费用监理(总)教学课件

第一章绪论工程费用概论工程费用监理的原则与方法工程费用监理的职责与权限我国公路工程施工监理制度经历了从单一质量监理到全面施工监理的发展历程。全面的施工监理包括质量监理、进度监理、费用监理及合同监理；目的上不仅要控制公路工程施工质量而且要监督施工合同的全面执行，保证承包人和业主的合法权益。第一节工程费用概论一、公路工程施工监理制度及费用监理的地位与作用1、我国公路工程施工监理制度的基本特征2、费用监理在全面施工监理制度中的作用费用监理是控制施工合同造价的核心费用监理是质量控制的重要手段费用监理是进度控制的基础费用监理是保护承包人合法权益的重要途径二、费用监理工程师的素质要求公路工程技术知识公路工程管理知识公路工程经济知识市场经济法律知识费用监理业务知识监理工程师职业道德三、费用监理的主要内容计量和确认承包人所完成的合同工程量，并及时签发计量证书；审查承包人所提交的支付申请，并及时签发支付证书；及时办理施工合同的交工结算和建设项目的竣工决算；公正处理合同管理中工程变更、施工索赔、价格调整所引起的造价管理及费用审批事宜；有效利用计量支付及反索赔等费用监理手段进行施工合同的质量控制和进度控制；严格控制工程变更，积极预防施工索赔，进而有效控制工程造价。费用监理的工作基础认真研究招标文件和施工承包合同文件；认真分析投标报价及合同价格，全面核实工程量清单；认真分析承包人的施工组织计划和施工进度计划，科学预测承包人的施工成本及预期利润；认真审查承包人提交的用款计划；认真收集市场价格信息，及时掌握市场价格动态。四、关于公路工程投资与控制的基本知识1、投资的基本概念

投资是投资主体将其能支配的资源投入到现实社会的某一项事业中，以实现某一特定目的的一种活动。

2、投资的三要素投资主体、投资资源、投资目的3、公路工程投资控制的阶段投资决策融资方式决策报批立项

项目建议书预可行性研究工可行性研究

投资前期项目筹建阶段成为投资前期，主要进行项目的投资决策、融资方式决策和报批立项等工作。这一阶段要做的工作是编制项目建议书、预可行性研究和工可行性研究，做的投资控制工作是编制投资估算。投资执行期和回收期

项目从设计，招投标、施工、竣工及缺陷责任期称为投资执行期；项目投入营运至报废阶段称为投资回收期。投资控制方式为编制概预算（设计概算、修正概算及施工图预算）、标底、合同价、工程决算、企业管理。第二节、工程费用监理的原则与方法一、工程费用监理的原则

1、政策性原则

2、恪守合同原则

3、公正公平原则

4、准确及时原则二、工程费用监理的方法及关系1、事后监理2、事前监理3、跟踪监理第三节、工程费用监理的职责与权限

工程监理师在工程费用监理中的职责与权限主要从工程计量和工程费用支付两个方面来保障，也就是说，只有对工程计量和工程费用支付拥有监理权，才能真正搞好费用监理工作。费用监理中做到责、权、利的统一1、费用监理的基本职责

严格监理、热情服务、秉公办事、一丝不苟的执行施工承包合同的计量支付规定，对承包人完成的合同工程量及时组织工程计量和认证并及时签发计量证书，对承包人提交的付款申请及时进行审查并按时签发付款证书，在计量过程中做到客观、公正、准确、及时。2、费用监理的权利在计量支付工程中对承包人与业主之间的收支行为的监督管理权；在工程变更、施工索赔、价格调整等情况发生时的合同价格调整权；在质量控制、进度控制等工作中的拒付权、扣款权。复习要点第二章工程费用监理基础第一节

复利分析基本原理

资金在时间延续过程中增值，它是社会劳动创造价值的能力的一种表现形式。资金是不断运动的，会产生增值；资金一旦用于投资，就不能用于现期消费。二、资金时间价值的含义一、资金时间价值概念三、利息与利率利率单利本利和：复利本利和：利率注意的问题（1）计息周期与复利周期的关系

