应收账款管理制度2122

应收账款管理制度企业应收账款主要指在公司销售过程中发生的应收未收货款。应收账款的管理规定如下：(一)、应收款账期规定公司根据客户的性质，确定不同的账期。1、市区内终端客户：供货合同须确定账期，根据客户的规模、信用等级、进货量等规定不同的账期。2、市内批发客户：现结，或3-5天内账期。3、市外客户：款到发货，信誉较好的可有3天内账期。4、零售客户：现结，货自提。5、员工自购：现结，价格按内购价。(二)、销售回单的管理1、销售回单是结款凭证，也就是货币，由公司财务规定往来会计保存管理，公司财务规定往来会计应设置“回单保存领用簿”，对每笔回单账款的收、领进行详细登记，并及时逐笔核销。2、公司规定结款员在领用销售回单起三天内，必须向客户对账并收回全部货款，如三天内没有收回货款的，单起三天内，未能全额结款且不能交回销售回单，则必须则必须将销售回单交回财务部。如自领用销售回取得经对方单位签章的销售回单回执上交财务部。3、结款员在领用一次销售回单后款项未结清之前，未经财务经理批准，不得领用同单位的销售回单。4、二次领用销售回单后款项未清且未取得对方单位签章不得继续5、结款流程：销售回单→往来会计整理→结款员领单再次的销售回单回执的，领用销售回单。→与客户对账→结款→核销。(三)、逾期账款的管理1、对于超过供货合同的结账方式1天以上而未能及时结清货款的客户，原则上一律不予发货，财务部在通知销售部无果后锁帐并发“停货函”通知仓库停货。若如业务员认为确有特殊原因需继续发货，须填写《继续供货申请单》经副总经

理确认（限7天）后报财务部和总经理审批，超期15天以上供货须填写《超权限继续供货申请单》（限15天）报副总经理、财务部、总经理审批。继续供货或超权限继续供货导致的逾期坏账，由相关审批人承担责任。继续供货量必须严格按该客户日平均需求确定。如业务员认为有原因应将该客户列入不再供货范围，应及时向副总经理反映，直至总经理，并报财务部备案；对于所属客户发生主体转让等经营状态不正常现象，业务员须及时报上级主管。2、对于超过《继续供货申请单》或《超权限继续供货申请单》承诺的结账截止日1天而未能及时全额结清货款的客户，一律不予发货。往来会计或结算员应及时通知相关业务员和副总经理，业务部应及时提出具体处理办法。3、对停止供货达30天以上而未能及时结清货款的客户，经公司办公会议研究决定后认为有必要移交公司律师的，由公司律师出面收账或通过法院诉讼，但业务员应积极配合。4、对于已经形成的逾期账款，业务员应及时催收，如业务员名下逾期账款超过10万元，则该业务员的工作重心转为清理逾期账款。5、客户锁账开启流程：申请人填写《继续供货申请单》或《超权限继续供货申请单》→部门经理审批→副总经理审批→财务经理审批→总经理审批→财务锁账开启(四)、逾期账款的奖罚规定1、应收款逾期指标一律纳入公司业务部绩效考核并与奖金挂钩。同时对超过一个月的应收款一律进行跟踪管理。2、处罚规定。⑴一个月以上500元以内的逾期应收款若无特殊情况直接由业务员垫付，财务部负责登记台账，待后续收回此应收款时再给予归还。⑵每月清理一次应收款，每季对超期欠款处罚一次。具体规定：①因业务员主观原因造成应收账款逾期且超期90天以上的，根据逾期金额折算为公司批发价，直接从业务员奖金上扣除，所属业务组承担连带责任；若后期收回的，奖金可补发，但必须承担11.258%的年资金利息，利息起始日按超期的第61天始算。②客观原因造成应收账款逾期的，且超期60天以上的，取消该逾期账款所属业务合同期内全部业务奖金，以逾期账款为限；若后期收回的，奖金可补发，但必须承担11.258%的年资金利息，利息起始日按超期的第61天始算。③因结款员主观原因造成应收款损失的，处罚规定同上。3、奖励规定。

⑴逾期账款收回的奖励。①责任业务员收回的，参照处罚规定补发扣息奖金；②责任业务员确实无能力收回的，经公司办公会议决定由公司其他员工负责收款，若账款收回的，奖励逾期金额的1-5%，收账期间所发生全部费用由收账当事人承担。⑵呆死账收回的奖励。按呆死账金额的5-10%奖励，收账期间所发生全部费用由当事人承担。(五)、退货、实物抵货款的管理1、对于因合同到期等其他正常非正常原因停止供货，对方单位仍无法支付货款，要求以物抵账，退回公司货物的，应严格按照公司退货程序执行。2、以其他产品或实物抵货款的原则上应由业务员提出申请，经副总经理批准，会同财务部一起处理，必要时，由中介机构评估作价，确认抵偿价值。3、在遇到紧急情况下需立刻退货的，业务员可以先将退货入库，但入库后应及时办理相关手续，公司相关部门应积极配合，遇到紧急退货，应优先派车协助业务部门。4、以物抵账后的货款不足部分价值的50%由业务员赔偿。(六)、坏账处理1、坏账损失的确认：①债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；②债务人逾期未履行其偿债义务,且有确凿证据表明无法收回的货款。2、坏账的确认应由所辖业务人员提出，经副总经理确认，财务部审核，总经理审批。3、对于有特殊情况或法院已判决确实不能收回而形起的坏账，业务员应在知晓的3天内提出意见报告，经销售部经理及财务部审核。公司核定部门0.3%坏账率，即年坏账在0.3%以下,部门不做赔偿，超过部分公司将根据实际情况追究部门相应责任：①由于业务员主观上（包括未按此规定执行）的原因造成坏账，处以坏账75%以上赔款；由于客观原因造成坏账，取消该逾期账款的业务合同期金，以逾期账款为限。②对各项原因产生的坏账，销售部经理应共同承担相应的领导责任。内全部业务奖

（七）、离职人员的业务移交管理1、业务员离职前必须提前对经管的应收账款进行清理，离职前仍不能回收的应收款项应由部门经理安排人员接管，账目交接应提前15天向部门经理提出，在应收账款未清理完毕之前，公司将不予办理离职手续。2、离职前未到期的应收账款，由部门经理安排人员与对方核对账目并办理业务接交手续。3、离职前有逾期的应收账款，暂按坏账处理规定承担相应责任，由部门