初级经济师《财政税收》冲刺试卷二（含答案）

初级经济师《财政税收》冲刺试卷二（含答案）[单选题]1.在经济与社会中，经济稳定包括多方面的含义，其中不包括()。A.充分就（江南博哥）业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降参考答案：D参考解析：本题考查经济稳定职能。经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。掌握“经济稳定职能”知识点。[单选题]2.在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲参考答案：B参考解析：本题考查市场失灵。市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。掌握“市场失灵”知识点。[单选题]3.下列关于市场效率的说法，错误的是()。A.买卖双方进行交易的场所B.是双方主体进行生产的场所C.是社会分工和商品交换的产物D.哪里有社会分工和商品交换，哪里就有市场参考答案：B参考解析：本题考查市场效率。市场是买卖双方进行交易的场所。市场是社会分工和商品交换的产物，哪里有社会分工和商品交换，哪里就有市场。掌握“市场效率”知识点。[单选题]4.下列关于帕累托效率和帕累托改进的说法，错误的是()。A.帕累托最优也称为帕累托效率B.帕累托最优是达到帕累托改进的路径和方法C.帕累托最优是公平与效率的“理想王国”D.帕累托最优状态是不可能再有更多的帕累托改进的余地参考答案：B参考解析：本题考查市场效率。帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。掌握“市场效率”知识点。[单选题]5.下列关于政府干预的说法，错误的是()。A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能参考答案：D参考解析：本题考查政府干预。政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。掌握“政府干预”知识点。[单选题]6.关于政府干预的说法，错误的是()。A.政府的运行是以政治权力为基础和前提的B.经济是政治的基础C.政治权力可以创造财富D.政治权力可以支配财富参考答案：C参考解析：本题考查政府干预的失灵。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府干预失灵的根本原因。掌握“政府干预”知识点。[单选题]7.下列不属于非政府投资特点的是()。A.追求微观上的盈利性B.主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C.从事周转快、见效快的短期性投资D.投资于大型项目和长期项目参考答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。选项D是政府投资具有的特点。掌握“财政投资性支出”知识点。[单选题]8.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A.财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B.财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C.财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D.财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点参考答案：D参考解析：本题考查财政支出的分类。选项D错误，财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。掌握“财政支出的分类”知识点。[单选题]9.财政活动表现为财政支出和()两个过程。A.财政收入B.财政赤字C.债务支出D.财政盈余参考答案：A参考解析：本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。掌握“财政支出的概述”知识点。[单选题]10.下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是()。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效益优先原则参考答案：D参考解析：本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则；统筹兼顾、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。掌握“财政支出的原则”知识点。[单选题]11.文教科学卫生支出属于()。A.社会积累性支出B.生产性支出C.非生产性支出D.社会保障支出参考答案：C参考解析：本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。掌握“文教科学卫生支出”知识点。[单选题]12.下列属于外交外事支出的是()。A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织支出D.共产党机关经费参考答案：C参考解析：本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣传经费和边境联检费。选项ABD属于行政管理费支出。掌握“行政管理支出、国防支出”知识点。[单选题]13.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A.政府工作的需要B.公共物品的供给范围C.宏观调控的需要D.调节收入差距的需要参考答案：B参考解析：本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。掌握“财政收入的分类”知识点。[单选题]14.从动态的角度看，财政收入是()。A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品参考答案：A参考解析：本题考查财政收入的含义。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。掌握“财政收入的含义”知识点。[单选题]15.下列各项中，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A.市场价格变动B.经济发展水平C.收入分配政策D.分配制度参考答案：B参考解析：本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。掌握“财政收入规模”知识点。[单选题]16.1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()。A.增值税B.资源税C.消费税D.企业所得税参考答案：D参考解析：本题考查财政收入结构。1983年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。掌握“财政收入结构”知识点。[单选题]17.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应参考答案：C参考解析：本题考查财政收入效应。收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。掌握“财政收入效应”知识点。[单选题]18.组织财政收入的首要原则是()。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则参考答案：A参考解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。掌握“组织财政收入的原则”知识点。[单选题]19.通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为()。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定减免参考答案：A参考解析：本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。掌握“减免税”知识点。[单选题]20.我国现行纳税期限的形式不包括()。