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文档简介

深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引一、前言内部审计是上市公司自我监督的重要手段，是保障投资者利益和公司发展的重要保障。本指引旨在规范上市公司内部审计工作，提高审计质量和效益，保障上市公司合法合规经营和稳健运行。二、概述1.内部审计定义：内部审计是指由上市公司组织开展的，对公司内部管理、风险控制等方面进行独立、客观、公正评价的活动。2.内部审计目的：通过审计活动，全面了解上市公司的经营情况和运行状况，及时发现和解决存在的问题，提供有价值的建议和意见，为公司的持续发展提供支持和保障。3.内部审计范围：包括但不限于财务会计、内部控制、合规性等方面的审计活动。4.内部审计标准：内部审计应按照《内部审计职业道德准则》执行，全面、客观、公正、独立地开展工作，保护公司信息的机密性和完整性。5.内部审计职责：内部审计部门应负责制定内部审计计划、方案，组织开展审计工作，编写审计报告，提供有关问题的解决意见和建议等。6.内部审计监管：上市公司应加强对内部审计机构的监督管理，建立健全内部审计管理制度，确保审计工作的独立性和专业性。三、内部审计流程1.审计计划的制定：内部审计部门应根据公司经营情况和业务特点，制定年度审计计划，并根据需要调整计划。2.审计准备工作：审计前应进行充分的准备工作，包括了解被审计部门情况、制定审计方案、编制审计程序等。3.审计实施阶段：内部审计部门根据审计计划和程序，开展现场审计工作，收集数据、核实信息、发现问题，编制审计报告。4.报告撰写和交流：内部审计部门应根据审计结果，及时编制审计报告，并向公司董事会和高级管理层进行汇报和交流。5.跟踪监督和评价：内部审计部门应跟踪整改情况，对整改效果进行评价，发现问题及时进行反馈和改进。四、内部审计质量控制1.内部审计质量控制要求：内部审计应建立科学、严格的质量控制体系，确保审计工作的独立性、客观性、公正性和专业性。2.内部审计管理标准：内部审计部门应制定和实施内部管理规定和相应的操作流程，保证内部审计管理的规范、有效。3.内部审计人员素质要求：内部审计人员必须具备专业知识、熟悉法律法规，遵守职业道德和行为规范，不得从事非法活动。五、内部审计工作评价1.内部审计工作评价标准：对内部审计工作进行评价，应按照内部审计职业道德准则，以审计标准、审计程序、审计报告等为评价指标。2.内部审计工作效益评价：内部审计部门应定期开展内部审计工作效益评价，提出有价值的建议和意见，为公司的持续发展提供保障。六、风险提示内部审计是上市公司自我监督的重要手段，但是内部审计的效果还受到多方面因素的影响。因此，公司应加强对内部审计工作的监管和管理，建立健全内部控制机制，确保内部审计的独立性、公正性和专业性。文档结尾1.列举本文档所涉及简要注

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