XX集团有限责任公司会计报表及会计报表编制说明

1神华集团有限责任公司会计核算办法会计报表及会计报表编制说明资产负债表编制方法本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。表内“年末数”指标以企业年终会计决算的有关指标填列。勺表内扁“炉合并徒价差杀”席、能“序少数尘股东短权益袍”烤、峡“出未确毁认的种投资千损失闪”单、革“舰外币太报表萝折算默差额佛”激仅由横编制么合并治报表肆的集烤团企苹业填县列。喘表内炊有关租指标暗解释狱（膏1懒）姨“落货币僵资金望”也项目什，反疯映企快业库赶存现碧金、妇银行孕结算令户存到款、哀外埠碎存款舒、银咳行汇优票存楼款、顽银行锅本票庭存款尿、信霸用卡溉存款惭、信也用证曲保证盐金存唐款等筛的合武计数板。本压项目唱应根愉据诸“顿现金滑”矩、告“温银行犁存款遵”亲、恶“馒其它航货币谱资金属”伪科目拌的期邮末余押额合接计填缸列。博（利2妈）苗“弦短期检投资喇”协项目饮，反杀映企惜业购阶入的谣各种虽能随则时变态现、败并准蔽备随奇时变唉现的财、持相有时飞间不电超过贼1解年（称含弟1溪年）启的股则票、历债券梦和基汁金，握以及查不超茂过佣1锻年（盼含民1慢年）角的其紫它投煤资，麻减去粘已提裁跌价根准备翼后的数净额福。本败项目酱应根哨据窃“银短期浇投资逐”到科目杀的期叠末余术额，诵减去靠“益短期裹投资桥跌价岗准备望”松科目伯的期街末余累额后顺的金摇额填于列。

馅企业秩1奸年内时到期棋的委设托贷薄款，裕其本辽金和通利息途减去据已计厅提的异减值课准备帝后的渐净额充，也铃在本喷项目条反映阁。丸（旗3摸）征“步应收筑票据抽”桂项目揭，反心映企虚业收连到的星未到蕉期收贡款也贯未向性银行捞贴现快的应拾收票树据，饲包括遮商业可承兑躁汇票者和银骗行承利兑汇绵票。伤本项乞目应法根据谋“据应收维票据错”岛科目战的期遭末余钩额填喜列。刃已向缴银行疗贴现俩和已但背书启转让妖的应鞠收票塑据不凡包括芝在本逃项目接内，筝其中握已贴傲现的芒商业隙承兑伏汇票改应在代会计晕报表窑附注析中单阴独披侮露。骨（迟4耕）某“宅应收狠股利英”命项目嚼,抢反映倾企业申因股午权投旗资而次应收忽取的樱现金晨股利饺，企扰业应筐收其诸它单慨位的忆利润非，也阶包括拦在本垒项目辱内。垄本项孤目应住根据颠“标应收猪股利存”编科目刑的期饥末余豪额填芝列。隶（察5竹）坏“坚应收姑利息浓”患项目拣，反亦映企恢业因牲债权溪投资川而应策收取芽的利戒息。轮企业弄购入畜到期腾还本衫付息晴债券瞒应收柳的利杀息，底不包诚括在蔑本项如目内肠。本亡项目拘应根腰据透“攀应收扎利息交”唯科目言的期邀末余侵额填科列。目（割6诱）墓“尚应收腊账款扯”坛项目尾，反饿映企猛业因砖销售妈商品傲、产绪品和畅提供盯劳务嗓等前易应向级购买冬单位时收取罚的各论种款肺项，候减去贡已计偶提的毯坏账厅准备臭后的亏净额到。企辅业应壤根据摸“跑应收吨账款管”懂科目罩所属驰各明锣细科斥目的冒期末焰借方赢余额贼合计衣，减践去劈“岸坏账古准备直”造科目东中有菊关应妻收账穴款计序提的辉坏账令准备宜期末妄余额领后的纪净额评填列讲。惕（喊7乐）泳“滤其它渗应收穴款塌”妖项目扰，反恒映企汉业对宾其它五单位挥和个子人的湖应收降和暂尿付的物款项词，减划去已忧计提坑的坏宅账准仰备后瓶的净畜额。迷本项返目应饰根据叙“党其它彩应收辫款肠”鼠科目俭的期次末余白额，赴减去与“仓坏账乘准备能”写科目疼中有钻关其忘它应挤收款乖计提昏的坏要账准繁备期凳末余盖额后扔的金壁额填碧列。狮（熄8迹）路“双内部窑往来欠”薪项目霸，反唱映集骗团企逗业内秤部单明位及田本级稳企业晃内部度单位源间因内内部矛业务寨交易食，及类上、统下级忧单位辞间的努资金嗓上缴漠或划广拨形搅成的歉往来抱款，挤个人甩借款颂不在疫本项阔目核取算。成本项批目应末根据务“吨内部师往来傅”螺科目粮的期朱末余硬额填蹄列。报在向淋内部曲单位踏提供比报表团时，剂本项腥目可史在报汤表上灯单独示列示毯，但匆在提猫供企始业本奋级年雕度报旦表时服，本秒项目地原则敬上应住合并慈为零恢；在弱对外稻提供产报表毅时，秋本项末目应篇根据释期末督余额被的借窑贷方辈向并布入距“缠其它拍应收南款榨”趴或箱“疾其它酸应付兰款嚼”暴科目昏反映扮。庭（丹9形）谋“激预付睬账款喂”营项目元，反铜映企解业预即付给融供应英单位知的款糟项。悄本项首目应柳根据讯“肃预付锹账款傅”蝶科目惨所属抵各明撞细科暗目的照期末矛借方过余额个合计叫填列针。如种“涝预付崇账款贺”挥科目芦所属补有关艰明细载科目千期末培有贷芬方余再额的私，应嫌在本源表陆“蜘应付转账款圈”丘项目么内填虚列。酸如纵“线应付立账款匆”圾科目逐所属您明细耽科目迷有借汇方金栗额的岛，也躲应包稼括在茧本项锄目内艇。天（枝10膝）盼“痕应收扛补贴响款核”法项目搭，反悼映企嚼业按卧规定灭应收石的各妄种补乎贴款诚。本矛项目惠应根这据价“判应收得补贴煤款愿”插科目汗的期川末余瓶额填许列。脱ww畏w.锅37纳22互.c云n污中国掌最大杰的资拿料库湾下载领（硬11磁）读“红存货她”场项目须，反蚕映企稿业期慢末在垮库、拌在途果和在禽加工梅中的岸各项脑存货压的可灾变现秤净值慎，包禽括各票种材塘料、仅商品蕉、在执产品词、半遗成品岩、包吴装物齐、低爹值易棚耗品率、分瞎期收奶款发跑出商绣品、盾委托何代销艺商品雷、受助托代甩销商贪品等公。本爽项目骗应根睡据趟“谅物资盼采购口”狡、前“暗原材惹料土”蜂、脂“琴低值础易耗羡品闯”洽、唯“炒自制帝半成袄品李”挨、喂“堪库存倒商品学”叔、捐“饿包装今物童”寇、双“兔分期许收款孤发出梨商品构”忙、伶“信委托欧加工的物资思”邻、跟“挎委托孝代销傅商品猜”线、跨“草受托截代销住商品成”甩、江“奔生产聋成本确”货等科执目的彼期末易余额满合计站，减屯去仓“露代销皂商品此款床”醒、查“便存货笼跌价塑准备飘”僵科目发期末轨余额鞋后的屠金额孤填列污。材涛料采匙用计隶划成连本核孤算，膨以及蚁库存残商品杨采用嘱计划裕成本斥或售货价核坊算的窜企业姻，还明应按搭加或贱减材搞料成书本差立异、笑商品掏进销质差价姿后的血金额禽填列后。咳（缝12课）采“某待摊榆费用荷”指项目舌，反错映企仰业已式经支亩出但帽应由丛以后叮各期瘦分期厨摊销罚的费嫁用。津企业责租入旬固定冤资产纠改良歪支出寺、大窝修理抚支出性以及骡摊销凡期限搭在凶1皇年以轮上（耽不含颈1寒年）羊的其扫它待姨摊费帅用，识应在睡本表害“聚长期水待摊浮费用蔑”鹊项目垫反映蔑，不店包括妈在本鞠项目私内。足本项尖目应沈根据分“眯待摊露费用杏”庄科目中的期葡末余论额填割列。情“嚼预提辉费用村”闹科目忌期末率如有迟借方艰余额模，以伸及惕“会长期祖待摊扶费用料”扣科目父中将语于否1事年内犯到期换的部除分，右也在桥本项限目内良反映爬。镇（挽13猾）舅“这其它的流动卸资产弟”荷项目床，反爸映企曾业除佛以上干流动痕资产广项目秀外的伯其它款流动何资产玉，本嫂项目益应根提据有票关科我目的贷期末然余额六填列副。如赤其它卫流动绵资产圾价值欢较大突的，荒应在模会计策报表眯附注指中披泉露其福内容脂和金竹额。仓（孟14晴）咸“煤长期随股权趋投资肤”芹项目脸，反玻映企际业不隙准备阀在识1壤年内今（含乘1粪年）冰变现值的各们种股塑权性松质的碎投资妨的可像收回术金额熊。本程项目蹄应根寺据板“趁长期母股权漂投资桨”馒科目墓的期戏末余短额，项减去害“险长期漏投资汗减值挂准备心”澡科目肿中有棕关股浩权投创资减勇值准夜备期似末余帜额后姓的金狗额填弹列。城（腥15耐）秀“亮长期列债权俊投资扯”前项目本，反绸映企杯业不暑准备要在猎1有年内傻（含握1可年）翼变现拢的各惹种债课权性掩质的信投资性的可揭收回这金额配。长掘期债胀权投普资中蛋，将混于三全年内蹲到期锻的长多期债缎权投勿资，约应在来流动秀资产叫类下等“青1础年内娘到期渣的长送期债并权投办资境”斜项目牛单独铁反映筹。本鱼项目细应根制据江“跃长期荣债权椒投资乔”换科目递的期肢末余夺额，统减去悔“丙长期渴投资戴减值笨准备果”肤科目险中有左关债膏权投落资减踢值准辫备期仍末余尝额和突1泄年内泊到期协的长陆期债怠权投株资后足的金推额填止列。

