2019年中级经济师考试财政税收课后习题九含答案

2019年中级经济师考试财政税收课后习题

九含答案

2019年中级经济师考试财政税收课后习题九

【例题1•单选题】企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的

科目为（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.税金及附加

D.主营业务成本

『正确答案』C

『答案解析』消费税计提税金的会计账务处理为：

借：税金及附加

贷：应交税费一一应交消费税

【例题2・单选题】某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励,

无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为

5%,消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为（）。

A.借：应付职工薪酬3000

贷：应交税费-应交消费税3000

B.借：管理费用3000

贷：应交税费-应交消费税3000

C.借：税金及附加3705.88

贷：应交税费-应交消费税3705.88

D.借：应付职工薪酬3705.88

贷：应交税费-应交消费税3705.88

『正确答案』C

『答案解析』该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税

价格计算，应纳消费税=20000x（l+5%）+（L15%）xl5%=3705.88（元）。

【例题3・单选题】某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方

式销售高档化妆品，本月销售给一个体户高档化妆品10箱，收取现

金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的

会计处理是（）（消费税税率15%）。

A.借：现金23400

贷：库存商品23400

B.借：现金23400

贷：主营业务收入23400

C.借：现金23400

贷：主营业务收入23400

借：税金及附加3400

贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）3400

D.借：现金23400

贷：主营业务收入20000

应交税费一一应交增值税（销项税额）3400

借：税金及附加3000

贷：应交税费一一应交消费税3000

『正确答案』D

【例题4•多选题】根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括

A.收入的金额能够可靠地计量

B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

C.企业已在财务账上做销售处理

D.相关经济利益流入

E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移

给购货方

『正确答案』ABE

【例题5・单选题】企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的

会计科目为（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.主营业务成本

D.委托加工物资

『正确答案』D

『答案解析』本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对

于委托加工材料的检查，主要看委托加工的运杂费、加工费是否计入

加工成本，即"委托加工物资"科目。

【例题6・案例分析题】（2017年）甲企业为增值税一般纳税人，主

要从事钢材生产及销售业务。2017年6月份的部分财务资料如下：

⑴采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为1000000元,

成本为800000元，合同规定货款分别于2018年9月、2019年9月

和2020年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000

元；

问题（1）：企业采用分期收款方式发出商品时，其正确的会计分录

为（）。

A.贷记“主营业务收入"1000000元

B.贷记“主营业务收入"900000元

C.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）"170000元

D.贷记"应交税费-待转销项税额"170000元

『正确答案』BD

『答案解析』企业具有融资性质的分期收款销售商品，应当按照

其未来现金流量现值或者商品现销价格计算确定。收到货款前，贷记

"应交税费-待转销项税额"。

(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为

1000000元(不含增值税)；

问题(2)：企业发出代销商品时、其正确的会计分录为()。

A.借：委托代销商品800000

贷：库存商品800000

B.借：委托代销商品1000000

贷：主营业务收入1000000

c.借：应收账款1170000

贷：主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税（销项税额）170000

D.借：委托代销商品1170000

贷：主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税（销项税额）170000

『正确答案』A

『答案解析』企业委托代销商品，发出商品时，账务处理为：

借：委托代销商品800000

贷：库存商品800000

（3）销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款

利息为100000元，企业的账务处理为：

借：银行存款100000

贷：财务费用100000

问题（3）：关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正

确的账务调整为（）。

A.借：财务费用100000

贷：主营业务收入100000

B.借：财务费用17000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000

C.借：财务费用6000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6000

D.借：财务费用14529.91

