养老保险实用培训教程

【教学目的与要求】

理解养老保险的内涵和特点，了解养老保险的保障对象和实施范围，掌握城镇职工基本养老保险财务机制，了解基本养老保险基金筹资的来源和结构，了解多层次养老保障体系的总体框架，了解机关事业单位养老保险制度的沿革与走向。【重点】

养老保险的内涵，城镇职工基本养老保险财务机制选择，多层次养老保障体系的总体框架【难点】

城镇职工基本养老保险财务机制的选择本章学习提示1中南财经政法大学公共管理学院传统社会养老保险发展中国古代养老保障方式：由国家规定亲属的赡养义务：如果祖父母、父母在世，子孙分割家产另立门户或不供养老人的，按十恶、不孝罪论处。从财产制度上对老年人提供物质保障：“使父子无异财”、“凡同居之内，必有尊长，尊长既在，子孙无所自专。”官吏退休制度：官吏年满七十，耳不聪，目不明，腿脚不便者，皆得致仕封建社会的伦理道德2中南财经政法大学公共管理学院西方传统社会下的养老方式不同的人群有不同的养老方式：中世纪的工资劳动者：一般缺少家庭保障，靠公共救济，甚至乞讨传统农业社会的老农民，不到万不得已，不会把一家之主的地位让出来富有的老人到修道院养老，与尘永远世隔绝，以示其高贵性在较富有的农民和手工业者家庭中，老年人在没有完全失去劳动能力和某些权威之前，与子女签定养老契约在瑞典有传递“仁杖”的习俗1669年，法国对不能从事工作的海员的发该给养老金，开了历史先河。3中南财经政法大学公共管理学院第一节养老保险概述一、养老保险的内涵和特点※养老保险是国家和社会依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。4中南财经政法大学公共管理学院判断：一个没有达到法定退休年龄而丧失了劳动能力的人能享受养老保险吗？一个达到了法定退休年龄但完全具有正常的劳动能力的人能享受养老保险吗？5中南财经政法大学公共管理学院贝克尔的家庭生产理论

贝克尔(Becker)是1992年诺贝尔经济学奖的获得者,其贡献在于将微观经济理论的分析领域扩展到对人类相互行为的分析,包括市场行为和非市场行为,他将家庭作为基本的决策单位开展研究.家庭分工的原因：贝克尔认为,在家庭生产中,追求家庭产出最大化,实现家庭效用最大化,家庭分工是必然结果.家庭分工的原因主要取决于两个方面(1)时间是家庭的稀缺资源,并且在生命周期的不同阶段,个人的时间价值是不同的.(2)家庭成员之间的要素禀赋是不同的6中南财经政法大学公共管理学院家庭养老制度的不稳定性：1、不确定性对家庭养老制度的影响2、交易费用不为0时对家庭养老制度的影响随着整个社会养老制度的不断完善，整个家庭内部的交易成本大于家庭成员从市场获得同样服务的成本时，非正式的养老制度就让位于正式的养老制度。7中南财经政法大学公共管理学院养老保险的类型养老保险一般有有自养、他养、互养三种类型，具体又可划分为：自我储蓄养老家庭养老社会福利机构养老社会保险养老8中南财经政法大学公共管理学院各类养老形式的适应性(1)自我储蓄养老受货币贬值的影响或遇到灾难时的抗风险能力低,难以保证老有所养;(2)家庭养老是较普遍形式,然而随着社会化大生产的发展,家庭结构趋向小型化,核心家庭成为家庭规模和结构主流形态,难以承担养老的经济和劳务负担;(3)社会福利机构养老,有可能由于经费无法充足保证,导致供养不足,社会保险形式的养老是由国家出面干预,建立专项基金解决养老问题;(4)社会保险形式的养老是社会化大生产条件下较为理想的养老形式.9中南财经政法大学公共管理学院养老保险的特点由国家建立或实施并由国家制定有关的规定，其中基本养老保险具有法律强制性享受对象必须是因年老而丧失劳动能力的劳动者在老年风险发生之前，社会保险机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金对老年人提供稳定的基本生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果。10中南财经政法大学公共管理学院养老保险另一特点是与家庭养老相联系。养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能，但养老保险并不能完全替代家庭养老。几乎所有国家的宪法或法律都规定了公民有赡养老人义务。因此，养老保险与家庭养老是相互联系、相互益彰的统一体。11中南财经政法大学公共管理学院二、养老保险的保障对象和实施范围

