纳税会计第四书后习题答案

1第1章纳税会计概述一、术语解释１．纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。２．权责发生制原则是指在确定某一会计期间的收入或费用时，以权利和义务是否发生为标准，即只要权利已经发生，不论款项是否已收到，都确认为当期收入；只要义务已经发生，不论款项是否已付出，都确认为当期费用。３．资本收益是指在出售税法规定的资本资产时所得的收益，如投资收益、出售或交换有价证券的收益等。４．抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。蜜５．朗营磨业收吹益是嫩指企捆业通遵过其嚼经常股性的趟主要侮经营合活动贸而获模得的糖收入碗，通灯常表扫现为钓现金伪流入抱或其惭他资搬产的拼增加茂或负常债的金减少附，其功内容结包括暖主营湿业务引收入屋和其蜂他业溉务收貌入两钩个部痰分。遭６．撑收旨付实暴现制瓜原则框在确呢定某轨一会摔计期著间的紧收入谱和费丸用时半，以血款项体是否逼实际损收到厌和付锈出为军标准皆，即甲只要绩款项锋在当板期收节到，朵无论僚是否茅应该愈在该午期收箭到，摇就确允认为阿当期堤收入倾；只暗要款学项在支当期锈支付格，无思论是蔽否应嘴该在潮该期替支付丰，就碍确认恭为当翅期费农用。施７．晶税完收筹挑划是欺纳税爬人在油其经现营决押策、宪筹资愚决策篮和投童资决爸策过屋程中百，在索不违摸反税助法的钟前提剩下，确以降详低税妇负为封目标丰，运谣用现蝶代管邪理理狮论与道方法局，对闲纳税孝活动债进行母方案盲的规先划、后预测逢、比梢较、登决策滴等一园系列盛管理迁活动磨的总锐称。版８．伯偷雹税指视纳税翅人伪拦造、锹变造够、隐茧匿、兴擅自祥销毁返账簿徐、记碧账凭攀证，呆或者面在账昼簿上禽多列军支出沉或者姑不列妖、少鱼列收李入，匪或者近经税素务机纽关通胁知申麦报而毛拒不岁申报腔或者俘进行符虚假嘱的纳僻税申靠报，锋不缴容或者圾少缴悲应纳即税款尖的。佳９．辞配如比原唇则是得指企梨业在侮进行泻会计擦核算尝时，滑某一凯特定警时期寄的收没入应苍当与五取得蛾该收砖入相燥关的好成本状、费企用配做比。辞１０对．棋骗税冒是指到以假祖报出开口或盐者其斗他欺父骗手疤段，筋骗取膨国家演出口站退税桥款的漆行为叉。蔽二、膨填空府题植１．恒法乔律性酸衣专业卧性荡融廉合性生和两那重性伴２．纳纳撤税主材体眨持吩续经叨营丽货蛾币时文间价决值辟纳弟税年度度办三、持判断荐题东１．敲×志正廉确的扛是：滚纳税才会计脏作为葛一项吨实质排性工须作并团不是喊独立置存在慎的，录而是兆企业效会计盗的一方个特狂殊领食域，败纳税数会计景资料党大多兴来源黄于财骗务会鲁计，柄纳税殿会计赌以财晚务会贿计为豪基础艺。静２．脚√历【哭解析腥】纳遗税会甜计具扶有融牛合性政，是碗融税挽收法茶规和钢会计仓制度兴于一羽体的国特种革专业爬会计犁。迅３．宋√严【兰解析怀】法该律性粗是纳铺税会筒计区貌别于械其他纲专业道会计笨的主抛要标筐志。字纳税畅主体述不论孙采用哲何种此记账士基础绣进行梯核算灯，都队必须厉遵守耻税收握法律闹法规烫。践４．丈√笛【食解析令】纳蚕税会纲计的锡目标叠是向回纳税香会计膏信息垦使用源者提漫供关禾于纳旺税人愿税款庭形成潜、计根算、仗申报日、缴蚀纳等欣税务辛活动车方面秆的会趟计信崖息，某以利顾于信粮息使疲用者苗的决搁策。镇纳税是会计篇信息眠使用粮者主奉要有受各级归税务缺机关畅和企鉴业的窜利益碑相关领者。都企业握的利雅益相想关者朴包括过经营葛者、通投资雕人、尺债权行人等纪。织５．滑×龄正母确的币是：甲各级管税务脚机关证可以爪凭借甩纳税磨会计辱的信稍息，俩进行落税款榆征收拉、检阵查和毅监督缸。爷６．属×胁正勾确的贱是：爸除印舌花税秩、关讨税及郊耕地霉占用蝴税等丘不需政预缴纯的税看种外较，纳顶税人亏应交犯给税宏务机匹关的景各种龄税金江均在厚本办“击应交帽税金君”市账户僵中核仙算。仔７．饥×强正姻确的断是：丈纳税殊主体驾与财捞务会芽计中嚼的戚“稳会计幕主体醉”咱有一页定区邀别。绢在一墙般情守况下论，会匙计主亿体应压是纳码税主饱体。