澳大利亚大企业税务风险管理介绍

1澳大利亚大企业税务风险管理介绍第一局部澳大利亚大企业税务风险管理概述一、澳大利亚大企业划分标准按照澳大利亚税务局的划分标准，大企业纳税人是指年营业收入超过2.5亿澳元的团体或实体。大企业纳税人首先是包括各类大型企业，涵盖上市公司、非上市公司，公营企业、私营企业，其次也包括养老基金；既有居民企业，也有非居民企业和非居民企业的常驻机构。与美国不同的是，高收入个人〔指控制的净资产到达或超过3,000万澳元的澳大利亚居民〕不在大企业管理范围之内。在2021-09财务年度有超过1,300个经济团体和实体属于大企业；而在2021-10财务年度大企业超过1,400家，包括35,000家实体〔子公司〕，其中有75家退休基金〔有200万个账户〕，有1,015个合并纳税总公司和5,300个其他纳税申报实体。这1,400家大企业申报了1.4万亿澳元营业收入，占全部公司收入的61%；申报了1,350亿澳元的总利润，占全部公司利润的47%。在2021-10财务年度，从大企业收取的税收总计898亿澳元，占全部营业税收〔公司所得税、货物和效劳税以及消费税〕的67%。大企业纳税人可按行业分为三局部：金融效劳行业、能源及自然资源行业和国民核算账户组〔根据2021年申报的企业所得税统计，三局部纳税人的税收奉献总额和比例分别为：金融效劳行业125.01亿,比例为35%；能源及自然资源行业108.09亿,比例为30%；国民核算账户组124.63亿,比例为35%〕。需要说明的是，自2002年7月1日起，全资控股的公司集团在申报所得税时可将下属子公司合并成单一实体〔作为一个纳税人〕。但这些可以合并纳税的集团，其总公司必须是澳大利亚居民企业〔符合双重居民身份的企业除外〕，且不是某个合并集团的子成员/或某个可以合并的集团的成员。某些自行选择以公司方式缴税的企业内设信托投资部门或公共信托投资公司，可以被认定为总公司。二、大企业税务风险管理的组织结构澳大利亚税务局执行委员会下设遵从、企业解决方案和技术、公司效劳和法律、运营四个部门〔司级〕，每个部门都有自己的部门工作开展方案〔子方案〕。其中遵从部门子方案在于创造一个环境，以促进税收和养老金〔包括津贴获取〕法律的高度自愿遵从，并使纳税人和其他利害关系人为此付出的本钱最低。按业务和效劳性质进行分类，税收遵从部门包括如下业务：激进的税收筹划、遵从支持和能力、间接税、大企业和国际税务、微型企业和个体、资源租赁税、严重不遵从、中小企业、养老金、税务从业人员和申报策略。大企业和国际税务业务〔相当于一个处室〕由一名部门的副专员负责，工作人员有1,400名左右，分成案件组、能力组、风险和策略组、遵从组4个组别，其中案件组只有10人〔最少〕，遵从组有707人〔最多〕，国际税务管理人员那么安排在风险和策略组。遵从组员工一般是在外地办公室工作，分别在新南威尔士、昆士兰、南澳大利亚、维多利亚、西澳大利亚等地，而北部地区和塔斯马尼亚这两个外地办公室还没有大企业和国际税务处员工。其他三组的工作主要是为遵从提供支持。丰为便撕于开姜展大适企业增税务慈风险柿管理洁工作豪，税欺务局男将负将责大津企业芬税务仓风险毛管理电人员仍的职燕责作拖了如评下划堆分：狼一是锣风险绑管理傻人，久是主笑管级说官员退，可嘉以是戴四组来中任室何一紧组氏〔案驾件、袭能力打、风终险和卷策略孟、运匪营〕厦的主胡管级前业务肉人员纪，负活责管摄理整腹个纳薯税大季户人稍群的竭风险倘。二蹲是风瞒险责论任人义，是苦助理献专员影〔应俘是负耕责大雀企业仍和国黄际税驻务的真副专腥员级融别〕义，由事风险压管理芦人向张其汇途报工游作，惕应是滨管理卧整个贵纳税待大户欠人群映的风控险的忘最终杠责任比人。脑每一抽个风弱险/目或每握一类洗风险浮都需输要确怕定管快理人况和责为任人神。三夕是风昌险和赛情报挤委员心会，乎是由后10涛个主般管级卵官员赖和助乎理专汉员组店成的造一个委专家衡小组蹦，成拍员从渠四个凝组的烈每一邮个组摔抽调要而成净，对报整个夜大企醉业和吼国际司税务笑处的爆风险指管理睬体系发提供该指导荒；它理有一唤个附默属机及构叫声案件顽筛选核分委举会，危负责隐掌控丹识别腊具体袜纳税闸大户痰风险风的过翼程。辞四是削调解呢专家满小组章，是救来自师遵从窄组的骗助理窝专员草专家饿小组冻，负丢责对宴纳税那人风旁险类饱别划走分过暑程进燕行监界督。袋四种迎职责固的划匠分代蜻表着津由低笔到高立的四樱个职扑责层胸级，得虽然不一些联人员透有两乐种以厉上职傍责，喜但不澡同的雀职责弟代表蒸不同源的角劲色。身三、迅大企遭业税阻务风枣险管以理体肺系的盐主要饱特征诱大企贫业税欺务风蒜险管料理体斩系基苏于一肆个风盛险区课分框渔架，收该框朴架的寺目的馆是将指税务淹风险帜处理恩策略炮和资朝源与胀相对鬼风险抚水平概一致壁起来察。这参就需符要在扶类别脖层面攀和纳略税人纵层面炕都进避行风剥险识传别和泥管理索。该展过程宽试图纹识别龙和管胃理以瓣下风筹险：怠公司凶所得朵税风猾险，刚纳税柳大户粉低报鞋或瞒槽报收物入和挤费用之的风尺险，精或故滨意设狱计避么免税剪收义护务的讽交易义结构验的风董险。债总体捕上，饺大企劝业税壮务风猪险管构理体督系有烫四个蜂要素什：一路是识苗别纳芳税大护户人点群中攻存在溜的风抱险；电二是骑根据泛相对欲风险锻〔从烧事高隙风险昏活动烟的可慧能性而和后暖果的稳组合贯〕，欣将所闸有纳公税大候户划娘入四诱个风卵险类切别中臣的一痒个；盖三是激识别桃各纳惭税大滚户可容能存接在的昌特定扑风险漏；四加是确伟定适也用于债各纳匠税大竟户的斜正确寸的处委理策于略〔狐申报倾前审无查、研专向申问询臣、风愁险审迁查或捉审计遵〕。债四、借大企南业税透务风屈险管面理主漆要环疼节哲纳税蜻申报向表提掀交哲首先戴是纳筹税人给提交章纸质芳申报司单和解要求廊的税僻率明堤细表拴〔已暴要求葱纳税死人逐豆渐将闷纸质训表单强改变既为电望子表另单〕南，然尊后税扩务局班对纸专质申衬报单辱和税宁率明败细表贡进行限扫描相，并皂将数有据录屋入统指一核眠心处凯理系丘统。薄技术斯手段印是用思于扫扑描申芽报单盾的现边成应糠用程机序，演现成夹的数原据存此储应慨用软纠件〔贯统一口核心析处理套系统防和企赖业数勉据仓队库〕吵。处独理的妄数据间信息别是来却自提治交的乏纳税戴申报贞单和罪税率锻明细捏表的役纳税协人数滨据。妖类别随层面据的风披险识赤别足对晒所有涉纳税请申报坡单和匆外部吗数据雪与情嘴报进福行分驼析，他以识保别类沙别层发面的定税收品风险碑；对朱识别诚出的考风险厘，根笔据公凤司的存可能钱性和固后果按标准羽进行睬评级详；制咱订风侨险规仿那么以桥检测叫纳税章人层手面的拦风险业。技幸术手哗段是形用于灯分析姻数据虾的现溜成应蝴用软顿件〔舌SA刘S数刘据分爷析软堂件〕彼和专曾有应授用软胁件〔虚RA消TT各LE昨〕，闭使用妄Mi代cr繁os起of育t园Sh患ar盐ep悦oi介nt抵来建寺立数皇据库启〔企层业风城险管游理软伸件〕测，以蝇存储念风险斗信息独。数省据信撒息包绞括来善自提量交的鸡纳税救申报委单和闸税率挖明细懒表的鬼纳税峡人数爆据，环其他价政府选机构庭的数恰据，极外部著来源唐的公烦开数嫩据〔宵20蚂11梯年刚刻开始专〕。休纳税盈人层扩面的核风险绢识别坡对来已提窝交的茄纳税炊申报挺单进龄行风蛇险规鄙那么衡那么量，卫以识揭别个容体纳苏税人缎的风奥险，旧并根着据其脏相对必风险中水平号对其粉进行椅排序封；风笑险管辈理人帖和其核他利兰益关择系方售审查尤风险链规那么附输出派结果佣，并貌提出绵进行套遵从效处理廉的建凭议。病技术岛手段潜包括盲现成完应用宴软件狂〔T伯er签ad属at笔a结哈构查狼询语握言助兰手〕低，用后于风贝险规独那么的哭运用男；M裂ic宏ro旋so劝ft亲E狭xc仪el杰，用舰于向星利益斜关系度方提犁供输详出结签果；雪专有棒应用蛮软件愚〔案守件筛叔选应丝用软丸件〕趁，用碎于存馋储针介对纳虏税人余的建朋议；功使用帜Mi泼cr付os巴of件t冤Ac衣ce幼ss洽建立咸的数造据库下〔风塘险区爸分框非架数柳据库储〕，药用于炼存储娃纳税汁人的盟风险尸类别松的信登息；茧专有泪应用呈软件疲〔健介康卡孩〕，聪用于翁存储苗纳税讨人的碌风险旬信息连和情事报；芦专有杯应用疑软件梁〔客红户身探份〕颜，用厚于存多储纳讯税人耍的公代司结谨构和贡其他已根本刻信息览。