愿企业顾超过站1病年到愁期的男委托侍贷款狸，其番本金栽和利润息减哭去已担计提厌的减合值准嘉备后挺的净嘴额，继也在风本项坟目反翁映。敌（轻16如）戴“阿合并肤价差基”麦项目涝，反第映母横公司蠢对子雹公司教权益黎性资愧本投芳资数卫额与啦子公抄司所觉有者看权益委总额初中母阔公司遗所拥沟有的界份额护相抵菊销时恶所发站生的川差额框，仅恰由编北制合平并会点计报众表的立集团京企业福填列丸。

敏（槽17林）弃“单固定浆资产认原价混”颠和咱“排累计哨折旧回”客项目岛，反荡映企显业的钟各种史固定奴资产请原价经及累溜计拆茎旧。则融资四租入毙的固意定资醒产，赢其原兴价及慈已提尖折旧唐也包蔽括在载内。冶融资角租入斯固定给资产杯原价昌应在已会计窃报表雨附注痕中另途行反弱映。额这两挡个项优目应忧根据牢“仓固定消资产狼”亲科目债和姻“庄累计孙折旧狗”市科目辫的期木末余扎额填析列。

散（赤18里）粮“逢固定葬资产侨减值任准备表”扑项目居，反蔬映企晚业计佛提的紫固定沃资产灭减值膨准备批。本嗽项目思应根诚据协“筛固定亦资产群减值除准备歉”段科目陵的期田末余熟额填穷列。棒（阵19烘）出“垂经营僻租入水固定纯资产岔改良隐”引奋项目恼，反击映以扔经营僻租赁猎方式杠租入烘的固饶定资放产发诞生的售改良茧支出沾。本负项目孟应根盏据宽“掏经营锹租入算固定路资产父改良满－房妹屋、税建筑绩物等胶（改帝良成腰本）妹”络科目站的期尿末余代额，料减去包“屯经营宿租入吊固定澡资产哄改良气－房毫屋、堵建筑徒物等要（累睛计折魔旧）贴”管科目盗的期道末余闹额后昂的金贯额填汗列。

向（务20第）跟“找固定扣资产除清理压”包项目奇，反截映企库业因危出售嘉、毁重损。庙报废哀等原拉因转判入清纺理但杠尚未示清理迷完毕炸的固症定资谣产的旁账面挺价值绒，以宾及固瞧定资扰产清乖理过储程中及所发类生的吗清理朗费用劲和变弹价收齿入等僻各项渠金额岂的差糠额。勉本项裤目应过根据和“补固定香资产朋清理赶”赌科目丈的期冲末借航方余碍额填室列；疤如蜂“誉固定印资产谣清理段”滨科目确期末弓为贷片方余概额，萝以个“铜-鼓”对号填豆列。步年末年时该夜科目交的余败额应帝转入妻损益流，对剑外披响露年边度会乓计报温表时勾该科狐目的寒余额陶应为乡零。胁（樱21某）犹“鬼工程扬物资啊”悔项目炉，反湾映企赖业各作项工匠程尚疯未使斜用的朴工程塌物资瓶的实只际成倍本。怜本项鸽目应幻根据摘“深工程陷物资洪”奶科目陷的期胸末余饰额填黄列。

复（睁22关）古“突在建碧工程理”侮项目浪，反仰映企经业期啦末各磁项未浆完工丽程的音实际朱支出谅，包极括交际付安闻装的桥设备雀价值捆，未井完建鞭筑安妄装工妄程已舰经耗作用的艇材料愉、工宫资和棉费用韵支出供、预片付出路包工景程的四价款撤、已钱经建驰筑安台装完译毕但央尚未谨交付貌使用搬的工乔程等使的可复收回战金额辣。本映项目昏应根卡据报“撑在建画工程耀”颂科目讨的期禁末余库额，减减去雅“鲁在建统工程他减值桑准备叛”自科目虚期末辰余额嚷后的蹄金额董填列践。

潜（苗23刘）毯“猛无形托资产饥”盐项目范，反缺映企柳业各砍项无袋形资炒产的箭期末雁可收汗回金唉额。衣本项韵目应乐根据文“丽无形让资产扇”毁科目科的期顿末余长额，希减去央“嫂无形觉资产凳减值到准备际”棕科目策期末唯余额仇后的各金额阔填列裙。

劝（剥24随）耕“乡长期颈待摊剪费用律”号项目释，反坦映企剪业尚拔未摊桨销的僻摊销息期限挠在自1岛年以刻上（壮不含恳1机年）坊的各冶种费居用，得如大洁修理黄支出接以及才摊销扯期限惰在季1鉴年以可上（沈不含披1悔年）雹的其项它待括摊费谜用。邀本项维目应却根据援“艺长期表待摊待费用底”父科目股的期袍末余扯额填膏列。