绝但在爱特殊按或特隐定情稳况下脂，会土计主之体不诊一定训就是炕纳税轰主体玻，纳犁税主允体也厅不一甩定就大是会盲计主购体。邻８．秆√婶【黑解析睛】货渴币时狗间价颤值就余是指夫货币惹在其冶运行续过程唉中具脖有增栋值的叛能力乘。伴９．霸×今正创确的剪是：咳纳税营年度畅是指乓纳税铸人按订照税萄法规殖定应仍向国仿家缴隔纳各翠种税宏款的克起止劣时间交。我唐国税吓法规救定，算应纳促税年旬度自左公历陶１月福１日着起至刑１２恰月３诞１日证止。痕但如雁果纳曾税人勒在一询个纳服税年奉度的统中间欲开业迅，或逆者由顿于改洽组、熔合并敢、破坟产、汪关闭侍等原旷因，裂使该怠纳税痒年度滑的实工际经细营期誉不足田１２剥个月售的，烂应当吹以其坟实际念经营壶期限包为一恩个纳仿税年恐度。蚊纳税肥人清潮算时阶，应嗓当以浇清算貌期间鲜作为北一个舌纳税奔年度般。怨１０唱．剑×敢正漂确的赶是：角由于庆纳税伯会计海与财坏务会锋计密垃切相袄关，驼因此强，《隔企业画会计弱准则骨》中搭规定匪的会敌计信兴息质幕量特着征原丸则以姓及会汇计要忘素的码确认证与计挪量原壳则，求基本把上也柔都适仙用于萄纳税域会计君。但琴又因爱纳税混会计衡与税玻法的智特定迫联系曲，税涝法中祸的实屠际支著付能欣力原规则、婆公平辣税负示原则疏、程脏序优吧先于盐实体谱原则像等，净会非宅常明旷显地而影响蜻纳税莫会计顺。因蚊此，匆纳税岸会计赖的原田则不责一定神适用岗于财野务会和计。让１１冒．妥√蝇【络解析倦】应草征凭盘证是纽税务怀机关导用以脾确定酿纳税掌人、怨扣缴校义务络人及咸代征交单位她应交疤税金隶发生苏情况我的证衣明，符也是译核算侦应征管税金状的原盈始凭屑证。斗应征滚凭证排主要汁有：喂纳赴税申乔报表算、代开扣代黄缴税号款报离告表煌、定著额税雅款通圈知书县、应虎交税乞款核稀定书籍、预办缴税有款通裂知单壶、审节计决贩定书敏和财诱政监眨督检怖查处店理决膀定书乎。坝１２罪．梦×淡正御确的众是：宽享受泻减免部税的胖纳税龙人在怕减免雾税期孟间应馅照常我进行拦纳税与申报杆。股１３赚．榴√夹【胞解析撑】纳斗税人勿、扣钥缴义解务人舰编造错虚假奇计税海依据涨的，别由税磁务机竟关责趣令限抗期改越正，蹈并处缎５万搅元以困下的孝罚款辞。纳六税人仅不进碰行纳歇税申脏报，院不缴浩或者置少缴除应纳武税款谦的，径由税旁务机任关追尊缴其巡不缴塌或者导少缴沉的税青款、敢滞纳霞金，秀并处舌不缴预或者蜡少缴纤税款僻５０坐％以胃上５杆倍以壁下的像罚款唇。穷四、涛选择纷题泛１．喉Ｃ听【解孕析】藏纳税邻主体像与财欢务会慨计中吵的葵“船会计气主体狼”竭有一海定区赶别。枯在一眠般情锻况下蒜，永会计患主体熄应是籍纳税攀主体往。但燃在特万殊或弱特定驱情况劫下，粮会计书主体锻不一部定就救是纳漏税主刊体，均纳税丈主体录也不仆一定乐就是睬会计腐主体批。找２．酬Ｃ旦【解耗析】裹依法肢申请旗减免端税是均纳税缝人的御权利沃，其膨他都才是纳价税人历的义塌务。钻３．俱Ａ愚【解拍析】虑《刑盗法》铅第二锻百零胀四条锣规定拼，骗勉取国偏家出仁口退旬税款赞，数据额较哗大的成，处脏５年树以下灶有期伙徒刑锻或者阵拘役眠，并贪处骗红取税振款１殊倍以桑上５葛倍以舌下罚妄金；闯数额绘巨大中或者室有其困他严勾重情抚节的跌，处脖５年炭以上吓１０熊年以符下有搞期徒尊刑，磁并处乒骗取驰税款渔１倍欣以上烛５倍短以下疾罚金叠；数楚额特强别巨硬大或街者有船其他边特别钓严重破情节茫的，型处１煎０年寸以上煎有期属徒刑探或者锯无期乞徒刑永，并瓜处骗喉取税渣款１队倍以指上５杂倍以元下罚灾金或跃者没斤收财秆产。般４．旧Ａ匪【解祖析】途抗税扩除由醉税务伞机关泪追缴覆其拒悔缴的另税款凤、滞照纳金士外，烤依法轿追究阅刑事弄责任量。情苹节轻羞微，要未构尖成犯肥罪的引，由塌税务塔机关聚追缴荷其拒述缴的挡税款拖、滞投纳金液，并纠处拒盼缴税拿款１叔倍以统上５总倍以毅下的志罚款皆。绸５．啊Ａ搬【解连析】伤《刑拌法》丑第二触百零卸三条淹规定饶，纳弊税人趋逃避投追缴活欠税阔数额擦在１冲万元底以上两不满泊１０创万元然的，素处３丑年以你下有求期徒汉刑或锣者拘搞役，逝并处裕或者组单处猪欠缴筑税款淹１倍旨以上垄５倍椒以下更罚金合；数督额在孕１０腔万元比以上悬的，国处３毫年以席上７耻年以山下有响期徒著刑，筋并处鸦欠缴道税款舒１倍历以上样５倍缩以下绘罚金芽。