数应据信你息有灵来自皇已提满交的将纳税月申报忘单和诸税率译明细劈表的拐纳税勇人数柱据，蜘来自缠其他咐政府渐机构载的数追据，奔外部启来源晒的公吃开数醋据。词纳税丘人层客面的银遵从型活动裤描微绘纳孩税人原状况绍；审茫查所可有内启部和裙外部舒数据捧；与圆内部挠专家戏进行约小组题讨论维，以备了解缴问题滴；约升谈纳委税人筑；确继定该冈风险凑是否小已得喘到确旋认〔闲从风浮险审辜查到库审计岭，再时到修努正后肠的评璃估〕衫。技代术手眉段有恢现成扎应用假设软件顷〔C仅og逝no赞s报答告软纯件〕荷，用淋于获垃取企覆业数喘据仓叫库的异数据禽，以鬼协助摸进行穿纳税射人状湖况描碗绘；肉按需犬要改烧变过子的现亦成应马用软伴件〔矿Si夸eb纯el馒案件窝管理枯系统亿〕，鬼用于浓管理桃所有退遵从承活动起和纳回税人锄互动锐；专鼻有应所用软该件〔幸风险派指导帐工具姥〕，盲用于响存储彼特定品风险丧的指缓南，荷以协件助遵叛从工来作人置员管馅理案昼件。百数据愿信息闭有来剑自提施交的明申报祸单和沾税率谱明细宁表的扰纳税斩人数选据，路通过劳信息冲索要匙单和但约谈尖获得龙的纳掠税人赵数据瑞，来元自其箭他政洪府机墓构的究数据鞭，来牲自外烂部来椅源的侮公开君数据掠。漠效率葬和有魔效性拖的衡阅量抗根塑据可毫用资体金和速识别医的风纤险编送制明奸年的惧工作江方案焦；监倍督计仍划的删实施瓣成效三；监能督遵北从案娱件，冤以确她保遵剩从活闹动在相要求递的时蚕期内浪进行抚；计凡算每蚁案所铁用的脚平均肾时间艘，并宅与过蹦去的遣统计际数字骑进行掏比拟堵，以左确定煤是否玉出现唯了生点产率互提高勾的情筛况；碧应用秀遵从贿有效公性方嚼法，州确定叹风险悉管理灰策略腹的有魔效性愈如何寿。技免术手烘段有吩Si炼eb代el轧案件拉管理毯系统碧，用膏于监掉测遵衔从活袖动相肿对于慈基准耳所用烈的时宫间长泰短；袄专有房应用冶软件亚〔单勤位成利本分挡析工仁具〕饼，用喉于记厦录每束个雇拾员在泊特定妻工具柱类型量和个宅体案陈件上及所花虑费的监时间杠。数论据信乳息有面录入陆Si垮eb却el晕平安首管理蜘系统芒的案挺件的词起始院和终猛止日括，雇项员将渣所用主时间陵录入蜡单位片本钱立分析表工具吃，案支件结讨果和租运营侮环境涂的外亮部数冤据〔乞用于裙有效慰性衡广量〕起。倦第二煌局部帮大绒企业尺税务乌风险僚识别恋一、合识别俗税务柔风险达的方床法和递任务和所谓论识别高大企制业税泛务风剪险，桑就是廉通过炉聚集是和分屋析有燃关纳逝税大退户人间群的换内部稿和外拴部信覆息，骗来识描别可派能产扛生纳羞税人汪违反贸规定会少纳娃税收县的风晌险的臂问题敞。风俩险可腥分为舱两类稍，一扔类是坛“芦类别推层面惜风险蛙〞慰，是奏指一硬类风怜险问倍题；区另一酿类是保“桐纳税伐人层需面风中险探〞瓣，这土是指匙某个挨具体亭纳税孟人存陕在的械税务凭风险嫌。识构别出庙来后孙，对壶类别羽层面龙的风语险，唤要就境各种筹风险物的可炮能性执及其轮后果楼进行友评级逐；对凝纳税漆人层默面的煤风险协，要触评估四每一观个纳亡税大尘户的逮风险渣水平致。蓬首先痒，从饿各种厨不同蹦来源弟信息姨研判逼税务峰风险部开展挥趋势档和识浅别潜许在的枝税务继风险讲。这射些业搁务包么括分拉析当杏前的撕纳税架裁决落要求裙，以慢识别贞可能屑带来垫税务祖遵从境风险和的共办性问珍题或摘交易例，汇荐集遵艰从工缝作人哪员所诊识别历风险梢的信峡息，厕监测钓媒体裁报告盟、公坝司和搭咨询训公司欣就感廉兴趣蛇的问诉题发益表的小公开辰声明隶，分寻析内气部系只统如饿健康杰卡上膏报告僚的问搜题和僻风险违的信廉息，踏使用猛文本刚挖掘辟方法日来识烂别裁原决要绝求和也当前役风险存审查衣和审逮计中旦的主稠要共强性主词题，道综合闹所收执集的希所有沾信息任〔包队括税兔务局苹购置垒的商泛业数公据〕呢以确狼定最辟有可斗能带薪来遵屡从风覆险的块问题许。举〔健救康卡揭是税条务局畜给每档个纳财税人驾设计学的一农种数般据库糖，税沉务局炊关注督的核身心内碍容纳喉税人盘违规侨违法外纳税都案件芬的历岩史数滋据，宾每张缎卡记朋录一氧个纳肌税人免已审勉查过装的和样未审求查过龟的所胀有不百遵从远问题矮的数贯据信钩息。群为管惠理纳烟税人辞遵从无信息咽，税证务局朗设计劣了一矛张S鬼ie丹be董l卡斯，记潮录税传务案沾件审搏理信殃息，职包括遭结案拖的和膨正在饭审计赖的案纹件。稠文本自挖掘魄方式个，是酿通过把对纳孤税人跪文本软内容孙来挖疮掘税助务风饼险信责息，卡譬如首通过适对纳吩税人棚写给菌税务满局的刑文字春材料青进行尖处理朽，来议发现蒙纳税购人可我能存懒在的兆税务亚风险恒信息喇。〕匠其次输，分予析可鸡能影钥响公难司纳例税人坏遵从蜻的环镰境因瑞素。浮要监索控影筹响公寒司纳滩税人耐的外惑部因浴素的旷显著挨变化械或新何的发锅展，夸特别是是要薪分析量这些惭变化貌和发耗展会闻如何港影响毫纳税窃人生拐产经络营或耍其税差收遵烧从。惕再次捷，分蛋析可认能会壁带来面税务扇遵从很风险很的新节的金车融安个排。趣〔作趁为合煮作性毁遵从默方式绑的一胁局部淘〕要痛审查避大型补金融隶机构津提供小的有捎关创剧新金庆融交吓易和悟安排品的信悔息；三监控商媒体蹲报告透和财迁务顾演问公逆司的州公开帆声明号，以筋便发鹅现创酱新金疮融交叉易和键安排固的信哨息。傅识别微风险漏是宿风险财和策辜略柿组中友的路风险哭、情拦报和劫系统问支持泄团队屋和竞案件涂组中驻的坦新兴绘风险眯团队庭的共电同责蠢任，厕他们疤负责杏审查秧和分朗析内咽部信无息〔写纳税小申报弱表数唐据和速由遵巷从工烧作人为员所慰编制护的信象息〕次和外所部〔邪公开项〕信顶息；处综合疫这些朋信息昆，以贸确定挥最有抚可能充带来栋遵从贵风险昏的那卷些问劲题。歇二、缸研究刺潜在纤风险胞问题遣识别点税务舍风险抗工作块，第洗一步勺是研惕究与内税务哑风险悼相关烤的问押题，槽以了污解潜滑在的年税务好风险吉。主总要做衬两方贯面工橡作：震一是撑研究水从当香前税委务风途险审裳查、茫审计伏和个希体裁杏决要简求中推识别宋出的球问题碑。要槐确定荐税收西立法榨中哪矩些条云款与低遵从盏问题很有关尺；通啄过审喉查内利部和供外部烟数据愉来源绿，以年识别剧一个滤具体们遵从底问题栏在纳锦税大醉户人德群中握的普璃遍程鼠度；枯通过县与澳宫大利瞎亚税枯务局香的其刘他机秀构联防络以宁及适般时进疏行联芒合研遥究，尊来确胖定是歇否发诚现了膏类似庄问题寺。二枣是研僚究新湖型金桨融安拥排。国分析脆这些肥安排对的性顿质，烟以确议定其械税收店后果像〔影贡响〕预；从陶已被附确定就达成墨此类穴安排甲的纳很税人派中获性取信宿息，丘来确肚定他世们是绕如何屈处理习这此恶类交瑞易的压税收蛋问题逢的；权进行景进一上步研贡究〔陈应用州外部再数据金来源举或通部过与酸财务敬参谋凳公司衡直接昌联系异〕，虚以确讽定有队多少唇纳税希人可荒能达先成了桨类似啊安排该；如葵果该朝安排拜是由求一个手共同锈的顾瓣问公俯司所浙营销宾的，专那么宴应与君激进迈税收印筹划喂业务感处进障行联盘系。兰识别斧和研刑究给称税收独体系兼带来屯风险告的问杀题也犹主要愉由苹风险斤、情猎况和沙系统地支持爆团队籍和虚新兴钉风险含团队滑进行欺。他滚们会锻咨询计内部保和外栗部专偶家，文以决拦定对级所识爆别问脾题的铸可能绸的税菊收处熊理方薪式及锻其影梦响；怠对澳辈大利禾亚税见务局姥的税端收处继理方直式是确否正演确提俭出自谋己的狂看法郊，以嫌及识虫别出税的纳勇税人响是否埋正遵领照税税局的墨观点咏行事跨；监筹控和磨分析泡外部俱环境摘因素竭〔如顺联邦枯政府送预算袖和全兽球经裳济状甜况〕咱及其恢对遵术从行青为的洪影响丸；分控析和甲综合锡所有幅收集批到的爸信息贼。纵实例恐：出棚售特妨定资耻产允凑风险拾、情闪报和匆系统萄支持疮分析练人员考从试陶图购坡买特慎定资均产的穴纳税抬人那不里识施别个烛人裁亦决要鬼求的劈某种升趋势痛，然胁后分旺析人芝员将供研究螺外部片信息齿，以念识别粪已经抛出售国的所草有特写定资睁产、潜出售钓的条溜件，眯以及钥在可杆能的畜情况巾下，陕还包颜括支侮付的陵购置瓜价格宾。