初级经济师《财政税收》模拟试卷四（含答案）

初级经济师《财政税收》模拟试卷四（含答案）[单选题]1.从性质上看，政府预算是()。A.政府财政收支计划B.具有法律效力的（江南博哥）文件C.政府财力的分配过程D.政府调控经济的手段参考答案：B参考解析：政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查，经批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。故选项B正确。[单选题]2.《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()。A.权责发生制B.收付实现制C.收支平衡制D.修正的权责发生制参考答案：B参考解析：目前，在预算管理的会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。《中华人民共和国预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。故选项B正确。[单选题]3.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是()。A.医院经费B.民主党派机关经费C.群众文化经费D.图书馆经费参考答案：B参考解析：我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出等。其中行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。故选项B正确。[单选题]4.王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10％，10000元以上适用税率为20％，王先生的平均税率为()。A.15.00％B.16.67％C.20.00％D.30.00％参考答案：B参考解析：平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比，其中，全部应纳税额=10000×10％+(30000-10000)×20％=5000(元)。故选项B正确。[单选题]5.目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为()。A.弥补财政赤字的手段B.正常财政收入C.经常性预算收入D.财政透支手段参考答案：A参考解析：把债务收入列入政府预算收入，容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。所以，随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了.进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项A正确。[单选题]6.关于房产税的说法，正确的是()。A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.房屋产权属于国家所有的不缴纳参考答案：C参考解析：根据房产税的相关规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，其中包括：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。故选项C正确。[单选题]7.政府因提供准公共物品而取得的财政收入称为()。A.税收B.收费C.公债D.基金参考答案：B参考解析：收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源。它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。收费的可行性，是由政府提供的部分服务所具有的私人物品性质决定的，这类服务通常被称为混合物品或准公共物品，较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。故选项B正确。[单选题]8.关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是()。A.生产者多于消费者，形成竞争局面B.每个企业提供的产品在质量、性能、包装等方面是无差别的C.每个生产者进入市场是有条件的D.生产者和消费者对市场价格的了解是有限的参考答案：B参考解析：完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。在这种市场类型中，应具有以下条件：①大量生产者和消费者；②产品同质性；③资源流动性；④信息完全性。其中产品同质性指市场上有许多企业，每个企业生产的某种产品时不仅是同质的产品，而且在产品的质量、性能、外形、包装等方面也是无差别的，以至于任何一个企业都无法通过自己的产品与他人产品的特异之处来影响价格而形成垄断，从而享受垄断利益。故选项B正确。[单选题]9.关于财政与经济关系的说法，错误的是()。A.经济是财政的基础B.经济是财政收入的最终来源C.经济决定财政D.财政是经济发展的目的参考答案：D参考解析：经济作为财政的基础和财政收入的最终来源，对财政分配过程和财政收入本身具有决定性的作用。经济发展的目的是为了改善民生而并非为了财政，故选项D符合题意。[单选题]10.关于公共需要的产品与服务的说法，错误的是()。A.其产品效用具有不可分割性B.其产品具有非排他性C.享用其产品实行等价交换D.其物质来源是剩余产品价值的一部分参考答案：C参考解析：社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无须付出费用或只需付出少量的费用。而为满足个人需要所提供的产品和服务，必须等价交换，交付等价后方可享用。故选项C符合题意。[单选题]11.海关代征的增值税属于()。A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.过境税参考答案：A参考解析：以财政收入的管理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税，消费税，海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。故选项A正确。[单选题]12.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是()。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段参考答案：D参考解析：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段。例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价政策。故选项D正确。[单选题]13.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A.财政收入B.社保基金C.政府融资D.历年结余参考答案：A参考解析：财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。故选项A正确。[单选题]14.关于政府消费性支出的说法，错误的是()。A.政府消费性支出是经济运行的结果B.政府消费性支出是经济运行的前提C.政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一D.政府消费性支出具有抑制民间消费的作用参考答案：D参考解析：从市场运行角度看，政府消费性支出的扩大和收缩是影响市场容量变化的一个基本因素。