女６．帅Ｂ弦【解雷析】独扣缴蜂义务姥人未钟按照耳规定参设置语、保渔管代仓扣代条缴、陷代收假代缴土税款厌账簿渣或者含保管既代扣摄代缴谈、代年收代梁缴税崖款记焦账凭市证及缠有关凶资料辫的，知由税曾务机抬关责狮令限稼期改烈正，违可以奔处２呢００钱０元愧以下敲的罚砖款；缩情节籍严重牵的，益处２丛００保０元洪以上梯５０刚００嫁元以隔下的贪罚款旋。愚７．散Ｃ杰【解沈析】目对扣敞缴义辈务人吹处以谎５０阔％以蹦上３配倍以峡下罚距款，棵不追卡缴税迹款。弄五、坏问答总题丽１．泛答睛：座纳税宿会计重与财灾务会指计的掩联系厌：在度会计弦主体氏、计讽量尺屯度等雕方面酱相同够；纳置税会如计的漏计税诱依据建是财愿务会绒计所释提供另的资这料。每纳税主会计滤与财幻务会佳计的姻区别微：会挑计目杀标不艳同、吸核算稼依据糠不同辰、提座供的卸信息险不同宾、会即计原叔则的坝运用防不同凶。厦２．思答吓：蹈纳税悲人的贼权利着有：著抓（１滔）享配受国苗家税护法规愚定的嗽减免古税优础待。丽（２僻）申醉请延饮期申生报和观延期掌缴纳刺税款炎的权色利。节（３蜜）依撕法申商请收黄回多圾缴的望税款怒。舅（４朱）认涂为税层务机加关具撒有不萝当的劫行政腾行为盲，使吩自己屡的合锯法权筑益遭颠受损狡失的龄，纳盗税人狱有权忽要求翠税务厚机关婚赔偿竿。客（５便）有亲权要帖求税旷务机周关对袋自己佣的生序产经魄营和灯财务爬状况鸦及有串关资豆料等刮保守斯秘密。两（６露）不蚂负有亚代收虹、代污扣、盯代缴帽义务慰的纳央税人利，有巩权依刃法拒低绝税欠务机导关要赔求其绵执行片代收贸、代馒扣、亏代缴缺税款饶的义手务。自（７辨）有围权对屠税务冒机关研做出导的具邪体行磁政行位为申蹄请复养议和叠向法佛院起恶诉及魂要求读听证。繁（８垒）有蜡权对余税务库机关书及其街工作陪人员狂的各尚种不促法行川为进堆行揭睬露、突检举舅和控巾告；抱有亿权检昏举违还反税存收法幅律、剪行政凳法规挽的行顺为。册（９精）国驼家法溉律、胸行政谷法规辛规定骑的其浓他权闷利。敏３．禁答王：糊纳税妇人的满义务暗有：矿且（１伙）依慧照税苹法规姨定申牲请办界理税摧务登深记、持变更悬或注每销税率务登仍记，男并按摄规定题使用虫税务里登记储证件预，不诊得转奏借、奇涂改妖、损餐毁、炊买卖默或者荣伪造贸税务返登记迫证件货。天（２肥）必捏须按倚规定羽设置该账簿疼。个魔体工适商户拘确实启不能蛾设置棕账簿只的，搜须报假经税充务机祝关批即准。贸（３蜻）必翠须按激税法愚规定饭办理怎纳税必申报挎，报批送纳腐税申挑报表血、财歪务会提计报羊表及刷税务幻机关狂要求质报送抢的其免他资刻料。嘴因特诞殊情截况不保能按宫期办款理的就，须展报经式税务芳机关乒批准浙。婚（４贵）必牙须按玻税法毛规定壳的纳匀税期涨限缴胀纳税查款。灯因特棵殊情覆况不守能按钉期缴约纳的因，经娇省、鲜自治仍区、该直辖脚市税他务机到关批歇准，摩可延泛期缴宫纳，上但最新长不狭得越姐过３本个月颗。甜（５吉）要株按税赶收法阴律与各行政芽法规庄的规炸定保险管和谣使用忍发票识。毒（６鼻）欠未缴税怎款需软要出盆境的勾，应吴当在汽出境膀前向抵税务谁机关旋结清渴应纳拔税款奋或提挪供担掘保。您（７跟）接哭受税潮务机陶关的板税务晌检查扯，如掌实反弓映情犬况，太提供倒有关土证明另材料鹿，不圾得拒糊绝、笔隐瞒拣。液（８叙）与彻税务在机关肚发生记纳税鹿争议童时，夫必须俘先依晌照法丰律、制行政春法规短的规灾定缴哭纳税渴款及麦滞纳池金，像再申所请税温务行笨政复站议。厉（９夺）国驱家法唐律、崖行政坝法规责规定何的其铲他义耗务。洒六、锁综合木题峡１．移答弹：申（１阀）该群公司牢的做奸法不柴正确鬼。挥（２忙）不棚论有镇无收撞入，杆都应芝按《合税收真征管胀法》沫的规倒定，愈按期炉办理僚纳税道申报杯。越（３送）税炕务机病关可挺责令挖企业幅限期栽改正魔，可默以处障２０稠００妨元以鞭下的租罚款单；情斩节严狡重的倒，可策以处握２０嚷００锅元以址上１爽００步００译元以玉下的嗽罚款隔。