贷：应交税费一应交增值税（销项税额）14529.91

『正确答案』D

『答案解析』延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额。销

项税额=100000+（1+17%）X17%=14529.91（元）。

借：财务费用14529.91

贷：应交税费一应交增值税（销项税额）14529.91

⑷购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为

10000000元，增值税税款为1100000元，当月用银行存款支付了款

项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过；

问题（4）：企业购入办公楼时，正确的会计处理为（）o

A.借：固定资产11100000

贷：银行存款11100000

B.借：固定资产10000000

应交税费-应交增值税（进项税额）1100000

贷：银行存款11100000

C.借：固定资产10000000

应交税费-应交增值税（进项税额）660000

应交税费-待抵扣进项税额440000

贷：银行存款11100000

D.借：固定资产10000000

应交税费-应交增值税（进项税额）660000

应交税费-待转销项税额440000

贷：银行存款11100000

『正确答案』C

⑸企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票

上注明的价款100000元，税款17000元，款项已支付。

问题(5)：企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为

A.借：在建工程117000

贷：银行存款117000

B.借：在建工程100000

应交税费-应交增值税(进项税额)17000

贷：银行存款117000

C.借：在建工程100000

应交税费-待抵扣进项税额17000

贷：银行存款117000

D.借：在建工程117000

贷：主营业务收入100000

应交税费-应交增值税（销项税额）17000

『正确答案』A

『答案解析』一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、

无形资产或不动产，用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵

扣。

2019年中级经济师考试财政税收课后习题八

【例题1・单选题】（2017年）一般情况下，企业采用预收货款销售

方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（）o

A.借：银行存款

贷：预收账款

B.借：银行存款

贷：主营业务收入

C.借：银仃存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

D.借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

『正确答案』A

『答案解析』本题考查销项税额的检查。采用预收货款销售方式

销售产品（商品），企业收到货款时，其账务处理是：

借：银行存款

贷：预收账款

【例题2・单选题】（2015年）如果延期收取的货款具有融资性质，

确定收入的金额为（）o

A.合同价款的公允价值B.合同约定的收款金额

C.合同约定价款的价值D.商品现销价格

『正确答案』A

『答案解析』如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业

向购货方提供免息的信贷时,企业应按应收的合同或协议价款的公允

价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应按其

未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。

【例题2・单选题】（2017年）某不动产租赁公司为增值税一般纳税

人,2017年7月收到租赁预付款（含税）1110000元，款项已存入银行。

其正确的账务处理为（）o

A.借：银行存款1110000

贷：预收货款1110000

B.借：银行存款1110000

贷：主营业务收入1110000

C.借：银行存款1110000

贷：预收账款1000000

应交税费-应交增值税（销项税额）110000

D.借：银行存款1110000

贷：主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税（销项税额）110000

『正确答案』C

『答案解析』本题考查增值税销项税额的检查。采取预收款方式

提供租赁服务的，应在收到预收款项时，借记“银行存款〃科目，贷记

"预收账款"科目，计提增值税销项税额。

【例题3・单选题】某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售

产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款1170

贷：其他应付款1170

B.借：银行存款1170

贷：其他业务收入1170

C.借：银行存款1170

贷：其他应付款1000

应交税费一一应交增值税（销项税额）170

D.借：银行存款1170

贷：其他业务收入1000

应交税费一一应交增值税（销项税额）170

『正确答案』A

【例题4・单选题】（2017年）某机床厂为增值税一般纳税人，本月

有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值

税税率为17%,则企业正确的账务处理为（）。

A.借：其他应付款20000

贷：营业外收入20000

B.借：其他应付款20000

贷：其他业务收入20000

C.借：其他应付款20000

贷：其他业务收入16600

应交税费-应交增值税（销项税额）3400

D.借：其他应付款20000

贷：其他业务收入17094

应交税费-应交增值税（销项税额）2906

『正确答案』D

『答案解析』本题考查销项税额的检查。逾期不再退还的包装物

押金，借记"其他应付款"，贷记"其他业务收入”“应交税费一应交增值

税（销项税额）”。包装物押金为含税金额，销项税额

=20000-?（l+17%）xl7%=2906元。

【例题5・单选题】（2010年）北达公司（增值税一般纳税人）2010年

5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票

