某商业街地产公司内部牵制与稽核制度

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商业街地产公司内部牵制与稽核制度为了适应社会主义市场经济体制的客观要求,建立现代企业制度,完善企业财务制度体系,加强本公司的会计基础规范工作,维护《会计法》法规的顺利实施,特建立本公司会计内部稽核制度。

一△D/CW-11-01本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核,实现会计监督,以充分发挥会计的职能作用。

核算单位规定会计人员一岗多人的,制单人不得兼复核,一人多岗的可以兼任。

二对原始凭证的审核、复核和监督。

△D/CW-11-021.由会计人员对原始凭证进行审核、复核。

入帐前应根据公司制定的预算标准,审批资料,付款程序,文件其他规定,复核其合理性、合法性、真实性及准确性。

2. 对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任。

3. 对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正,补充。

三对会计帐簿的管理监督△D/CW-11-031.对所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记,并定期检查、核对,发现问题及时处理,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。

2. 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

四对实物、款项的监督△D/CW-11-041.坚持"管钱不管帐,管帐不管钱"的原则,出纳人员除现金、银行日记帐外,不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

出纳员应严格执行《会计法》中的现金管理制度,登记银行存款帐、现金日记帐,对会计凭证进行序时登记,做到日清月结,及时与银行核对,月末会同会计人员编制银行余额调节表。

2. 由仓管员或办公室指定专人对财产物资进行登记管理,严格执行财产的收发领用制度,建立财产物资台帐,并分别注明购买日期、产地、金额、数量、存放地点、保管人等。

3. 对帐簿记录与实物、款项不符时,应当按照国家有关规定进行处理。

4. 对超出会计机构、会计人员职权范围的,应当立即向本单位领导报告,请求查明原因,作出处理。

5.认真执行财产清查制度,分清责任,保护公共财产的安全、完整。

五.对财务收支的监督、审核△D/CW-11-051.对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充、更正。

2. 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正。

3. 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。

4. 对认为是违反国家统一的财政、财务、会计规定的财务收支,应当制止和纠正;

制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。

5.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

六对其他经济活动的监督△D/CW-11-06会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度,以及单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划等的经济活动实行监督。

七配合搞好国家监督和社会监督△D/CW-11-07必须依照法