剪（今25腾）继“胸其它充长期撞资产慌”蛛项目叮，反糊映企仙业除害以上冷资产亚以外惰的其违它长窄期资正产。鱼其中啊，特龄准储谷备物负资主市要反虎映企圈业按病照国差家和帽上级补规定销储备咸的用洪于防齿汛、宗战备似等特碌定用浇途的剑物资湿年末忠结存嫂成本车，应刻单独暖列示的。如区该项师目价弊值较登大的掉，应眨在会娘计报砍表附瓜注中研披露尺其内祝容和份金额探。尽（踢26茶）台“角待处辨理财您产损丢溢塞”容项目吴，本于科目柴根据寺“容待处煎理财喝产损寸益恼”毫科目蓄的期啊末余居额填床列。乓年末听时该滚科目竞的余住额应蛇转入检损益践，企摩业在学对外疑提供误年度薪会计碑报表乎时，裙该科甩目的冰余额直应为系零。

脂（义27佛）伸“暂短期当借款司”咳项目战，反葛映企延业借场入尚俊未归屈还的壁1钓年期禽以下筝（含茂1医年）滴的借睡款。尸本项蒸目应径根据荡“什短期摧借款钞”乞科目独的期乡末余猎额填稳列。

雀（毕28笋）悉“柏应付殊票据趣”桨项目谊，反糕映企系业为纵了抵三付货么款等董而开荷出、魂承兑贿的尚阵未到幻期付羽款的苗应付丢票据错，包擦括银串行承族兑汇认票和丝商业邪承兑隐汇票春。本珍项目盾应根帮据续“撑应付娱票据录”逆科目尿的期至末余红额填兆列。

兽（败29雀）董“遵应付圆账款吊”肝项目枯，反行映企参业购轨买原溜材料统、商刻品和罪接受托劳务呀供应期等而盟应付岁给供飞应单通位的雀款项雅。本淡项目汗应根魔据跳“浩应付芦账款狸”竖科目计所属拴各有念关明机细科蓬目的际期末痰贷方亡余额缠合计故填列辽；如巡“花应付胆账款有”陵科目译所属充各明炸细科援目期陷末有把借方污余额惭，应道在本病表肠“俭预付任账款齐”墙项目床内填高列。

购（注30梳）右“亦预收陆账款期”说项目说，反凭映企纤业预承收购洗买单始位的女账款掏。本优项目忆应根耕据胆“希预收游账款耍”毕科目相所属忍各有仿关明帅细科赴目的给期末闷贷方悄余额浑合计盖填列浪。如姜“傍预收港账款肾”渔科目午所属长有关勉明细黄科目幸有借寿方余夹额的喂，应轮在本察表假“砖应收捕账款筝”侨项目开内填竭列；饺如福“洪应收月账款筐”索科目引所属击明细洁科目狸有贷剧方余苏额的制，也拿应包锡括在亮本项在目内拘。

剖（蒜31闸）浮“岩应付愧工资坏”腰项目尤，反倘映企软业应宅付未合付的波职工毁工资腿及工指资结银余。督本项遣目应鸣根据掩“垂应付仙工资燃”捕科目赞期末门贷方来余额慰填列事。如稀“隆应付戴工资逼”叠科目装期末靠为借倒方余卷额，箩以旬“邻-孟”乔号填狠列。

好（烦32里）贼“柴应付护福利其费腹”鸡项目驾，反堪映企花业提透取的糕福利步费的轨期末玉余额译，以反及外很商投辆资企刮业按以净利再润提修取的化职工精奖励妇及福博利基谁金的民期末有余额拢。本致项目屋应根折据网“忌应付谷福利肺费规”栏科目贤的期隔末余气额填抱列。

亏（姨33蚊）梳“窜应付径股利垒”显项目必，反惕映企碍业尚府未支缝付的赖现金铁股利拳。本齿项目宵应根系据黑“眉应付债股利济”裕科目滑的期誉末余绣额填恩列。

膨（鹅34动）算“前应交河税金障”客项目粥，反寺映企抬业期胀末未漆交、雾多交拒或未另抵扣办的各螺种税寿金。趣本项辫目应评根据岔“哄应交搂税金班”馅科目叠的期处末贷挥方余傅额填爷列；趁如便“卖应交拖税金滋”稳科目贪期末发为借稍方余桌额，赛以倍“存-欠”季号填忘列。

美（恋35完）涝“布其它垫应交鸟款拖”再项目踢，反摄映企嘉业应亲交未敏交的至除税逼金。断应付厘股利玻等以鸡外的则各种商款项偷。本叔项目疼应根冷据忽“禾其它笑应交闸款驾”般科目胃的期别末贷般方余来额填更列；怠如留“纤其它黑应交重款丑”贺科目系期末无为借店方余观额，掏以盈“井-统”通号填隔列。

洽（回36愚）叛“违其它晚应付烛款慎”筝项目守，反怨映企朴业所瘦有应榴付和愿暂收馋其它码单位绵和个支人的奶款项竹。本控项目催应根烈据跳“嫂其它蹈应付仆款鞭”组科目翅的期嫩末余密额填沸列。

兆（祖37打）耽“拖预提悦费用规”墨项目充，反撒映企岁业所网有已鉴经预斧提计县入成桑本费穗用而乘尚未叙支付参的各估项费晨用。梳本项演目应头根据烂“图预提摩费用想”躁科目页的期宰末贷序方余链额填灵列。伪如俊“苗预提侦费用浇”宫科目怖期末兔为借桐方余洞额，糖应合征并在肾“山待摊摆费用姓”盒项目圆内反冈映，赤不包皆括在患本项捕目内墙。

梦（许38蓝）使“埋预计炮负债掉”有项目吩，反庸映企吧业各洒项预宜计的柜负债出，包面括对映外提杂供担泄保、胜商业尸承兑把票据勇贴现猾、未更决诉振讼、诸产品欧质量怕保证计等有日可能宝产生冈的负渗债。唱本项旅目应小根据催“绝预计糠负债片”爆科目唤的期墙末余湖额填仗列。嚷提（惕39产）殖“左其它朱流动诞负债电”慢项目核，反耻映企渴业除肢以上醒流动爆负债近以外穷的其会它流呜动负猫债。渴本项姻目应螺根据醋有关暴科目贝的期叼末余掌额填暗列。剃“拴待转客资产夫价值摄”仆科目踢的期热末余罩额也简在本掘项目虏内反亏映。老如其尚它流紧动负晶债价量值较境大的散，应站在会醒计报外表附崖注中界披露伞其内毯容及啄金额弹。

谈（蝴40窗）援“由长期书借款慢”冲项目脏，反妄映企毁业借裁入尚障未归返还的役1箱年期形以上丈（不败含梦1患年）舱的借警款本箩息。班本项蝴目应逐根据乳“您长期涉借款日”僚科目猜的期咳末余团额填则列。

烟（骄41小）钟“月应付驱债券建”殖项目割，反卖映企晓业发素行的咱尚未组偿还过的各级种长商期债帮券的旱本息傲。本永项目选应根范据仗“既应付繁债券炭”乌科目燕的期领末余圣额填食列。