（一）

养老保险的保障对象和实施范围的立法原则养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面。它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。

12中南财经政法大学公共管理学院

养老保险所保障的对象在社会保险的各险种中是最广泛的。参加保险与享受待遇具有一致性，养老保险基本上是对必然事件进行补偿，因此在养老保险中，参加保险的人数与享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的。养老保险待遇的享受人群是最确定、最普遍、最完整的。

13中南财经政法大学公共管理学院养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，或者说每个劳动者都有获得他们年老时所需要的生活保障和收入补偿的权利。但是，权利实施的程度受到社会经济发展水平和结构的制约，需要针对不同行业的劳动者的特点而有所选择。

14中南财经政法大学公共管理学院（二）扩大基本养老保险覆盖面的必要性1、养老保险的覆盖面是其保障对象和实施范围的有机结合2、农村老年人口占全国老年人口总数的75%左右15中南财经政法大学公共管理学院扩大养老保险覆盖面需进一步研究的问题如何以适当低的费率水平来配合基本养老保险覆盖面的扩大乡镇企业是以城镇养老保险为主来覆盖，还是以农村养老保险为主来覆盖

16中南财经政法大学公共管理学院扩大养老保险覆盖面的近期目标目前我国覆盖面以城镇职工为主，近期讨论把灵活就业人员纳入社会保险范围。.灵活就业人员，其劳动关系、收入报酬、工作场地、保险福利、劳动时间等不同于传统工业部分。国际劳工组织把非正规就业分为三个类别：1、小型或微型企业；2、家庭型企业；3、独立的服务者17中南财经政法大学公共管理学院城镇就业、单位就业及灵活就业人员统计表：①1998-2004年城镇就业人员及各类单位就业人员数据源自1999-2005年每年的《中国统计年鉴》。②单位就业人员为（1）-（9）各类单位就业人员之和，灵活就业人员数量为城镇就业人员数减去单位就业人员数。18中南财经政法大学公共管理学院三、我国的多层次养老保险体系（一）基本养老保险保障退休职工的基本生活保障（二）企业年金（企业补充养老保险）

2003年，已有近700万人参加了企业年金计划

（三）个人储蓄型养老保险19中南财经政法大学公共管理学院第二节我国养老保险体制改革与完善一、我国人口老龄化的趋势全国老龄办于2006年2月23日发布了《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》的研究成果。《报告》指出，21世纪是人口老龄化的时代。目前，中国已有21个省（区、市）成为人口老年型地区。自1982年第三次人口普查到2004年的22年间，中国老年人口平均每年增加302万，年平均增长速度为2.85%，高于1.17%的总人口增长速度。20中南财经政法大学公共管理学院中国的人口老龄化的三个阶段第一阶段，从2001年到2020年是快速老龄化阶段。第二阶段，从2021年到2050年是加速老龄化阶段。第三阶段，从2051年到2100年是稳定的重度老龄化阶段。21中南财经政法大学公共管理学院中国的人口老龄化的主要特征

老年人口规模巨大老龄化发展迅速地区发展不平衡城乡倒置显著女性老年人口数量多于男性老龄化超前于现代化22中南财经政法大学公共管理学院二、我国城镇职工基本养老保险财务机制的选择

（一）基本养老保险财务机制的选择依据和出发点基本养老保险财务机制选择的出发点是维护社会公平与社会稳定

基本养老保险财务机制要与社会主义市场经济体制接轨基本养老保险财务机制的设计要置于国民收入分配的宏观格局中考虑23中南财经政法大学公共管理学院基本养老保险财务机制的设计必须考虑我国未来人口老龄化的发展趋势城镇化进程中农村人口向城市迁移会改变劳动力市场格局，从而给城镇职工基本养老保险带来一系列新的问题企业基本养老保险财务机制的设计要与企业工资制度协调配套24中南财经政法大学公共管理学院（二）基本养老保险“统账结合”财务机制的特定内涵的分析

