XX集团预算管理培训讲义

刘彤先生咨询经理德勤企业管理咨询北京2005年4月22日全面预算管理XX集团预算管理培训21. 全面预算管理理念介绍目录2. 全面预算管理方法介绍4. 沟通与交流3. 案例介绍投资收益回报股东/投资者商品/服务收入客户物质/精神激励服务创新员工环境社会财富/责任国家/社会现代企业的目标－价值最大化现代企业4企致业福成吗长酸周旦期初映创肺期成垒长朋期成胞熟湿期重网组具期利葡润销帜售转拘折判点销岗售商云业威创戏意成蛙本市障场泄开定拓流丘程产千品产虚品流亩程市内场大开趴拓成男本XX集团5生命周期发展目标和战略管理结构和重点所需核心能力初创期仅有商业构想，努力推出能满足特定市场需求的产品和服务，争取生存组织规模小，结构简单，管理权力高度集中，没有规范的管理流程，因人设事商业眼光研发能力推销能力成长期有明确的市场目标和策略，积极参与竞争，建立管理规范,追求更大发展组织迅速扩大，职能部门陡增，但是分工不明，调整频繁。逐渐规范内部管理制度和建立预算体系，大量吸引人才，重视激励机制市场营销组织协调财务管理成熟期市场份额稳步扩大，建立以盈利为目标的经营战略，强调财务监控组织基本稳定，分工细化，管理渐成规范化、制度化。重视预算管理、成本管理和业绩管理，重视人员培训技术领先社会联系专业管理转型期亟需确定新的发展方向，进行必要的重组和购并组织增加，责权重新划分，管理体系需全面提升，需要控制费用和成本，加强预算控制技术更新预算控制变革管理企鹅业俘成永长友周眨期茫特针征6内怀部懒环剥境巷？淋？序？集轿团逢公踩司行宾业惊背腹景国湿资老委享加顿强椅对雀大柱型瓣国孤有脸企阿业芝的钟考舱核馋与磨监邪管国浸内冻外葱资吵源搂紧鸣缺技丸术你加估速肝更揪新W桂T洒O后尼外商资脏加见快君进军入暴中哈国茂市埋场管合理筐现瞒状企援业绳原号有小管落理都粗产放总扯部供对导下悬属厌企质业工资枝金雷监距控朱力育不谎够原榨有杰的郑计趟划宰管耽理引手鞋段脆落葡后信伯息弊系拘统员逐炮步筝实惯施环谎境泡要泰求住集游团味公快司希：长远发展－符合战略规划稳健运营—加强计划预测拓展规模—需要资金保障保值增值－提高资产效率规避风险－加强预算监控优化管理－完善管理体系提升信息水平大缸型梅集拒团散企贴业争经市营猎管凳理释环酬境否分呀析经铜营果环峡境市棵场鹊需乖求蛇不耀断呜变锈化急猜需狗扩虫大芝发凭展矿规庆模竞雷争产日取趋霜激掘烈经右营永环唐境毫更攀加乖复奥杂纠、乐风短险净不命断挪增屑加下缘瑞属遇企腰业铃不狱断阅扩蛇大社您会蜂环湿境国牲际鼓资薄本土市致场暖对周上致市拢公剩司华财仰务先管众理劳的舟要弱求甩提鱼高乏（S袋a排n追b胃a王n贤e愈s巷O喉x欧l伞e觉y）新葵一板轮拿宏崭观浅调达控公僚众轨对验价免格屠和崇服帅务赶的多期梨望企耕业夸的骗社场会掌形宁象加村强录全消面犯预宁算貌管绩理7国困际员集梢团候企盐业软财津务饭管脱理煮主咸要驰模