对箱这两笔个来叛源的辣信息狠进行愉比拟吗，以本确定厘交易殊的真块实性酸质，肾以及拔交易茅的税取收问污题是唉如何工处理寺的。并对外敌部公掌开信犬息进福行进陡一步袍研究津，以承确定唇方案膛出售技的是靠什么晨特定雀资产血，以退圈定突所带计来税议务风鲁险的网潜在衡程度梢。分减析人饲员咨植询内纷部专语家，缘以确怠定购面买人稠对这方种购购置是诸如何落进行灭税收贵处理匪的，播同时醒，与壳实际城处理沈方式踢进行驴了比匠较，脆以确嗓定这产些交淹易是世否带舅来了负什么既税收系风险捐。矩研究皇潜在酷问题撇所障涉及侧的资韵料宴有：画一是缎内部假信息横，包历括纳覆税人牺提交尺的个周人裁斗决申确请僵〔个仅人裁然决/埋个案直裁决圣，是让指纳梯税人晓就一挂项交愈易向末税务色局提僻出税题务处汪理、含政策栋等方河面的过裁决结申请除，税孔务局蝴30铜天内辽对裁蹄决申给请予处以答别复，于该裁院决具语有法考律约男束力闸和纳散税的揭确定侨性，拢一般水是纳辣税人挖在交您易发君生前络就可温以提舞出。翅在美仙国，想这种引裁决嫩是要眠收费璃的〕坛；从括纳税哨申报枣单和跃相联驻系的劣税率胶明细分表获伏取的忙数据途[当个纳税愈人填语写所依得税西申报饺上的软特定猜区域览时，绸他们侵会被绘指示斗再填惩写一泊个相睁关的猪明细即表。优明细粒表包肌含与协“列所得慧税评年估法溜〞遥的具被体条堪款相炎关的扶更详壳细问幕题，债这些涂问题茎包括启资本街利得份税、赤亏损推、研插究和仆开发转、税服率表祸25助A〔紧国际饥关联静方往冈来〕每]；金由遵公从工吴作人请员从志纳税愉人那孙里获灾得的馆信息瓦；S俗ie狡be民l案腹件管表理系译统中衫的风胞险和秧问题斑描述贺[例觉如：确第I怜V部最分A呼〔棵“软所得那税评倦估法盛〞彻的反蔑避税者条款皮〕是色否适慕用于厉大公遍司达叠成的桥交易悠？涉弹及的盼问题灯是小滋公司略〔大危公司汉的子型公司投〕向蜓中公名司支横付的恭一大竿笔红志利〔乓所有盗三个打公司深都是葵巨型夕集团卸公司叙的一教局部顷〕，街红利刊是在详大公盗司即疾将把纳小公硬司处笨置给夺一关内联公丸司前捏支付洪的；陕在处洁分之臣后，巡大公尼司被驰从巨横型集位团公贞司分庆离出致来。涛这就崖存在那么税务梳风险尿：支鼓付红赏利的炭唯一屠目的垂是降而低小匙公司更的价畜值，假设以避口免支扬付资扯本利停得税陵。]街二是锐外部挖信息抓资料挺，包申括下碍列来冶源的糠资料政澳大移利亚瞒政府越〔澳润大利径亚统潮计局表、澳摔大利膊亚证塘券和累投资曾委员径会〕膨，其旁他国嘴家的技统计厉机构饰，全异球股备票交膨易所印，订缩阅服别务单牙位〔理如T背ho氧ms芦on崭R追eu现te达rs欧〕，葛媒体绢透露挤，使符用谷船歌类欢的互亮联网论引擎傅的免倚费文左字搜慨索获芒得的掠信息文。惨识别寒工作遥的成氏果概是一达种即“药办公询室记蜘录至〞甩，由慈所有鼠从事惕识别践工作必的员丛工撰绍写，吗要表厘明所斗关注割的问孩题是物否值予得进碧一步羞研究兄。应“跃办公见室记反录工〞滩是一敲个简碗短文膏件，哪它列屯出问寻题的掘背景迅、问球题详安细情耽况、俭给决画策人悦的建窝议、览需要码收件简人〔咏下一诵步工浮作人援员〕蛋采取燃的行斩动。杀而香研究光工作透的成哭果苹是填陪写好底的芬“泻关注疲事项挨〞毒模板拐，由狭专门及制定累的风秤险管纲理人非填写泻。这旧是澳夹大利苍亚税韵务局纵的所物有地悠区部盲门开协发和枣使用食的一狮个文颗件，些用于晨确保聋过程塞的一宋致性俘，并膜使用静一套衫标准喊信息世与作败为问浴题提钉出的目潜在播风险棕进行皮对照佛，是适一种肝正式疫文件阵，并裤需要疮批准痰。文焰件中恩包含妨的信拳息包麦括问略题描翠述，白该问都题是翅如何蝴被发复现的彩，涉都及人裕群，理所观虑测到枝的行可为的怜驱动级因素妇，利顶害关眯系人散，如既果不坝加以荣解决亡会有稳什么证后果悟，迄放今为也止已灭采取搜的行栗动，己建议在的行毕动，敬行动墓方案胡、详卷细说酒明任骆务、案关键虽日期趣和所间需资垫源。虽识别督和研劲究税核务风先险的置问题侍所失使用王的技述术偶包括叛两类吵。一秤类是救整个萄澳大材利亚知税务定局所溉使用理的技于术：折统一吸核心良处理生系统朵〔存淘储所昏得税阵申报戚单数侧据〕适、S汤ie惰be胡l案左件管价理系理统[兔存储亚通过公与纳欺税人衣接触眼获得丹的所虾有信成息〔胡从遵碗从活术动以姓及向颈其提的供援加助以拔满足拉其税彼收义梁务中湿所获肚得的促信息夺〕,遇工作庭人员弦用于换使用脖存储悼在统肉一核结心处陆理系量统中冲的纳批税申敞报数担据]宪、企逆业数仆据仓弊库[赴存储园纳税叛人数警据〔折从统跑一核去心处蔽理系速统获钱得〕狼，以面备其星他系顽统使卧用；窜存储令其他衔外部杏数据仔〔例刻如，莫来自聋澳大饲利亚末证券拳和投绒资委指员会犬的股殿东信敲息〕夕]、拒Co纯gn慌os割申报赞软件腹〔工盯作人涌员用谁于使芒用存苦储在魂企业醉数据垂仓库政中的鹿纳税悔报表循和其把他信哑息〕恨。另钉一类劳是大应企业兄和国侵际处愁专门柱使用栋的技章术：化健康遭卡〔柏存储格从纳港税人榴和与际风险霸相关宾的其坦他外阵部来搁源获欧得的胸数据幕，数棵据从粮企业聪数据汉仓库已转移充至健世康卡腔〕、鱼客户桌身份介〔提报炼和毕显示慨从企疾业数抚据仓挂库中线的数义据，敢主要字用于高显示缎公司规结构神〕。疯健康雁卡兆是大讯企业尼和国抢际税腐收业肆务使闹用的续专有拳系统赚,用俘于存教储有乡关纳类税人档的情辫报和瞧风险京信息顺。查烟看该内系统封信息蒸方式牲的有母两种道，即优按纳访税人来或按报风险击。按村纳税逢人查多看方随式可规以查项看纳估税人大的所侧有的畜情报悠信息冈。有授标准积的基括本信腥息模锤板，允包括青详细蓄联系逐信息舅、实肉体类僻型、算合并陕状况屋、公趴司网漂站；劫根本父文件蚂也存描储在铃该系加统中朴，并嘉可用泊这一畜查看阿方式隙查看蹈，包贪括遵喉从工露作人贩员编沃制的化报告顾、纳堤税人贫提交还给澳偶大利辟亚证陶券和欧投资续委员另会的后财务稿账户添。按穴风险鞭查看隆方式拼可以悠查看育所有薪列入浴存在牛问题害〔与希一具层体风日险相塔关的余〕之村列的摔纳税风人，他查看胀针对灾人群真中不膊同部擦分记适录的阴所有申风险莫〔3趋0个行最大盐的纳通税人骡、1杰00称个最钉大的债纳税笼人、欠20相0个陪最大林的纳壮税人票〕；和查看猛的细歌节是蹈通过针一个皮标准僚模板烫提供窝的，福包括申风险偷状况呀〔是侨潜在仰风险提还是蒜确定拳风险辫〕、扯状态昂〔譬座如该巨风险飘正按密某类姿风险垄进行窜处理啄〕、腐该问牢题的侦描述改〔以色及为咐什么浮它是颜一个滴风险劫〕、屠潜在径的收膜入调驴整和蹄存在快风险牧的税斯收、僵关于盈该问弹题的狐信息摩的来蛇源、虹记录盟该问猎题的肺遵从稠官员稳。英健康的卡采售用表飘格形都式，苗每个肢录入育健康烂卡的什一个尚风险栗问题那都被姑分配女一个浓风险磁识别渠号码止，一榆个风春险问幸题制可作一粒个标降题〔华一般宗风险平类别桌如亏计损划胀转预裳报、捏纳税桨人的漆一个侨可能宽带来撑风险抵的特器定问河题如归AL勿H业饥务的征处分固〕，稻有风赌险评笼级〔摘微小些、低碍、适裙中、臣显著足、重肝大、寇高、舍严重源〕，慈风险忍状况辉表示虾〔该莲问题此只是减一个撞潜在舌风险杆，还痒是已带经确龟认并特处理路〕，攀以及掉风险致查看腊法〔考提供拌了就办该问盘题进碰行的轧行动衰的细逆节〕涂。异客户缠身份债是大缺企业让和国球际处匀、间遇接税俊处所听使用机的专虎有系牛统，桶提供帝来自堵纳税绕申报圆表的漆根本旧财务能和识处别信防息〔江名称竟变动屈历史闪、基塌于澳厌大利屠亚和猪新西涛兰产杂业分通类代录码的退产业逐分类营〕，屡存储垮公司偿结构柜方面魂的信拌息[斤包括览经济糕集团溪〔总炊公司环以及粪所有辰的总奥公司猜持有枝超过倚50柏%股运份的陆附属醋实体式〕、喜合并在集团具〔总捡公司危和总舒公司习持有紧10锻0%颤股权鱼的所裙有附弹属公锄司自凡愿进笛行合涨并纳府税〕仁、货依物和坑效劳徒纳税佛集团出〔以妙共同禽所有攀权联梦系在乡一起冒的两速个或央以上职实体阳自愿叛在货垄物和盏效劳懒税方垮面被狭作为易单一老实体不对待恭〕]蜜,以突及遵竞从工盘作人友员可症能加豪注以景说明朋对系资统中表显示初的信思息的嗽任何垒改变租。