1、养老保险社会统筹的内涵养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。

25中南财经政法大学公共管理学院2、养老保险个人账户的内涵个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储金”的养老保险形式。26中南财经政法大学公共管理学院（三）“统账结合”财务机制的适应性分析

是否能够对国家、企业、个人三者关系进行适当的调整

是否能够兼顾公平与效率，有利于统筹共济与个人储蓄积累两种机制的优势互补

是否有利于平衡渡过未来的人口老龄化高峰

是否有利于劳动力市场的形成和稳定

是否有利于我国企业基本养老保险模式的统一性与区域经济发展差异性的兼容27中南财经政法大学公共管理学院

（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构基本养老保险基金的来源，涉及到筹资渠道和负担主体。从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看，多数国家实行国家、雇主、劳动者三方共同出资，并以企业和个人缴纳为主的原则。我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。三、基本养老保险基金的来源、结构及费率水平28中南财经政法大学公共管理学院三方性原则企业缴费

企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源。

个人缴费

个人适当缴纳养老保险费，有利于增强个人的保障意识。

国家的财政补贴及其方式

国家从财政收入中予以补贴是基本养老保险基金正常运转的可靠保证。

29中南财经政法大学公共管理学院（二）基本养老保险的费率

含义：亦称缴费率，指企业和个人缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例

影响因素：

▲赡养率▲平均征缴率

▲平均余命▲养老保险覆盖面

▲统筹层次▲基金的积累率

▲工资水平与养老金替代率水平

▲基金的投资回报率（增值率）

30中南财经政法大学公共管理学院基本养老保险缴费率的合理界限

费率水平的约束条件费率水平对资源配置的影响

费率水平对征集效率的影响

费率水平对就业的影响

尚待进一步研究的问题

如何在个体和群体之间体现制度的统一性与灵活性的有机结合如何解决覆盖率低的非国有企业问题31中南财经政法大学公共管理学院《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》

从2006年1月1日起，养老金全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。城镇企业和职工的缴费比例仍为28％左右，其中单位缴纳20％，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11％调整为8％。并且，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险，缴费比例为20%.

在这次《决定》实施之前，已经离退休的人员，他们仍然按照国家原来规定的标准，继续领取养老金，同时随着养老金的调整而增加养老保险的待遇。

对于另一类“新人”，即1997年国家建立统一的企业养老保险制度以后参加工作的人来说，他们参保之后，将来随着计发办法的改革，他们的基础养老金部分，由于与缴费工资的高低和缴费年限的长短挂钩，一般来说会有所增加，账户养老金由于账户缩小了，会有所减少，但是总体来说，待遇水平和改革之前大体相当，或略有提高。

新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴一年，养老金中的基础部分增发一个百分点，上不封顶，能够形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励约束机制，而且个人账户养老金的计发，考虑了退休人员平均余命的实际情况。

为保证改革的顺利推进，要求各省、自治区、直辖市人民政府在过渡期实行特殊的过渡政策，按照新计发办法，养老金减少的不减发，增加的逐步增加，保证他们的待遇水平能有所提高。国家对下岗失业人员灵活就业后参加社会保险的，给予30%左右的社会保险补贴。另外，国家规定城镇残疾人个体工商户参加基本养老保险的，可从结余的残疾人就业保障金中给予适当补贴。