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按年计征，年初预缴参考答案：D参考解析：本题考查纳税期限。我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税；按次纳税；按年计征，分期预缴。掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。[单选题]21.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是()。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人参考答案：A参考解析：本题考查纳税人。纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点。[单选题]22.税制要素中，体现税收政策中心环节的是()。A.征税对象B.税率C.征税范围D.减免税参考答案：B参考解析：本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。掌握“税率”知识点。[单选题]23.下列属于行为、目的税的是()。A.印花税B.车船税C.增值税D.消费税参考答案：A参考解析：本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。选项B属于财产税。选项CD属于货物和劳务税。掌握“税收分类”知识点。[单选题]24.税收的()与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A.无偿性B.强制性C.固定性D.有偿性参考答案：A参考解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。掌握“税收概述”知识点。[单选题]25.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其组成计税价格为()。A.（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）B.关税完税价格÷（1－消费税比例税率）C.（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税比例税率）D.关税完税价格÷（1＋消费税比例税率）参考答案：A参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）。掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。[单选题]26.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。A.按5%税率缴纳增值税B.按3%税率缴纳增值税C.按13%税率缴纳增值税D.按9%税率缴纳增值税参考答案：C参考解析：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。掌握“增值税的税率”知识点。[单选题]27.根据增值税的相关规定，销售货物的，起征点为月销售额()元。A.10000～30000B.15000～30000C.5000～20000D.25000～60000参考答案：C参考解析：本题考查起征点。对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局根据实际情况在幅度内确定。掌握“增值税的税收优惠”知识点。[单选题]28.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.提供应税劳务或者销售应税行为，先开具发票的，为开具发票的当天C.采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天参考答案：C参考解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。掌握“增值税的征收管理”知识点。[单选题]29.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。A.有形动产租赁B.陆路运输服务C.提供劳务D.增值税特殊服务参考答案：B参考解析：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。掌握“增值税的征税范围”知识点。[单选题]30.一般纳税人销售旧货的销售额为()。A.含税销售额÷（1＋3%）B.含税销售额÷（1＋6%）C.含税销售额÷（1＋13%）D.含税销售额÷（1＋2%）参考答案：A参考解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额＝含税销售额÷（1＋3%），应纳税额＝销售额×2%。掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。[单选题]31.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。[单选题]32.企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。掌握“企业所得税的征收管理”知识点。[单选题]33.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入的是()。A.特许权使用费收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[单选题]34.企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过()标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A.当年销售收入5%B.当年营业利润10%C.职工工资总额5%D.应纳税所得额10%参考答案：C参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]35.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其()应纳税额中抵免。A.上一期B.当期C.下一期D.任何一期参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。[单选题]36.关于企业固定资产的税务处理，下列说法中错误的是()。A.固定资产减值确认为损失，可调整其计税基础B.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更参考答案：A参考解析：本题考查资产的税务处理。A项错误，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。掌握“资产的税务处理”知识点。[单选题]37.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是从批准征用之日起满()后。A.3个月B.6个月C.1年D.2年参考答案：C参考解析：本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”知识点。[单选题]38.《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税参考答案：C参考解析：本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。掌握“房产税的减免”知识点。[单选题]39.下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用菜地建房属于耕地占用税征税范围参考答案：D参考解析：本题考查耕地占用税的征税范围。耕地占用税的征收范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。掌握“耕地占用税”知识点。[单选题]40.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税参考答案：D参考解析：本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。掌握“契税的减免”知识点。[单选题]41.