品Co搞gn艳os丑申报挪软件饱用于鄙输出下“非多维净数据斜集吵〞过，是惑一种荷报告换软件禽，使船工作喉人员汁能够睁查看唤存储丙在企身业数宇据仓榨库中阿的纳痛税人绳数据糖。数厉据包乘括税析收申烧报表话和相驾关联详的明瞒细表辈。权“贤多维烘数据规集恳〞郊是什染么？概一般阅“就表格忧〞童是使欲用列拴和行怀的二秋维数滤据表弟达格鞠式，广而连“闻多维芽数据酒集袍〞世是二考维表棵格的蹲多维组扩展泊表达碍格式涝，可甚以想呀象为饰一套阶相似俊的二畅维表员格相妈互叠乓加在装一起为。例怕如，益一套师表示麻每个寺产业旁区段骗6月愤30汽日所贼有纳步税大佩户应液付税疏额的街二维区表格益就可竟组成开一个削多维锤数据晨集，昨其中碗产业冰便是泻第三列维。惧纳税老申报狂单多倒维数品据集煌的查颠看方促式汇骨总了犯各主堤要产姿业区子段中粱所有忧纳税载人申亚报的规总额届，譬幅如所杯得税针纳税蚂申报音标签惩的数症据包鸽括利不润或誓亏损存、调来节项鬼目、资折旧害资产寄、企芒业主塘税收麻减免勇等方跌面。退这是妄一个石限制胜访问兆的内盈部网害。卧三、露逐步逆提升絮对潜浩在风湖险的醉分析谦层次狭风险绒、情定报和修系统肃支持尤团队洗在识附别出禾税务爱风险懒后，颗将在摇大企私业和矿国际碗税收姐的风守险和执情报歪委员海会会心议上芽提出维“兰关注社事项坝〞投，并封就普“坦关注粘事项叠〞奉是否榆需要酷进一蝶步调违查向大委员雀会提啦出意剂见。桂风险培和情挥报委滨员会非是一状个每畜年召胆开1庆0次国左右看会议巾的高炕级工侦作人界员的侧十人啄小组陕，负馅责掌连控大虚企业恳和国奉际处练的风脾险管驰理过活程，螺每次佩会议圆的议袄题有秧五六点项。心委员组会会睁议将达通过毯“假关注趟事项栏〞至提案皇的分逢析结创论，凑批准疮要进郊行的殿进一茎步工筋作，屋并建责议承争担这故一工义作的鱼适当桃业务圈部门左，如块遵从汇工作烦人员球或辫风险宴、情着报和蜻系统搜支持乳团队跃。会闻议将默形成分反映宝风险伟和情教报委晨员会己决定洋的会亩议记蛋录，仪记录云的内灿容或活是对岛“进关注辨事项欢〞失中提属议的范批准副情况翻：某暗一问诉题带污来了板潜在江风险谷并需遇要进乔一步嚼研究易，以包及谁只将负辱责进乳行这绍一研赤究〔虾将记艰录一反个行喜动项折目，磨并传撕递给酬指定拦领域嫂，规山定一偷个将僚研究舍结果巧回报射给委办员会座的到跑期日辱〕；滚或是问裁定挣该问获题没公有带赠来风本险，额或认岁为不幕够重执要，坝无需聋进一臣步研战究。撇会后暴将信蛋息录脏入所陷得税鼠风险失登记疮系统逢〔所缎有管属理中协的当功前重坡大遵吩从风凳险的铲微软晒文档百文件妻记录播〕。鉴第三四局部窄税财务风傍险评牵估和庙优先唤排序颗一、榴进行躁“跟类别爹层面教风险久〞夕评估鞭评估喉一个找风险碌问题湖，需偏要对剖该风凶险予热以描图述，温确定矮该风誉险涉写及的在参与维方，蜂找出讨风险移事件照或风扶险行坚为的予原因丽和来润源，固说明掠可用惭于探啊测风壁险和描风险扔所涉壁参与瞒方的赛方法臣。评罢估可村能应慧用的浑分析首方法珍包括卸分析洁一般狭来源今或相城关文遮件〔盼一般门来源编包括信情报蜜评估辽和原域来完膏成的膏内部集或外主部研葬究，估相关众文件咬包括打立法煎和现厕有的膊控制奇程序长〕；峰利用联趋势象分析钳或统涨计分蹈析法腹，来负分析攀历史斗上或敢当前灰的内骡部或酸外部生数据氏；从恐利害泽关系境方或灵问题糖专家鹿收集舍意见稿；使孩用访“饺fi拨sh宰bo美ne艳/I喉sh恐ik路aw狗a图市表满〞旧分析尚原因扎和效辨应；摔开展谁“防蝴蝶书结领其带茶〞授分析程或使够用其建他分缠析技凑巧。卸大企枣业和除国际辩处的群任何淋数目霸的工扶作团听队都恩可进怒行风闲险评笑估。肆一般要来说须，风疼险评尤估将桑由一乓个主铸题专委家级蚀助理攀专员源领导糠。例惩如对择于一数个与骄资本香利得番税有墓关的泻潜在肾风险丸的风沙险评窗估将淡由资哈本利串得税何风险专责任厨人来类管理德。评礼估工勇作将泄得到武相关杨专业务人员风提供渴支持嚷。例遍如尚风险愧、情舒报和涉系统芽支持困、案临件组删、经兔济分电析室邮等工盘作组注员工碎对风惩险评愚估提朴供帮脖助。哨开展倍“业类别恨层面腾风险荷〞嚷评估庭使用然的技劳术，遮包括厉现成耍技术胡①饿统一旺核心哨处理眼系统钟〔存椅储所届得税酱申报爸单数谊据〕师、塑②划企业肃数据膀仓库梨[存绒储纳吴税人昂数据社〔从肺统一企核心营处理辰中提初炼〕畅以供碧其他辰系统揪使用饥,存仙储其吓他外切部数家据〔情例如减，来帖处澳第大利稼亚证盲券和掌投资繁委员雄会的搜股东葬信息汤〕]漆、嫁③逮SA柴S苦JM专P和扮En保te发rp爸ri叹se膝M录in甚er妄〔数赤据发锣掘人危员用政于进酸行预兄测性占和非抬监督掠数据纷的发愈掘〕返；还挽有澳晴大利信亚税眉务局辜开发观的技做术，销即R白at胡tl消e，角数据浇开掘未人员纠用于商进行旧预测衫性和陷非监钱督数芬据的赠开掘哥。张数据硬开掘桥是指族用于脉进行钓更先蹄进的匙数据关分析赢。当刻前税核务局炸进行伞过两握种类竹型的加分析敌：一镰是预撞测型恢数据刃开掘歪包括功算法杆的使燃用，蛾如决沙策树喷、决步策规液那么、俘神经糟网络赖；二瓶是非牙监管拖数据盗开掘精，包输括聚仙类技污术，店如卵“圈k-篇均值援〞搞，凤“哑ko侧ho唯ne婆n神某经网白络算撞法储〞福和系显统层垫级聚丽类分击析。愈数据恭分析位是使辽用R退at改tl不e、然SA脆S产钟品进拆行的粗。R底at胳tl摩e是序由澳融大利睁亚税限务局发使用齿的基掠于统奥计学个开放秤源代恢码产舟品开弱发的塘一个鞋分析志工具体套件造；S钟AS傅产品呢那么包姻括S掏AS祥J防MP燕和S炒AS伐E访nt您er咐pr蹈is估e候Mi能ne摆r〔桶现成晨应用隙软件除〕。野大企寨业和焦国际遇处只攻有两信个数籍据发严掘人硬员，域他们仍是饥风险贪、情像报和样系统踏支持就团队券的雇再员，箭是具慎有税狗收技颈术经就验者泡以及祸数据祥开掘剥技能叫者。族数据谨开掘局是为崭了寻鉴找数眯据中撤的关狱系。贸预测世性数取据发腐掘是努利用眉人群霉的一说个子堤集的清特点舞，来宋发现续人群套中拥蚊有同与样特绑点的刷其他沸人。像非监取管数纲据发弟掘使粪用聚裹类分染析法或来发衰现人唇群中雾的共共性。筛Ra跟tt袋le该以几寸种方夺式展亲现那坡些共幅性，烦包括乓以决悠策树片方式顺。屋“善类别途层面蜓风险叙〞灾评估语将形间成猜已完是成的胖“明风险亦评估您〞吃模板手，这逐是澳秘大利话亚税彩务局姻所有腥地区溜局开城发和党使用终的文建件，微为的师是确未保在质评估汽潜在天风险蚂时遵内循一吵致的获过程欧，并屋比照虑一套忘标准困信息基。模部板文难件中西包含涂的信柜息包宽括：轨来自价已完歼成的坦“残关注荣事项校〞旧模板弄的信团息汇订总，腥包括蛮风险洪描述衫、风孕险是灯如何卸识别焰的、户参与锈方以冲及驱谎使因塌素；旋风险农格局川〔特胃有的凝、兼零星渔发生钩的、纹处于符生根陶期的哈〕；香风险是控制狱和处纹理效仔果；户风险弹探测饥方法炕；分柜析方映法和秀分析后的局射限性势；风路险评尘级，兼包括依可能筐性和阅后果凑、评雅级的膨当前款值和绣残值存以及德置信邮水平柿；建芽议。抗二、蔽对揪“耀类别匆层面蒸风险互〞括进行嘴评级冒1.劝对风魂险的代当前朗可能叉性进蕉行评滩级。廊首先景对纳厌税大盾户人缝群进让行抽奔样来猛计算悼发生畅问题亡的频昆率含，炎即高争风险很行为富可能奔涉及勉到的盒人群泉的百秃分比妄。其悲次对卵有风奶险的栋纳税冤大户肃人群廊进行灾抽样逼，以限确定成风险骑概率瞎，告即有董风险屑的纳杨税人脱实际史从事仓该高赶风险发行为繁的可辱能性馒百分猫比。角根据鲁风险踩类型销的不依同，仆取样便可能宿涉及肿①冶对纳获税人事进行厉少量筛的风践险审僚查，芝②奔向少蓝数纳杯税人殿发送葛问题扇单和改调查责问卷主，突③寄对纳端税申刘报表贺数据菠进行践复杂断的数豆据分洞析。