政府消费性支出既有社会集团消费的功能，又具备个人消费的某些特征。而且，政府消费性支出还有诱导个人或集团消费扩张的示范效应，它在经济运行中与政府投资一样，具有重要的作用。①政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前提。②政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一。③政府消费性支出具有刺激民间消费的作用。故选项D符合题意。[单选题]15.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税参考答案：C参考解析：一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强。政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。故选项C正确。[单选题]16.关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是()。A.全年应税收所得额×适用税率-速算扣除数B.每月应税收所得额×适用税率-速算扣除数C.每月或每次应纳税所得额×适用税率D.全年应纳税所得额×适用税率参考答案：A参考解析：个人所得税的应纳税额应分项分别计算。其中，综合所得应纳税额：全年应纳税所得额×适用税率一速算扣除数；经营所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额×适用税率。故选项A正确。[单选题]17.纳税人偷税但尚未构成犯罪的，除了追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，税务机关可以采取的并处措施是()。A.处以不缴或者少缴的税款30％以上3倍以下的罚款B.处以不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款C.拘役D.3年以下有期徒刑参考答案：B参考解析：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选项B正确。[单选题]18.下列行为中，属于按税法规定可以免征土地增值税的是()。A.国家机关转让自用的房产B.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30％C.外国企业将境内办公楼用于抵债D.因国家建设需要而被依法征用的房产参考答案：D参考解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。此类房地产主要是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。故选项D正确。[单选题]19.下列行为中，属于视同销售货物，征收增值税的是()。A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售参考答案：C参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。[单选题]20.下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是()。A.税收收入B.收费收入C.国有资产收益D.公债收入参考答案：C参考解析：国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。故选项C正确。[单选题]21.下列车船中，属于减半征收车船税的是()。A.警用车船B.临时入境的外国车船C.节能汽车D.捕捞渔船参考答案：C参考解析：根据车船税的减免规定，对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。故选项C正确。[单选题]22.下列产品中需要缴纳资源税的是()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气B.煤炭C.开采原油过程中用于修井的原油D.开采原油过程中用于加热的原油参考答案：B参考解析：《中华人民共和国资源税法》本着纳税人征税范围的资源必须具有商品属性即具有使用价值和交换价值的原则，将能源矿产，即原油，天然气、页岩气、天然气水合物，煤，煤成(层)气，铀、钍，油页岩、油砂、天然沥青、石煤，地热；金属矿产，即黑色金属和有色金属；非金属矿产，即矿物类、岩石类和宝玉石类；水气矿产，即二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气和矿泉水；盐等列入了征税范围。选项ACD皆属于免征资源税的情况。[单选题]23.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是()。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行参考答案：B参考解析：公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。折价发行，即发行价格低于证券票面标明的价格；公债发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。故选项B正确。[单选题]24.某增值税一般纳税人(适用增值税税率13％)，2019年5月销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，销售价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为()元。A.10768.14B.14000.34C.14200.25D.16312.12参考答案：A参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=93600÷(1+13％)×13％≈10768.14(元)。故选项A正确。[单选题]25.纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()。A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案：C参考解析：销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。故选项C正确。[单选题]26.公债发行时，国家所得收入低于发行总量，但公债到期时，国家需按票面价格还本付息。这种国债发行价格是()。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行参考答案：B参考解析：公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。折价发行，即发行价格低于证券票面标明的价格。公债发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。故选项B正确。[单选题]27.财政收入规模也被称为财政收入的()。A.比例结构B.数量界限C.质量效益D.增量大小参考答案：B参考解析：财政收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。故选项B正确。[单选题]28.某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元(该企业当年仅发生一次捐赠)，2019年该企业年度会计利润总额为2000万元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为()万元。