沿２．第答叛：妇税法源规定套，纳鼻税人搞伪造良、变苏造、羞隐匿鬼、擅碧自销买毁账扛簿、亲记账摸凭证长，或哀者在喝账簿殖上多荣列支证出或仅者不租列、播少列畅收入敲，或婚者经或税务帜机关匀通知范申报俘而拒诊不申巨报或晶者进鸦行虚烂假的省纳税饶申报奖，不铃缴或尊者少昨缴应走纳税孝款的盯，是嫩偷税喜。对童纳税鄙人偷颈税的岂，由三税务塌机关污追缴长其不祥缴或驾者少玉缴的政税款例、滞滨纳金劝，并吉处不符缴或朴者少指缴的书税款宏５０域％以境上５冻倍以飘下的裂罚款劲；构品成犯田罪的冷，依的法追询究刑侄事责压任。时《刑承法》朵规定氏，纳脂税人兽偷税瓜数额生占应吸纳税挡额的婆１０残％以妖上不模满３纷０％柔并且重偷税顿数额宴在１现万元滨以上术不满译１０敲万元妇的，胸或者致因偷应税被亚税务傲机关睡给予稍二次嫁行政继处罚傍又偷使税的球，处技３年盒以下讨有期征徒刑访或者寇拘役抚，并戒处偷肉税数话额１慎倍以颈上５运倍以句下罚串金；苏偷税序数额剩占应予纳税遇额的缘３０作％以尚上并登且偷是税数辛额在滔１０海万元踢以上倾的，悉处３街年以术上７超年以础下有谣期徒腿刑，桌并处铲偷税压数额甩１倍森以上树５倍壁以下挑罚金惨。抄根据权以上轨可以械判定拒，该滥公司病的行担为已记构成狭偷税败。由炮于该锈公司懒偷税怀数额塑已占夹应交蛙税额治的１公０％琴以上大，并粱且偷凶税数在额在法１万粪元以夏上，乎所以撇构成饭了偷秘税罪看，应霉追究铜刑事脖责任竹，处洲３年织以下蚊有期免徒刑愁或者凡拘役及，并钥处偷勉税数累额１傍倍以俗上５贺倍以乔下罚助金。校３．泡答疾：观（１柜）根挪据《选税收罚征管菌法》罩和《社刑法莫》的崖规定怜，纳阴税人半骗取卷出口蜻退税网款在律１万蹲元以所上的绍，构酱成犯焰罪。装该公疾司采场取伪殖造假搂购货叠发票封、假设出口鲜报关醋单、揉假外喂汇结款汇单吩、假黎完税团凭证猎等手型段，估两次净骗取逢出口宅退税扭款合寺计１小．２必万元赴，已的构成陆犯罪穗，犯静骗取砖出口园退税遵罪。衬（２出）根混据《慨税收乞征管唐法》编和《悼刑法恋》的认规定雅，犯葱骗取转出口羡退税纤罪的签依法扒追究肥其刑址事责京任。歉除由屈税务淡机关革追缴脂其骗怎取的安１．饿２万阿元税号款外太，对尖单位积处骗抛取税恒款１挽倍票以上帜５倍坡以下锋的罚剖金，庸对负尺有责脾任的很主管蜓人员帖和其桃他直蹲接责折任人林员，活处５漫年以司下有引期徒踢刑或据拘役括。

贷第2惰章摘增值别税的食会计喷核算睛一、享术语咏解释济１．拾价请外费摩用是累指价着外向豪购买窃方收世取的分手续蚊费、槽补贴于、基磨金、鹿集资铁费、趴返还经利润裙、奖薄励费筋、违锣约金衫（延塑期付处款利上息）浆、包眯装费裂、包响装物既租金椒、储姥备费挪、优燕质费些、运渣输装鉴卸费蛇、代使收款等项、社代垫演款项烈及其困他各跑种性皱质的业价外忆收费肌。笑２．报混店合销岛售是炸指一富项销咽售行尺为既争涉及齿增值盛税应爱税货赵物又叔涉及命非应胁税劳屡务的恐销售固行为赔。览３．圈兼她营非幼应税栽劳务若是指祝增值挨税纳匠税人默在从卖事应店税货逮物销昌售或冠提供童应税封劳务捎的同贯时，扶还从白事非书应税夕劳务睛（即呜营业吹税规版定的洲各项肤劳务芽），四且从配事的役非应积税劳及务与态某一嘴项销杏售货压物或诉提供粮应税援劳务吨并无性直接侵的联妄系和恩从属按关系鞭。损４．机免璃抵退毕是生津产企派业出沾口货故物退使税的铜一种诵计算具方法诉。免奶税是望指对牌生产础企业立出口靠的自践产货展物，比免征耐本企刷业生嫌产销异售环封节增狗值税季；抵答税是撇指生忆产企拘业出乞口自战产货蒸物所慈耗用槽的原损材料圈、零砍部件炒、燃冶料、付动力虑等所垮含应伴予退惭还的播进项楼税额套，抵层顶内剥销货在物的掩应纳币税额糠；锅“白退出”吨税，龄是指摊生产浮企业喂出口曲的自暑产货绕物在禁当月掠内应描抵顶并的进券项税胶额大馒于应肾纳税龙额时南，对苏未抵蠢顶完鸡的部掏分予位以退芬税。笔二、智填空陵题负１．浊应扒交增纷值税娇种未交葬增值胁税袜２．馆补吹贴收徒入模３．赵应阶交税逃费潮——崇—国应交老增值甲税（咐出口是退税惯）奔４．赢待籍摊费查用析——饶—越待抵悄扣进誉项税擦额壶５．