在工程经济分析中，一般计息周期与复利周期是相同的，但在经济实际活动中，计息周期也可能与复利周期不相同。如年利率为12%，一年计息两次，就出现了不同。

若年利率为r，一年的计息周期数为m，复利计息，则本金P在一年末的本利和为：

利率注意的问题（2）名义利率与实际利率的关系（1）通常将一年中所获之利息与本金之比称为实际年利率（i)。（2）按年计的利率称为名义利率(r)。（3）两者关系五、现金流量及现金流量图现金流入绘在横坐标上方，用CI表示；现金流出绘在横坐标下方，用CO表示；用箭头表示流量大小，箭头长短可以与流量成正比也可以长短一致用数量表示流量。1、现金流量图画法六、资金等值计算公式（一）一次支付类型（1）一次支付终值公式

（2）一次支付现值公式（二）等额分付类型（1）、等额分付终值公式（由投入到收益）（2）、等额分付偿债基金式：（由终值求投入）（3）、等额分付现值公式：（4）、等额分付资金回收式：（三）等差序列公式１、等差序列终值计算公式：２、等差序列现值公式：３、等差序列年金公式：第二节经济分析的基本方法一、净现值法二、内部收益率三、投资回收期法四、效益费用比法五、增量分析法六、多方案比较的方法一、现值法１、净现值法：公式：ＮＰＶ＝０经济效益达到基准收益率ＮＰＶ>０经济效益有富余ＮＰＶ<０经济效益达不到基准收益率净现值法：

在实践中用来评价项目方案经济效果的指标，该指标是把项目经济寿命期内各年的净现金流量按一定的基准折现率折现在某一基准年度的现值累加值净现值例题2-9２、费用现值公式：二、年值法1、净年值：（１）NVA＝0，效益达正好到标准收益率（２）NVA＞0，经济效益有富余（３）NVA＜0，效益达不到标准收益率年值法例题2-112、费用年值三、内部收益率内部收益率概念净现值为0折现率的求法直线内插法折现率公式当IRR≥i0,项目在经济上可行当IRR≤i0,项目应予拒绝内部收益率具体计算方法首先假定两个折现率；假定的折现率要求使公式求出的项目净现值一个大于零，另一个小于零；代入公式求i内部收益率例题2-12四、投资回收期法1、定义

投资回收期也叫投资还本期。一般按照是否考虑资金时间价值可分为静态投资回收期和动态投资回收期。

2、静态投资回收期

①定义

所谓静态投资回收期指的是项目在不考虑资金时间价值的情况下，从投产后用所获得的净收益抵偿全部投资（包括固定资产投资和流动资金）所需要的时间。一般可用财务现金流量表累计净现金流量计算求得。

②计算定义式③具体详细公式④判别依据3、动态投资回收期法①定义在考虑资金的时间价值的情况下，项目从投产后用所获得的净收益的现值抵偿全部投资（包括固定资产投资和流动资金）的现值所需的时间。它是动态反映项目在财务上投资回收能力的重要指标。②计算的定义式③具体计算公式④判别依据投资回收期例题四、效益费用比法1、定义

效益费用比是指一个项目的总效益现值与总费用现值之比；或者是项目的效益年值与费用年值之比。他反映的经济关系是项目或某个投资方案的总效益与总费用的关系。2、效益费用比的表达式当BCR＞1时，方案经济上可行当BCR=1时，方案可考虑接受当BCR＜1时，方案不可行3、经济效果判别五、增量分析方法差额净现值法差额内部收益率法差额投资回收期法差额效益费用比法第三节、价值工程1、价值工程的定义价值工程是一种旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。基本原理是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断创新，最终以研究对象的最低寿命周期成本可靠的实现使用者所需功能，以获取最佳的综合效益。2、价值工程的含义着眼于寿命周期成本价值工程的核心是功能分析价值工程是一项有组织的管理活动价值工程的目标表现为产品价值上的提高第四节工程项目成本管理一、工程项目成本管理的主要环节二、工程项目成本分析方法三、成本管理在费用监理中的应用工程项目成本管理的主要环节：1、成本预测；2、成本计划；3、成本控制；4、成本核算；5、成本分析与考核。工程项目成本分析的方法1、量本利分析法；2、比较分析法；3、比率分析法；4、因素分析法；5、差额分析法。费用成本分析的主要内容事前的成本预测分析施工过程中的费用成本分析；事后的费用成本分析第五节、工程财务管理一、项目融资与资金筹措的概念1、项目融资与资金筹措的概念