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税参考答案：D参考解析：本题考查印花税的纳税人。D项错误，凡在我国境内书立、领受属于征税范围内所列应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。掌握“印花税”知识点。[单选题]42.下列各项中，征收资源税的是()。A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油参考答案：C参考解析：本题考查资源税的征收范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。选项ABD免征资源税。掌握“资源税”知识点。[单选题]43.对准公共物品成本的补偿，应当采用()的形式。A.税收B.非税C.立法D.道德参考答案：B参考解析：本题考查公共物品与非税收入的取得。对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。掌握“取得政府非税收入的理论依据”知识点。[单选题]44.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是()。A.我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B.非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C.预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D.从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道参考答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。掌握“政府非税收入的法制建设”知识点。[单选题]45.下列关于政府非税收入的表述错误的是()。A.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入B.政府的财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入C.社会保险费已纳入我国政府非税收入管理的范围D.住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围参考答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的概念。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费不纳入我国政府非税收入管理的范围。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[单选题]46.中央银行收入不包括()。A.再贴现利息收入B.手续费收入C.赔款收入D.货币发行收入参考答案：D参考解析：本题考查行政事业性收费收入。选项D，货币发行收入属于特许经营收入。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[单选题]47.政府非税收入票据存根的保存期限一般为()。A.3年B.5年C.7年D.10年参考答案：B参考解析：本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存根的保存期限一般为5年。掌握“政府非税收入的管理”知识点。[单选题]48.政府非税收入的所有权属于()。A.国家B.政府C.财政D.国务院参考答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，使用权属于政府，管理权属于财政。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]49.发行公债时，发行价格低于证券票面标明的价格指的是()。A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行参考答案：A参考解析：本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。掌握“公债的发行”知识点。[单选题]50.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方式是()。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法参考答案：C参考解析：本题考查公债的发行。出卖法即政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。掌握“公债的发行”知识点。[单选题]51.决定公债规模的重要因素是()。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略参考答案：C参考解析：本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。掌握“公债的规模与结构”知识点。[单选题]52.国民经济偿债率以()为宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%参考答案：A参考解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以5%～6%为宜。掌握“公债的规模与结构”知识点。[单选题]53.通常把一年以内还本付息的公债称为()。A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债参考答案：A参考解析：本题考查公债的分类。偿还期限较短的称为短期公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债。掌握“公债概述”知识点。[单选题]54.关于公债分类的说法，错误的是()。A.爱国公债利率较低B.利用政治权力发行的公债是强制公债C.自由公债是最普遍的发行方式D.折实公债以实物形式偿还参考答案：D参考解析：本题考查公债的分类。折实公债，国家得到的是相当于一定数量实物市价的货币，还本付息时也按相当数量实物的市价归还货币。掌握“公债概述”知识点。[单选题]55.国家财政预算管理的基本组织形式是()。A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算参考答案：C参考解析：本题考查部门预算的含义。部门预算是国家财政预算管理的基本组织形式。掌握“部门预算的编制”知识点。[单选题]56.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A.符合国家的法律法规和政策制度B.以国民经济和社会发展计划为基础C.预算分配要统筹兼顾，确保重点D.预算编制要求及时、完整和真实参考答案：A参考解析：本题考查政府预算编制的原则。政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。掌握“政府预算编制的原则、部门设置与程序”知识点。[单选题]57.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是()。A.基数增减法B.系数法C.综合法D.定量法参考答案：D参考解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法（也称基数增减法）、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。掌握“政府预算收支测算的基本方法”知识点。[单选题]58.下列关于预算收入的退库管理说法错误的是()。A.结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围B.预算收入退库的范围不包括技术性差错退库C.属于中央预算收入的退库，必须经财政部或授权的征收部门审査批准D.属于地方预算收入的退库，由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准参考答案：B参考解析：本题考查政府预算收支的执行。根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。掌握“政府预算收支的执行”知识点。