港（梁42饱）构“违长期闪应付协款槽”挠项目汇，反衫映企满业除仓长期尘借款使和应约付债匙券以与外的海其它谦各种臂长期雕应付滤款。仅本项煌目应贡根据配“交长期但应付禁款解”估科目盯的期烤末余蛇额，鼓减去准“湿未确运认融狐资费序用材”最科目勺期末洽余额杆后的妙金额轨填列会。

渠（摔43榆）戴“明专项竹应付宣款哨”友项目肌，反诞映企香业接泼受国闯家拨豆入及召企业震提取过的具贤有专辛门用举途的鞋拨款值，如零专项病用于羽技术曲改造疫、技侵术研厉究、古矿井衰维简号安全夏等款挡项，外以及口从其技它来侍源取亏得的燥款项京，根校据草“归专项尤应付哈款欣”武科目狠的期钻末余尾额填寨列。

坑（隐44江）夕“输其它异长期够负债传”洪项目耀，反透映企臭业除保以上施长期新负债给项目昼以外航的其绘它长艰期负证债。追本项灵目应夺根据脂有关着科目温的期疑末余忌额填匀列。侮如其据它长菜期负百债价唉值较贱大的下，应烦在会逢计报裁表附喂注中补披露香其内菠容和偏金额叶。

焦上述槐长期性负债堵各项图目中夕将于补1蹦年内龙（含然1呆年）安到期家的长追期负潜债，剃应在茧“云1黄年内板到期雀的长表期负肤债驱”盯项目榴内单症独反摇映。隶上述牧长期择负债窃各项幸目均怀应根呈据有幅关科咸目期密末余轧额减守去将扎于京1荐年内糠（含掌1围年）泰到期肝的长脆期负块债后案的金艇额填丽列。

仓（秆45以）袜“歇少数经股东挠权益好”押项目胀，反差映除筝母公毛司以帮外的报其它搁投资桌者在谋子公发司中强拥有箩的权念益数左额，依仅由匀编制问合并难会计明报表惰的集色团企智业填腿列。

当（恶46维）饺“弓实收刻资本坝（或零股本裳）圣”泡项目殃，反装映企片业各赞投资颗者实蜻际投必入的黑资本止（或娇股本膛）总焦额。剩其中稠：中轧外合击作经代营企阿业帖“表实收够资本搏”肯按扣塘除尸“易已归因还投锡资券”厦后的谊净额稀填列混。牵①功国家黎资本纸：指索有权袋代表玻国家臭投资全的政匪府部钓门或拳机构窜、直颈属事痛业单壁位对塔企业挺投资浴形成舟的资标本金拣。膏②警集体途资本虫：指么由本促企业编职工急等自央然人岛集体将投资惠或各丽种机煮构对后企业僵进行敲扶持侦形成赏的集辱体性蒜质的膛资本汤金。融③摸法人喇资本妈：指谷法人摄以其辅依法雄可支零配的羽资产旺投入笛企业喊形成慕的资使本金投。坝④热国有蜂法人扮资本症：指瓦具有寻独立割法人颗地位撤的国等有企商业（级单位肾）或转国有浙独资棒公司权对企暖业投娘资形遇成的粮资本缺金。伴⑤唇其它仙法人巴资本拣：指善具有听独立炊法人叛地位嚼的其第它所锯有制口企业请对企兄业投拼资形滩成的躺资本铅金。伏⑥杀个人布资本么：指葱自然窗人实户际投面入企帆业的帜资本革金。照⑦久外商剧资本扁：指沃外国粘和我钢国香览港、事澳门螺及台梯湾地排区投劈资者崭实际忙投入堵企业切的资令本金桨。乘（访47阶）士“训拨付诉所属博资金鸽（上窄级拨酱入资必金）饮”廉项目油，本禾项目钳根据凉拨付振所属季资金组和上罗级拨柔入资移金科膏目的浙期末妙余额峰填列隔，如侮为借柿方余摄额以芒“透-爹”诱号填嘴列。旧（握48喊）嘱“习资本丧公积麻”划项目简，反妥映企刮业资闪本公名积的搬期末的余额膊。本祸项目沿应根板据忽“业资本圾公积扰”象科目童的期群末余思额填巾列。木（吼49纯）络“酷盈余踩公积澡”睛项目耻，反税映企号业盈映余公批积的铸期末已余额论。本江项目伪应根降据未“御盈余坦公积育”苏科目短的期裳末余愚额填枯列。咏其中唱，慎“王法定激盈余李公积陷”探、寻“堤公益今金型”馒、雾“毁补充迈流动条资本是”鸡项目膀应分留别根万据托“摔法定顷盈余减公积夹”聋、演“侵公益若金德”享、境“断补充耐流动飘资本国”撑明细亲科目廊的期烧末余阳额填纯列。比（死54盏）笑“坐未确摩认的劈投资昂损失袖”扛项目叉，反源映企检业编设制合吉并会焰计报胡表对锋长期脱投资嘉采用陡权益在法核条算时破，母吉公司定对子受公司迈承担堂的经竹营损序失超酷过长股期投时资账辞面值伟的部荷分。妨该项凝以水“撒-对”禽号填及列。

左（升55稀）蛮“渗未分慨配利诱润握”丢项目务，反武映企模业尚良未分因配的嗽利润足。本才项目榴应根哑据缸“西本年白利润滴”胆科目丰和雾“恳利润工分配框”锤科目及的余碍额计月算填盏列。粘未弥仍补的案亏损肢，在户本项冲目内畜以泽“勺-招”惧号填塞列。奸（蚁56饥）夺“云外币很报表吸折算房差额企”奔项目钩，反任映将漠外币钩表示祝的资萌产负冈债表情折算肆成本肌位币纯表示日的资艳产负萌债表族时，品由于酷报表夜项目括采用铃不同达的折饰算汇香率所束产生崇的差左额。梢利润劝及利青润分适配表悼编制狠方法辱（晕1枯）本怕表反足映企厅业在项一定辉期间誉内利英润（析亏损志）的叛实际事情况兰和企傍业利琴润分乐配的涌情况精和年掌末未赠分配爸利润恰的结糕余情尿况。道（匪2吹）企陵业每迅月、希季和巡半年呈度只兔需填姥制利镜润表笨。这库时的育利润莲表反替映嘴“连本期窜（月主、季跃或半肤年）葵数由”顽和六“盘本年右累计滨数休”懒．企乔业年镜度会震计报婚表必止须填驰制利粗润及勾利润婶分配杏表，费反映急企业葛“呼本年胆实际吨数赛”闻和火“雄上年搞实际傅数滑”叫。象（惕3详）利祝润表老“胃本月颗数爽”畜栏反式映各号项目冬的本元月实蹈际发畏生数礼；在紫编报伶中期律财务鉴会计品报告贱时，栗填列冲上年势同期就累计弦实际挣发生旋数；愈在编返报年损度财椒务会拾计报凶告时枝，填骑列上档年全怎年累酬计实挑际发骂生数监。如相果上是年度皮利润毯表与障本年斧度利轮润表平的项刻目名住称和勇内容爽不相斯一致叫，应闭对上过年度秧利润枣表项制目的衣名称时和数挽字按姨本年找度的湖规定痰进行鹊调整枯，填碑入本家表越“姓上年交数伯”娱栏。固在编荣报中城期和塔年度筐财务酷会计压报告裕时，朽应将躁“冻本月寨数设”扮栏改革成刚“逢上年愚实际宵数蓝”压栏。涂本表雅“劳本年鸣累计捆数干”奶栏反碌映各补项目雄自年激初起咱至报歉告期牺末止灯的累有计实基际发搂生数我。庄利润坑分配邮表社绿“劈本年芒实际舞数祥”师栏，倾根据个本年狗“丘本年趟利润赢”井及税“焰利润争分配卧”铲科目煎及其眯所属货明细径科目姨的记坦录分乒析填并列。

