初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷六（含答案）

初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷六（含答案）[单选题]1.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正（江南博哥）确的是()。A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开B.应税服务年销售额为500万元的其他个人为增值税小规模纳税人C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税D.除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人参考答案：A参考解析：小规模纳税人发生应税行为，需开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，B.30×11×0.5‰=0.165(万元）C.30×9×0.5‰=0.135(万元）D.30×25×0.5‰=0.375(万元）参考答案：A参考解析：（1)增值税纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内（截止12月15日）申报纳税；（2)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月16日～12月25日），共计10天；（3)税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=30×0.5‰×10=0.15(万元）。[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是()。A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取昕证的方式审理B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D.行政复议原则上采用书面审查的办法参考答案：B参考解析：选项B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。B.15×(1+10%)×10%=1.65(万元）C.15×20%=3(万元）D.15×(1+10%)×20%=3.3(万元）参考答案：D参考解析：本题考核烟叶税税率、计税依据。烟叶税的计税依据是收购烟叶的收购金额，包括支付给销售者的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额。应纳税额=15×(1+10%)×20%=3.3(万元）。[单选题]5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是()。A.将自产小汽车用于广告宣传B.将自产小汽车用于对外投资C.将自产小汽车用于管理部门D.将自产小汽车用于职工奖励参考答案：B参考解析：“换抵投”按最高价格缴纳消费税。[单选题]6.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章参考答案：A参考解析：根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当由出具单位重开.[单选题]7.下列关于集体合同的表述中，不正确的是()。A.职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有2/3以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过B.劳动行政部门自收到集体合同文本之日起5日内未提出异议的，集体合同即行生效C.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准D.集体合同的集体协商双方代表人数应当对等，每方至少3人，并各确定1名首席代表参考答案：B参考解析：选项B劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效.[单选题]8.下列法的形式中，效力等级最低的是()。A.宪法B.地方性法规C.行政法规D.法律参考答案：B参考解析：法的效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。[单选题]9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.企业生活区用地D.公园自用的土地参考答案：C参考解析：企业厂区内的土地，包括生产、办公及生活区用地等，一般均不适用免税的政策规定。[单选题]10.2000年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，2021年5月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知吴某解除合同前12个月平均工资18000元，甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是()。A.甲公司应向吴某支付经济补偿金228000元B.甲公司应向吴某支付经济补偿金144000元C.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D.甲公司应向吴某支付经济补偿金216000元参考答案：B参考解析：(1）吴某的月工资18000元已经超过了当地上年度职工月平均工资4000元的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准；（2）向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；（3）甲公司应向吴某支付的经济补偿金＝4000×3×12=144000（元）。[单选题]11.下列各项中，属于消费税应税消费品的是()。A.影视演员化妆用的上妆油B.高尔夫球及球具C.调味料酒D.髙尔夫车参考答案：B参考解析：（1)选项A:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围；（2)选项C:料酒不属于消费税征收范围，不征收消费税。（3)选项D:沙滩车、雪地车、卡丁车、髙尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。[单选题]12.下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是()。A.I类卡与II类卡B.人民币卡与外币卡C.信用卡与借记卡D.单位卡与个人卡参考答案：C参考解析：本题考核银行卡的分类。按照是否具有透支功能银行卡可以分为信用卡与借记卡。[单选题]13.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该法定期限是()。A.45日B.15日C.30日D.20日参考答案：B参考解析：从事生产、经营的“纳税人”应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿；[单选题]14.王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是()。A.王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费B.该借记卡账户内的资金余额不计息C.该借记卡只能用于转账，不能用于取现D.若王某申请的借记卡属于III类账户，则该账户任意时点的账户余额不得超过2000元参考答案：D参考解析：（1)选项A:借记卡不具备透支功能；（2)选项B:借记卡有转账卡、专用卡和储值卡之分，只有储值卡是不计息的，转账卡和专用卡均依法计息；（3)选项C.该借记卡既可用于转账，也可用于取现.[单选题]15.A市的甲公司向B市的乙公司购买一批货物，约定在C市的丙仓库交货。合同中约定若发生纠纷由合同签约地D市人民法院管辖。后甲乙公司因货物的质量问题发生纠纷，甲欲起诉乙公司。下列对于该纠纷的管辖地的表述中正确的是()。A.可以向被告所在地B市人民法院提起诉讼B.协议约定的纠纷管辖法院无效C.可以向合同履行地C市人民法院提起诉讼D.只能向D市人民法院提起诉讼参考答案：D参考解析：选项B，合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择人民法院管辖；选项AC，协议管辖可以排除一般地域管辖和特殊地域管辖，约定由D市人民法院管辖。[单选题]16.甲公司2021年2月将其开采的天然气用于本单位的职工浴池，已知天然气的开采成本为100万元，成本利润率为10%，适用的资源税税率为10%。下列关于该批天然气的资源税计算中，正确的是()。A.0B.100×10%=10（万元）C.100×（1＋10%）×10%=11（万元）D.100×（1＋10%）÷（1-10%）×10%=12.22（万元）参考答案：D参考解析：暂无解析[单选题]17.