[单选题]59.预算收入的主管机构是()。A.财政部门B.国务院C.地方各级人民政府D.税务部门参考答案：A参考解析：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。财政部门是预算收入的主管机构，主要负责契税、非税收入及其他收入，如规费收入、罚没收入和杂项收入等。掌握“政府预算执行的组织体系及职责”知识点。[单选题]60.中央预算草案由财政部汇总编制，报()审核后，提交()审査和批准。A.全国人民代表大会，财政部B.全国人民代表大会，国务院C.国务院，财政部D.国务院，全国人民代表大会参考答案：D参考解析：本题考查总预算的编制。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交全国人民代表大会审査和批准。掌握“总预算的编制、政府预算的审查批准”知识点。[多选题]1.下列说法中，属于市场失灵的表现的有()。A.公共物品B.外部效应C.完全竞争D.收入与财富分配不公E.经济波动与失衡参考答案：ABDE参考解析：本题考查市场失灵。市场失灵的表现：公共物品；外部效应；垄断；非对称信息；收入与财富分配不公；经济波动与失衡。掌握“市场失灵”知识点。[多选题]2.政府干预主要通过利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。A.经济政策B.经济法规C.计划指导D.行政管理E.法律制裁参考答案：ABCD参考解析：本题考查政府干预。政府干预主要通过利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理，对市场经济的有效运作发挥调控作用。掌握“政府干预”知识点。[多选题]3.下列改革财政补贴对策合理的有()。A.改变农业补贴方式B.加大绝大部分工业企业亏损补贴C.运用财政补贴，加强环境保护D.运用财政补贴政策，促进中小企业的加速发展E.改革公用事业补贴参考答案：ACDE参考解析：本题考查改革财政补贴的对策。ACDE表述正确，B选项的正确表述应该是取消绝大部分工业企业亏损补贴，还包括增加财政对科研费用的补贴。掌握“财政补贴支出”知识点。[多选题]4.我国社会保险的项目主要包括()。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险参考答案：ABCD参考解析：本题考查社会保障支出。我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。掌握“社会保障支出”知识点。[多选题]5.影响财政收入规模的因素主要包括()。A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.市场价格变动情况E.社会政治制度参考答案：BCD参考解析：本题考查财政收入规模。影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。掌握“财政收入规模”知识点。[多选题]6.组织财政收入的原则有()。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则参考答案：ABCD参考解析：本题考查组织财政收入的原则。组织财政收入的原则有：从发展经济入手，增加财政收入原则；利益兼顾原则；合理负担原则；公平与效率兼顾原则。掌握“组织财政收入的原则”知识点。[多选题]7.税收管理权限包括()。A.税收立法权B.税收管理权C.税务登记权D.税种设立权E.税务变更权参考答案：AB参考解析：本题考查税收征收管理。税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。掌握“税收征收管理”知识点。[多选题]8.税制结构是一个国家根据其()，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的体系和布局。A.生产力发展水平B.社会经济结构C.经济运行机制D.税收征管水平E.国体参考答案：ABCD参考解析：本题考查税制结构。税制结构是一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平等，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的体系和布局。掌握“税制结构”知识点。[多选题]9.下列进口货物，免征关税的有()。A.无商业价值的广告品B.商业宣传用（超过6个月）的货样C.外国政府无偿赠送的物资D.关税税额在人民币50元以下的一票货物E.国际组织有偿提供的设备参考答案：ACD参考解析：本题考查关税的税收优惠。关税税额在人民币50元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。商业宣传用（超过6个月）的货样海关应当依法征收关税。掌握“关税的税收优惠”知识点。[多选题]10.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费的，其消费税纳税地点可以为()。A.机构所在地B.居住地C.销售地D.生产地E.纳税人自行选择参考答案：AB参考解析：本题考查消费税的征收管理。纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。掌握“消费税的征收管理”知识点。[多选题]11.个人所得税中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除()后的余额，为应纳税所得额。A.财产原值B.合理费用C.财产残值D.财产净值E.折旧费用参考答案：AB参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人所得税中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[多选题]12.现行个人所得税的法律规范有()。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国个人所得税法暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及其细则E.《中华人民共和国个人所得税法暂行条例》及其细则参考答案：AB参考解析：本题考查个人所得税概述。现行个人所得税的法律规范是《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。掌握“个人所得税概述”知识点。[多选题]13.城市维护建设税是对缴纳()的单位和个人以其实际缴纳的税额为计税依据的一种税。A.增值税B.印花税C.营业税D.消费税E.个人所得税参考答案：AD参考解析：本题考查城建税的计税依据。城建税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的税额为计税依据的一种税。掌握“城市维护建设税、教育费附加”知识点。[多选题]14.环境保护税的征税范围包括()。A.噪声B.固体废物C.水污染物D.大气污染物E.光污染物参考答案：ABCD参考解析：本题考查环境保护税。环境保护税的征税范围为应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。掌握“环境保护税”知识点。[多选题]15.关于政府非税收入的说法正确的有()。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的参考答案：ABCD参考解析：本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源（资产）所有者权益取得的各项收入。政府非税收入是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[多选题]16.根据分级财政管理体制，凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由()规定。A.国务院B.财政部C.发改委D.人民政府E.人大常委会参考答案：AB参考解析：本题考查政府非税收入的分成管理。凡涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例由国务院或者财政部规定；凡涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定；涉及部门、单位之间分成的非税收入，其分成比例按照隶属关系由财政部或省级财政部门规定。