音对贪“悦类别喜层面红风险非〞抱进行萌评级擦可使精用企搅业风术险管零理框明架可落能性惭指南漂，并拨根据盒问题下频率恶和风悲险概肥率来抵确定梨可能界性。皮企业海风险惧管理堵框架矩可能握性指紧南鸟可能代性午风险惧概率世问题转频率弦罕见掠发生蛙几率为0-双5%筋<1恭%呆的风淹险人叛群涉柿及仙不大棒可能随发生霞几率查6-钱30逝%盟1-污10接%的存风险断人群菌涉及唉各半帖发生统几率误31祥-7欧0%喂11尽-2酿0%践的目风险肉人群例涉及考可能沉发生给几率绞71杀-9诉5%逢21慎-2戴5%拌的风符险人贿群涉荐及蹦几乎奴肯定次发生照几率旋96旗-1贿00态%锣>2衣5%雕的风紫险人或群涉导及支2.救确定亮风险链的当迫前后香果〔羞风险飘影响旷税收意的程耗度〕早。使钓用纳言税人级样本息来计毅算由缴于从室事高厅风险毅行为只而造驾成的旧税额姑降低袖的百印分数汤；然兼后将李样本芦选取壁结果肚在整大个有请风险骡的纳条税大扫户人竟群中任进行穴外推脱，以围计算嗓总的日影响迫值；女再使采用相班关的荷影响爸标准卧将计吗算所蝶得影潮响转勒换成站风险雅评级膀。净澳大影利亚幕在描痕述企乱业税躲务风歉险时狸使用晨了企坚业风介险轮嫁，将纳识别渐出来胶的2蛮2类绍风险凝类别脖刻画扰在企碗业风飘险轮阻上，燥并对荡每一悟个风甩险类翁别都惹制订能了影视响标搂准。菠目前餐大企诸业和够国际默税务盾的大福局部像风险剩都与疑E射R-废18摘〔风镇险轮枕第1罪8类助〕税着收和随养老头金遵袋从有夜关，坡该风幻险类授别的渡影响辰标准件是围惹绕税深〔金骆〕交招付政疼府事蝴项来碰设计烘的，徐一是暖自愿蚕参与论，澳史大利垫亚税铁务局尽在多尸大程赢度上馋向政萌府保焦证保睬持并佩提高枕以下才税收尺和养馆老金骄方面臭的自沈愿参哭与：突注册梅、提繁交、茎转移视、支场付、症正确朋申报着；二递是遵乒从承寄诺，倘澳大归利亚绩税务价局在荐多大踢程度鞋能够些保持沃其解欣决识膏别出吗的关民注领后域的据承诺德。价将可紧能性幻和后剥果值乎结合蜡起来逃，使描用企棍业风秘险矩箭阵来叮确定掏总体慧风险雀评级贤。吗企业世风险舞矩阵概评级虏实例证棋将国狭内银饺行利姥润不轮正当再地置偶于离单岸银寿行机萄构，虫以利薪用离庆岸银象行机棕构适诸用的磁较低外税率公可能吴性评惑级：珠15烈%的然大银轧行已怎经注询册了斗离岸右银行蚂机构尚，使热得可漫能性巨为两贿分〔念在可水能性靠指南号下的判问题符频率狸〕；彼这些失纳税说人中台估计渐有4紫5%厨参与床了将挨国内蜻银行牌利润记归于胆离岸攻银行榴机构职的不虾正当蒜做法崖，使诸得可取能性脖为两杰分栽〔在止可能吊性指托南项郑下的翁风险靠概率已〕。旨后果盈评级笨：该翻风险让与纳凭税遵厌从有汁关，架并列井在E颂R-冻18喜税培收和挨养老赢金遵两从类哑别项屡下，筛这样重，后得果就片要根针据为使这一减风险纪类别外确定捕的标连准进肌行评胃级；特处于浇风险涉中的庭税额期估计降为每撞年5副亿澳顷元；吹根据丰后果榜标准单，这取相当称于后非果评斧级为瓜高。惑总体字评级哑：使摸用企测业风谜险矩君阵将跨可能吗性和踩后果锤评级早结合闷起来差，给锈出的丙总体纳评级瞎为显予著。帆三、登批准直、优骑先排熟序和赛任命施评估党小组顷〔团兵队〕吓将已思完成押的风像险评宫估提证交给耐风险始和情卷报委济员会蓝，以驻获得垦批准哪和确恒认该爬问题般是否粪是一熟个税耍务风掀险。森1.额确认钳为一化个风给险的纪问题赚。根木据相胜对于宿所有零其他剪狼风险芹的风镜险评河级情附况，品考察灭大企两业面存临的刺这一碗风险缺的显换著性蹦，以驱确定知是否幼应该降分配丈相应刮的资亡金用愚于对弦该风料险进者行积续极的丙管理抹。如娱果该拆风险惭被认狗为足牺够显挨著，秀应该环进行拔积极丑管理圾，那么颗建议咸指定射一个即风险麦责任笋人来貌管理帽该风留险。竟具体蜜工作晨流程陪：进畅行该吹风险哭评估雾的小狂组将染风险拣评估亭结果倚提交善风险慈和情狗报委怀员会闻会议融，并晒视情驳况基聪于该威风险迈的专踏题领乱域提傍议一夫个相狼关的浇风险鄙责任赠人。瓶风险甚和情登报委区员会何会议稀将虽①缓通过途对风魔险评鸦估所湖发现滩的问胜题；絮②葡通过袜风险础责任枪人的灯提议校，或灵者选菜择并格任命额一个篇适当贱的助愤理专务员来严担任碌风险盖责任牧人之坑职。木委员牵会会钻议每统年都壁审查拿所有跃风险垒评级煌以确工保派①练所有半大企挡业税他收风酷险都吧统一俘评级免，旱②阵根据剥公司暮定义枯的标础准对时风险挂进行兴评级泊，养③干根据士相对身风险上评级横对风寨险进桶行正榨确的白优先缺排序陕。揉2.阶确认已为风粥险并茅优先非进行开积极办管理楚的问歇题。耐确认冒为风陪险并疏进行防了优饥先排狮序后头，就宵要对僻优先筐的风劣险进脸行积轨极管迅理。阶一是彼指定秘风险长管理蛛人。骗风险罗管理峰人在蚕管理瘦税务券风险皮方面消经验蓬丰富秋，一绕般是挤从事纸遵从芬工作桶人员苹，他趴们将车这一豆角色漆与他两们的泻其他该责任浸结合科起来蛇，或眠者对过于较侮大的寻风险谣来说恶，可逃能做各一个兰专职华风险销管理回人。跪风险贯管理毛人首淡先要饶确认叮风险俯可能忍性、肆影响坡总体含评级营已经备得到扭正确孙计算祖；还蹄要对醉所管姜理的沸风险敏的评稍级每滋年进肉行重刻新评侦估，捡以确决定缓窑解策伙略的姻作用熟；并木依据雷评估针结果织要向咳风险抚和情帖报委撒员会功告知坏风险疯评级帮的变冶化。满二是捞指定诞风险绵责任伸人。构大企烫业和朽国际曾处的叉任何再助理碰专员帝都可踪以被跪任命不为风职险责庭任人侍，并绸需确陡保风套险责稻任人旁已经墨充分链承当纺了他特们的海责任时。埋第四刘局部阁对要大企概业遵浪从行泼为进浪行分牢析并辆制订宰处理巡策略锁一、径分析听纳税疑人的旁行为掉以及马驱使催这些坐行为章的因剂素啊大企走业遵挎从行吓为，溉或者巧说大狠企业际出现并税务扣违规洽，总钩是有拨其利技益驱纲动的奥因素萝。从丸大企惯业采侵取违所规行另为是医否可平以得扯到回队报来奇出发锡，我碍们要押研究垃如下撇的一衰些问膜题：问采取睡高风邀险行脏为会评不会羊给纳谋税人茅带来贯报偿速，例拳如，齿它会朵不会温使纳娱税人历增加驳其利嫩润率刻？采摸取顶峰风险逼行为四会不衬会防期止〔压或减员少〕余纳税脊人蒙倒受损累失，决例如寒，它俗会不父会防戴止竞嫂争对亏手获瞒得竞那么争优果势？霜高风鄙险行势为只秒不过糟是缺许乏对顾遵从吃义务俊的知漂识和日了解仔的结星果吗始？接苍着，搞我们然还要狸弄清员另一枝些问讯题：抽税务鸡风险誓是纳轨税人卧不遵罗从的姐结果番吗？浇风险吵是否赞是立选法缺拨陷导少致的尸？风熊险是县澳大泪利亚舍法律桥与我佩们的踩贸易算伙伴健相互押作用决的结想果吗显？瞎分析拾那些京决定缝纳税飞人是宿否采俱取一飞种高嘱风险桥行为纪的因抛素，珠可以规从两肢方面姥进行辩。一雪是社系会经萝济因贫素：圆风险辜是否熟与特读定产残业相灾联系主？风遵险是政否与不一特闲定的坡公司贸结构仪〔如心私人属公司辩〕相回联系扯？风脂险是登与有和海外虎运营槐的纳谅税人阅相联必系，批还是迟与纯驼国内泽运营最的纳贪税人吵相联凶系？泉二是来纳税躲人对合待风毅险的串态度碎：有抬些纳熄税人去采取躲激进扶态度承，试眠图付摆很少怕的税奴或不术纳税轧，而皱不顾涉其实冶际的纪法律娃义务桨如何作；有到些纳滑税人喜采取僻一种些遵从攻但争衔取税将收最涨小化袭的态京度，位它们灿利用眯所有哗法律天手段桨来降甘低其壳纳税库义务乖，有绞时对夺法律红条款货进行团较自晃由的燕解释绝；有伍些纳漏税人闲采取组一种别小心震谨慎轮的纳齿税态盐度，列并适辽用最卸保守掌的解仰释以臂确保值完全钩遵从抓税法能。琴二、捎制订慈防范大、探刘查和筋应对奶“直类别蹦层面贫风险狠〞心的策鹿略漂1.漫风险砌分类宁大企场业税捞务风锁险评难估出等现在缓两个私层面幕上：读“颂类别狸层面给〞州和帮“橡纳税指人层只面弦〞浪。形“涝类别厨层面锹风险滩〞凶是影窑响纳杏税大洗户人绪群的谦问题倡，这瞒种风阅险是弱指纳塘税人放未能缘遵守屋税收普立法穗的某坑些条急款。诸例如认，将芳一家叠离岸的附属切机构数的亏经损归资入一货家澳盖大利叶亚企葛业，懒以减糊少该涨澳大芽利亚部实体愤的利虾润，例因此取，其教应税蓄收入点是一绝个类战别层嫂面风罪险。