上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理

为（）。

A.借:原材料117000

贷：银行存款117000

B.借：原材料100000

应交税费-应交增值税（进项税额）17000

贷：银行存款117000

C.借：原材料113490

应交税费-应交增值税（进项税额）3510

贷：银行存款117000

D.借：原材料117000

贷：应付账款117000

『正确答案』A

【例题6・单选题】（2017年）某企业为增值税一般纳税人，2017

年7月将前期购进的原材料（棉布）用于职工福利，已知原材料成本为

10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为（）。

A.借：应付职工薪酬10000

贷：原材料10000

B.借：管理费用10000

贷：原材料10000

C.借：应付职工薪酬11700

贷：原材料10000

应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700

D.借：管理费用11700

贷：原材料10000

应交税费-应交增值税（销项税额）1700

『正确答案』C

『答案解析』本题考查增值税进项税额的检查。将外购货物用于

职工福利，其进项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转

出处理。

【例题7•案例分析题】(2014年，修改)甲企业为增值税一般纳税

人，适用税率为17%,主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价

为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2016

年8月，甲企业的有关财务资料如下：

(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。

(2)将自产产品200件无偿赠送客户。

(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000

元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已

收到并送交银行。

(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额

1000000元。

(1)甲企业销售产品给小规模纳税人，账务处理为()o

A.贷记“主营业务收入“80000元

B.贷记“主营业务收入〃77669.9元

C.贷记“主营业务收入"68376.07元

D.贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）〃2330.1元

『正确答案』C

『答案解析』会计确认的营业收入=80000/1.17=68376.07元;销项

税额=80000/L17xl7%=l：L623.93元

（2）甲企业将自产产品无偿赠送，应做的账务处理为（）。

A.贷记“主营业务收入"160000元

B.贷记“主营业务收入“100000

C.贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）"27200元

D.贷记"应交税费一应交增值税（销项税额）"23247.86元

『正确答案』D

『答案解析』自产产品无偿赠送，会计上不确认收入，而是结转

库存商品；税务上视同销售，视同销售的销项税额

=800x200/1.17x0.17=23247.86元。正确的会计分录为：

借：销售费用（或管理费用）123247.86

贷：库存商品100000

应交税费一增（销）23247.86

（3）甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）

A.贷记“应交税费一一应交营业税”1000元

B.贷记"应交税费一一应交增值税（销项税额）“3400元

C.贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）"582.52元

D.贷记"应交税费一一应交增值税（销项税额）"2905.98元

『正确答案』D

『答案解析』销售货物时收取的包装物使用费应并入销售额，按

货物的适用税率计算缴纳增值税。销项税额

=20000/(l+17%)xl7%=2905.98元。

借：银行存款20000

贷：其他业务收入17094.02

应交税费一一增（销）2905.98

⑷甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（）。

A.借记“银行存款〃10000元

B.贷记"其他应付款"10000元

C.贷记"其他应付款"8300元

D.贷记"应交税费一一应交增值税（销项税额）"1700元

『正确答案』AB

『答案解析』纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,

单独记账核算的，不并入销售额征税。包装物押金的账务处理为：

借：银行存款10000

贷：其他应付款--包装物押金10000

（5）甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为（）。

A.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）"130000元

B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）"170000元

C.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）"30000元

D.借记"原材料”1000000元

『正确答案』D

2019年中级经济师考试财政税收课后习题七

【例题1・单选题】（2012年）对一些无完整考核依据的纳税人，

般采用的税款征收方式是（）o

A.代扣代缴B.定期定额

C.查定征收D.查账征收

『正确答案』B

『答案解析』本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据

的纳税人，一般采用定期定额方式。

【例题2・单选题】（2017年）关于经营品种比较单一，经营地点、

时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是（）o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