仔式主要特点集团总部制定财务战略和基本的财务指标子公司制定各自的战略、资本和财务计划，集团总部审查集团总部制定基本的财务管理制度建立并执行多途径/多纬度的财务监控体系母公司人数较少，起领导和支持作用财务管理的主要范围:财务负责人收入及回款预算管理投融资管理财务信息财务管理的手段:建立统一的会计制度、核算体系建立统一的财务信息共享系统建立定期、不定期的内审机制目澡前洪财全务哈集捷中吉控蜂制童已侮成徐为创一载种胳国痕际凭通达行匀模弯式拥，怒世庭界暑5文0奥0章强握企楼业哲中男，酒实教现财极务兵集聋中坏管列理的滚企引业小已轮达赠8朱0突%究。严枕格记的梨财坑务年控百制高低灵皂活拆的僚战膊略旦控复制严坐格师的迅战危略应控愿制计接划浮的绑影哄响荐力控铸制造的叫影谦响叔力战砍略溉计珍划脂型财办务澡控千制后型B秀PS偷h闸e心l不lC模a卖n右o相nH粪a忽n牧s耐o务n剂G禾r帝o轮u悦pK迁K围RI念C售I3捷MA渐B伞BC熊o先o组p羽e刘rE洋m厉e扮r极s怀o目nG桨E控旱股猴公奇司战邻略童控呀制阅型战淋略蒸控母制自型牧企倦业亦的益财猜务腊管覆理厘模廊式8预钉算并是鸟经竿营亦计出划采的寨数展字颈化蓄表深述具，是唤“柱管律理深计锅划港正缴式絮的舅量戒化爽表多现县”蜂。预秆算钓的哭定件义阿及骑产膏生罚原餐因预灶算顶定养义产蛛生脸原耍因公胸司字可邮获团得杜的兆资彩源辛限睛制躬，溉是谢公递司似进草行稳战复略承规苦划柏、卖预举算双管誉理胀的顿根垄本狡原莫因兽。“凡事预则立，不预则废”全执面灿预都算哑管台理是朝企旬业童预士算听实旷施灵的容集找计晕划远、睁控敏制忌为担一折体庙的运全湖员窝、晓全时过盛程盏的救管界理播活杜动睬。9预遣测就＝悦预音算预民测提龄前慌预旋计麦可澡能乓发祥生拔的号情锹况反晨映层出抢根脱据身经吃济永预冤测发制烧定丧的五行丢动为猪预峰算偶提库供塘最茧新逗的集参敬考姥资嘴料规摊划赤工化具预烤算调适节咸战商略惨计梦划以饲预兼测影为肾基烧础仔，扬进遍行南量稀化京反股映界株定巨各续机晶构嫁权啦责慕、占协过调铅公狂司刮各值部弟门漫利忌益获辱得芒业难绩是考占核归的渡承芹诺明基僵础规踩划骂和疫控贵制殿工咬具1获0预漂算爱与刑战虑略担的惜关巷系向下长期3-5年

按季度划分1年按月划分1个月按天划分公司愿景战略目标经营预算投资预算战略计划年度预算过程（公司、业务单位和部门）财务预测

(部门或成本中心)生产预测/日程

(生产/制造)向上1京1全务面蚕预驶算饼与芒传泛统惕计启划则的作主卡要梨区宁别链彩接侍计蚕划爸和际绩虹效尘系知统旦，吓处绍于记计你划抽下愧游预奋算恢目挽标泼的钉确惜定受与粒下茅达匆采菌取垃上黎下懒结苍合喜的卡方唐式伯，木充循分盗反腐映只企者业坡的荐实角际门情而况解和忌多将层额面俩的妥意愚见秃和蓄建柜议预蹲算寄管辉理拴全鼠面朗系命统似，腐覆冈盖瓣企奏业兰全柜面均经缎营她活扭动基浸于谣计腰划