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是()。A.占用耕地修建农用灌溉水渠B.临时占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.农民占用耕地建设自用住宅参考答案：A参考解析：（1）选项A：建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税；（2）选项B：纳税人“临时”占用耕地，应当缴纳耕地占用税；（3）选项C：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税；（4）选项D：农村居民经批准在户口所在地按标准占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。[单选题]18.甲企业为创业投资企业，2018年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2020年12月31日仍持有该股权。甲企业2020年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（2000-300）×25%=425（万元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）C.2000×70%×25%=350（万元）D.（2000×70%-300）×25%=275（万元）参考答案：B参考解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。[单选题]19.法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由()裁决。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.最高人民法院参考答案：B参考解析：1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。2.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。3.地方性法规、规章之间不一致时，由有关机关依照规定的权限作出裁决：同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决；地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决；4.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。5.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。[单选题]20.下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是()。A.出纳人员可以兼管会计档案B.当年形成的会计档案，在会计年度终了后必须立即移交单位档案管理机构统一保管C.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过2年D.单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续参考答案：D参考解析：本题考核会计档案管理。选项A，根据规定，出纳人员不得兼管会计档案；选项B，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管；选项C，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。[单选题]21.甲公司召开职工代表大会，讨论集体合同草案。全体职工代表人数是90人，出席会议的职工代表有50人，同意该集体合同草案的有46人。下列关于该集体合同草案决议的表述中，正确的是()。A.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占全体职工代表人数的1/2以上B.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占出席会议的职工代表人数的2/3以上C.该集体合同草案未获通过，因为同意的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上D.该集体合同草案未获通过，因为出席会议的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上参考答案：D参考解析：职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有2/3以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过。[单选题]22.关于城市维护建设税纳税人的说法，错误的是()。A.行政单位为城市维护建设税的纳税人B.个体工商户为城市维护建设税的纳税人C.外国企业为城市维护建设税的纳税人D.以上均不属于城市维护建设税的纳税人参考答案：D参考解析：本题考核城建税的纳税人。城市维护建设税的纳税人包括各类企业（含外商投资企业、外国企业）、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人（含外籍个人）。[单选题]23.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有()。A.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款C.不准拒绝受理、代理他行正常结算业务D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金参考答案：A参考解析：结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。选项A属于“单位、个人”应当遵守的结算纪律。选项BCD，为银行办理结算应遵守的结算纪律。[多选题]1.下列有关耕地占用税的表述中，正确的有()。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税D.按规定免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途不再属于免征情形的，应补缴耕地占用税参考答案：AD参考解析：（1)选项B:农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地适用税额标准减半征收耕地占用税；(2)选项C:铁路线路、公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。根据实际需要，经批准后可以免征或者减征耕地占用税。[多选题]2.根据社会保险法律制度的规定，下列用人单位，应当为职工办理工伤保险的有()。A.民办非企业单位B.会计师事务所C.国有企业D.一人有限责任公司参考答案：ABCD参考解析：本题考核工伤保险费的缴纳。中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。[多选题]3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。A.售货物收入B.利息收入C.接受捐赠收入D.确实无法偿付的应付款项参考答案：ABCD参考解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。[多选题]4.下列会计档案保管期满也不得销毁的有()。A.未结清债权债务的会计凭证B.单位增资的会计档案C.未了事项的会计凭证D.税款申报、缴纳的会计档案参考答案：AC参考解析：保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷或转存的会计档案，应当在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。[多选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有()A.申请退还多缴税款权B.申请延期缴纳税款权C.要求保密权D.知情权参考答案：ABCD参考解析：本期考核纳税人的权利。[多选题]6.下列选项中，属于重大税收违法失信案件信息公布的案件有()A.虚开普通发票100份或金额40万元以上B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上D.骗取国家出口退税款参考答案：ABCD参考解析：本题考核重大税收违法失信案件信息公布的案件。[多选题]7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有()。A.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况参考答案：ABCD参考解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：1.