融资是指为项目投资而进行的资金筹措行为。融资和资金筹措是相互关联的，常有广义和狭义之分。项目BOT模式经营权转让项目法人筹资股份募集资金借贷资金2、公路建设项目资金筹措的方式二、工程项目财务分析主要的企业会计要素项目盈利能力项目清偿能力分析三、与工程财务有关的税收规定复习要点第三章、工程概、预算与竣工决算第一节公路工程定额第二节公路工程概、预算第三节竣工决算第一节公路工程定额1、定额的定义

定额是在正常的生产（施工）技术和组织条件下为完成单位合格产品所规定的人力、机械、材料、资金等消耗量的标准。2、定额的二重性

自然属性、社会属性3、定额的特点定额的科学性定额的系统性定额的统一性定额的权威性定额的稳定性和时效性定额是节约社会劳动和提高生产效率的工具定额是国家对工程建设项目进行宏观调控和管理的手段定额有利于市场竞争定额是对市场行为的规范定额有利于完善市场的信息系统定额有利于推广先进的施工技术和工艺4、定额的作用5、定额的分类按定额反映的实物消耗内容分类:劳动消耗定额机械消耗定额材料消耗定额施工定额预算定额概算定额公路工程估算指标按使用要求分类：第二节公路工程概、预算一、概、预算的作用、编制依据二、工程费用预算种类三、费用的组成及计算一、概、预算的作用、编制依据概、预算的作用概、预算的编制依据概、预算费用的组成概、预算文件的组成概、预算费用组成建筑安装工程费设备、工具、器具及家具购置费预留费用工程建设其他费用工程费用的组成直接费间接费工、料、机费用其他直接费用现场经费计划利润施工技术装备费用税金概、预算文件的组成概、预算编制说明概、预算表格甲组文件和乙组文件工

程

费

用

预

算

种

类费用估算概算施工图预算施工预算标底报价合同价第三节竣工决算

竣工决算是在公路、桥梁建设项目完工后，由建设单位（业主）根据工程结算及其他有关工程资料为基础按一定的格式和要求进行编制的。他全面反映了竣工项目从筹建到交付使用全过程各项资金的使用情况和设计概算执行的结果，是公路建设成果和财务情况的总结性文件复习要点第四章工程量清单与投标报价一、工程量清单二、工程量清单的内容三、工程量清单的编制第一节工程量清单一、工程量清单和清单工程量１、工程量清单及其作用a、工程量清单：招标单位按照一定的原理将的工程进行合理分解，以明确工程的内容和范围，并将这些内容数量化的一套工程项目表。b、工程量清单作用：第一，提供合同中关于工程量的足够信息，为所有投标人提供投标报价的共同基础，以使投标单位能统一、有效而准确地编写投标文件；第二，在投标单位报价及签订合同后，标有单价的工程量清单是办理中期支付和计算以及处理工程变更计价的依据。二、工程量清单的优点1、管理简单；2、适应性强；3、竞争性强；4、保险性好。三、工程量清单的内容1、说明（又称为清单前言）；2、工程细目（分项清单表）；3、专项暂定金额汇总表；4、计日工明细表；5、工程量清单汇总表。1、前言的作用