『正确答案』C

『答案解析』本题考查税款征收的方式。查验征收是对经营品种

比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征

收方法。

【例题3・单选题】（2015年）下列税款征收方式中，属于查定征收

方式的是（）o

A.税务机关通过典型调查，逐步确认营业额和所得额并据以征税

的方式

B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税

率计算缴纳税款的方式

C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实,

计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收

方式

D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销

售单位计算其销售收入并据以征税的方式

『正确答案』C

『答案解析』本题考查税款征收的方式。

【例题4・单选题】关于纳税担保，下列说法错误的是（）。

A.国家机关不得作为纳税担保人

B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳

税担保人

C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或

者其他经济组织

D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保

证，以及以符合担保条件的财产提供的担保

『正确答案』C

【例题5•多选题】（2017年）纳税人下列行为中，属于税务机关有

权核定其应纳税额的有（）o

A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的

B.虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的

C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的

E.擅自销毁账簿的

『正确答案』ABE

【例题6•多选题】下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的

是（）°

A.纳税人办理延期纳税申报

B.欠缴税款的纳税人需要出境

C.纳税人从事临时经营

D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

E.外来经营者购买普通发票

『正确答案』BCDE

【例题7•多选题】纳税担保的具体形式有（）

A.纳税担保人担保

B.扣缴义务人担保

C.纳税担保物担保

D.银行贷款担保

E.纳税保证金担保

『正确答案』ACE

『答案解析』本题考查纳税担保的具体形式，包括纳税担保人担

保、纳税保证金担保和纳税担保物担保。

【例题8・单选题】（2015年）李某因未按规定提供纳税担保，税务

机关依法对其采取税收保全措施时一，不在保全措施范围之内的财产和

用品是（）。

A.李某收藏的古玩字画

B.李某接送小孩上学必须的小汽车

C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同

生活，李某为其购买的电动轮椅

『正确答案』D

【例题9•多选题】根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于

税务机关可以采取的税收保全措施有（）o

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款

的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其

他财产

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物

或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。

E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的

所有存款

『正确答案』AC

【例题10・单选题】（2011年）关于税收强制执行措施的说法，正

确的是（）o

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同

时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税

收强制执行措施

『正确答案』C

『答案解析』税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义

务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

【例题11•多选题】（2015年）关于税收强制执行措施的说法，正

确的是（）。

A.个人唯一住房不在强制执行范围内

B.税收强制执行措施只能由公安机关做出

C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强

制执行措施

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其

存款中扣缴税款

E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款,

不包括其未缴纳税款的滞纳金

『正确答案』AD

【例题12•多选题】（2014年）关于税务机关实施税收强制执行措

施的说法，正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强

制执行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数

额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制

执行措施范围之内

E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行

措施范围内

『正确答案』BDE

【例题13•案例分析题】某税务机关核定个体户张某应纳税额为

4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法

扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。

（1）该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。

A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长

C.县人大常委会主任D.县检察院检察长

『正确答案』B

『答案解析』该税务机关的扣押行为需要经过县以上税务局（分

局）局长批准。

（2）税务机关对张某采取的措施属于（）。

A.税收保全B.税收强制执行

C.纳税担保D.税务行政处罚

『正确答案』A

『答案解析』扣押财产属于税收保全措施。

(3)如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采

取的措施有()o

A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售

C.责令提供纳税担保

D.向人民法院提起行政诉讼

『正确答案』AB

『答案解析』税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变

价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;无法委托拍卖或

者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。

2019年中级经济师考试财政税收课后习题六

【例题1・单选题】以1、3、5、10或15日为一纳税期限缴纳流

转税的纳税人，纳税期满后（）内预缴税款。

A.3日B.5日C.7日D.10日

『正确答案』B

『答案解析』本题考查纳税申报时间。

【例题2・单选题】按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规

章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，

最长不得超过（）o

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年

『正确答案』B

『答案解析』延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超

过3个月。

【例题3・单选题】（2015年）关于纳税申报和缴纳税款的说法，正

确的是（）o

A.甲公司2015年1月份成立，1〜4月份由于其他原因没有进行

生产经营，没有取得应税收入，所以应该从6月份开始进行纳税申报

B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申

报

