2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案卷10

米宝宝科技2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元2.(单项选择题)(每题1.00分)国际收支平衡是指（）。A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡3.(单项选择题)(每题1.00分)（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A.项目支出预算B.基本支出预算C.上缴上级预算D.拨款支出预算4.(单项选择题)(每题1.00分)下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本×(1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷(1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额5.(单项选择题)(每题1.00分)企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列哪些条件：除了（）A.收入的金额不能可靠地计量。B.交易的完工进度能够可靠地确定。C.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。D.收入的金额能够可靠地计量。6.(不定项选择题)(每题2.00分)北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：1.取得工资薪金收入10000元。2.一次性取得设计收入20000元。3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。4.购买体育彩票中奖所得30000元。5.取得国债利息收入2000元。关于个人所得税的说法，正确的有（）。A.个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率B.扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报D.郭某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税7.(多项选择题)(每题2.00分)财政收入对经济的影响主要表现在（）。A.对劳动力供给的影响B.对居民储蓄的影响C.对投资的影响D.对收入分配的影响E.对税收的影响8.(单项选择题)(每题1.00分)下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出D.国防费支出9.(多项选择题)(每题2.00分)对城市维护建设税表述正确的是（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城的，税率为5%C.纳税人所在地为镇的，税率为3%D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％E.城建税的计税依据包括三税税额及纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款10.(单项选择题)(每题1.00分)下列说法不正确的是（）。A.一个国家的财政政策目标可以是一个也可以是多个B.财政政策目标一旦确定下来，即具有约束力C.财政政策目标的确定必须经过必要的程序D.财政政策目标可以与货币政策目标不一致11.(单项选择题)(每题1.00分)下列不属于编制政府决算的准备工作的是()。A.拟定和下达政府决算的编审方法B.进行年终清理C.审计预算执行情况D.年终结算12.(不定项选择题)(每题2.00分)王某2009年5月份收入情况如下：(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元;(2)购物抽奖取得中奖收入3000元;(3)取得股息收入1000元;(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;(5)取得退休工资1000元。取得股息收入应纳个人所得税为（）。A.0B.40元C.100元D.200元13.(单项选择题)(每题1.00分)对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定14.(单项选择题)(每题1.00分)根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得15.(单项选择题)(每题1.00分)决定市场规模和容量的要素不属于的有（）A.购买者B.购买力C.购买欲望D.市场本身的规模16.(单项选择题)(每题1.00分)根治大河、修筑水库、桥梁等基本建设费用属于（）A.对农业和农垦部门的基本建设投资B.对林业的基本建设投资C.对水利的基本建设投资D.对气象的基本建设投资17.(单项选择题)(每题1.00分)近年来，我国国防费的变化趋势是（）。A.国防费占GDP和财政支出比重都下降B.国防费占GDP和财政支出比重都上升C.国防费占GDP比重下降，占财政支出比重上升D.国防费占GDP比重上升，占财政支出比重下降18.(单项选择题)(每题1.00分)政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大19.(不定项选择题)(每题2.00分)某白酒生产企业为增值税一般纳税人，今年6月的业务如下：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。（2）将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但己代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价257.4元；将200千克药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税（）万元。A.0B.0.3846C.0.4359D.0.900020.(多项选择题)(每题2.00分)根据以下材料，回答96-100题某县甲公司生产经营情况如下：(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。(1)中该公司应缴纳耕地占用税(  )元。A.0B.66000C.154000D.22000021.(单项选择题)(每题1.00分)普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（）。A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅22.(不定项选择题)(每题2.00分)某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。该企业当期应纳增值税额为（）元。A.53375B.51000C.38704.05D.38265.4523.(不定项选择题)(每题2.00分)某运输公司拥有车辆25辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务。已知该地区载货汽车的单位税额为60元/吨，客车的单位税额为500元/辆。根据上述资料，回答下列问题：该运输公司载货汽车应纳税额为（）元。A.2800B.4000C.6000D.1000024.(多项选择题)(每题2.00分)国债的形式特征有（）。A.有偿性B.强制性C.自愿性D.固定性E.灵活性25.