32中南财经政法大学公共管理学院四、基本养老保险待遇

类型与项目

●按现行法规的规定，我国职工养老保险待遇包括退休、离休、退职三种形式退休待遇离休待遇退职待遇

33中南财经政法大学公共管理学院基本养老保险待遇标准

确定退休金标准的原则

退休金同在职时工资收入要保持可比性，退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短等因素有所不同

退休金的工资替代率应以在职时实际工资收入的全部为基数退休金的最低额不应低于保障退休人员基本生活需要的数额以体现缴费性项目与非缴费性项目的差别

退休金的数额一般不应超过在职时的正常收入，以体现劳动与不劳动的区别

34中南财经政法大学公共管理学院我国现行的基本养老金替代率全国平均在85%左右。加上企业继续向退休人员提供的各种福利津贴（如住房补贴、医疗津贴，等等），总支付额的替代率达将近90%的替代率。而许多国家只有40—60%的替代率，平均高出国际水平30—40个百分点（我国基本养老金发放额逐年增加，从1998年的1512亿元增加到2005年的近4000亿元，年均增长14.9%.根据国务院部署，“十一五”期间，我国每年参保人数将净增1000万人以上，年增长率保持在6%以上，2010年参保人数超过2.2亿人）35中南财经政法大学公共管理学院对我国基本养老保险目前待遇水平的两种看法：第一种观点要求降低费率，降低工资替代率

第二种观点认为对于我国目前的工资替代率要客观分析，正确认识，慎重对待

36中南财经政法大学公共管理学院养老保险待遇的社会性发放

我国大部分社会事务还留在企业。养老保险基金全额征缴，养老金社会化发放的比例不足40%，确保养老金按时足额发放落不到实处。下岗职工服务中心建在企业，下岗职工还包在企业中，“中心”的工作职能主要还是由企业承担。37中南财经政法大学公共管理学院五、基本养老保险的退休条件与政策

基本养老保险退休或曰退休待遇的享受条件包括法定退休年龄和最低缴费年限两个方面。38中南财经政法大学公共管理学院（一）法定退休年龄及其调整法定退休年龄的确定依据一国老年人平均预期寿命和身体状况养老保险津贴支付的经济基础社会失业率状况文化背景、价值观念和家庭对老年人的保障程度部分国家退休部分国家退休年龄政策调整情况（10国）39中南财经政法大学公共管理学院劳动者退休行为与养老保险制度结构的关联性分析养老保险金给付结构与退休行为养老保险基金收支的财务机制与退休行为退休待遇调整机制与退休行为40中南财经政法大学公共管理学院劳动者退休行为与失业率的关联度分析在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减少就业岗位，从而会提高失业率。

从长期看，延长退休年龄既无助于就业岗位扩大，也无助于企业改革的深化。

41中南财经政法大学公共管理学院不同退休行为的经济效应分析

提前退休行为的经济效应

延迟退休行为的经济效应

42中南财经政法大学公共管理学院法定退休年龄及其实施中的问题1、我国现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长的矛盾2、非正常的提前退休行为密集地发生于转轨时期的国有企业3、女干部和女工人退休年龄不统一引发的行政诉讼纠纷或劳动争议4、社会保险制度自身的缺陷为提前退休行为提供了可能行43中南财经政法大学公共管理学院有关退休年龄改革的对策思路1、提高法定退休年龄，择机统一女职工退休年龄2、实施精算基础上的弹性退休政策3、对从事特殊工种职工实行企业内部退养4、破产企业应一次性地预留一定的养老保险费用，缓解提前退休对养老保险基金的压力44中南财经政法大学公共管理学院最低缴费年限及其调整存在的问题：未能从制度上激发参保人的缴费积极性缴费年限达到15年之后，基础养老保险水平不再与缴费年限挂钩缺乏激励机制最低缴费年限的调整45中南财经政法大学公共管理学院六、养老保险的统筹层次与

属地化管理

基本养老保险的省级统筹全国实现和基本实现养老保险省级统筹的已有12个省份。特别是吉林和黑龙江，结合试点，建立和完善了省级统筹制度，为扩大试点提供了新的经验。提高统筹层次，是增强基金调剂能力，减少结构性资金缺口，适应劳动力市场流动性的必要措施，也是长效机制建设的重要内容。46中南财经政法大学公共管理学院行业统筹的属地化管理

《国务院关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知》（国发〔1998〕28号）规定和劳动保障部、财政部《关于对浙江省调整原行业统筹企业缴纳基本养老保险费比例等有关事项的批复》（劳社部函〔1999〕62号）