C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部

烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以

延期缴纳税款

D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季节终了之日起15日内

申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业

所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款

『正确答案』B

【例题4・单选题】（2014年）根据发票管理办法，违法后由税务机

关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50

万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）o

A.私自印制发票的

B.跨规定区域开具发票的

C.非法代开发票的

D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用

品的

『正确答案』D

『答案解析』有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万

元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法

所得的予以没收：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和

发票防伪专用品的;⑵知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、

非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

【例题5・多选题】（2017年）关于纳税申报的说法，错误的有（）o

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理

纳税申报

C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申

报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情

形消除后15日内办理

E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情

节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款

『正确答案』BD

『答案解析』选项B,纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳

税义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报。选项D"纳

税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣

代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗

力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核

准。”

【例题6・多选题】（2011年）在我国，通行的纳税申报方式包括（）□

A.自行申报B.邮寄申报

C.汇总申报D.代理申报

E.电子申报

『正确答案』ABDE

『答案解析』本题考查纳税的申报方式。纳税人可以采取纳税申

报的方式包括：直接申报、数据电文、邮寄申报和委托代理。

【例题7・案例分析题】某企业2012年3月15日领取了工商营业

执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2014年12月份，该企业财

务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来

的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉

的处罚。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)该企业设置账簿的法定时间应该是()。

A.领取营业执照之日起15日内

B.领取营业执照之日起20日内

C.领取营业执照之日起30日内

D.领取营业执照之日起45日内

『正确答案』A

『答案解析J企业应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

⑵该企业应自扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣代缴的税

种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。

A.30日B.20日C.15日D.10日

『正确答案』D

『答案解析』该企业应自扣缴义务发生之日起10日内，按照所

代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。

⑶纳税人的下列做法中，正确的有（）o

A.纳税人设置的账簿中包括总账

B.纳税人设置的账簿中包括明细账

C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘

贴簿

D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置

总账

『正确答案』ABD

(4)纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。

A.1年B.3年C.5年D.7年

『正确答案』C

『答案解析』纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为

5年。

⑸当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是（）o

A.经企业领导批准后，进行销毁

B.编造销毁清册

C.销售给可靠的废旧物资收购部门

D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁

『正确答案』BD

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2019年中级经济师考试财政税收课后习题五

【例题1・单选题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。

A.出口的应税矿产品免征资源税

B.资源税采取从量定额的办法计征

C.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量

D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，

资源税减征30%

『正确答案』D

『答案解析』选项A错误，出口的应税矿产品照章征收资源税。

选项B错误，资源税采取从量定额、从价定率的办法计征。选项C

错误，纳税人的减免税项目，应当单独核算销售额或销售数量;未单

独核算或者不能准确提供销售额或销售数量的，不予减税或免税。

【例题2・单选题】（2017年）关于资源税的税务处理，正确的是（）。

A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免税

B.充填开采置换出来的煤炭免税

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的资源税

D.衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的资源税

『正确答案』A

『答案解析』选项B错误，对充填开采置换出来的煤炭，资源税

减征50%。选项C错误，对开采原油过程中加热、修井的原油，免资

源税。选项D错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

【例题3・单选题】在试点地区，无需缴纳水资源税的有（）o

A.直接从湖泊取用水资源

B.某农场为饲养的牛羊从地下取用水资源

C.家庭生活少量取用水

D.农户从其他村镇的水塘取用水

『正确答案』C

『答案解析』选项C无需缴纳水资源税。

【例题4•多选题】下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳

B.土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税

C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

『正确答案』BE

『答案解析』本题考查城镇土地使用税的纳税人。选项A错误,

应是土地使用权。选项C错误，应由共有各方分别纳税。选项D错误，

城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业。

【例题5・单选题】（2013年