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况。2.调出发票查验。3.查阅、复制与发票有关的凭证、资料。4.向当事各方询问与发票有关的问题和情况。5.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。[多选题]8.下列票据中，出票人为银行的有()。A.支票B.银行汇票C.银行本票D.银行承兑汇票参考答案：BC参考解析：（1）选项A：支票系单位或个人签发，委托银行付款的票据；（2）选项D：银行承兑汇票系单位签发，银行承兑的票据。[多选题]9.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有()。A.学生勤工俭学提供的服务B.农业生产者销售自产农产品C.残疾人福利机构提供的育养服务D.个人转让著作权参考答案：ABCD参考解析：暂无解析[多选题]10.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有()。A.销售自产天然气的甲气田B.销售自产人造石油的乙油田C.出口外购天然气的丙天然气销售公司D.购进使用天然气的丁供热企业参考答案：BCD参考解析：(1）选项ACD：开采销售（而非购进后出口、使用）天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人；（2）选项B：人造石油不征收资源税。[判断题]1.营业账簿适用的印花税税率为万分之二点五。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：营业账簿适用的印花税税率为万分之二点五.[判断题]2.甲公司由于人员、经费紧张，决定由出纳人员王某兼任债权债务账目的登记工作。该公司的做法符合会计法律制度的规定。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。[判断题]3.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。[判断题]4.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]5.电子支付服务的主要提供方有银行和支付机构，银行的电子支付方式主要有网上银行、手机银行和条码支付等，支付机构的电子支付方式主要有网络支付、条码支付等。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]6.居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。[判断题]7.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位应当代扣代缴烟叶税。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位就是烟叶税的纳税义务人而不是代扣代缴义务人。[判断题]8.注册会计师依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告属于会计工作的政府监督。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。[判断题]9.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：本题考核阻止出境。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。[判断题]10.甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于“法律行为”。共享题干题国内某髙校张教授2021年取得收入项目如下：(1)1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。(2)2月份，春节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。(3)3月份取得5年期国债利息收入8700元，1年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。(4)5月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元。(5)月工资10000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，张教授缴纳社会保险核定的缴费基数为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.有关张教授1月份稿酬所得，下列说法正确的是()。A.取得的因添加印数而追加的稿酬，应单独作为一次稿酬所得计算缴纳个人所得税B.取得的因添加印数而追加的稿酬，应与出版时取得的稿酬合并，作为一次稿酬所得计算缴纳个人所得税C.稿酬所得属于综合所得项目之一D.张教授1月份计算预缴个人所得税时稿酬所得的收入额=(15000+5000)×(1-20%)×70%参考答案：BCD参考解析：（1)选项AB:同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次；（2)选项C.综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项.（3)选项D:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。(1)1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。(2)2月份，春节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。(3)3月份取得5年期国债利息收入8700元，1年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。(4)5月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元。(5)月工资10000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，张教授缴纳社会保险核定的缴费基数为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.张教授2月份、3月份获得的下列收入中，免征或者暂免征收个人所得税的是()。A.教育部颁发的奖金50000元B.国债利息收入8700元C.储蓄存款利息收入500元D.企业债券利息收入1500元参考答案：ABC参考解析：（1)选项A:省级人民政府、国务院部委（例如，教育部）和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。（2)选项BD:国债和国家发行的金融债券利息（不包括企业债券利息），免征个人所得税。（3)选项C:对储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。(1)1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。(2)2月份，春节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。(3)3月份取得5年期国债利息收入8700元，1年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。(4)5月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元。(5)月工资10000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，张教授缴纳社会保险核定的缴费基数为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.张教授每月计算个人所得税可以扣除的专项扣除限额为().A.1350B.2250C.1800D.1320参考答案：A参考解析：每月专项扣除=6000*（8%+2%+0.5%+12%）=1350元(1)1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。(2)2月份，春节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。(3)3月份取得5年期国债利息收入8700元，1年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。(4)5月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元。(5)月工资10000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，张教授缴纳社会保险核定的缴费基数为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.