(单项选择题)(每题1.00分)国会会计总署的主要职责有下列哪些：除了（）A.授权各联邦部门内部的评价办公室对本部门进行绩效或计划和项目的评价。B.接受国会会计总署的委托，对本部门的年度工作进行评价。C.代表国会对联邦政府各部门进行年度绩效考评。D.接受国会的委托，对部门、计划、项目、专项工作的绩效进行专题评估。26.(单项选择题)(每题1.00分)根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.完全积累制27.(单项选择题)(每题1.00分)以下事权及支出责任适合地方政府管理的是（）。A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育28.(多项选择题)(每题2.00分)下列是单纯的年度预算平衡存在的缺陷：（）A.容易忽略潜在的财政风险。B.在年度预算中，各项收支已由预算确定好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制，与年度内的不确定因素产生矛盾。C.年度预算平衡限制了政府对未来的更长远的考虑。D.有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。E.不利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。29.(单项选择题)(每题1.00分)在《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中，第四条规定：在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指下列哪些：除了（）A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内C.所转让的无形资产（含土地使用权）的接受单位或者个人在境内D.所转让或者出租土地使用权的土地在境内30.(单项选择题)(每题1.00分)下列不属于资源税纳税人的是（）A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业31.(单项选择题)(每题1.00分)税制其他要素的内容一般都是以（）为基础确定的。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限32.(单项选择题)(每题1.00分)纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）。A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%33.(单项选择题)(每题1.00分)关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权34.(单项选择题)(每题1.00分)从静态的角度看，财政收入是（）。A.一定量的社会产品B.政府筹集财政资金的过程C.征税和收费的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值35.(多项选择题)(每题2.00分)财政收入对经济的影响表现在（）A.对劳动力供给的影响B.对居民储蓄的影响C.对投资的影响D.对负债的影响E.对收入分配的影响36.(多项选择题)(每题2.00分)行政经费增长的原因主要是（）。A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.财政收入增长37.(多项选择题)(每题2.00分)在市场经济条件下，财政职能有（）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能38.(单项选择题)(每题1.00分)对于预算调整，新修订的《预算法》规定：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列哪些情况之一的，应当进行预算调整：除了（）A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要增加预算安排的重点支出数额的39.(多项选择题)(每题2.00分)政府非税收入的范围主要包括（）A.行政事业性收费B.政府性基金C.彩票公益金D.社会保障基金E.国有资产有偿使用收入40.(单项选择题)(每题1.00分)中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。A.零基预算法B.标准收支法C.基数法D.比例法41.(单项选择题)(每题1.00分)下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A.居民企业来源于境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得42.(多项选择题)(每题2.00分)根据以下材料，回答96-100题某县甲公司生产经营情况如下：(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。(2)中该公司应缴纳耕地占用税(  )元。A.0B.11000C.22000D.4400043.(多项选择题)(每题2.00分)造成市场垄断的主要因素包括（）A.技术进步B.信息不完全C.市场扩大D.企业为获得规模效应而进行兼并E.垄断44.(不定项选择题)(每题2.00分)中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2008年6月取得的收人情况如下：(1)取得工资收入7600元；(2)—次性取得设计收人20000元；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)购买体育彩票中奖所得20000元；(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。级数全月应纳税所得额税率速算扣除数。根据以上资料王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖45.(多项选择题)(每题2.00分)下列属于车船税的减免的（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税。B.军队、武警专用的车船免征车船税。C.警用车船免征车船税。D.依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。E.对节约能源、使用新能源的车船可以减半或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。46.(不定项选择题)(每题2.00分)某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务：（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）预收货款200Q0元。（4）将自产产品用于企业在建厂房，己知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）。A.借记“主营业务收入”23400元B.贷记“主营业务收入”23400元C.贷记“应付账款”20000元D.计提增值税销项税额3400元47.(单项选择题)(每题1.00分)企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（）计入收入总额。A.10%B.60%C.70%D.90%48.(多项选择题)(每题2.00分)属于国家支援农业的方法的是（）。A.财政投资B.轻税C.价格支援D.提高农业生产资料价格E.信贷支