A.400B.300C.240D.120参考答案：C参考解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。当年税前扣除的限额=2000X12％=240(万元)。故选项C正确。[单选题]29.对同一商品而言，无论流转环节的多少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。上述特征体现的增值税特点为()。A.普遍征收B.保持税收中性C.实行价外税制度D.税收负担由商品的最终消费者承担参考答案：B参考解析：增值税税率档次少，一些国家只采取一档税率，即使采取二档或三档税率，其绝大部分征税对象一般也都是按一个统一的基本税率征税。这不仅使绝大部分征税对象的税负是相同的，而且同一征税对象在其经历的所有生产和流通各环节的整体税负也是相同的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不产生影响，从而使增值税具有了中性税收的特征。故选项B正确。[单选题]30.各项预算收入的正式入库以缴人基层国库为准，基层国库是指()。A.总金库B.分金库C.中心支金库D.县级支库参考答案：D参考解析：我国各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为准。故选项D正确。[单选题]31.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占国内生产总值的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占国内生产总值的比重参考答案：B参考解析：财政收入占国内生产总值的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。经济生活中的任何需要，包括公共需要和个别需要，都要以国内生产总值所代表的产品和劳务来满足。故选项B正确。[单选题]32.王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应纳税所得为()元。A.0B.3000C.5000D.8000参考答案：B参考解析：起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的。但是它们又有明显的区别。其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只对超过的部分征税。其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税。所以王先生的应税所得=8000-5000=3000元。故选项B正确。[单选题]33.下列不属于财政支援农业生产支出范围的是()。A.农村造林和林木保护补助费B.乡镇企业投资C.农业发展专项资金D.农村水产补助费参考答案：B参考解析：支援农业生产支出是国家财政对农村集体经济单位和农户的各项生产性支出的支援，主要包括：小型农田水利和水土保持补助费、支援农村合作生产组织资金、农技推广和植保补助费、农村草场和畜禽保护补助费、农村造林和林木保护补助费、农村水产补助费、农业发展专项资金和发展粮食生产专项资金支出等。故选项B符合题意。[单选题]34.天津注册的某动漫制作企业2019年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。A.320B.480C.640D.800参考答案：B参考解析：根据企业所得税的相关规定，对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。应纳企业所得税=3200×15％=480(万元)。故选项B正确。[单选题]35.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税的计税依据为()。A.纳税人同类应税消费品的平均销售价格B.纳税人同类应税消费品最低销售价格的70％C.纳税人同类应税消费品的最低销售价格D.纳税人同类应税消费品的最高销售价格参考答案：D参考解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。故选项D正确。[单选题]36.关于耕地占用税的说法，正确的是()。A.耕地占用税的纳税人不包括外商投资企业B.耕地占用税的纳税人不包括个人C.残疾军人在规定用地标准内新建自用住宅，经批准免征耕地占用税D.耕地占用税适用比例税率参考答案：C参考解析：《中华人民共和国耕地占用税法》规定，农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。故选项C正确。[单选题]37.不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，由此可能形成“免费搭车者”，这种现象体现出的公共物品的特征是()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性参考答案：C参考解析：公共物品具有四个特征，其中之一是取得方式的非竞争性。这是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。公共物品的这个特征，意味着可能形成“免费搭车者”。故选项C正确。[单选题]38.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A.一方出地一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B.抵押期满后将房地产抵债C.因国家建设需要依法征用的房地产D.居民个人销售住房参考答案：B参考解析：房地产在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围。故选项B正确。[单选题]39.关于行政管理支出的说法，错误的是()。A.行政管理支出属于非物质生产性支出B.行政管理支出属于社会消费性支出C.行政管理支出是实现政府基本职能必不可少的支出D.行政管理支出是转移性支出参考答案：D参考解析：行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障。故选项D符合题意。[单选题]40.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。A.货币公债B.实物国债C.贵金属公债D.折实公债参考答案：A参考解析：以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。故选项A正确。[单选题]41.下列税种中，属于财产税的是()。A.增值税B.消费税C.资源税D.房产税参考答案：D参考解析：以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税以及行为、目的税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等。故选项D正确。[单选题]42.2020年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作为固定资产处理，该公司2020年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为()元。A.1375B.1500C.2000D.3000参考答案：D参考解析：根据企业所得税的相关规定，自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。