前言对工程项目的工作范围和内容、计量方式和方法、费用计算依据进行描述，因此在招投标期间对工程报价有影响，在工程实施期间对工程是否进行计量与支付以及如何进行计量与支付有影响。工程发生变更及费用索赔时，他的参考作用更明显，直接影响监理工程师对单价的确定。2、前言强调的主要内容工程量清单应与投标须知、合同条件、技术规范及图纸等结合起来理解或解释；工程量清单的工程量是估算的或设计的预计数量，仅作为投标的共同基础，不作为终结结算与支付的依据；除非合同另有规定，工程量清单中有标价的单价或总额价均已包括了为实施和完成合同工程所需的劳务、材料、机械、质检等费用，以及合同明示或暗示的所有责任、义务和一般风险；工程量清单中的每一个细目，不论数量是否标出，都须填入单价或总价额。投标时没有填入单价或总价额的细目，其费用应视为已分配在工程量清单的其它单价或总额价值中；符合合同文件规定的工作若每列细目，其费用应视为已分摊到本合同工程的有关细目的单价或总额价之中；工程量清单中所列工程量的变动，丝毫不会影响合同条件的效力，也不免除承包人按规定的标准进行施工和修复缺陷的责任。3、工程细目的作用工程细目是招标工程中各个项目按章的顺序排列。工程细目表中有项目编号、项目名称、工程数量及单位、单价及款额等栏目。工程细目按章排列有利于将不同性质、不同位置、不同的施工阶段以及不同施工方法、不同施工阶段等的工程区别开来计日工明细表作用

当工程量清单所列的项没有包含，而且这种额外的附加工作出现的可能性有很大，并且这种例外的附加工作的工程量很难估计时，则需用计日工明细表的方法来处理这种例外。工程量清单汇总表专项暂定金额汇总表1、工程量清单的编制（项目划分和工程量整理）a、清单工程量：指工程量清单中所列的工程数量，它是在实际施工生产前根据设计图纸和说明及工程量计算规则所得到的一种准确性比较高的预计数量，而不是承包人应予以完成的实际和准确的工程量。b、划分工程项目时应注意的问题工程量清单各工程细目在名称、单位等方面都应和技术规范相一致，以便承包人清楚各工程细目的内涵和准确地填写各细目的单价；工程细目的大小要科学；应将开办项目作为独立的工程细目单列出来；工程量清单中应备有计日工清单。C、清单工程量误差将产生不利因素：工程量的错误一旦被承包人发现，承包人会利用不平衡报价给业主带来损失；工程量的错误会引起合同总价的调整和索赔（或反索赔）；工程量的错误还会增加变更工程和费用索赔的处理难度；工程量的错误会造成投资控制和预算控制的困难。第二节投标报价一、投标准备二、投标报价基本程序三、精读、分析招标文件的要点和注意事项四、进行工地现场调查五、核算工程量六、制定进度计划和施工方案七、编制报价方案八、投标策略九、报价决策与报价编制十、投标决策中的报价手法十一、综合形成投标文件复习要点第一节工程计量概述第二节公路工程计量方法第五章工程计量一、工程计量的基本规定和要求二、工程计量的职责与权限三、工程计量的程序与管理四、工程计量的基本方法第一节工程计量概述1、工程计量的必要性1、准确的实际工程量只有通过计量才能获得；2、确保监理工作顺利开展的需要；3、费用支付的需要。2、计量的基本原则合同原则公正性原则时效性原则程序性原则3、工程计量的作用调节合同中的经济利益关系，促使合同的全面履行确保监理工程师的核心地位4、工程计量的条件1、计量的项目应符合合同要求；2、质量必须达到合同规范标准的求；3、验收手续必须齐全。

计量的项目包含的内容：（1）、清单中的工程项目（2）、

合同文件中规定的项目（3）、工程变更项目验收手续：（1）监理工程师批准的开工申请单；（2）承包人自检的各种资料和试验数据，同时各种试验的频率要符合合同规定；（3）监理工程师检验的各种试验数据；（4）中间交工证书。二、工程计量的职责与权限1、计量的职责：