中央部属的铁路、邮电（邮政、电信）、电力、民航、银行（工商银行、农业银行、建设银行、中国银行、交通银行、人保公司、寿保公司）、交通、石油等行业中的各类企业（包括国有、集体企业等）及其与之形成劳动关系的所有职工（包括固定工、城镇合同工、农民合同工和临时用工、企业退休人员），均按本通知规定参加企业职工基本养老保险省级统筹。

行业统筹属地化管理的必要性行业统筹移交地方管理工作过程中存在的问题47中南财经政法大学公共管理学院七、公务员、事业单位工作人员、军人的养老保险制度

公务员养老保险制度20世纪50年代我国的企业和机关事业单位的养老保险制度是统一的，后来逐步将其分设并由两个机构进行管理

48中南财经政法大学公共管理学院（一）历史沿革1955年,国务院颁布了《国家机关工作人员退休处理暂行办法》,对机关干部的退休作了规定。1958年,国家干部和工人的养老保险合并,颁布了《国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定》。1978年,国务院颁发了《关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《关于工人退休、退职的暂行办法》。1993年机关工资改革,公务员的养老金替代率从75%上升到90%以上。同年，我国海南、上海、辽宁等地纷纷开发对公务员养老保险制度改革，率先实行将城镇所有职工（包括机关事业单位职工）覆盖在内的养老保险一体化。2006年公务员工资改革之后,退休公务员的养老待遇又做了进一步的调整。经过了多次修改和完善,我国已经形成了比较成型的公务员退休制度。49中南财经政法大学公共管理学院（一）历史沿革机关事业单位和企业养老保险制度经过分离—合并—分离过程。1.1951年《劳动保险条例》和1955年《关于国家机关工作人员退休处理暂行办法》，机关事业单位与企业职工分开实行退休养老制度；2.1958年《国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定》将其合并；3.1978年两个暂行办法，再次将两类职工退休制度分开。50中南财经政法大学公共管理学院公务员退休制度基本内容退休年龄：男年满60周岁，女年满55周岁——应当退休年满50周岁，工作年限满30年——可以提前退休。退休待遇：基础工资和工龄工资按本人原标准的100%计发，职务工资和级别工资按本人原标准的一定比例计发，具体标准为：离休：是指建国前参加革命工作的老干部，经组织审查符合条件，确定为离休。离休公务员的离休费按本人原工资的100%计发。工龄≥3535＞N≥3030＞N≥20计发比例88%82%75%51中南财经政法大学公共管理学院（二）主要特点

1.供款模式是单方负担，公务员退休工资完全由各级财政全额负担，公务员自身不需要缴纳养老保险费用；2.筹款方式是现收现付制，即公务员的退休费用列入国家财政年度预算，而没有建立相关基金，也没有任何积累;3.实行待遇确定制的计发办法。公务员养老保险金以退休前最后一个月的工资为基数,按一定比例发放。工作年限越长比例越高。同时，在职公务员工资调整时退休公务员养老金也随之调整。52中南财经政法大学公共管理学院（二）主要特点4.单位管理。公务员退休时所在的单位负责公务员退休后的管理和养老金的发放。5.自成系统。即公务员养老制度与企业及其他社会成员(事业单位成员除外)养老制度完全分开，多元并存。6.待遇较高。目前公务员退休养老金的名义替代率最高达退休前个人工资的90%以上，虽然与其退休前实际工资的替代率没有这么高，但是仍高于企业职工的养老保险金替代率。较好地保障退休公务员的生活需要。53中南财经政法大学公共管理学院（三）存在问题1.财政困境。目前公务员退休金完全由财政负担，而且待遇确定并且没有积累，随着老龄人口的迅速增长，各级财政不堪重负。

19902005机关事业单位离退休金总额89亿元1,903.3亿元机关离退休金总额26.4亿元561.4亿元19902005全国机关事业单位离退休人员数428.8万人1,245.8万人54中南财经政法大学公共管理学院55中南财经政法大学公共管理学院56中南财经政法大学公共管理学院（三）存在问题2.价值困境。