[单选题]43.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为()。A.1.5％B.2％C.3％D.5％参考答案：C参考解析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。故选项C正确。[单选题]44.部门预算中的“部门”有严格的资质要求，是指()。A.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.四级预算单位参考答案：A参考解析：部门预算中的“部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。故选项A正确。[单选题]45.根据企业所得税的相关规定，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是()。A.罚款B.职工工资C.税收滞纳金D.企业所得税款参考答案：B参考解析：企业所得税税前扣除的主要项目包括工资、薪金，补充保险，利息，职工福利费等。故选项B正确。[单选题]46.在我国，政府非税收入管理的职能部门是()。A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门参考答案：A参考解析：我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。根据政府非税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预算之中。就其管理主体而言，财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。故选项A正确。[单选题]47.关于政府非税收入从严审批管理收费基金的说法，正确的是()。A.审批行政许可收费必须严格执行《中华人民共和国行政许可法》B.征收政府性基金必须统一报国家税务总局审批C.经地方政府批准，执收单位可减免政府性基金D.政府性基金可转为经营服务性收费，无须审批参考答案：A参考解析：审批尊政许可收费要严格执行《中华人民共和国行政许可法》，除法律、法规另有规定外，凡是行政机关实施行政许可、对行政许可事项进行监督检查以及提供行政许可申请书格式文本的，一律不得批准收费。故选项A正确。[单选题]48.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A.住房公积金收入B.彩票公益金收入C.罚没收入D.企业国有产权拍卖收入参考答案：A参考解析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。但由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户相挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。故选项A符合题意。[单选题]49.下列税种中，属于行为、目的税类的是()。A.关税B.房产税C.车船税D.车辆购置税参考答案：D参考解析：我国现行税制共由18个税种组成，按其性质和作用大致分为五类，其中之一是行为、目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。其主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。故选项D正确。[单选题]50.下列房产中，免征房产税的是()。A.外资企业拥有位于市区的房产B.行政机关所属招待所C.公园内小卖部D.施工期间施工企业在工地搭建的临时办公用房参考答案：D参考解析：根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》及其他相关规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。故选项D正确。[单选题]51.属于补偿性政府非税收入的是()。A.行政事业性收费收入B.国有资本收益C.特许经营收入D.彩票公益金参考答案：A参考解析：在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。一般认为，通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可起到改善公共资源的使用效率、降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业性收费收入符合受益公平原则以及提高公共服务质量的作用。故选项A正确。[单选题]52.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。A.税收滞纳金B.违约金收入C.税收罚款D.企业所得税税款参考答案：B参考解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。企业的不征税收入形成的财产，也不得计算扣除摊销或折旧。故选项B正确。[单选题]53.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门，该部门为()。A.省、自治区、直辖市人民政府B.财政部C.国家税务总局D.国务院参考答案：B参考解析：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，各省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30％。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。故选项B正确。[单选题]54.按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0.5的，关于房产原值的确定方法正确的是()。A.按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价B.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价C.按开发面积确定计入房产原值的地价D.按购进土地时支付的价款确定计入房产原值的地价参考答案：B参考解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。故选项B正确。[单选题]55.下列个人中，不属于印花税纳税人的是()。A.立合同人B.领受人C.立据人D.承办人参考答案：D参考解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。按照征税项目划分的具体纳税人包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。故选项D符合题意。[单选题]56.在财政分配中居于主导地位的是()。A.国家B.国有企业C.居民D.公民参考答案：A参考解析：财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。这就使得财政分配与社会经济中其他分配形式有明显的区别，这也是财政分配区别于其他分配形式的基本特征。故选项A正确。[单选题]57.按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为()。A.经营性国有资产和非经营性国有资产B.体制性国有资产和非体制性国有资产C.过渡性国有资产和非过渡性国有资产D.