按规定准确确定已完成工程的实际工程量2、计量的权利：计量结果的确认权3、权利的限制1、计量的程序承包人提出申请；监理通知承包人计量时间共同计量；确认计量结果然后签字2、计量的分工

驻地监理机构由道路工程师、材料工程师、结构工程师、测量工程师、合同工程师、计量支付工程师等组成。计量工程师专门负责计量与支付1、工程计量的类型监理工程师单独计量承包人独立计量联合计量2、工程计量的依据1、质量合格证书；2、工程量清单前言和技术规范；3、设计图纸；4、测量数据。3、计量的内容、时间、方式和方法计量内容计量时间计量单位与计量精度计量方式计量规则与计量方法计量方式实地测量与实地勘测室内按图纸计算根据现场记录计量的具体方法：

1、断面法2、图纸法3、钻孔取样法4、分项计量法5、均摊法6、凭证法7、估价法第二节公路工程计量方法一、开办项目计量方法；二、路基工程计量方法；三、路面工程计量方法；四、桥梁工程计量方法；五、隧道工程计量方法；六、安全设施及预埋管线计量方法。复习要点第六章工程费用支付工程费用支付概述费用支付项目及支付程序第一节工程费用支付概述1、工程费用支付的原则：

1、费用支付必须以工程计量为基础2、费用支付必须以合同为依据3、支付必须遵循严格的程序4、支付必须及时、准确

一、费用支付的基本规定和要求2、有关支付的几项基本规定支付期限支付的最低限额支付范围支付方法支付货币二、支付中的职责与权限1、工程支付的职责：

审核和开具付款证书2、公程费用支付的权利3、FIDIC合同条件中有关工程费用支付的分类条款2、工程支付的权利：1、审查、签发中期支付证书，合同得到正常履行的最终支付证书以及合同中止后任何款项的支付证书；2、对不符合技术规范和合同条件要求的工程细目和施工活动，有权暂时拒绝支付，待上述细目和活动达到要求后才予支付；3、具有对合同价格进行调整的权利；4、具有确认工程变更和索赔所产生费用的权利；5、其他有关支付方面的权利。3、FIDIC合同条件中关于工程费用支付的分类条款1、主体条款2、配合条款3、其他零星条款三、支付的种类1、按时间分类2、按支付内容分类3、按工程内容分类4、按合同执行情况分类：一、按时间分类1、前期支付2、期中支付3、最终支付二、按支付内容分类清单支付：监理工程师首先按照合同条件、技术规范和工程量清单的有关规定进行计量，确认已完成的实际工程量，然后根据已确认的工程数量和报价单中的单价，计算和支付工程量清单中各项工程费用。合同支付：监理工程师按照合同条件的规定，根据日常记录、现场实证资料和工程实际进展情况，计算和支付工程量清单以外的各项费用第二节费用支付项目及支付程序一、清单支付项目以物理单位计量支付的项目以自然单位计量支付的项目暂定金额计日工二、合同支付项目1、开工预付款

a、何为开工预付款？

开工预付款是一项由业主提供给承包人用作开办费用的无息贷款。b、开工预付款的支付规定

根据通用条件的规定在承包人完成下述工作后的14天内监理工程师应按投标书附件中规定的额度向业主提交动员预付款证书：A、签订合同协议书；B、提交了履约的银行保单；C、提交了开工预付款的保单。业主收到该付款证书后14天内核批，并采用中期付款证书的形式支付给承包人。

c、开工预付款的收回

开工预付款在期中支付证书的累计金额未达到合同价格的30%之前不予扣回，在达到合同价格的30%之后，开始按工程进度以固定比例（即每完成合同价格的1%，扣回开工预付款的2%）分期从各月的其中支付证书中扣回，全部金额在其中支付证书的累计金额达到合同价格的80%时扣完。2、材料预付款a、材料预付款的定义：