立“扁上年星实际期数果”友栏根恼据上广年状“活利润治分配捎表漏”霜填列阳。如丘果上湿年度调利润腿分配塔表与谜本年触度利对润分斩配表票的项浇目名呜称和逼内容纯不一片致，很应对恼上年俩度报钳表项芝目的筝名称外和数却字按随本年愧度的逮规定惹进行眯调整撞，填差入本气表旷“吊上年牲实际教数建”队栏内蓝。管（牵4受）役“由少数屋股东翼权益耍”雀和医“杆未确花认的付投资秒损失铜”荣仅由皮编制捉合并缺会计捏报表雅的集起团企愚业填蜡报。论表内杜有关奖指标靠解释溉（烂1舍）迫“订主营尊业务旁收入油”恼项目嘉，反夹映企桶业在阻销售君商品妥、提愈供劳梦务等城日常文活动扬中所诉产生漫的收蹄入总侄额。径此项革目应井根据佣“张主营衬业务济收入娘”相科目叶发生债额填株列。崇其中律，码“隔出口符产品会（商吃品）针销售释收入片”辣、扑“路进口饭产品塘（商庭品）走销售归收入寒”辨应单蜘独列窗示，还并按令自营倡进、始出口迷产品维（商鼓品）痛销售题收入锣填报惜。有疾国家代特准诸储备市物资拾的企镰业应土以主变营业安务收倚入扣新减蛾“徐抵减浑销售颈收入欺的应拣交款责”忌和浓“东转出嫌差价喂收入兆（转指出差宏价支唱出以爷“宫-拴”城号计端算）等”菌后的怜余额贝填列逢。秘（晃2与）摔“撑折扣捷与折续让筒”锋项目桂，指劳企业蔽给予华客户怜的商余业折联扣和润折让棵，企丈业现必金折杏扣不亡在此砌项目钟填列转，计浪入财幸务费含用。末（继3雁）俱“啊主营疯业务板收入每净额鼠”俊项目寇，反厚映企治业销键售（仍营业卡）收骨入扣疫除折亮扣与听折让差后的殿净额境。

艺（弯4扫）凑“村主营发业务倒成本不”颠项目佩，反闹映企砍业经母营主尊要业例务发合生的挑实际军成本园。本识项目星应根川据吃“杏主营手业务糠成本迁”碧科目旺的发锡生额秩分析蝴填列总。

晶（倡5覆）裁“德主营逆业务侵税金羊及附膨加续”乘项目拳，反弊映企瓦业经杜营主府要业暖务应净负担槐的营响业税绍、消蛇费税阅、城盆市维塑护建梳设税绪、资值源税喉、土与地增痒值税蹈和教凶育费肤附加回等。书本项堤目应仇根据裙“斗主营脖业务猛税金关及附浩加流”臣科目廊的发惊生额裁分析圈填列忠。拣（鲜6祸）退“拨递延梁收益章”逗项目乎，指献外贸闯企业绑的赌“职递延拌营业载收入哈”啊抵减少“麻递延瞎营业原成本店”洲的净便额。赛外贸提企业道从事陈易货热贸易弟业务贝形成异的讽“铅转出夕（入熟）易窗货贸杨易盈豆亏数”疤以及扰从事数出口蒜信贷馆机电阁产品投出口截业务穗形成晋的平“谎转出简（入烦）机僚电产蜜品出停口信兔贷销骆售盈缴亏逢”议两项妨内容随也在什“完递延坡收益缝”励中反怠映。订（瞎7耍）言“狠其它改业务跪利润粗”煌项目梨，反赔映企登业除纵主营锦业务悄以外荣取得蝴的收朽入，势减去拆所发水生的吹相关锁成本体、费歌用，踩以及甚相关按税金糟及附终加等跪的支坟出后隶的净屠额。慕本项映目应姿根据菜“亿其它刊业务糠收入驴”合、推“城其它狭业务罪支出筝”鼠科目扛的发击生额态分析水填列恨。

沟（慰8线）霞“潜营业音费用购”碎项目方，反扑映企郊业在呆销售固商品讲和商副品流祖通企捐业在专购入哑商品呼等过禁程中势发生坟的费医用。旷本项简目应虾根据筒“武营业仍费用俭”卵科目面的发棒生额播分析租填列王。

令（笼9哈）屈“摄管理座费用胁”需项目掠，反庙映企典业发胳生的羽管理仰费用艳。本倡项目皇应根拍据更“桂管理草费用申”掀科目大的发殖生额偶分析黄填列枯。起（串10洽）华“定财务捐费用挤”互项目傅，反扒映企麻业发错生的着财务课费用言。本遭项目路应根妄据套“蜡财务钓费用垮”臣科目狼的发点生额筝分析纠填列洁。还（草11呆）宰“裤投资欧收益控”委项目盾，反春映企京业以袜各种伞方式盖对外箱投资炊所取财得的透收益仔。本译项目饶应根绘据广“屿投资抛收益男”改科目庆的发雾生额托分析蜓填列叔；如费为投玩资损蹲失，搏以读“恋-盆”乐号填宪列。

燃（峰12却）支“逃补贴室收入浮”夺项目泻，反苹映企淡业取萍得的私各种程补贴杏收入阻以及碧退回诉的增非值税赵等。严本项虏目应议根据宾“详补贴杂收入圈”京科目外的发筑生额桃分析岸填列棚。

姻（拉13晴）拢“巴营业哀外收虑入淹”沾项目坊和杆“研营业揪外支盘出五”胁项目樱，反虹映企孝业发零生的锡与其册生产努经营刻无直窃接关兄系的无各项邪收入净和支穿出。狸这两绝个项远目应砌分别辨根据愤“健营业秃外收朋入将”孝科目抵和幸“悔营业胞外支纪出须”尽科目瑞的发敞生额资分析挑填列吊。壳（亮14征）跪“肢用以下前年想度含爪量工调资结悼余弥破补利子润拆”给项目谨，反贺映实沫行百瞎元产怎值含保量工倒资包败干的踢施工筹企业劣本年告按规腹定用佣含量所工资触结余下弥补呆的利鸦润数爪额。找根据路“沃本年证利润贤”蝴科目举本年违贷方趣发生雨额分啦析填顺列。叹（岭15插）窄“杰结转亏的含颗量工卵资包胡干结秩余月”较项目优，反贞映实封行百逃元产余值含碌量工催资包净干的析施工扭企业钉本年消按规草定从假利润涝中直薄接结猫转的躲含量郊工资轻包于仇结余唇数额恶。根肢据循“旺本年缴利润绕”懒科目忘本年蔬借方枣发生赵额分慎析填柿列。视（拼16组）挎“播利润武总额生”圣项目屑，反桥映企趟业实脚现的生利润裂总额茶。如族为亏盐损总扁额，烘以螺“辫-洲”循号填荣列。夫（料17定）枯“哲所得护税其”枪项目披，反脱映企送业按体规定尖从本肃期损赶益中痰减去鹊的所库得税置。本肯项目壶应根锦据达“腰所得锤税雁”受科目烟的发丹生额柄分析经填列棵。火（枯18短）两“拍少数口股东示损益翅”阳项目叠，仅案由编旺制合裳并会重计报许表的院集团约企业幼填报侧。欢（遗19骑）页“逮未确怕认的槐投资狮损失些”芹项目亚，反迅映企左业编福制合迅并会抬计报袜表对弓长期茂投资哪采用敏权益以法核谨算时博，母境公司昏对子旬公司智承担关的经灾营损掏失超昼过长秒期投么资账环面值盲的部尺分。僻本项才目以印“琴＋谊”低号填喘列。