监管性国有资产和非监管性国有资产参考答案：A参考解析：按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产，政府可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。故选项A正确。[单选题]58.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A.跨年滚动B.3年滚动C.4年滚动D.5年滚动参考答案：B参考解析：我国中期财政规划是指财政部门会同政府各部门在分析预测未来3—5年重大财政收支情况，对规划期内一些重大改革、重要政策和重大项目研究政策目标、运行机制和评价办法的基础上，编制形成的跨年度财政收支方案。我国初步实施的中期财政规划按照3年滚动方式编制，更接近于中期财政框架，也是中期预算的过渡形态。故选项B正确。[单选题]59.充分就业中的“充分”是指()。A.就业人口全部就业B.在国有或集体经济中的就业率达到了社会认可的水平C.就业率达到了某一社会认可的比率D.全社会没有失业者参考答案：C参考解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了，而是指就业率(已就业人口占全部劳动年龄人口的比率)达到了某一社会认可的比率，如95％、97％等。故选项C正确。[单选题]60.下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是()。A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债参考答案：D参考解析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。故选项D正确。[多选题]1.关于部门预算管理的说法，正确的有()。A.部门预算是专项预算B.预算管理以部门为依托C.“部门”的资质是一级预算单位D.部门预算以部门作为预算编制的基础单元E.部门预算是市场经济国家预算管理的基本组织形式参考答案：BCDE参考解析：部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括：①以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起；②财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政性资金统一编制到使用这些资金的部门；③“部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其所属的事业单位预算。故选项BCDE正确。[多选题]2.行政管理支出的性质包括()。A.非物质生产支出B.消费性支出C.转移性支出D.购买性支出E.补偿性支出参考答案：ABD参考解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是属于购买性支出，因为国家会因此而得到可支配的相应的商品和劳务。故选项ABD正确。[多选题]3.关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有()。A.手工卷烟一律按照56％税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.卷烟批发环节适用税率为11％加0.005元／支D.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税E.甲类卷烟生产环节的适用税率为56％加0.003元／支参考答案：CE参考解析：现行消费税税制规定，甲类卷烟的适用比例税率为56％，卷烟批发环节适用税率为11％，烟丝的适用税率为30％。纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税。残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。故选项CE正确。[多选题]4.下列情形中，不需要缴纳水资源税的有()。A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的B.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.取用污水处理再生水E.抽水蓄能发电取用水参考答案：ABC参考解析：选项DE属于免征水资源税，所以不选。[多选题]5.在财政支出中，属于行政管理支出的有()。A.外交支出B.民主党派机关经费支出C.社会团体机关经费支出D.广播电影电视事业费支出E.检察院支出参考答案：ABCE参考解析：我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出等。行政管理费支出包括共产党机关经费、民主党派机关经费和社会团体机关经费等。广播电影电视事业费支出属于文教科学卫生支出。故选项ABCE正确。[多选题]6.政府非税收入的灵活性主要表现在()。A.收入取得形式多样化B.收入取得形式单一化C.收入取得具有时效性D.收入取得具有稳定性E.收入来源的不稳定性参考答案：AC参考解析：政府非税收入的灵活性主要表现在三个方面：①收入取得的形式多样化；②收入的取得具有时效性；③收取的标准具有灵活性。故选项AC正确。[多选题]7.政府预算的局部调整形式一般包括()。A.动用预备费B.动用预算周转金C.预算的追加追减D.经费结转E.预算级次划转参考答案：ACE参考解析：预算调整的主要形式包括动用预备费和预算资金的调剂。其中，预算资金的调剂主要包括：①追加追减预算；②科目经费流用；③预算级次划转；④预算项目间调剂。故选项ACE正确。[多选题]8.下列货物中，适用9％增值税税率的有()。A.天然气B.食用植物油C.报纸D.啤酒E.糖参考答案：ABC参考解析：自2019年4月1日起，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13％。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和铂金等)外，税率为零。故选项ABC正确。[多选题]9.在计算企业所得税时，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有()。A.某汽车企业2017年5月购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法B.加速折旧可以采取双倍余额递减法C.纺织企业2018年6月1日购进的固定资产，单位价值120万元，可一次性税前扣除D.工业企业2014年2月1日后购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除E.加速折旧可以采取缩短折旧年限的方法参考答案：ABCE参考解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，①企业的固定资产由于技术进步或常年处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。②对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。③对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。④自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。⑤企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。[多选题]10.下列税种中，属于中央与地方共享税的有()。A.契税B.企业所得税C.增值税D.