材料预付款是业主暂付给承包人用于支付购进工地的各种成为永久工程组成部分的材料或设施所需费用的某一百分比。

b、材料预付款的支付条件有

：①、材料设备符合规范要求并经监理工程师认可；②、材料设备已运抵工地现场且储存良好，监理工程师认为材料、设备的储存方法符合要求；③、承包人向监理工程师提交材料设备的费用凭证或支付单据。

c、材料预付款的扣回：

当材料、设备已用于或安装在永久工程之中时，材料设备预付款应从其中支付证书中扣回，扣回期不超过3个月。d、材料预付款的支付计算方法：

本月预付款金额=本月末现场材料设备价格的75%－上月材料预付款。e、材料预付款的支付时应注意:①、单项材料预付款的价格不应超过清单报价②、累计支付材料预付款的材料设备数量，不应超过工程所需的实际总数量，否则，属于不合理支付③、预付款材料设备的品种应与工程计划进度相匹配。3、保留金a、保留金的概念b、如何扣留和退还保留金？

保留金

保留金是业主持有的一种保证，为了确保在工程竣工移交后一段时间内承包单位仍能履行合同，使永久工程正常运用，从支付给承包人的付款中暂时扣留的一种款项。

保留金是由业主持有的一种保证，为了确保在工程竣工移交后一段时间内，承包单位仍能履行合同，使永久工程能正常运用，从支付给承包人的付款中暂时扣留的一种款项。保留金应按投标书附录中规定的百分率乘以承包人应得的款项（所得的材料、设备预付款不扣保留金），从每期支付给承包人的工程结算款额中扣留，直到保留金的金额达到投标书附录中规定的限额为准。2、保留金的扣除3、保留金的使用与退还保留金主要是用于在工程和缺陷责任期内，应由承包人支付的各种费用；保留金在缺陷责任期满并发给缺陷责任终止证书后14天内，由监理工程师签发保留金支付证书，之后由业主将保留金退还给承包人工程变更费用

工程变更费用支付依据是工程变更令和工程变更清单，支付方式采用列入期中支付证书的形式进行，支付货币与其他支付项目相同，即按承包人投标时所提出的货币种类和比例进行付款。工程变更比较复杂，但变更的权利在总监理工程师，一般不得进行委托。索赔费用

在处理索赔费用时，监理工程师应对承包人提供的索赔证据和细节账目等有关资料进行审查核实，在于业主和承包人进行协商后，确定承包人有权得到的全部或部分的索赔款额。最后以期中支付证书的形式进行支付，支付货币与其他支付项目相同。价格调整

公路工程施工所跨越的时间较长，施工成本易受到市场价格波动的影响。以期中支付证书支付。7、拖期违约损失偿金8、提前竣工奖金9、迟付款利息三、期中支付四、交工支付五、最终支付复习要点第七章合同其他费用监理第一节工程变更第二节费用索赔第三节价格调整第四节反索赔第一节工程变更变更范围变更指令变更后的作价变更后价格调整的条件一、工程变更的合同规定工程变更后价格调整的条件有

：（1）工程变更总费用超过有效合同价的15%，需要对增加或减少超过有效合同价15%的那一部分进行调价；（2）如果合同中任何一个工程细目变更后的金额超过合同价的2%，而且该细目的实际工程量大于或小于工程量清单所列数量的25%时才考虑价格调整。（举例）工程变更价格调整举例：

某桥梁工程原设计为100根钻孔灌注桩，变更设计增加30根，假定变更后的金额超过合同价格的2%，那么所增加桩数中的25根桩使用原单价，而超过100根桩25%的5根桩可使用新的单价二、工程变更的单价的确定采用工程量清单中相应工程细目的单价；

采用计日工单价作计价依据；

对工程量清单中的相应单价进行变更；

协商确定新工程细目的单价。

三、工程总价变更总价变更原因分析；总价变更的处理方法。四、加强变更工程费用建立的途径工程变更原因分析；监理工程师处理工程变更的注意事项。1、费用索赔的概念及基本特征2、索赔成立的基本条件3、索赔审批的基本