有关张教授5月份应邀给A公司财务人员培训取得收入的个人所得税处理，下列说法正确的是()。A.应作为劳务报酬所得，由A公司代扣代缴个人所得税B.应作为劳务报酬所得，并在年终并入综合所得C.应作为劳务报酬所得，单独计税，不需并入综合所得D.应与张教授当月在高校获得的工资、薪金合并纳税，由所在高校代扣代缴参考答案：AB参考解析：（1)该收入系张教授兼职所得，属于劳务报酬所得；（2)由于应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元）某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多项业务，2021年4月份发生如下业务：(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，收取合同约定的尾款不含增值税2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖109万元。(2)本月承包一家服装厂(增值税一般纳税人)厂房改造工程，双方在合同中约定工程不含增值税总价款为500万元，按完工进度结算货款，本月完工60%，开具增值税专用发票，注明金额300万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取不含增值税的人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)为某大型公园(增值税小规模纳税人)提供园林绿化服务，取得不含税收入10万元。已知：该建筑公司上述业务均按一般计税方法计算，建筑服务适用的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果岀现小数的,保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]5.该建筑公司2021年4月发生的下列业务中，应当按照建筑服务-工程服务缴纳增值税的是()。A.工厂的厂房建设工程B.服装厂厂房改造工程C.商场的装饰工程D.为某大型公园提供园林绿化服务参考答案：AB参考解析：选项C，按照建筑服务一装饰服务缴纳增值税。选项D，按照建筑服务一其他建筑服务缴纳增值税。(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，收取合同约定的尾款不含增值税2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖109万元。(2)本月承包一家服装厂(增值税一般纳税人)厂房改造工程，双方在合同中约定工程不含增值税总价款为500万元，按完工进度结算货款，本月完工60%，开具增值税专用发票，注明金额300万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取不含增值税的人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)为某大型公园(增值税小规模纳税人)提供园林绿化服务，取得不含税收入10万元。已知：该建筑公司上述业务均按一般计税方法计算，建筑服务适用的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果岀现小数的,保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]6.该建筑公司承包工厂的厂房建设工程，本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.[2000+109/(1+9%)]×9%=189B.(2000+109)×9%=189.81C.(2000+109)/(1+9%)×9%=174.14D.[2000-109/(1+9%)]×9%=171参考答案：A参考解析：（1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；（2)收取的提前竣工奖属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；（3)销项税额=[2000+109/（1+9%）]×9%=189(万元）。(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，收取合同约定的尾款不含增值税2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖109万元。(2)本月承包一家服装厂(增值税一般纳税人)厂房改造工程，双方在合同中约定工程不含增值税总价款为500万元，按完工进度结算货款，本月完工60%，开具增值税专用发票，注明金额300万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取不含增值税的人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)为某大型公园(增值税小规模纳税人)提供园林绿化服务，取得不含税收入10万元。已知：该建筑公司上述业务均按一般计税方法计算，建筑服务适用的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果岀现小数的,保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]7.该建筑公司承包服装厂厂房改造工程，下列说法中正确的是()。A.该项业务应确认的增值税销项税额=300*9%=27万元B.该项业务应确认的增值税销项税额=300/（1+9%）*9%=24.77万元C.该建筑公司应当通过增值税防伪税控系统开具发票D.该建筑公司应当将所开具发票的抵扣联和发票联交给服装厂参考答案：ACD参考解析：暂无解析(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，收取合同约定的尾款不含增值税2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖109万元。(2)本月承包一家服装厂(增值税一般纳税人)厂房改造工程，双方在合同中约定工程不含增值税总价款为500万元，按完工进度结算货款，本月完工60%，开具增值税专用发票，注明金额300万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取不含增值税的人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)为某大型公园(增值税小规模纳税人)提供园林绿化服务，取得不含税收入10万元。已知：该建筑公司上述业务均按一般计税方法计算，建筑服务适用的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果岀现小数的,保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]8.该建筑公司为某大型公园提供园林绿化服务，，增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.10×9%=0.9B.10×3%=0.3C.10/(1+9%)×9%=0.83D.10/(1+3%)×3%=0.29参考答案：A参考解析：该建筑公司为增值税一般纳税人，提供园林绿化服务，按照建筑服务一其他建筑服务缴纳增值税，税率9%。2020年8月，甲公司法定代表人吴某在P银行为本公司开立了基本存款账户，并与其签订协议开通网上银行业务，同时本人在P银行申领一张借记卡。2020年9月，甲公司因业务发展需要向P银行申请加入银行卡特约商户，双方于2020年9月22日签订银行卡受理协议。2020年10月，甲公司向乙公司出售一批原材料，收到乙公司开具的支票，财务人员发现支票票面中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致，经查大写金额正确，阿拉伯数码金额有误。甲公司经办人员与乙公司联系后，由乙公司财务人员将阿拉伯数码金额改正，加盖了财务人员的印章，甲公司财务人员再次核对后收下该支票。2021年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。已知：各账户存款余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.甲公司开通网上银行业务后，可以通过网上银行办理的业务是()。A.账户信息查询B.B2B网上支付C.批量支付D.B2C网上支付参考答案：ABC参考解析：（1）选项ABC：企业网上银行的主要业务功能包括账户信息查询、支付指令、B2B网上支付和批量支付；（2）选项D:B2C网上支付属于个人网上银行的主要业务功能之一。2020年9月，甲公司因业务发展需要向P银行申请加入银行卡特约商户，双方于2020年9月22日签订银行卡受理协议。2020年10月，甲公司向乙公司出售一批原材料，收到乙公司开具的支票，财务人员发现支