消费税E.城镇土地使用税参考答案：BC参考解析：中央政府与地方政府共享收入的税种主要包括：增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税。契税、城镇土地使用税是地方税；消费税是中央税。故选项BC正确。[多选题]11.为提高农业综合生产能力，促进现代农业发展，中央财政不断加大现代农业投入力度，主要体现在()。A.加强农业基础设施建设B.促进农业科技进步C.大力支持农林生态保护和建设D.优先促进农村教育均衡发展E.支持农业抗灾减灾救灾参考答案：ABCE参考解析：为提高农业综合生产能力，促进现代农业发展，中央财政不断加大投入力度，完善政策措施，着力加强农业基础设施“硬件”，提升农业科技水平“软件”，改善农林生态“环境”，为探索中国特色农业现代化道路发挥了积极的作用。一是加强农业基础设施建设。二是促进农业科技进步。三是调动主要农副产品生产大县积极性。四是大力支持农林生态保护和建设。五是支持农业抗灾减灾救灾。故选项ABCE正确。[多选题]12.政府预算的特征包括()。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性参考答案：ABCD参考解析：政府预算作为一个独立的财政范畴，有其区别于其他财政范畴的特征，包括：法律性、预测性、集中性、综合性、公开性。故选项ABCD正确。[多选题]13.2019年3月，某药品制造企业(增值税一般纳税人)购进的下列货物中，按照增值税相关规定能够作为进项税额抵扣的有()。A.外购货物用于无偿赠送他人B.外购食用油用于职工食堂C.外购原材料用于简易计税项目D.外购既用于应税产品生产又用于免税产品生产的机器设备E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料参考答案：AD参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选项AD正确。[多选题]14.纳税人出口货物不能适用增值税零税率的有()。A.天然牛黄B.原油C.图书D.啤酒E.糖参考答案：ABE参考解析：自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13％。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和铂金等)外，税率为零。故选项ABE符合题意。[多选题]15.增值税的销售额为纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有()。A.承运部门将运输需用发票开具给购买方的代垫运费B.向购买方收取的违约金C.向购买方收取的增值税销项税额D.向购买方收取的优质服务费E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案：ACE参考解析：销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括下列项目：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②同时符合两个条件的代垫运输费用，一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该项发票转交给购买方的。故选项ACE正确。[多选题]16.关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有()。A.出口关税不计入完税价格B.完税价格中包括在输出地点装载前发生的运费C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格D.出口货物完税价格包含增值税销项税额E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价参考答案：ABC参考解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：①同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格；②同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格；③根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；④按照合理方法估定的价格。故选项ABC正确。[多选题]17.在市场经济中，政府干预失灵的原因有()。A.政府文件的时效性B.获取信息的有限性C.政府决策的失误D.外部效应E.缺乏激励机制参考答案：BCE参考解析：在市场经济中，政府干预失灵的原因和表现主要有以下几个方面：①获取信息的有限性；②政府决策失误；③时滞性问题；④寻租；⑤缺乏激励机制；⑥政府职能的“越位”和“缺位”。故选项BCE正确。[多选题]18.公债利率确定的依据主要有()。A.银行利率B.金融市场利率C.国有企业的利润率D.政府信用状况E.社会资金供给量参考答案：ABDE参考解析：公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率。通常的情况是，公债利率高低以保证公债顺利发行为基准，主要参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。故选项ABDE正确。[多选题]19.关于现代政府预算产生的说法，正确的有()。A.产生于封建社会B.最早在中国确立C.英国《权利法案》规定王室不得强迫任何人纳税D.英国的《大宪章》确立了“法律至上、王在法下”的原则E.法国先于英国确立预算制度参考答案：CD参考解析：从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。英国的《大宪章》具有极其深远的意义，它确立了“法律至上、王在法下”的原则。1689年，英国《权利法案》中规定不经过议会批准，王室不得强迫任何人纳税或作其他缴纳，规定税收的开征和管理与预算支出必须经过审批和监督。到19世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。故选项CD正确。[多选题]20.在我国，社会保险主要包括()。A.医疗保险B.养老保险C.最低生活保障D.工伤保险E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助参考答案：ABD参考解析：社会保险的项目在不同国家由于生产力发展水平和财力的状况而有所不同。我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险。故选项ABD正确。共享题干题甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。[不定项选择题]1.事项(1)中，甲企业2019年应缴纳房产税()万元。A.8.4B.5.6C.4.9D.0参考答案：A参考解析：房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2％。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)=1000×(1-30％)=700(万元)。应纳税额=房产计税余值×适用税率=700×1.2％=8.4(万元)。故选项A正确。(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。[不定项选择题]2.事项(2)中，甲企业2019年应缴纳房产税()万元。