城镇职工推行养老保险制度后，公务员与企业退休人员养老金待遇水平差距不断拉大。57中南财经政法大学公共管理学院58中南财经政法大学公共管理学院（三）存在问题3.流动困境。公务员退休制度和企业养老保险制度相互独立，难以转换、不能衔接，影响了统一劳动力市场的形成，不利于公务员的正常流动。从“出”的方面：公务员一旦离开就会失去优厚的退休金。从“进”的方面：企业职工向机关流动，其个人账户所积累的资金不容易转移和携带。59中南财经政法大学公共管理学院构建公务员养老保险制度改革公务员退休制度，建立公务员养老保险制度是改革的必然趋势。

2003年10月十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》—“要积极探索机关和事业单位社会保障制度改革”。2006年10月十六届六中全会《关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》—“加快机关事业单位养老保险制度改革”。2007年10月十七大—“事业单位工作人员养老保险制度改革”。2008年2月国务院常务会议，研究部署事业单位工作人员养老保险制度改革试点工作，原则通过了《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》。60中南财经政法大学公共管理学院（一）公务员养老保险制度改革的基本原则1.建立复合型养老保险体系的原则。

这个体系按照“三支柱”的模式，可包括由社会统筹的基础养老金、公务员职业年金、一定的个人储蓄和商业保险等三部分组成。2.强化个人账户原则实行社会统筹和个人账户相结合，改变退休保障由国家和单位承担的观念，权利与义务相一致，有利于减轻政府财政负担。61中南财经政法大学公共管理学院（一）公务员养老保险制度改革的基本原则2.与企业养老保险有序衔接的原则作为统一的社会养老保险制度下的两个重要分支，公务员和企业人员的养老金制度应有效衔接。3.体现公务员特点的原则国家公务员养老保险制度改革，必须在大政策统一的前提下，根据公务员特点，在政策上给予照顾，有利于将社会精英吸收到公务员队伍中来。4.平稳过渡的原则现行的退休制度向统帐结合的基本养老保险平稳过渡，可采用“老人”老办法，“新人”新办法，制度出台前退休人员其养老金仍按原有退休制度。62中南财经政法大学公共管理学院（二）建立公务员社会养老保险制度的制度设想公务员养老保险结构图基本养老金（60%）职业年金（30%）个人储蓄（10%）63中南财经政法大学公共管理学院第一层次：作为普通公民的基本养老保险

目标：保障过上温饱有余的退休生活参照：城镇企业职工养老保险结构：基础养老金+个人账户养老金保险费的缴纳：（地方财政+中央财政）+个人缴费缴纳比例：工资总额的20%+个人工资的8%计发办法：个人缴费年限累计满15年（企业/机关）64中南财经政法大学公共管理学院目标替代率：

基础养老金：当地社会平均工资的30%。个人账户养老金：当地社会平均工资的30%总计：当地社会平均工资的60%公务员个人账户：公务员有比较稳定的缴费能力，且没有历史包袱，公务员个人缴费应全部进入个人账户，一次性做实8%，为做实企业职工个人账户作出试点65中南财经政法大学公共管理学院第二层次：作为政府雇员的公务员职业年金目标：保障过上体面尊严的退休生活参照：企业年金结构：基本年金+廉政年金保险费缴纳：基本年金方面：地方财政+个人缴纳缴纳比例：单位工资总额的5-6%+个人工资的1-2%与公务员级别、工作效率、奖惩情况挂钩66中南财经政法大学公共管理学院公务员廉政年金：提高腐败成本，强化制度反腐缴纳方法：公务员每年缴纳一定数额的廉政保证金+单位按照一定系数给予补贴计发方法：没有违纪违法问题——全数退还（养老金）有问题则酌情扣减目标替代率：当地社会平均工资的30%基础养老金+职业年金>社会平均工资90%>本人退休前工资50%67中南财经政法大学公共管理学院第三层次：个人储蓄保险——保障过上富足自由的退休生活

个人储蓄养老是最古老且持续时间最久并将永远持续的养老方式。退休公务员个人储蓄保险相对简便易行的做法是，政府联