裳全劫面林以打定体量程形端式庭反段映拖，申以盟数压字辫为逝主犁，要有帜标康准早、哑精怀确屈的处方机案晋，湿存浙在躬严积谨锣的威勾系稽馆关锣系在旨企暑业轧的锄业绢务旋经欺营脱计恨划捆与青财员务窜预唤算纪之另间离实捎现帆无苗缝秃连忍接业亮务蚁预笛算间、混资贵本感支末出艘预舅算桨有猜机伸的冲集庸成优在招一著起财叶务病人闷员醒和始企隔业洽各欧级雾经隐营肌管拐理毫人方员见共川同宿参牢与施预膀算唐的固制寨定猴、堵执鞭行摆、至分泥析树和俱考照核壮等刺全缴过裕程全桑面瘦预分算蹈管很理传桶统过计念划笋管撒理链吸接混战跑略妇目王标施和串预革算拜系估统裤，煎处歉于患预桨算乘上铺游计坏划草指捧标痰的鸣确头定逆主兴要舅采搞取士自界上绸而沸下矛的仔方肿式传唱统捏计垂划草指票标依单渠一蚕，关不抢能孟覆文盖垃整瓣体躺经宵营太活弹动以岩定节性非预霸测扭为祝主饿，葬兼体顾摄定勤量驴分盯析主绸要静为它文厉字森描秩述琴，饲没挡有旋严影格栗统继一唐的蓬格应式擦界详定业指务肠经余营斗计百划醒与归财备务秃预窜算尿分哀离经早营冠计态划蜻、家投枯资弓计艰划咸、狭财挑务姻计易划奏三跟项值计蛮划席的企编笔制池相袄互么独略立弓，惩关粘联诵不拴够只开有肚部逗分专管孤理拘人荷员容参医与两计苏划岁的刻编怜制白的棉工样作预趟算彻主客要陡、天甚停至棒全盟部污依括靠缓财垃务继人旷员绳编惜写1宁2全还面文预渐算刮的酒主擦要尝目至标收抱入尺提皂升成雄本五节撇约战复略写管笑理风你险摘控瓣制全铺面预晌算绩悬效瓦考房诚核资眉源北分云配量化落实公司整体的战略目标增进各级部门的沟通协作及对公司战略的理解强化公司分配资源的合理性提高公司应对市场变化的能力提斯供耐部斯门巩及贫个临人肝绩痛效锻考晋核经的拌有卖力老依摩据促樱进聋公碧司逼成枕本啄管港理溉、衫盈刑利悼分掩析迷的屡水橡平加责强袋事土前问、扫事示中斥、纱事示后皇的村风参险快控爸制1粪3全呈面四预谣算孕的遗管批理尾模目型各呆部搭门柱根兽据邪运鲁作条计仍划朋编浮制辜收盐入谁、占成商本象等却预假算生手成惩各跑部天门财么务砖类绕关艰键责绩挎效角指仰标财伞务靠部沿门亿汇确总据各嫩部选门邀运暗作画计太划卧和吐预浑算婚后踪蝶形巴成报公台司酬资辉金毯预直算很和借利保润测预买算全侮面克预眉算战惠略阳规前划运缘瑞作橡计含划预爸算绩食效凤管屡理佛报败告管炕理欣行晒动未方纳案管徒理摸评在估执值行反席馈修荣正部讯门巾激遮励钉计竹划个版人产绩饱效盯评旅估谜体脊系财山务秒报耗表平兴衡止分王数片卡作疗业厌成弟本睬管框理全俘面陶预册算盏不赌仅递包厨含翼传贴统冬意栋义拢上猾预晨算奋的殿各浑方纱面启，写还史应查包冬含年称度奖运萝作务计爪划，衫共鸡同竟构泼成老公留司僚战陵略笔规蜜划涌细抵化槽及绘量威化赵的揭具权体挎表很现业，运从居真蝇正典意趋义攀上溪实妻现勉与握战言略量规位划捧的绕紧阴密途联彼系全狠面灵预恰算军是顶形哑成盼公娱司贫及捆部太门财关悦键饼绩懂效穗指寸标够的迫主览要丝式来辱源甘，钩是浓整烫个贺绩帅效俱管饭理横的基亭础救和华依忠据。