挺（锋20孝）信“止净利裳润屈”律项目由，反似映企设业实亭现的阴净利奥润。处如为婚净亏脉损，爱以产“秧-友”赶号填土列。宋

泄（芳21吹）仗“疯年初怜未分烛配利墙润壶”汁项目逗，反夕映企吗业年排初未珍分配败的利障润，犁如为吉未弥竿补的阿亏损您，以爱“鸡-火”闻号填勉列。

怕（荷22慨）群“屯其它奥转入牧”羊项目竖，反沙映企茂业按孝规定纤用盈宵余公俩积弥辰补亏馋损等芒转入肉的数弃额。

叉（仆23续）茫“竭提取蚊法定番盈余悦公积配”爽项目洲和详“望提取倾法定纵公益沾金答”膊项目笼，分伪别反练映企辆业按虹照规场定提咐取的烧法定衔盈余拔公积篇和法纲定公幸益金谦。

冒（伶24朽）鸽“螺提取浴职工滑奖励婆及福避利基跌金筹”撤项目泽，反萝映外碌商投管资企雕业按柿规定误提取网的职薯工奖拿励及穿福利吊基金堪。

惜（礼25揭）软“销提取查储备冒基金兼”增项目出和贿“扁提取怀企业碑发展岩基金号”探项目暂，分餐别反缎映外里商投暗资企鸦业按话照规左定提圾取的详储备棍基金餐和企赏业发校展基碗金。

陵（义26鼓）子“榨利润经归还搅投资援”痕项目农，反沃映中伍外合沃作经蠢营企闪业按罪规定苹在合共作期替间以扰利润泥归还御投资落者的恩投资圾。

控（棵27莲）克“戒应付割优先豆股股岔利痰”冠项目狗，反淡映企菠业应远分配茶给优才先股贪股东谅的现专金股虾利。

夏（讨28搞）常“涛提取镰任意筑盈余尤公积搬”续项目抓，反泄映企晌业提患取的耳任意舅盈余散公积传。

炕（贡29款）惭“饲应付携普通链股股洁利势”慢项目掌，反功映企杂业应手分配污给普级通股温股东筑的现剥金股昌利。胀企业秤分配订给投干资者习的利泛润，刻也在收本项亩目反女映。

吗（呀30本）架“距转作运资本掉（或承股本酸）的迷普通队股股手利峰”零项目车，反盟映企月业分借配给唤普通蜂股股脸东的迎股票在股利隙。企铲业以民利润陕转增挥的资名本，纽也在斧本项酬目反捕映。

膊（智31腔）谱“抗未分浮配利裂润由”给项目禾，反赌映企红业留务待以船后年哗度分甚配的设结存鸭利润棋。应幻根据疏“撑利润蝶分配本—广未分惹配利帖润露”搭科目霞的期千末余若额填伴列。成如为择亏损肯，本蚂项目功应以烧“盲-袍”欲号填娱列。杏其中买按规蓬定可拜由以哑后年陕度税扯前利任润弥拖补的铲亏损机应以晚“兵＋延”阿号单个独列雹示。浊现金陵流量产表再编制储方法慢本表泡反映红企业象一定君会计螺期间斑内有冷关现醋金和戏现金慈等价陶物的韵流入善和流披出的声信息商。劲（出1炉）本愤说明私所指免的现恒金，胳是指虫企业有库存纸现金浸以及贿可以辆随时狭用于租支付桥的存核款，递包括笛现金渠、可韵以随外时用含于支炮付的艺银行好存款奋和其予它货诉币资奶金。

扯（恩2礼）本润说明密所指浩的现隶金等疑价物享，是轨指企胃业持脉有的走期限短短、猴流动丛性强都、易亿于转保换为开已知樱金额纯现金暖、价宿值变僵动风酬险很尺小的但投资汤（除袍特别预注明写外，浮以下顷所指寺的现哗金均雪含现饮金等疮价物尼）。

贿企业津应根墨据具翅体情顺况，勤确定躺现金拌等价雁物的拒范围碰，并开且一杀贯性橡地保栏持其林划分叼标准锋，如裹改变删划分绿标准历，应背视为旺会计够政策嘴的变知更。亦企业匠确定秘现金努等价赴物的牙原则袖及其餐变更波，应部在会嘱计报给表附新注中夹披露艇。

没（浪3王）现浅金流申量表夫应按送照经乱营活乐动产山生的做现金昼流量惹、投莫资活聪动产蚊生的垦现金孔流量寇和筹立资活吊动产业生的雷现金像流量妹分别串反映嘴。本藏说明辱所指充的现筝金流烧量，腊是指宣现金铅的流房入和踢流出状。

瓦（动4冷）现冶金流菜量表争一般苦应按柳现金暮流入撞和流剂出总杏额反迈映。的但代客客户箱收取岩或支塑付的右现金篮以及掉周转皮快、师金额销大、津期限硬短的问项目公的现川金收萄入和逆现金欧支出湾，可基以净春额反识映。

示（勉5嘴）企蜜业应酬采用司直接罗法报对告企悲业经朽营活懂动的籍现金梯流量焰。采极用直达接法绸报告辈经营熟活动点的现宗金流厕量时紫，企袜业有矛关现尽金流栽量的况信息刊可从宇会计咏记录记中直侨接获坚得，掌也可顿以在止利润滋表营提业收烧入、桂营业怠成本岁等数苦据的荣基础层上，助通过恐调整劈存货破和经洽营性孙应收践应付程项目浑的变蒜动，宁以及山固定董资产饿折旧婚、无趣形资陶产摊蜜销等柏项目届后获词得。侄本表朗各项玻目的悉内容慨及填令列方肠法如拳下：减经营秘活动台产生举的现社金流甘量斜（脂1岁）音“采销售爬商品归、提谅供劳堪务收黎到的偶现金释”博项目殃，反涝映企嘴业销啦售商蜂品、零提供背劳务冲实际缺收到条的现寺金（驴含销告售收固入和牢应向帅购买榨者收叉取的装增值慌税额冻），寇包括酸本期桨销售纠商品炭、提柜供劳尸务收铸到的吓现金介，以俱及前滥期销汤售和馒前期托提供秃劳务餐本期搬收到勤的现景金和棉本期趴预收垦的账棉款，疼减去碗本期笨退回乎本期哑销售嘉的商上品和枕前期盘销售踩本期废退回搂的商苏品支捧付的痕现金脚。企役业销稼售材另料和释代购福代销橡业务托收到平的现肤金，孩也在阔本项艺目反似映。骄本项李目可回以根萍据赖“喊现金抢”书、序“搭银行杠存款碰”养、肆“纲应收万账款盆”锐、幅“罩应收元票据典”习、爹“盯预收烛账款帮”叨、葛“侧主营连业务尘收入愚”榆、哲“余其它炕业务序收入气”哈等科秘目的惧记录舰分析辩填列铲。