悉这种蜓风险夜的产没生可驾能在揭于纳触税人结成心角从事底防止本其义丸务的存行动各；或阻因忽筒视或皮误读束法律拉，不男经意猫地从迎事了胶导致受其应勉税收嫩入降绍低的聪不当确行动决；或搅是以半有别缝于澳捞大利答亚税描务局姨的方那式解亡读法驱律。坝识别胀出的泉这种卵风险抗根据穗企业责风险琴矩阵恋进行烧优先递排序析，以捏确保敢正确挥地分举配税哗务部蕉门的响资源赵，以旧便使训评级撑最高握的风剥险得宋到有三效处革理。已“受纳税锹人层棵面风鹊险皱〞亦是每商一个歪体纳旱税大现户的贡风险期状况芳，根牲据纳排税人宗从事叨不遵援从活借动的斑可能厘性以虏及如倚果不眼遵从吉可能闹产生抚的后泪果，亮将纳县税人嚼划入厦四个段风险妨类别袭中的绝一个准。通配过给煮纳税泛人指谁定风输险类援别，神税务宴部门昌可以匆为个和体纳寨税大受户正言确地溜分配交自己鞭资源拆，从史而确钞保最该有效按地管浅理全牵部纳浅税大英户，门使税禁务部跟门不厌同的拦遵从蒸活动躬用于遗处理帖不同陶风险喇类别敢中的棕纳税春人。检2.伐风险测碍“切蝴蝶誉结领忽带段〞信大企智业和晕国际何处应疑用风负险做“煌蝴蝶满结领发带段〞枝分析残方法士来管狸理我威们的席嫌“稍类别师层面叨风险称〞赛。通屑用的拾风险馒限“贱蝴蝶毛结领此带茧〞烫分析核法是难于2巧0世暑纪7哭0年不代开短发的缓，并鼻且已胆经为轿几个饲非常译大的玩澳大腿利亚群和国鬼际公玉司与如组织丛采用季，如肉皇家报壳牌蚕公司啊、美级国联沙邦航盖空管无理局拳、B泄HP种B胞il掌li烦to昂n和嫁Je存ts养ta游r公亏司。决蝴蝶启结领纹带模产型证扁明了跪预防猛性和剥恢复革性措西施在挑处理桨风险稻方面草的重更要性中。澳醒大利貌亚税亚务局槐的改剩进模车型是护：将街不遵期从作漫为一多个反“绞结扣味〞饿，胆同时温还在为中心艇说明朋了探伸查方恨法；浊有一苗个屿“屋左蝴方蝶翅碌〞却，它含给出挖了防潮范；菠有一裳个住“趁右蝴互蝶翅谈〞计，它土提供掩了处捏理计您划的业应对戒内容罪；还抗在最追左边露有额谊外的慎信息泪，表询明不魄遵从影的原豆因。雾3.稿制订虾防范子“扎类别巴层面剖风险铲〞素的策退略莫防范蜡“发类别左层面岛风险林〞默的策土略主件要包吴括产①网年度凤遵从绢方案京提供蕉的信控息，讲澳大滋利亚慧税务钓局网繁站上让的信泼息，坟专员怎等人脏的讲伶话；烂②恋公开数警示处；谜③斗与行忽业论迅坛联偏络，破以了风解纳画税人青是如棋何处语理相译关支知出或除交易骑的，镇并让祖他们伯知道收，他预们应峡该如特何处抹理这薪些支幼出和滋交易请〔才垃符合娘税务完局的棉要求眼〕；觉④诱鼓励眯纳税筑人主座动前寨来，扶讨论愁他们碰对于者如何娇通过推个人稻约束报性裁困决要稠求来傲处理妙相关孩支出青或交枕易的珍任何粉关注树；碌⑤历协助匠纳税裹人遵趴守法歌律的窄工具输和教牵育资很料〔阀20笔11珍年新壶发布佛了两外个文捡件：浑合规召方案西和大本企业州合规于手册财〕。超税务毕局需吴要考松虑以伤什么呜样的扶策略示组合仿最能贞够有狐效地滚防范毛“惠类别肃层面糖风险茫〞般。英4.肚制订抬探查灿“猫类别耕层面辜风险肿〞摆的策住略饭澳大栋利亚父税务盏局使准用风脖险区责分框记架的已方式瓦来制忘订探糕查惰“谦类别宫层面双风险霉〞燃的策喂略。耐该框理架对慢风险零探查晌策略菊提供森支持抖，用贩于评菌估所除有纳棋税大革户不为遵从冷的相纹对可吃能性小，以悟及潜并在不火遵从止的后露果。欢这就代要求亚对所战有纳吼税大但户都碑要进老行评矿估，舟并划学入四粪个风圆险大根类中唉的一凤个；报各风惩险类葵别都轮有一记个遵均从方执法建泳议，革供大代企业汇和国泊际处关用于诊该类因别中攻的纳初税人灿；在前高风显险纳浩税人歌的探恩查方才面，甜对较蜓高和煮较低福后果幕的纳待税人季适用宗了不架同的讲方法暴。迁制订才探查惑“娃类别凶层面彻风险配〞棒的策缠略要黎求对手不同霜的纳尝税人塘采取绘不同南的策低略。铜对较丰大后忌果纳辉税人森，要熔分析泳从纳雷税人右和外害部来泰源获玩得的宣信息贼，以宗识别嗓潜在膛的高监风险短行为慰。对浙较小拆后果宫纳税草人，缓要确告定信高息项践目〔堂来自键纳税锋申报瑞单和主明细槐表以驼及其映他可深用数殖据〕窑或其税变动屠，或约与业刮界同锈行的片比拟胶；能仿够最柴好地滋说明基一纳具税人读是否泽〔相架对其地他纳团税人复来说欠〕表恶现出洋了该惜特定舟风险石，这赵将确轻定一圆纳税缩人从睁事高观风险岗行为捞的可抽能性住；确抗定什送么信联息将点能估午价一皇纳税练人从雅事高贫风险膝行为联的后拉果。渴5.鹅制订吸应对沙“逼类别顶层面痛风险巴〞碌的策脾略派制订锈应对导“采类别脱层面断风险港〞瓦的策融略，隔要研革究以悉下各结种方梨案的禾何种谦组合斑能够斑最好疫地处椅理该密遵从纷行为告：〔勒1〕问对那描些认赠定有取可能怜从事谜高风免险行自为的珍纳税淹人开城展遵鸽从活珍动；你〔2烟〕为那么从事宾这类略行为迎的纳谁税人漏提供愁时机箱自愿经前来潜做出爹解释瘦；〔息3〕武确定厅适宜京的检赠验案浊件进逢行起羞诉，欣以澄解清法科律规断定；男〔4饼〕通周过与特财政音部的吸接触认寻求是改变票法律肥。瞎税务挠部门罩的遵价从活假动〔穗即风抬险管委理工找作〕抛有这萌些方酬面：螺一是扮简化包的专晒项问炸询单射，寻精求对弊一项讲重大绕交易松或事缴件进竞行澄融清。秆二是隔纳税邻申报芬前的舒遵从殃审查拴，寻吉求对蔬识别车出的忍潜在遗税收字风险峡进行腐合作环解决脊。三遵是风饮险审腰查，慕包括司对一扫系列穿风险忌集中搂领域翼进行饼广泛掘的风殿险评削估〔汤全面黎风险截审查哄〕；你审查掏一般缘由于汤该纳摩税人逮业务滨的一拨个特把殊事师件而焰导致庙的一僚个特春定问蜂题〔残特定锐风险肌审查恩〕；筹对一裕个特记定重瞒点领归域的亿简要驻审查如，对元数个床纳税乱人进甚行同脑样的校审查泽〔项秆目风设险审汁查〕联。四挖是审秋计，蛙包括醋对一杨系列贷风险金重点植领域承的全犁面审崭计〔关大企领业审准计〕原；审修计一签般由狸于该蛾纳税瞒人业躺务的性一个吩特殊虚事件序而导柱致的疼一个找特定刘问题虎〔特回定审辱计〕递。困对于蜜不同粒风险亩类别条需使平用不樱同的养遵从术策略顽。独对旬风险腾类别竹1封的较表高风足险纳灰税人逗，税盲收遵借从行今动最胃有可释能采拉取全南面风恳险审波查和编大企徒业审罢计的数形式汁，正咽式权呜力〔金立法迹条款煌允许尸强迫哨纳税联人提耽供信百息，减否那么膀进行距处分肝〕最顽有可退能用么于取圾得要占求的胶信息牢。们对非风险估类别庆2顾的关宜键纳怠税人盒，遵充从行杯动可委能采剃取合垄作性遵的遵炕从成暂果的北形式何，如迟年度先遵从深安排请，这搏些安运排是缓一种味行政母安排玉，它蕉们通享过由顶关键宰纳税易人全安面和金坦率贫地披鲜露其配税收乐事务翠情况戏以及浙任何蛾可能义影响迫其税稼收事生务的乱业务礼安排斧，来答考察数税收成风险华；会俗考虑盼以非康正式宇信息趁要求萌和替忠代性婚争议佩解决办方式软来处渗理不适遵从驼事件志。傅对爽风险殃类别剖3涨的中贡等风挎险纳劈税人珍，使恒用的弄遵从寿活动索一般问是特邀定风牵险审绢查，乖遵从丝活动读很可弹能针握对一脉组表惩现出颜同样多行为买或特衫征的称纳税普人进咐行，昂并纳浸入一教个项然目下软以确毒保一捉致性盾，并樱且增剧加大续企业辅和国叙际处却在处批理该瞧特定究风险蛮方面谣的知性识和燃技能迈；在怨风险愤确认剖存在仓于特塞定纳走税人任的情会况下辽，这凑些风成险很爪可能织使用该特定损问题映审计铸来处纲理。国对惜风险手类别咽4蹦的较成低风递险纳誉税人撑，在野某一券风险屋规那么棉下得咬分较勤高的挨较低爆风险罢纳税冠人，桑即那锯些被疗认定到有可拜能表拆现出既一特幅定风鹿险行喝为的股纳税便人，阶将被刻挪到潮中等州风险勾类别嗽进行启处理市。大练企业核和国字际处蛛对未脏被认沾为具斗有潜旨在风坡险的复较低淡风险帝纳税爸人一驼般不摩检查狭，需宫要采喂取的靠行动期是乎①栽对于两特定丛风险深和问板题的短针对罢性的蝶信息剩攻势贤，旨抱在防度范这螺些纳衡税人旅从事饲该行艇为；刚②革有可犯能进部行的侍访问薪，旨意在增页加大渣企业口和国大际处箩对这壤些纳浅税人足的业税务以丘及关泡于其劳治理档方面倦的问棒题的搞了解网。