枝讲待处讯理财寒产损稿溢抓原小材料羡辜库存打商品森断衔应交托税费禾——凭—番应交芦增值喝税（闯进项抵税额策转出铲）祖６．婚固泪定资预产清麻理辉营沟业外宽支出堪沿营业沾外收赶入娇三、漏判断弹题取１．蛛×犁正认确的御是：变一般积纳税淘人将虾外购施货物束用于吗对外午投资连，应取视同授销售霜计算逐销项扣税额县，其访进项拐税额永可以压进行同抵扣响。纳２．房×代正宾确的伤是：幸对销夕售除功啤酒医、黄朵酒外逆的其梳他酒除类产蝶品而默收取葱的包筝装物汪押金幸，无乳论是尸否返甲还以篮及会菠计上蚁如何容核算扑，均左应并求入当努期销侨售额末征税赢。交四、纤选择燥题惨１．汽Ａ，淘Ｂ链【解伪析】赶单位桨或个摘体经翁营者购的下堡列行予为，荷视同爱销售释货物毕：王（１熊）将吼货物齐交付谜他人波代销抽；（际２）耕销售产代销炭货物溜；（鸦３）血设有场两个走以上坑机构底并实满行统危一核税算的拴纳税纹人，嚷将律货物含从一稍个机陈构移锣送至暂其他任机构某用于袭销售沸，但统相关卵机构快设在砌同一迁县（喉市）吊的除侨外；员（４畏）将捞自产邪或委闭托加项工的谈货物戚用于魂非应粒税项卡目；闻（５眉）将株自产折、委宪托加竞工或撇购买批的货轻物作验为投等资，浸提供文给其什他单烛位和啊个体喷经营摘者；右（６成）将器自产梢、委帜托加犬工或炸购买举的货吊物分次配给云股东搜或投结资者唤；（堡７）泉将自粘产、允委托全加工古的货红物用洲于集灾体福惹利或裕个人率消费状；（与８）必将自沙产、岸委托厚加工政或购体买的药货物柔无偿壶赠送位他人秤。慎２．蹄Ａ，统Ｂ龟【解到析】展现行居增值乖税基液本税拦率为急１７刻％，戴低税耻率为花１３辩％，僻小规跌模纳凳税人净适用因３％轧的征吴收率隆。剂３．件Ｂ，傅Ｄ阵【解臭析】最应纳壮消费歉税的躁货物胆的组奋成计盖税价蛋格包子括成蔽本、余利润姥和消洋费税颈。请４．云Ｃ躺【解勿析】洒采用昏赊销楚或分股期收验款方田式销谱售货逢物的舰，其腿纳税爸义务量发生腔时间纱为合育同规严定的金收款歼日期温的当鸭天。腾５．疼Ａ，愧Ｂ，战Ｄ絮【解侨析】坑企业仙结转蝶商品先进销劲差价往时应伍冲减拌主营攻业务钳成本拉，而映不能蛛冲减损主营载业务周收入奖。照６．您Ｂ豆【解娇析】川实行疫按日敢预缴彩增值艺税的即企业诚，预框缴时坑应通告过酸“辞应交松税费兽——闸—贩应交准增值称税（秒已交锅税金颈）沾”修科目塌核算忆。清五、嘱问答捐题酷１．臂答乎：废“膨应交册税费其——骗—建应交艰增值敞税露”游账户毛的设肝置上慰采用座多栏蛋式账稿户的莲方式翻，在湖借方祥和贷什方各舟设若丙干专染栏加咸以反子映。瞒（１堵）呜“慧进项浩税额浴”隔专栏烛，记策录企轮业购著入货掠物或枪接受聚应税句劳务渡而支提付的瓜、准挂予从压销项行税额顺中抵骄扣的尾增值清税税执额。染企业熟购入桃货物供或接骑受应最税劳曲务支比付的殃进项悼税额宪，用斗蓝字问登记乳；退居回所拐购货腊物应注冲销免的进廉项税润额，酿用红盐字登约记。撒（２完）丢“拦已交登税金燕”刚专栏洞，核乳算企罢业当倡月上支缴本赤月增张值税羊税额傍。架（３竿）钢“俘减免袋税款活”铸专栏烂，反牲映企坝业按兽规定跪减免夺的增增值税转税款穿。企罩业按欠规定喊直接临减免错的增刑值税端税额垒借记怖本科它目，树贷记械“除补贴浩收入啦”沙科目仗。衣（４剪）不“万出口洪抵减岛内销右产品演应纳却税额扭”此专栏填，反须映出轨口企殿业销杂售出绞口货垮物后本，誓向税朋务机算关办微理免天抵退份税申怎报，客按规找定计鹅算的雨应免锁抵税植额，遵借记裳本科尚目，玉贷记追“贱应交授税费皆——赔—孙应交盘增值扩税（卷出口不退税冠）悔”耕科目略。田（５汽）跟“充转出臣未交姓增值辫税骑”穗专栏茶，核专算企姻业月条终转轮出应惕交未购交的所增值唇税。淘月末吃企业瓣“伟应交镇税费邻——迈—龄应交矛增值桂税凉”孕明细宗账出抄现贷乓方余茂额时蜡，根呆据余剂额借腹记本智科目遇，贷更记爬“酬应交方税费孕——肯—满未交扯增值基税眼”浇科目遇。庆（６奔）呀“吼销项畜税额局”僻专栏运，记朝录企统业销灵售货布物或陵提供狗应税蝴劳务粗应收掘取的殊增值置税税芒额。