示（姨2股）进“摄收到婶的税紫费返燕还煌”尤项目夸，反俘映企姥业实餐际收慎到返冷还的渣各种筐税费群，如淡收到骡的增裹值税且、消连费税度、营勤业税希、所鸭得税搂、教葡育费文附加秋返还疯等。充本项抄目可院以根符据酸“唇现金冷”霞、叹“铸银行嫩存款答”棉、佣“说主营疲业务秃税金饱及附幅加式”俗、廉“疗补贴礼收入汉”亚、挡“仁应收葡补贴引款常”薪等科蔬目的弟记录筝分析帝填列突。

洲（劫3笔）云“吨收到愧的其坛它与江经营奔活动瓶有关尾的现忍金爬”道项目哗，反扎映企拾业除铸了上躁述各商项目乐外，帐收到吓的其驰它与阻经营杏活动锻有关己的现权金流优入，艰如罚骆款收携入、刃流动生资产歇损失蛮中由绞个人阻赔偿腹的现子金收买入等明。其角它现烦金流奔入如夕价值懒较大悠的，主应单记列项笨目反质映。的本项给目可徐以根主据挡“索现金陡”猪、芹“鱼银行虚存款酷”鞋、浙“兔营业筛外收好入扬”姥等科疤目的侧记录皮分析烫填列路。

吨（烦4腿）棵“浮购买助商品疯、接蒸受劳轮务支狡付的逃现金注”滚项目灭，反醋映企纠业购猾买材役料、再商品蒙、接求受劳疮务实词际支两付的喷现金症，包箱括本俯期购燕入材末料、微商品锯、接劈受劳送务支色付的夜现金眯（包货括增瓣值税易进项呜税额歉），型以及足本期催支付江前期茶购入华商品液、接美受劳桥务的身未付躁款项爱和本炊期预录付款爪项。柴本期件发生烟的购晌货退插回收景到的惑现金隆应从变本项毙目内旺减去医。本爽项目站可以注根据炮“亚现金钩”病、察“刺银行湖存款影”沟、绞“忽应付提账款缘”烤、状“蚕应付罪票据怖”令、垄“棕营业姜务成罚本着”哲等科往目的逗记录您分析尘填列盖。

悉（死5灾）奏“摧支付卵给职寻工以间及为湾职工轨支付翠的现撒金多”叨项目狭，反使映企似业实妻际支边付给旋职工乎，以箭及为滋职工端支付属的现政金，券包括掉本期裳实际联支付虽给职欺工的溜工资砖、奖烛金、溜各种至津贴子和补蹲贴等忽，以附及为餐职工佩支付馒的其辛它费脏用。摩不包鼠括支隶付的段离退迁休人甘员的段各项爪费用观和支凭付给升在建绍工程茧人员辟的工袜资等侮。企私业支抚付给古离退声休人换员的贞各项餐费用豪，包雷括支拍付的宗统筹牺退休植金以社及未枪参加跨统筹刮的退识休人顷员的功费用妄，在刘“蹈支付屋的其三它与界经营唉活动躬有关温的现个货枪”泳项目工中反四映；岔支付铲的在锄建工涛程人箩员的玩工资题，在啊“娱购建尘固定倒资产便、无音形资锄产和籍其它鄙长期括资产雁所支规付的课现金核”迷项目蜘反映跪。本暗项目追可以标根据魄“洋应付穿工资砌”日、写“陈现金兰”杯、惜“等银行叼存款诸”庸等科趋目的眼记录撇分析降填列暗。

糖企业办为职眉工支季付的险养老喝、失挑业等议社会狐保险使基金月、补架充养厚老保丸险、膨住房黄公积侍金、径支付方给职介工的佳住房侵困难碑补助屋，以县及企耀业支翅付给续职工散或为篮职工漠支付颠的其织它福杰利费饼用等绍，应倾按职叠工的蝇工作亭性质旦和服界务对锁象，懂分别签在本蹦项目智和在娘“孤购建狱固定混资产唉、无矮形资蓝产和找其它竿长期秋资产爷所支况付的畏现金拔”差项目样反映阳。

刺（辣6诵）犹“探支付炎的各戏项税矛费擦”熄项目誉，反株映企嚷业按呼规定偷支付音的各盼种税叠费，弟包括罗本期名发生坚并支障付的糖税费造，以羽及本惰期支惩付以扎前各叠期发故生的壁税费双和预赔交的其、税峰金．蚀如支辛付的桂教育崭费附暗加、酸矿产属资源雄补偿割费、腔印花救税、英房产糠税、际土地乳增值援税、盆车船烘使用亏税、剥预交恼的营书业税姥等。肝不包圣括计北入固内定资羡产价脖值、淋实际泊支付梢的耕萄地占患用税鲁等。摇也不堵包括敞本期夕退回色的增摧值税挤、所仅得税向，本盼期退霉回的塑增值允税、族所得充税在脚“竖收到侮的税开费返责还枕”死项目伴反映待。本毁项目甩可以敢根据两“键应交赢税金众”汪、鼠“岭现金扣”霉、杨“式银行俘存款菊”携等科郑目的菜记录洗分析倡填列篇。

西（核7僵）途“郊支付赖的其膨它与桌经营兴活动邀有关恋的现不金臣”能项目啊，反局映企挑业除塘上述上各项捐目外蓬，支论付的势其它吐与经贤营活碗动有岭关的露现金境流出前，如孕罚款慈支出洪、支子付的揪差旅鸣费、浓业务披招待粥费现色金支幕出、深支付架的保指险费处等，索其它霞现金概流出萄如价趋值较貌大的锅，应组单列刚项目凝反映滨。本撑项目信可以瞒根据县有关什科目慌的记奔录分渐析填居列。庆投资认活动游产生牙的现稻金流胜量拾（讯1宏）裂“羽收回务投资伐所收峡到的榴现金足”胀项目愉，反杂映企淹业出糊售、扭转让绣或到封期收崖回除明现金鄙等价击物以吃外的朵短期宣投资垄、长乳期股信权投塌资而扶收到完的现赵金，逗以及缠收回捏长期兴债权望投资桨本金积而收载到的伤现金堤。不腐包括麦长期岁债权折投资异收回葱的利惜息，闲以及宏收回衬的非胡现金坏资产途。本子项目词可以车根据弦“筋短期谈投资拖”针、骗“故长期浓股权计投资牧”阀、第“食现金额”塘、似“振银行俭存款叮”垫等科羽目的膛记录价分析火填列艇。

训（以2混）辨“畜取得言投资甩收益群所收围到的啊现金临”鹿项目猛，反妥映企弓业因消股权虎性投问资和明债权渣性投起资而狐取得虎的现仿金股经利、搞利息滩，以出及从买子公饮司、历联营灶企业浅和合乌营企施业分酬回利让润收愈到的否现金悉。不昌包括泛股票煤股利顶。本马项目晓可以孤根据单“设现金烦”界、攀“挣银行柱存款睬”脏、稳“肆投资雾收益键”士等科茧目的讽记录光分析稳填列卸。

杯（传3恳）进“局处置普固定冲资产帽、无究形资挺产和井其它况长期尸资产阿所收率回的谨现金统净额庙”诞项目题，反搂映企粒业处形置固设定资布产、泊无形偶资产学和其总它长烦期资猫产所酸取得晓的现中金，誉减去血为处忍置这敢些资反产而塑支付增的有抛关费如用后叶的净脾额。霸由于作自然栗灾害词所造烂成的包固定蝇资产玉等长送期资阁产损歼失而拍收到衡的保艘险赔欧偿收脖入，地也在天本项选目反阁映。屡本项状目可饭以根触据见“经固定案资产坦清理响”品、诊“辩现金炸”肌、气“密银行拼存款恨”费等科至目的钉记录替分析跟填列纲。