豆6.顽最终室成果碍风险尸处理教方案脉辩制订性防范寒、探鞭查和热应对良“葡类别位层面懂风险聋〞取策略潜的最氏终成膀果就坦是制窄定风野险处魄理计叮划。选这是民一份渡记录耽将用法于缓彻解该雁风险摸的策畏略的绝文件僵，包济括在消该计皇划中尼的信纺息有萍来自丘已完消成的令风险滑评估看模板腿的信粗息〔啄风险递描述忠、风校险事惹件、摔参与码方、粗驱使券因素祥、风污险格倡局、究风险讨评级貌〕，阅希望恳到达朴的成含果和迁成功唱目标河，目辨标群披体〔浆包括晚如何村选取万以及挤选取苦理由情〕，绣处理猛方法朽，所掏需资茅源。璃该计栏划还燃要求混风险做管理陵人在嫩文件逢中纳阔入渔①叉一个稳详细丛方案冬，包弦括要桐求开合展的射具体雷活动备、谁擦负责岔开展父这些隆活动悔、这予些活性动什厕么时层候完尸成等贩详细纹情况互；无②淹一个甩评估圈方案毒，包葛括成耻功目跑标、艘成功桌的指捧标、耍所使腹用的扑分析幕方法陪、所月要求萍的数印据、垮如何敏搜集明这些涂数据娇等详菠细情闭况；段③吧一个断利害桌关系陕方管孟理和炭沟通堡方案伤，包嘱括利处害关狼系方蒸有哪悠些、驱所要永求的枣接触蝇、要晃利用茶的渠窝道、盈沟通读的频叫率等塑详细挠情况暂；晶④缓一个并风险雀回收寻恢复奔方案灵，详俩细包毁括如缠果处努理策姿略没这有达榨到理减想成徒果，养那么将婶采取撒什么而行动简。侨公布浴的沟丢通资每料共最肉终成芦果还喂有需叉要公榨布的傅沟通膀资料近，主励要是涌风险智的描依述以秒及我袄们的飞处理汇策略控，包许括年齐度遵欠从计篇划，球纳税街人警桥示〔贩一种粘早期哗预警森，突匹出对菜税收网筹划按问题监或安升排的性关注反。例泥如，恨TA朝2响01末1/盐4：叼未支歇付的别董事上费的锣可扣锡除性貌。纳书税人扑警示锄：描蚊述一携项安似排，珠据此卵，一扰公司绒要求救扣除即董事攀费用滋，但拥在当浊前和劝/或斧之后侦的收降入年撑度中后并不窑向董魔事支辜付这福些费朽用〕园，专乎员和喇其他赚高级毒主管葵的讲惹话。谷内部裳指南延最弯终成内果还莫有内判部指欢南，重包括行风险择指南怨〔协暮助遵浸从工港作人哭员了贞解风鹿险的齿性质团，并睡识别可一纳纹税人浓在哪扎些方辉面会游从事前高风辱险行椅为〕态和风禽险方读法〔填或称斑使用荣手册重：当疾处理坊规定神的风碌险时支，概忍述要摸求开逗展的阿特定之任务铃。用法于S忆ie祥be唐l工此作管放理系曲统〕切。束第五宣局部乌描库绘大抖企业援人群蜂风险面状况稠与筹补划、拣实施痕处理穷策略倍一、腾将纳贷税人贱分配迅至风偏险类先别列在识奸别高街风险宜纳税谱人过凶程中趣，每启个纳茧税人移都会脾被分需配至研四个微大风踏险类稍别中世的一倘个类泽别〔船对每湿一个挤纳税馅人，冻识别特高风影险纳乡税人爱的过争程至裁少两饶年进遭行一依次，涉具体望时间自根据诸纳税捡申报妥单提乏交周存期来穗定〕季。首哪先要靠划分非较大驴后果豆的纳申税人恩。根懂据总素营业盈收入魔、总总资产跨和应岭税总哪额来蹦认定抚50乎家最目大的冶纳税番人〔防根据棵过去肠3年揉的2地项指手标的怜平均毛数确灯定，懂一般得营业岩收入顶超过用50续亿澳哨元〕行，这皮50距家纳相税人较假设存铲在税虚务风益险，限将对槐税收观产生归较大称的影荣响，子所以摇被划非为较萄大后耽果的停纳税醋人。蚁其余到未分雁配至允较大艳后果库组别体的所瓶有纳瞎税人率均被素视为绞较小贿后果朗纳税司人。精其次逢要划饺分具葛有较很大不扭遵从财可能映性的装纳税映人。恩其中砍，对芬较大牧后果拢纳税予人，宴可能势性是远根据粪量化声和定旁性因代素确记定的矩；对寿较小督后果堵纳税杰人，友可能院性是折根据歌高风呆险纳扭税人课识别窑过程步中提父出的份建议纱〔风都险识驶别规回那么〕陷而确揭定的耍。然奖后，高根据业纳税毙人不台遵从脾的后真果和果可能延性的尾组合谷，将飞纳税屋人分肤配至绝一个氏风险何类别般中〔冻可能杨性确菠定是辞“震纳税夹人层私面风城险瓦〞泽识别莲过程帽的一鱼局部质〕。胖最后屠，审秃查和吴确认朋所有沈风险齐类别科分配肉的纳漆税人训。盏将纳凉税人声分配症至风弃险类梯别的澡技术用手段彼主要按有两体个。榴一个顽是客歌户身施份。续这是狸一个胶由大封企业台和国厅际处禾开发净的应专用软甜件，恐由澳叮大利紫亚税狗务局恰的中漫心技厌术支乖持部古门维犯护。打客户棋身份统系统手的风勤险区邻分框羊架查糟看窗碎口提恩供了得以下愚方面嚷的记茂录：乱纳税培人的姐历史粒风险我类别奴，纳扇税人啄的当口前风她险类押别，姨风险呜类别床变动秆的原武因，禁风险疼类别城最后蔑一次填审查卫的日拔期。孔该窗次口还侍提供邪了纳窑税人穴的最巨后一慕次审煎查类席别分仅配的谊日期缝，后帐果因攀素的山值〔狭总营亡业收酿入、跌应付锡税款匆、总牛资产唐〕，拥当前添风险颠类别恋，对座这一揭类别饿划分侦的评稳论，顾历史域风险庸类别住。另射一个继是风航险区链分框号架数定据库原。大腾企业晌和国奴际处泛使用便Mi系cr扶os退of花t嫩Ac誓ce粘ss暮程序恋开发绳了限驶制性馆进入游的数躁据库纽，用苍于便竭利向龟所有王纳税举大户矩发送闷年度售信函绝，告虫知他断们当赏前风愤险类醋别以迎及将兄其分争配至睁那一竖类别恋的原田因。禁数据纯库记阳录的笔内容坑有：劫纳税神人的矿当前盯评级煮和该祝评级照的理针由，扁提供舟用于培该后沟果评鞭级的摩定量璃信息灾的利沸用渠济道。划风险首区分稼框架此数据产库中穴风险陷区分俊框架采评级睬/理蚕由选搂项卡市提供踪了该纱纳税洒人的栋风险访类别门，分餐配至掩该类锡别的拍理由跑，与丛相关标文件安的链缓接。形数据搏库中逃定量烧数据衰选项泳卡提舌供了赚最近宿五年掉的后粘果因畅素：坝总营荣业收姐入、孙应付文税款疼、总臭资产跳。二、“纳税人层面风险〞认定“纳税人层面风险〞认定，就是对某一具体纳税人存在税务风险确实认。对于较大后果纳税人〔即50家〕来说，税务局要对纳税人的定性和定量标准进行评估，即要对纳税人的定性数据〔定性数据是说明纳税人在行业内影响的信息，来源于行业协会、媒体文章、分析师报告等〕和定量数据进行分析，与各种标准〔指标值〕进行比对，对其税务风险可能性予以评估，以识别说明某一纳税人有较大不遵从可能性的行为的问题所在。对于较小后果纳税人来说，高风险纳税人是通过审查以下可用信息而识别出来的：由风险规那么决定的纳税人风险可能性和后果值，通过裁决过程获得的情报，通过其他遵从活动获得的情报。“纳税人层面风险〞认定工作最终将产生一份被指定拥有特定风险的纳税人名单。“纳税人层面风险〞认定的责任对较大后果纳税人，遵从小组根据定性和定量信息评出50家最大的纳税人，并建议将其划为较大风险纳税人或关键纳税人；调解专家小组每两年对所有建议进行一次审查和确认，以确保一致性，并确保存在这样划分的足够的证据。对较小后果纳税人，风险管理人、解释协助部门以及遵从工作人员都可以就高风险纳税人的识别和处理策略提出建议，案件遴选分委会每两年对所有建议进行一次审查和确认，以确保有足够的证据来实施处理策略。“纳税人层面风险〞认定的技术支持一是案件遴选应用软件，为工作提供了一个平台，使工作人员用于记录与识别高风险纳税人相关的信息，这些信息包括根据风险规那么确定的风险可能性、后果和总体风险得分和定性信息〔包括被认为带来风险的特定交易或事件的描述〕。二是风险区分框架数据库，存储与过去和当前分配给各纳税人的风险类别有关的信息，通过了解纳税人的过去遵从历史，帮助工作人员识别高风险纳税人。三是健康卡，存储关于纳税人的情报，通过提供该纳税人已经达成的交易或其他可能影响其税务遵从的业务事件的详细情况，工作人员可用于识别高风险纳税人。四是客户身份，存储纳税集团结构的信息，通过帮助了解纳税人的相互关系，工作人员可用于识别高风险纳税人。案件遴选应用软件通过要求工作人员填写各个不同区域信息资料，来指导他们识别高风险纳税人的过程。主要填写内容有风险是在特定实体层面还是在集团层面〔合并纳税申报〕？相关的税档号是什么？所建议的用于确认该风险的遵从活动是什么？该纳税人的总体风险得分是多少〔可能性乘以后果--根据该特定风险的风险规那么〕？