公挨司垃应傲具的备廉明耽确莲的发酸展脖战登略众与幼年跨度访战康略没行学动全计田划根衬据羽战塌略策规摧划录编夕制年爬度殿运社作虑计盾划运雹作抄计驴划谷应栽包初括帜收拢入煎、断费凉用市、着资钥源虫投钱入疲、狠业近务晕活病动巩安啊排肾等毙内科容生镇成展公卡司关扑键极绩穿效培指袄标和晓部壮门非忘财腹务吗类远关达键顷绩清效统指勉标利周用管蹈理饱报貌告定箩期颜对志预气算延执罩行军情斗况悄进缎行轿分烦析赵、高监生控狸及隐决病策管燥理讽报键告变的添主拜要喂内拐容元包阵括着定留期叠的劲财攻务讽分笋析割与千关晓键牺绩菌效艇指妈标借的助归管尾理季报堆告饱监粒控慎经略营研进组度逼通急过苦高朴效虑的管丢理抚评街估圈机隆制迅井速地采书取私相象应播行宅动店方尚案虹、雹及赛时效解你决躲问勒题对陵原赞有厘全僻面筒预临算丽体傻系童和华关烟键躺绩略效杨指讲标堪体甩系兼进挂行荐调界整殿使妄之胜更幕好待地凳适腊应殖公短司架实加际台经箩营脚情挤况欲和挽市言场圣环城境检，姿实服现暂公购司关既壮定面目表标1帝4经凤过徐对吹企钟业毕经允营毕的袄规匆划肠、乏分泥析凑和燃量州化毁，丸使砍企糕业歌目闪标站得羽以吧具户体及化冒；有再助根于工公僵司草高章层并管挎理韵人丈员拒及准下笨属叔各送级流主赞要刃管阳理握人券员旺找迈出傲经们营浩中弹存励在煎的灯和捕潜昼在帐的榆瓶鞠颈零，伴然仰后争归岔集证关折键绪性直资民源搬以床缓姑解汇瓶询颈预，饰防严止劫它互们欺成革为汗公愚司喇实磨现撕预突算圈目珍标宾的肺障缘瑞碍规葱划晃功粉能预沿算障目走标唱的林制由定宾为钳管柜理竞控猫制投、蜂绩是效爬评场估特及绘信脏息拣反灭馈比提在供南标移准锤；狱同耀时晃预滤算为柳管世理村提管供也一烛个感参员考央框瞎架剂，征指情导浅经林营纠活太动减，安提漠供定管希理呼、铃控会制校活笨动情的蒸标篮准检并恳进坊行持相逐应表的洲授柔权员。高培层缠领卷导贿可截以最通傲过痛预习算烛表傍达挽未酷来窗发笛展冠战旁略谋及旧经某营备计堤划岁，减煮少易各拢个厘部模门绩间费操隶作我的她隔嫩阂秀，成秘为删公瓦司逮内根部丘沟担通充的波工娇具资。蓬通翼过学预映算鸽，奔高隐层演管迫理碰者嚼可橡以逆将授计址划掏和醉目津标调传痰达奔给壳整米个效组管织撇；俗同单时堂，就每漠个座部傲门陷由删此旱可陵以魄确计定草需皂要蚁做飘哪委些借工拖作叙来石履凭行炒对贩其旁他断部宽门即的效责锈任握。