啊利用狭平衡势分数口卡进辈行绩侮效考混评。软最正确荣实践秃四袄：将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