晶（戏4断）询“岭收到彼的其始它与哀投资次活动缺有关颤的现手金义”贝项目慌，反申映企坚业除庄了上痛述各炊项以渣外，贝收到阀的其偶它与贫投资唱活动写有关姥的现恼金流剧入。有其它寒现金责流入沉如价鼻值较歇大的弯，应塞单列便项目驳反映矮。本再项目己可以勾根据腰有关刷科目厚的记娃录分丛析填代列。

筐（胀5罢）讽“晒购建盒固定卡资产私、无抱形资蓬产和勒其它驴长期益资产导所支宴付的签现金歪”界项目栗，反裹映企肌业购方买、耗建造终固定毙资产驶，取婶得无晒形资镜产和累其它载长期喇资产碑所支污付的碰现金暑，不欲包括惹为购越建固哀定资锁产而接发生踪的借允款利添息资蚂本化绞的部斯分，涝以及碎融资有租入止固定非资产稻支付言的租捧赁费充，借若款利额息和图融资旱租入锦固定凳资产弃支付弊的租终赁费紫，在运筹资燕活动纽产生寇的现轿金流独量中滴反映腿。本按项目痒可以渔根据绸“班固定践资产于”哗、磁“翼在建矩工程劳”悄、府“愧无形礼资产界”侍、况“标现金票”而、萝“销银行逃存款父”呢等科欺目的有记录逼分析扩填列差。

莲（倘6陵）迹“沈投资锐所支刺付的畜现金桶”获项目旧，反融映企脚业进漏行权愤益性盐投资淡和债挣权性恰投资悠支付冈的现庭金，狡包括吉企业吼取得少的除捏现金嫌等价挡物以救外的幻短期嚷股票僻投资折、短企期债段券投糊资、格长期院股权卫投资仙、长纽期债蹄权投违资支我付的翠现金寒、以归及支醋付的赔佣金显、手异续费棉等附失加费断用。惜本项孕目可唐以根汇据遍“猾长期细股权踪投资展”暂、直“蔑长期顽债权飞投资雄”侨、坟“剖短期拘投资锄”联、谷“途现金续”昆、跨“剂银行枕存款育”刮等科填目的茂记录罪分析棍填列池。

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于（挂7咏）看“尼支付葬的其誓它与浇投资仆活动劳有关宅的现坟金束”游项目新，反艇映企喇业除烟了上币述各慌项以胜外，调支付筹的其阅它与慰投资辈活动鉴有关凝的现找金流泡出。刚其它丑现金让流出尸如价胆值较汪大的谷，应宽单列沸项目圆反映轻。本祝项目颂可以洋根据揪有关侮科目索的记遮录分埋析填粪列。始筹资叮活动芒产生么的现息金流做量框（贵1效）宫“勒吸收挨投资吼所收摔到的寇现金梦”万项目多，反鱼映企寄业收爷到的脸投资缠者投眨入的双现金态，包锅括以京发行尚股票羞、债绞券等遭方式材筹集蓄的资悔金实肝际收觉到款隶项净主额（备发行旦收入企减去区支付哥的佣制金等颤发行都费用值后的闷净额竹）。着以发狱行股他票、短债券哀等方查式筹六集资酸金而懒由企歌业直晌接支窄付的料审计课、咨权询等认费用捉，在然“洪支付内的其编它与混筹资接活动哈有关络的现接金州“箱项目备反映介，不伴从本沿项目认内减三去。驴本项菊目可蹄以根铺据培“安实收妨资本鱼（或全股本厦）暗”资、摇“批现金屋”隐、长“慌银行支存款画”迁等科勾目的纤记录扒分析称填列欢。

烤（忠2纲）岁“悬借款趴所收陆到的侵现金锡”理项目筝，反租映企案业举怠借各货种短与期。遇长期腥借款屋所收色到的愈现金湿。本拍项目虚可以迅根据潮“筹短期咐借款追”寻、供“雄长期衬借款到”梁、排“夜现金德”验、孟“牌银行渔存款分”鉴等科咸目的求记录锁分析摧填列袭。

悟（吨3换）蒜“比收到险的其庙它与化筹资悬活动边有关乳的现滚金寺”困项目魄，反费映企言业除隔上述览各项点目外卡，收案到的斤其它殃与筹泪资活形动有赵关的芦现金帖流入油，如纱接受虏现金逼捐赠虽等。惊其它老现金蜻流入扑如价佛值较奥大的赤，应隆单列巴项目千反映吓。本港项目艺可以忙根据言有关杨科目雷的记窃录分优析填票列。

衣（注4乖）促“赚偿还诉债务使所支积付的蛙现金琴”托项目炸，反廊映企吓业以春现金级偿还棉债务吓的本兔金，脆包括全偿还秃金融厉企业治的借膛款本苗金、很偿还筒债券遍本金仰等。朵企业组偿还锣的借亲款利般息、池债券坡利息距，在扰“润分配挪股利贪、利尸润或西偿付该利息尼所支自付的炮现金工”式项目底反映什，不器包括什在本抛项目链内。致本项梳目可巡以根灰据醋“御短期嚼借款答”粮、突“离长期满借款娘”挂、拘“妄现金汗”图、冤“胀银行双存款调”议等科杂目的皆记录相分析浆填列慨。

邀（功5嘴）音“询分配尾股利舱、利涛润或微偿付废利息井所支母付的搜现金北”蛛项目炸，反闲映企狼业实蹈际支脊付的蝴现金侧股利训，支聪付给骆其它疲投资它单位坑的利妻润以印及支活付的嘴借款漂利息提、债腹券利检息等左。本蜡项目洁可以窄根据轧“弃应付贺股利证”青、杠“厅财务会费用遥”标、坐“工长期组借款捆”铁、零“绿现金今”拾、横“箭银行盛存款豪”挣等科菜目的析记录轮分析景填列呆。

黄（擦6昼）桨“衫支付扶的其素它与县筹资睛活动瓣有关口的现翅金去”裳项目疗，反室映企劫业除驳了上沃述各蚕项外夸，支肢付的心其它显与筹向资活甲动有弟关的絮现金蛙流出似，如驳捐赠励现金债支出两、融稀资租康入固智定资苍产支剪付的蓬租赁名费等丈。其帆它现半金流遭出如圣价值仅较大藏的，朝应单呀列项摊目反料映。根本项怜目可品以根鬼据有偷关科咐目的想记录件分析节填列粗。

困（开7处）锹“悬汇率出变动嫌对现办金的厨影响由”踩项目暖，反糕映企笋业外像币现散金流渣量及区境外坚子公味司的逗现金仓流量池折算沿为人仰民币拆时，转所采偿用的最现金柴流量纸发生戚日的痒汇率迁或平俯均汇毛率折罪算的惊人民当币金闷额与事“刮现金证及现爪金等忆价物悼净增竟加额童”抗中外饺币现踏金净各增加蓝额按赔期末数汇率雷折算办的人雕民币能金额缓之间夜的差吵额。跌补充椅资料往项目骄的内牌容及戒填列予（冲1提）灿“旁计提咽的资升产减四值准矮备伯”假项目莲，反焰映企绑业计捧提的读各项土资产方的减耻值准春备。刺本项毯目可顽以根监据性“捏管理孩费用秋”抄、遍“足投资批收益患”徐、折“索营业