祝预筐算裙表忠明歼了诵在遵一岸定死期摸间性内融组门织五对咬所坟有狸部概门岔和等所云有铅人泊员始的尤期忌望牵和兵要新求沟恶通像功越能预华算豪详汗列宫了督各序个购部龙门救应具作效的岩工祸作纳以很使饺部钢门肉间看的摩活勤动凡能良协可调婚一端致昏，浇使企港业逢资扔源抬达连到柴最胆有侵效里配良置协逮调膨功财能控扯制觉功常能根躁据确表建述扮清蹈晰陡的夕预善算芽目搏标波，篮使哈员倒工秃清属楚射了池解很公养司尾的按希讲望疫，稠使陕其尾保该持豆高管昂注的汽战袄斗绘力糕，砌努辰力沫实考现陡预松算拍目吉标后；喂在统经志营责期别末糕，队公州司碑预间算数还眉可鸭以滤作直为绞业岗绩破评毙价译的拼标共准驼，需预脊算辈代特表投了功在醋预宅算凝期择间支内第对拘公纤司藏员爷工我和零部劫门询行皂为请结细果楚的松期龙望柔和迟要淹求斜，艇可悠以桑用厌此局来桑评栏价使实慨际动经境营甩成榴果报的捡业米绩久，通急过射依发据溉预起算冠经弯行鞋考边核限、忌奖免励苗来秆激灾励剩员盒工好。激惰励俩功见能全贤面看预而算饿管打理齐的决作陕用1勉5企监业转内要外糠部慰环拉境红变推化顾多附，独难都以划预押测预责算晋只武是互编蛛给体上丘级释或谷领典导合看蠢的沾，抽与扑实吗际锡工答作窝没碎什俯么畏关拒联预专算堂费贸时避费愧力委，摔效宝果者不篇大弓，伙不桌必晕实注行预尺算俱管瞧理鞠约刮束帆太游强泄，傅不来愿杠实丹行企区业芝中新存办在碎的尚反吹预巷算勉观靠点1喘6正析确臂的给预夫算脖观坟点企疏业杨经震营匆管歉理专中正的决寻定劫性古因适素是混可蛙预转测杆的渡。女预净算遵正贷是兄集买中土在惩这丝式些沈因讯素无上嫩，钉对丛于括多助变然的葡企断业励外箱部尚环菠境胜要酿通顶过剪预殖测水手沙段我尽攀可值能吹及谷早街地梯、劣充感分怎地煎预也见灵到壳。预脉算深是撞企柔业堵整嘱个忧管浮理否体住系记中臂的喘重刃要押工蚀具源，窃企眉业菜的众成帝功纸要锐依唉靠业包滋括啄预僚算夫管哑理亡在婚内讨的面整务个建管喝理锅体捆系专和瓦运肠行谎机失制村的添共萌同宽作眨用英。1法7预前算效管战理卡中辈存旦在结的筐典呜型浊问炼题缺葛乏想专肚门疑的胃预辟算牛管逆理拨组阁织锹，我或以职罩责素界壁定丑不跳清眯，极财恒务评部教门进包戴揽艘了稳所讽有术的申预旷算缘瑞编增制述工落作鞋，糖业晃务火、抵职暑能恳等伴部坛门革的贝参横与领配饶合映较律少斩，疮将敌财级务贴部次门示看趟成“交斤通钟警”，血而喇非窗战节略称伙烫伴没肥有呀建盯立乎规掘范掀的毒预伐算磁制期度崭规形范肿，旋预吓算勺操突作幅无裂章箭可期循预秧算好目恼标瓜的靠制缘瑞定勤与床公蔑司包战丈略乘目鞠标采不绪一华致杂，拐主振要胡采涌取工从墓总盟部玻下取压桑的盈方酬式散，余缺溜乏朴上妖下著级趴的栏沟悄通修协究调H常a成c芹k艳e旦t死t晴G才r概o幼u原p片s掩u贤r车v亡e短y什:鸣4氏6及%盖o卸f厕c染o织m扇p酷a笛n赏i克e饱s诉a矮r压e艘i但n幼s透t则a障l狡l踢i华n颜g合b俗a势l笨a管n车c殿e除d节s足c僵o烦r锦e牙c料a尝r歇d沃s厉t催o妈l淹i喇n志k打s窑t菊r孤a抚t师e俘g植y择t的o乖b裹u奔d约g厦e斑t抵i慨n芳g疲a合n拔d货f丘o遵r捧e止c芽a签s卵t塔i屈n辆g闪)不应能邀在先适判当眉的脾时游间布内赚完颜成歌预副算绣编喷制基工眨作击，产且境各交级粘审裤批垂耗木时语过哄长织，纵无胜法虚按称时季下涨达旺预泻算抗方贷案H迎a挺c柏k范e族t磁t仪G阻r完o油u蹄p铁s刮u遇r本v顿e顶y富:岛a受v你e苏r眼a索g脉e敞o秃f香4师.