A.18.48B.16.88C.1.68D.0参考答案：A参考解析：房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2％。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)=2200×(1-30％)=1540(万元)。应纳税额=房产计税余值×适用税率=1540×1.2％=18.48(万元)。故选项A正确。(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。[不定项选择题]3.事项(3)中，甲企业2019年应缴纳房产税()万元。A.4.25B.3.85C.3.56D.0参考答案：D参考解析：《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不应征收房产税。故选项D正确。(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。[不定项选择题]4.事项(4)中，甲企业2019年应缴纳房产税()万元。A.0.96B.0.32C.0.08D.0参考答案：B参考解析：为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。应纳税额=租金收入×适用税率=8×4％=0.32(万元)。故选项B正确。(1)甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2)建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5)自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。[不定项选择题]5.事项(5)中，甲企业2019年应缴纳房产税()万元。A.6.7B.5.1C.3.6D.0参考答案：C参考解析：房产税采用比例税率，依据房产租金收入计税的，税率为12％。自2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。自用是指自己拥有，自己使用。租用的房屋不属于自用范畴。应纳税额=租金收入×适用税率=30×12％=3.6(万元)。故选项C正确。北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。[不定项选择题]6.该公司在(1)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为()万元。A.39.43B.39.25C.39D.39.64参考答案：C参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。故选项C正确。(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。[不定项选择题]7.该公司在(2)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为()万元。A.80.5B.80.2C.80.248D.65参考答案：D参考解析：纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴等，但不包括：①同时符合以下条件的代垫运输费用，一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该项发票转交给购买方的；②销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。本题中，销项税额=500×13％=65(万元)。故选项D正确。(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。[不定项选择题]8.该公司在(3)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为()万元。A.4.58B.5.78C.4.88D.3.51参考答案：D参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9％。纳税人销售服务、无形资产、不动产，除另有规定外，税率为6％。销项税额=销售额×税率=2×9％+15×9％+34.98÷(1+6％)×6％=3.51(万元)。故选项D正确。(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。[不定项选择题]9.该公司在(4)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为()元。A.1950B.650C.0D.1300参考答案：A参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。允许抵扣的进项税=650+1300=1950(元)。故选项A正确。(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。[不定项选择题]10.以下关于该公司的说法，正确的是()。A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13％计算B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天参考答案：BC参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算。一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。故选项BC正确。中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。[不定项选择题]11.2019年张女士在(2)中取得收入，其应纳税收入额为()元。A.38400B.60000C.56000D.48000参考答案：A参考解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。收入额=20000×(1-20％)+40000×(1-20％)×70％=38400(元)。故选项A正确。(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。[不定项选择题]12.2019年张女士在(3)中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为()元。A.2800B.33600C.1800D.21600参考答案：B参考解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。允许扣除的金额=(1200+600+1000)×12=33600(元)。故选项B正确。(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。[不定项选择题]13.2019年张女士在(4)中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为()元。A.2000B.12000C.24000D.18000参考答案：C参考解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。允许扣除的金额：2000×12=24000(元)。故选项C正确。(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。[不定项选择题]14.2019年张女士全年的应纳税所得额为()元。A.1886