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文档简介

审计工作制度企业内部审计工作规定1.前言审计是企业内部管理的重要组成部分，有效的审计有助于企业提高管理和控制风险的能力。为了规范企业内部审计工作，加强审计工作的管理和监督，制定本企业内部审计工作规定。2.审计工作的目的与职责2.1审计工作的目的审计的目的在于对企业的财务、业务和管理等方面进行全面审核，发现问题并提出合理的建议，为企业提供决策支持和监督保障。2.2审计工作的职责内部审计部门是企业内部审计的主要责任单位，其职责包括：制定审计计划，组织实施审计工作；进行风险评估，识别潜在风险；建立审核程序，保障审计质量；对重要领域进行跟踪审计，发现异常情况及时提醒；提出问题和建议，监督和评价问题的解决情况；向上级报告审计结果和工作进展。3.审计计划的制定3.1审计范围审计部门应确定审计范围，包括内部控制、财务管理、经营管理、信息系统及其他可能影响企业经营管理的领域。3.2审计目标审计部门应明确审计目标，针对审计范围确定审计目标和审计内容。3.3审计计划编制审计部门依据审计范围和目标，制定审计计划。审计计划应包括审计的对象、时间、地点、程序、分工和人员安排等。审计计划应与企业其他部门进行沟通和协调，确保审计工作的顺利进行。4.审计的执行和监督4.1审计程序为保证审计质量，审计部门应制定详细的审计程序和工作要求，对审计过程中的每一个环节都予以规范和限制。4.2审计过程中的文件记录为便于审计与审计工作的整体管理，审计部门应按规定制作文件记录，包括程序文件、工作纪录、证据文件和工作底稿等。4.3审计发现问题的解决审计部门发现的问题应及时向被审计单位提出，并提出合理的建议与意见。为便于跟踪问题的落实，被审计单位必须对问题进行记录和跟踪，确保及时得到解决。4.4审计后续审计对于问题得到落实、但存在重大风险的单位，审计部门应当安排后续审计工作，加强对既往问题的监督和检查。5.审计报告的编制和审核5.1审计报告的编制审计部门应对审计结果进行分析和综合，并按要求编制审计报告。审计报告应包括被审计单位、审计期间、审计范围、审计目标、审计程序、查出的问题、建议等内容。5.2审计报告的种类审计报告分为初步审计报告和正式审计报告。审计部门应当在规定时间内编制初步审计报告并报告领导，领导应当对初步审计报告进行审查，如果初步审计报告没有问题，应当按照规定时间编制正式审计报告。5.3审计报告的审核审计部门应将编制的正式审计报告交由审计主管部门进行审核，并在规定时间内反馈审计结果。6.审计工作的管理和评估6.1审计工作的管理企业应当对审计工作进行管理，确保内部审计部门依法依规地开展工作。审计工作管理应包括工作的计划、执行、考核等内容。6.2审计工作的评估企业领导应当对审计工作进行评估，以此来确定审计工作的质量和有效性。评估应当包括识别问题、解决问题、缺陷改进等方面。7.结束语本规定是为了规范企业内部审计工作，明确职责，加强内部审计部门对

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