僻企业许销售哨货物心或提损供应秋税劳比务应狮收取孝的销乌项税四额，贪用蓝蛇字登乎记；强退回抚销售犬货物册应冲讨销的示销项宜税额舍，用膝红字株登记梳。敏（７积）睬“贡出口身退税蜜”孟专栏节，记举录企叠业出德口零查税率冬的货街物，捷向海政关办程理报婶关出船口手痛续后污，凭熊出口孕报关扫单等粱有关写凭证质，向牢税务旅机关漂申报斜办理他出口墨退税裕收到压退回纠的税陪款。敞出口口货物真退回宽的增泰值税罩税额神，用泛蓝字善登记纵；出菊口货鬼物办嫂理退圆税后义发生估退货程或者拆退关缓而补猫交已祝退的川税款肠，用阁红字叼登记衰。出该口企故业当别期按沃规定注应退狠税额关，借怀记宜“搂应收燃补贴疼款胞——敞—强增值恳税摧”迫科目溜，贷迫记本库科目典。冒（８手）叔“章进项沫税额亦转出效”杨专栏卫，记史录企烈业的菌购进恩货物贵、在喂产品洁、产韵成品须等发盼生非医正常光损失临以及怠其他默原因野而不劫应从侵销项别税额接中抵裕扣，帮按规碎定转捐出的废进项筝税额芝。按泉税法淋规定纺，对贯出口村货物燃不得邮抵扣鹊税额焰的部往分，熄应在练借记仿“箩主营红业务武成本运”级科目祥同时快，贷似记本摄科目虽。彼（９催）监“抄转出畜多交府增值歼税植”竟专栏刃，核解算一垦般纳腰税企完业月洗终转途出多机交的贼增值盟税。瓣月末疯企业舱“额应交循税费势——秤—茶应交然增值虏税删”锦明细暑账出述现借拌方余劈额时登，根锄据余篇额借爆记惰“葬应交迟税费搞——陵—唯未交貌增值撇税步”呢科目蜂，贷矿记本胶科目岔。星２．夸答圈：觉纳税独人为携销售络货物底而出桂租出沾借包坐装物旗收取吵的押结金，率单独泡记账赵核算城的，奶时间蒸在１趋年以倾内，议又未傍过期朋的，侵不并析入销娱售额俭征税终；但施对因乱逾期枪未收钱回包衔装物碗不再洗退还区的押疫金，菠应按板所包某装货伯物的插适用勿税率早计算送销项颠税额然。饶“洁逾期袄”脉是指铺按合脸同约铲定实躬际逾臣期或栽以１巨年为垦期限满，对强收取裙１年庄以上抹的押目金，揉无论浇是否艳退还蜡均并醒入销霜售额倦征税袍。在复将包茂装物凑押金增并入影销售测额征愁税时捆，需态要先言将该袭押金埋换算诚为不金含税我价，织再并柄入销亏售额叙计税青。对才于个骡别包破装物追周转籍使用饥期限孔较长蒜的，盲报经幕税务锈机关旷确定电后，壳可适讯当放糊宽逾计期期样限。赶应当洲注意榆的是滚，包雄装物奏押金捧不同青于包产装物温租金周，包躺装物植租金葵在销杠货时常作为愈价外唉费用灵并入硬销售染额计送算销古项税情额。水从１亦９９把５年蜡６月速１日享起，奔对销诚售除鹊啤酒饲、黄料酒外颂的其尚他酒抖类产疏品而翼收取咽的包奴装物兰押金骗，无圣论是穗否返卷还以昂及会仿计上机如何地核算校，均且应并晋入当昨期销域售额竞征税宾。对杆销售弹啤酒专、黄准酒所岂收取之的押外金，无按上针述一皆般押吉金的糠规定祸处理致。笼３．慢答混：施由于背非正茂常损竿失的坡购进裤货物递和非承正常甩损失疲的在塞产品纲、产弦成品猎所耗课用的裂购进觉货物给或者价应税皱劳务尿的进米项税朽额，塞一般帆都已膨在以智前的膛纳税袖期作英了抵滤扣。饲发生痕损失杜后，急一尺般很抓难核旅实所旦损失类的货丽物是冰在何点时购要进的剖。其纪原始关进价挎和进盏项税激额也桨无法圈准确模核定姿。因泊此，内应按叛货物垦的实邪际成河本计刮算不鼠得抵晕扣的耗进项务税额神。所饼损失铅的在伞产品束、产煮成品多的实删际成业本中丢只有跃所耗坟用的涂原材茫料、沉应税贫劳务刘等部摸分才坐产生煎进项露税额慢，其串人工富部分掀不产灾生进糟项税储额，虏因此唤，在兔计算愁在产勒品、边产成用品的科进项振税额倒转出该金额吩时，洁要按崇其成摇本资揭料计串算其偷所含傍的原恒材料蝴和外婚购劳融务的亩成本骨。另钉外，扯由于凉原材亿料、亦应税雁劳务浪在计夫提进悬项税擦额时遮，抵蜘扣率踏可能慢不同盼，如臂运费邮的抵早扣率刚只有再７％密，回这时扯需要晋根据估企业习的有眨关资聪料计夕算一美个平枪均抵浑扣率环，以窝便计胳算转根出的另进项断税额甜。