与该风险相关的收入年份是哪一个？Siebel案件管理系统是否经过核试验以确保该风险尚未进行过审查或正在进行审查。案件遴选应用软件从Siebel案件管理系统提炼信息，使工作人员看清过去已经或当前正在采取什么样遵从活动，以弄清潜在风险是否已经进行过或正在进行审查。提炼的信息包括先前遵从活动的状态，Siebel案件识别码，先前遵从活动分派给某一遵从小组的日期。三、制订和运用风险规那么风险规那么用于识别那些可能从事高风险行为的具体的较小后果纳税人，即用于识别高风险的较小后果纳税人。较小后果纳税人的相对风险评级将用于决定其风险类别。要制订风险规那么，先制订由风险规那么检验的风险假定。该假定是一项定理〔或一套定理〕，它使用通用业务语言解释不遵从行为如何以定量数据的形式表现出来。例如利润转移风险，纳税人可能会通过向关联方货物和效劳支付虚高价格，而将利润转移至海外，导致经济业绩的下降。再确定该假定的可能性和后果的要素。例如，某一特定纳税人从事利润转移的可能性--经济业绩差与实质性的关联方交易联系在一起，这一特定纳税人从事利润转移的后果--纳税人的经济业绩和行业平均值之间的差异。然后使用企业数据仓库中相关数据的区域名称写下该风险规那么，将规那么转换成结构查询语言，以便在Teradata系统上执行。最后检验该风险规那么，确保该风险规那么能够正确地识别显示出该高风险行为的纳税人。一旦制订了风险规那么，便可应用于实际纳税人的数据处理。风险规那么的结构查询语言被输入Teradata结构查询语言助手，这是一个现成的应用软件。然后，再使用Teradata助手从企业数据仓库提炼出那些满足风险规那么中规定标准的所有纳税人数据。提炼出的数据输出到MicrosoftExcel中，以便使风险管理人能够分析该数据，并确定对哪些纳税人建议实施遵从活动。风险管理人负责制订并检验风险规那么，最终产生一套清晰和检验过的识别高风险纳税人的风险规那么。四、为纳税户指定风险处理策略不同纳税人风险类别适用的处理策略申报前审查申报后风险审查处理较大风险纳税人申报前遵从审查客户风险审查特定审查大企业审计转移价格审计关键纳税人〔非年度遵从安排〕申报前遵从审查〔18个月〕客户风险审查〔240天〕特定审查〔180天〕特定问题审计〔1年〕大企业审计〔2年〕关键纳税人〔年度遵从安排〕年度遵从安排谈判〔90天〕年度遵从安排审查〔2年〕风险缓解〔1年〕中等风险纳税人简化特定问询〔45天〕工程风险审查〔120天〕特定审查简化特定问询特定问题审计括号中的时间是相应的处理策略的基准时间；所有处理策略都有相同的基准时间框架。税务局为不同风险类型的纳税人制定其采取不同的处理风险策略。对较大风险后果纳税人，首先是制订和实施纳税人保证方案。其中对较大风险的纳税人，该方案规定了我们将如何与该纳税人一道来降低其风险水平；对关键纳税人，该方案规定了我们将如何与其一道保持其继续遵从。其次要进行申报前和申报后审查，并根据审查的结果开展所要求的遵从行动。对较小风险后果纳税人中的中等风险纳税人，①将只拥有一种或两种风险的较大可能性的纳税人归为一组，并在事项为根底对这些风险进行特定风险审查；而拥有多重风险的较大可能性的纳税人将通过一个综合风险审查过程来审查〔这是一个强度更高的过程〕。②这两类纳税人如果根据风险审查，证明其税务风险确实存在，那么将会开始进行审计。对较小风险后果纳税人中的较小风险纳税人没有制订遵从处理策略，只对纳税人信息定期进行监测，以识别其风险状况的任何变动。遵从小组对较大风险和关键纳税人，需编制纳税人状况图〔通过分析纳税人的结构、活动、经济业绩和组织文化而做出〕，制订和实施纳税人保证方案〔它录入的信息包括纳税人状况、风险归类的理由，以及对该纳税人进行管理所应用的过程〕。遵从小组对中等风险纳税人，小组领导担任对多个纳税人的同一“类别层面风险〞开展的所有遵从活动的工程管理人，并负责开展工作和向相关风险管理人汇报成果。遵从助理专员主要是确保对所有较大风险和关键纳税人制订和实施纳税人保证方案，并批准纳税人保证方案。相关遵从保证部门在制订纳税人保证方案方面向遵从小组提供指导和协助。五、上传并向遵从工作人员分派案件1.在Siebel案件管理系统上创立相关案件。在Siebel系统中创立案档，确保对各纳税人所开展的所有遵从活动都有一个永久性的电子记录和审计轨迹。作为纳税人保证方案的一局部，遵从小组创立他们负责管理的较大风险和关键纳税人的已识别案档。根据案件遴选分委会批准的高风险纳税人名单，遵从保证和治理部门创立中等风险纳税人案档。2.将中等风险纳税人案件分派给遵从小组。案件的分派一是基于工作量，按照遵从助理专员提供的信息和Siebel案件管理系统登记的工作进展来确定。工作量是指有多少工作人员可以进行所要求的遵从活动。二是基于能力，按照各地的工作人员能力评估来确定。能力是指工作人员进行所要求的遵从活动的技能。遵从保证和治理部门负责分派中等风险纳税人的案件。上载并向遵从工作人员分派案件的技术支持是Siebel案件管理系统。系统中按需要修改后的现成客户关系管理应用软件实现的功能有：管理案件、记录进和出双向的纳税人联系和通信情况、将纳税人信息合并到一处、允许工作人员直接进入存储在澳大利亚税务局其他系统数据库、为工作人员提供与许多澳大利亚税务局参照系统的直接链接以协助他们完成一个案件。Siebel对每一类型的遵从活动都设定了模板，这些模板有①强制填写区域，以捕获必要的证据来支持所作的决定；②当基准时间框架已经被突破时会自动警示。六、向遵从工作人员提供指导税务局向遵从工作人员提供的业务指导包括以下几方面：1.大企业和纳税遵从小册子。这是纳税人和遵从工作人员都可得到的出版物，它指导我们如何与大企业一起合作，以促进大企业遵守澳大利亚税收义务。小册子概述了纳税人可以期望从澳大利亚税务局得到什么帮助，以及税务局对纳税人的期望是什么；税务局可向大企业提供的效劳；澳大利亚税务局如何管理税收风险。2.Siebel工作过程指南。指南是为大企业和国际处的特定遵从活动而制订的，它提供了背景资料以协助工作人员了解以下内容：他们需要做什么，他们需要如何做，为什么他们要这样做。工作人员通过内网作为联网资料查看。3.端到端遵从技能培训。这是一项培训方案，覆盖与遵从相关活动的所有方面，很大一局部重点放在实际案件研究上。4.遵从手册。手册将大企业和纳税遵从小册子中的高级步骤与更详细的Siebel工作过程指南联系起来，为遵从工作人员提供了他们需要的参考资料来强化其培训。5.风险指南。由风险管理人按具体风险编制，向遵从工作人员提供相关信息，包括风险指标或事件的简单解释，其重要性〔即该事件的潜在影响〕的解释，关于如何进一步分析该事件的一些大的指导原那么，可能对遵从活动的进行提供协助的信息来源，可能受该事件影响的税收立法的其他领域。第六局部监测绩效和评估效果一、衡量遵从活动的效率1.制定工作方案。税务局制定遵从活动〔合规活动,即税务风险管理业务〕工作方案时，首先，要确定对那些高风险纳税人进行管理所需的资源数量，一是专门负责风险较高纳税人的团队数目，针对这些纳税人的保证方案的结果尚未实现；二是已经纳入年度遵从安排并可能在明年延期的主要纳税人的数目。其次，要确定明年针对中等风险纳税人将进行的遵从活动的数目，一是通过风险缓解〔消除〕战略检测，风险管理人可以发现的中等风险纳税人的数目，二是本年度不能最终完成的正在进行中的遵从活动，三是本年度建议的、但尚未开始的遵从活动的数量。再次，要确定非案件活动所需的资源，包括风险管理人员进行威慑和检测活动所需的资源，划定风险范围和估税等活动所需的资源。最后，将所有资源需求与明年的可用资源结合起来，并作出以下调整：一是减少所需资源超出可用资源的方案工作；二是根据风险减缓〔消除〕过程的结果，增加对后果较大纳税人的资源投入。2.衡量工作业绩。衡量工作业绩必须比照当年工作方案完成情况来进行。一方面，分析在审查期间完成的案件数目以及工作人员所花时间的统计，以便确定是否实现了方案产出结果，换言之，是否以方案内的工作人员资源完成了较多的案件？与前一个时期相比，每个案件