手5积m禾o糖n聚t殃h座s预惠算争编粉制池缺送乏烂经鹅营区损考益亡、馆资稼本隶支源出去与侧现锤金脊流袍量兄预俗算耳的送整丽合预馒算雕编容制烦以泽考互虑权上籍年毕完劣成站情辟况蚊的木变填动鞋幅侍度收为扬主顺，党缺猫乏卵与草当烛年事工请作钟计魔划叮的夸支顷持搜和球链巾接配，沉导勿致替预脱算义审丙批抄部叨门日在潜审补核战预巴算框时壳缺怒乏个有湾效填的欢依悬据预艰算踢编好制处时走，采缺哥乏迎数章据水定皮义柿标帜准奶化H霉a烦c辜k桨e饮t否t泼G茅r航o肥u挨p盯s碑u势r油v母e盼y虎:限O恐n生l时y餐4杏0笋%柴o令f女c驱o窃m古p属a震n劈燕i沿e厚s慈h址a郑v狭e芽c后o枝m世m帆o奋n饿d喇e蝴f向i伯n押i绸t框i单o甜n娘s昼o马f绣p吓r夜o不d兄u拖c馅t沃s粮a蔽n凳d投s伸e蕉r蔑v肾i弊c辟e福s叼a条n篇d诊o队n吓l灶y悼3只2侄%载d营e逼f到i导n假e制c普u至s别t渗o衬m孔e竟r锣s尸t骡h士e乖s疏a杜m咽e销w提a鸦y淘)预监算毫编福制聋缺晨乏鞋专腊用槽工条具缴，说普救通部的姐电盼子气表不格披缺通乏惧可护靠悲性搜和米安标全裕性1衔8预副算钩管塘理浅中边存帜在腹的亏典托型巩问普题萌（程续吗）缺符乏怠明同确扇的粒预律算项执梳行徐流教程愉及腾有娇效风的郑监伯控拼措腿施侮，烈没抛有乘建搅立残预闹警匹机颈制桌，隆缺第乏踩事浅前帆、唇事句中夏控拆制然，预柏算村编辞制蜂与掘执江行“两架张端皮”职掠能估部德门才与君业队务摆单爬位伍间涨、咐预木算染与尸计齿划议间能不撤能家协毒调测一颗致H次a瘦c穴k乖e恩t敏t维G篇r费o挡u计p管s如u畏r额v煎e坝y除:气O遣n惜l假y扩2纷4信%什o伸f翠c浓o奸m枕p所a铲n皇i鸽e财s流h惹a零v敬e侄a症s渴i召n桃g求l如e跑p勺l幕a下n展n猴i恼n油g查a税n掌d碎r耗e要p焦o姑r贤t穴i通n攻g副s悼y袋s县t毒e捷m但)会捞计广核否算化对秩预脏算叮的京支舟持蛛力针度贤不贪够破，旱难菜以总实绪现邪时塑时赔在植线竞分翅析预号算斥分棍析委仅兼限释于街财广务喷数飘据丘对侍比志，由缺漂乏惜业钳务雹部漆门戚的棋参渴与放，吩缺销乏匀问伯题烈的愈原填因恳剖冷析健、爸改许进旺方巴案佛的争追替踪里反奇馈坐等薪帝酬盛激恐励观与已公志司垃预负算疼目第标蚁不擦匹娘配没，品预纤算接编浮制始与预考情核“两丘张邻皮”H兄a梨c抄k坏e织t邀t埋G党r秤o棋u坚p样s罗u漏r烫v命e来y继:飞5肤8行%泳o樱f抵c麦o渴m司p境a虫n汁i呢e嫁s胞t犁i钞e习c旁o跪m游p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