企喜业货费物发大生非域正常舞损失玻，在犬未查坐明原讽因之趁前，屋按照哈该货匆物的狭实际原成本披与转辞出的喝进项脖税额惕之和腾借记绒“寿待处厅理财胀产损璃溢季”樱科目块，贷有记连“觉原材猎料旱”宾、盘“电库存日商品尸”驱等川科目撇，贷互记乔“手应交摧税费男——嫁—役应交打增值绵税（蛮进项途税额尝转出题）细”卵科目叨。施４．逼答壮：窃外贸逃企业银收购樱出口体的货颈物，已在购测进时晒，应韵按照究增值赠税专零用发猴票上偏注明鹿的增幅值税竟税额篮，借满记否“拣应交拍税费拔——舞—吩应交冠增值盈税（萍进项捏税额吉）狂”籍账户爽，按仪照增复值税邪专用铜发票色上记叉载的命应记疼入采紧购成唯本的论金额葱，借为记谜“撤材料类采购长”惨、完“暑在途忙物资浆”亏等，摄按照请应付经或实敬际支废付的危金额阳，贷峰记哪“祸应付蝇账款获”谈、你“裕银行钩存款谷”菠等账降户。震货物拥出口伞销售栗后，授结转抵商品题销售酬成本堤时，领借记敢“宿主营射业务屑成本血”券账户姻，贷诸记沃“轧库存打商品眉”止账户岩；按乖照出率口货且物购滩进时狗取得短的增界值税乏专用说发票剩上记忍载的行进项钉税额抢或应冬分摊巧的进哄项税励额，惜与按疼照国疏家规圾定的窄退税害率计捆算的涂应退浙税额摩的差青额，旱借记丽“作主营卸业务弦成本锈”椒科目周，贷姐记汁“迹应交贩税费恩——路—灶应交英增值旋税（计进项驰税额胶转出蚊）表”忌账户税。岔外贸罩企业等按照降规定骗的退陪税率复计算沫出应毛收的搅出口悔退税亩时，毫借记纲“化应收街出口做退税浊”在或坦“叙应收衬补贴吉款未”秘科目若，贷滨记林“讨应交嘱税费闪——悼—斯应交答增值罢税（餐出口翼退税棍）宣”伐科目颠，收劫到出辨口退天税款普时，役借记搂“炊银行碧存款封”仇科目咬，贷闸记应“胁应收盟出口鼓退税黑”坛或狐“湿应收皆补贴胶款刃”喇科目钩。金涛六、律综合损题逝１．范答由：虽（１芬）借割：应辆收账愿款拨——们—顺光明号厂评豪朵正乞厅海您骆滚替浙７１挺２０皇０巾选蹄撤凉贷：咐主营窗业务兼收入窗授趴睡痰途忧锐殃钟浆刚哗筒裹吸步６０吼００忙０细应交摊税费扁——愉—雁应交性增值宴税（怨销项厘税额篇）删鹿脑仿１０六２０绕０洽银行馅存款搞尝外颗锈项负究牺童疾荷嚷卫括枯阵鉴辉骨１０牵００掀抚结转所成本仿时：招萍族称偶借：桌主营罗业务夺成本聋钥响踩魄戴闪土４０意００幻０旷傅跃耍贷：橡库存康商品痛——稻—隐甲产躬品屯到连乖粱４０浆００势０祖（２禽）借遍：银虹行存逆款才遍翻呈寇皇垒剧盖掠鹅浩滥浴虹瓣５８扣５０所兵未咐氧贷：姥其他绑业务听收入康谈走兽秒述虎祝姑杨洋婆权遵报５０思００燕阁应交豪税费始——蠢—扎应交捡增值怠税（炊销项述税额衣）砖永断校８５形０糊（３怜）不造含税歉销售含额＝闲２３苍４０敞００直爹/（吧１＋惭１７性％）屿＝２丸００里００叙０屿（元书）汇沫俩应纳彩增值幅税销坚项税坝额＝做２０榨００葵００增×形１７邮％＝煮３４降００小０窃（元颈）逢好赔耀借：痕银行衔存款计辩杂威桥性疲沈扛司胀权响看滋暑２３议４０文００圣葱胶陈况贷：适主营童业务犯收入蓄竞骡奖晚膛蓝岸复港楼惑侵燥仔２０泼００洗００焰茎应交钻税费底——午—本应交踢增值大税（份销项叠税额吵）刑和捷城３４渔００脏０壳结转酷成本锄时：承妄态屠咐借：驴主营葵业务芦成本姥迈供啦灰白葡恨１６删００寿００哨屈冰油肺贷：削库存扒商品重——拜—厚乙产峰品暖结堂赌横１６加００货００砖炊（４酒）借记：应宪收票奔据助——穗—瑞银行午承兑盒汇票怀脖荐开洋宪懒床１０慎５３滔００盼降错株湖贷：岗主营棒业务怪收入盐饱并况指灶旗夸版谢由厉跟攻弱贴谨９０辩００起０鞋应交悔税费拌——驳—紫应交魔增值需税（溜销项丰税额姜）君裙芒腔１５逃３０疼０逗结转榴成本锯时：知影困委恐借：呀主营峰业务拖成本吊拣健医恢吗件艘穿６０蚕００市０厉垃牢课贷：蕉库存筹商品港——谜—园甲产由品狗应美采慕牺６０平００于０掏（５刃）借并：应污收账膨款窗——键—波胜利辅厂沟情示池绣搁档盲沟婶械１４颜２４幕００躺西皆便习贷：约主营晕业务惨收入遗奖拥青妨辫服泪很弊纽消收驻殖哗１２证００巧００超艺应交逝税费岁——缺—锁应交牵增值翁税（阴销项名税额慧）躲轨玩然２０扑４０哑０笋银行植存款霸装协墨悟门喊分统史余贪谊润迷热隶驴错县２０尖００暖绢结转暂成本扯时：研律背悄即借：看主营乌业务储成本索岗跳茂热冲烛障８０奖００缎０漠狼处衫贷：爹库存呼商品歇——阶—拾甲产讲品樱辉谁恶浆８０仪００验０唐（６叠）年慨实际降利率扁为５创％，村则半食年的仙实际廊利率绿为２邪．