未经国务院和省级人民政府及其财政部门批准，不得对非税收入实行分成或者调整分成比例。掌握“政府非税收入的管理”知识点。[多选题]17.偿还公债的资金来源主要有()。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.开征专门税收E.举借新债参考答案：ABCE参考解析：本题考查偿债的资金来源。政府用于偿还公债的资金来源主要有以下几个方面：（1）设立偿债基金；（2）依靠财政盈余；（3）通过预算列支；（4）举借新债。掌握“公债的偿还”知识点。[多选题]18.公债的利率主要根据()等因素来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况参考答案：ACE参考解析：本题考查公债的利率。公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率，公债利率主要根据金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。掌握“公债的发行”知识点。[多选题]19.关于实施中期财政规划管理，下列说法正确的是()。A.全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用B.全国中期财政规划对地方中期财政规划求和年度预算编制起指导作用C.地方中期财政规划对地方年度预算编制起约束作用D.全国中期财政规划对地方中期财政规划起约束作用E.部门三年滚动财政规划对部门预算起约束作用参考答案：ABCE参考解析：本题考查构建跨年度预算平衡机制。全国中期财政规划对地方中期财政规划起指导作用。掌握“跨年度预算平衡机制”知识点。[多选题]20.预算资金的调剂主要包括()。A.预算级次划转B.动用预备费C.科目经费流用D.追加追减预算E.预算项目间调剂参考答案：ACDE参考解析：本题考查预算调整的主要形式。预算资金的调剂主要包括：追加追减预算；科目经费流用；预算级次划转；预算项目间调剂。掌握“政府预算执行中的调整和调剂”知识点。共享题干题某日化厂为增值税一般纳税人，今年6月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元；外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款9100元；（2）分发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为5％；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率5％，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。根据上述资料，回答下列问题：[不定项选择题]1.该企业销售产品应纳的消费税为()元。A.30400B.39270C.27000D.116300参考答案：C参考解析：本题考查消费税的计算。销售额＝1000×90＝90000（元）；应纳消费税＝90000×30％＝27000（元）。掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。（1）生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元；外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款9100元；（2）分发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为5％；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率5％，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。根据上述资料，回答下列问题：[不定项选择题]2.该企业销售产品应纳的增值税为()元。A.2600B.3270C.2700D.11630参考答案：A参考解析：本题考查增值税的计算。销项税＝1000×90×13%＝11700元，进项税＝9100元。所以，销售产品应纳的增值税＝11700－9100＝2600（元）。掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。（1）生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元；外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款9100元；（2）分发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为5％；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率5％，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。根据上述资料，回答下列问题：[不定项选择题]3.该企业分发给职工的产品应纳消费税为()。A.1800元B.2100元C.2200元D.4500元参考答案：D参考解析：本题考查消费税的计算。组成计税价格＝10000×（1＋5％）/（1－30％）＝15000（元）。应纳消费税＝15000×30％＝4500（元）。掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。（1）生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元；外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款9100元；（2）分发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为5％；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率5％，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。根据上述资料，回答下列问题：[不定项选择题]4.该企业投资用的产品应纳消费税为()。A.18000元B.21000元C.22050元D.27000元参考答案：D参考解析：本题考查消费税的计算。组成计税价格＝60000×（1＋5％）/（1－30％）＝90000（元）。应纳消费税＝90000×30％＝27000（元）。掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。（1）生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元；外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款9100元；（2）分发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为5％；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率5％，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。根据上述资料，回答下列问题：[不定项选择题]5.进口环节应纳增值税和消费税合计为()元。A.3000B.9000C.12900D.14100参考答案：C参考解析：本题考查消费税的计算。组成计税价格＝（14000＋14000×50％）/（1－30％）＝30000（元）。应纳消费税＝30000×30％＝9000（元）。应纳增值税＝30000×13％＝3900（元）。合计为12900元。掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%。按要求回答下列问题：[不定项选择题]6.进口小轿车的保险费为()万元。A.1.38B.2.38C.4D.4.2参考答案：A参考解析：本题考查关税。①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元）；②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9（万元）；③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元）。掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。[不定项选择题]7.进口小轿车的关税完税价格为()万元。A.200.46B.460.38C.320.95D.158.67参考答案：B参考解析：本题考查关税的计算。关税完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元）。掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。[不定项选择题]8.进口小轿车应当缴纳的关税为()万元。A.200B.276.23C.320D.158.67参考答案：B参考解析：本题考查关税的计算。关税完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元）；应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23（万元）。掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。[不定项选择题]9.进口环节应缴纳的消费税为()万元。A.78B.82.56C.72.85D.67参考答案：C参考解析：本题考查消费税的计算。消费税组成计税价格＝（460.38＋276.23）÷（1－9%）＝809.46（万元）；应缴纳消费税＝809.46×9%＝72.85（万元）。掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。[不定项选择题]10.进口环节应缴纳的增值税为()万元。A.105.23B.137.61C.210D.167.51参考答案：A参考解析：本题考查增值税的计算。应缴纳增值税＝809.46×13%＝105.23（万元）。掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。中国公民赵某今年取得以下收入：（1）每月工资4500元。（2）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元。（3）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元。（4）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。（5）向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费20000元。（6）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。[不定项选择题]11.赵某取得的综合所得应缴纳个人所得税()元。A.0B.50C.70D.660参考答案：D参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。赵某的综合所得工资、劳务报酬、特许权使用费所得。应纳税所得额＝4500×12＋15000×（1－20%）＋20000×（1－20%）－60000＝22000（元）。应纳税额=22000×3%=660（元）。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）每月工资4500元。（2）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元。（3）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元。（4）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。（5）向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费20000元。（6）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。[不定项选择题]12.赵某彩票中奖所得应缴纳个人所得税()元。A.0B.32000C.39900D.40000参考答案：D参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。中奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税=200000×20%=40000（元）。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）每月工资4500元。（2）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元。（3）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元。（4）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。（5）向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费20000元。（6）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。[不定项选择题]13.赵某出租住房每月应缴纳个人所得税()元。（不考虑其他税费）A.0B.190C.270D.380参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳个人所得税=（2700-800）×10%=190（元）。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）每月工资4500元。（2）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元。（3）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元。（4）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。（5）向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费20000元。（6）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。[不定项选择题]14.关于赵某取得的特许权使用费所得的个人所得税税务处理的说法，正确的有()。A.适用税率20%B.收入减按70%记入收入额C.属于综合所得项目D.适用七级超额累进税率参考答案：CD参考解析：本题考查个人所得税的计算。特许权使用费所得属于综合所得项目，适用七级超额累进税率。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）每月工资4500元。（2）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元。（3）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元。（4）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。（5）向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费20000元。（6）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。[不定项选择题]15.赵某取得的保险赔款收入，应缴纳的个人所得税为()元。A.0B.15C.20D.50参考答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计算。保险赔款不征收个人所得税。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。某高新技术企业今年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元、资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以