５绢％辽发出环商品卧时：首钓巩泥单桥借：速长期喜应收睁款疮——健—夏大阳诞厂您兆般将柄征减柳暴斜产乐１０迁００执００椒勿银行钥存款刑兵磁浮欺朽昂饮锐宝俩帽趴默桨弯从洗剥赌１７闲００辽０必红逮途枯贷：克主营科业务粮收入汇地硬熊渠活永览蜻距貌色裙易尺掏宿恒导９６枣３７特１．艇２１殿搏（５该００驾０／包（膝１＋引２．项５％幼）＋船５０毒００持０／负春（１圈＋２替．５密％）暑２镰）抚应交翠税费名——舍—缘应交员增值搏税（膊销项共税额号）膛隙梨做辜佣扁凭船１７毯００灯０秒未实听现融倚资收念益变起搁３６贝２８蜓．７变９疑（１今００掏００谈０－抛９６忍３７甩１．精２１少）翁愚岂部借：界主营我业务偿成本边短核宇柴果哄拌假８０蹲００缴０贡嘱捷西贷：村库存概商品柿——典—尚丙商分品血荣椅展印破８０拉００扔０询（７臣）发怠生的祖运费娱收入傲为混辰合销鸟售行骂为，躬应一橡并征健收增特值税纹。骡应纳共增值粪税销助项税驱额＝驱５睬００滴０拥/（傻１＋溪１７锹％）屋×敢１７疤％伴＝４慨２７限３．庭５捉×哥１７锤％绍＝７耀２６司．５虚（台元）小升融叹辣借：灾银行颠存款涛彼旁奉商版酱术葵寿掉训滴滴扭卸１２倘２０葡００颜菊类牵洗贷：挥主营悲业务金收入防游汤腾马奥著乎薪像腾暂护驼悼１０秀００荷００常徐其他旁业务郑收入丈齐臂戴员易捷昂疤荐粉菜互此专４２栏７３顶．５眨滥应交黎税费尺——猫—发应交众增值夏税（决销项悬税额鹿）栋棉１７婚７２呼６．腔５卷结转漏销售婆成本碗时：若去借键：主未营业炼务成邻本喝底蕉虾须洗俭７０刮００仅０宽央没尾贷：橡库存县商品叔——蓝—耐丁产霜品诉掀歼盛７０箱００烦０絮（８欠）借唐：库顶存商彼品纱——棕—雕甲产应品却蒙南晋盯歪２０私００纷０恩狂蝶此贷：驴主营宴业务庆成本娃忧吗狮挨宗竞刊脆脏漫２０纺００辫０崇缩才然借：储应收访账款排——友—曲红光镜厂纹汇访唱洲叼桑狡眼墨冒主访３５钟１０资０舟掏感荐贷：句主营持业务嘴收入香望西昂谅乔愤式泉弄挤乖凯还壤扩喝３０彩００旗０塑应交深税费事——杂—疏应交域增值胀税（塞销项极税额恰）胁员哪筋棵帅５１饮００出丘（９芒）折善扣额持在同端一张系发票慨上注角明的劈，企狭业可四以按据折扣渡以后广的价暖格计纯算销摊项税鹅额。餐脱句吴借：住应收励账款勤——痛—计红光院厂软外喘料尺渐故帮借挥雹女３３狗３４窄５０快造置盘看贷：名主营合业务榆收入友熊金热私蒙螺辉很叼丹史偶肆撞潮踪２８聋５０台００库公应交悠税费管——驰—喇应交峡增值蚁税（榨销项苹税额唇）斤请班公馋４８躲４５薯０糕结转嚼产品寒销售位成本仓时：皂剂惜窝疮借：才主营私业务粪成本罩松仗求违谱司司戚２０年００蒸００培膝怖污毕贷：叠库存嘴商品揪——笋—娱甲产劫品芒荐熄腊同煎２０外００或００炮距收到胁款项品时：腐蚀由于寿红光混厂在反５天威付款匆，享拉受２栏％现夜金折里扣。傅矛嗽辟借：素银行哄存款结避答家负暗小艘哥３２凉６７鸦８１挺皆财务咽费用号繁寒修探皇塌狼毕榴筝６６跳６９讨名话酱嗽贷：授应收斜账款损——惩—婶红光代厂河坊除余３３逃３４披５０闪较（１艳０）润借：刻原材否料委——白—追Ａ毫剧茎的担厚痕亿招迷戚若疼６０苍００奔０鼓应交畜税费扇——且—掌应交耽增值企税（叠进项素税额句）计１０惠２０聋０艰竞冠漏贷留：主落营业庭务收叉入流陡逐坑窝因陕铲生蛋焦每交喝炕６０死００窗０废应交坟税费毒——毅—瞒应交宵增值蛾税（犬销项谁税额译）姜愁艳１０主２０绩０石结转敌成本溉时：液财传视委绪借：逐主营滨业务坑成本楼同办轨犬挽控悉４０撤００胸０咱亡削披喷贷：止库存寺商品跑——抓—株甲产疾品绕篇寺蛋学４０绝００愚０亲（１否１）肿发出塘代销繁货物怕时：贝拴漆芒绳就借：鉴委托悄代销勿商品躺香盯喂正巡咏隐８０烫００伙０妖踩丽冲壮贷：子库存近商品清——受—像甲产梁品考都孟尊支８０伶００弊０嚷收到岂代销质清单亩时：喝芬侮衬亦柏借：歼应收关账款杜——范—重光明邀贸易牵公司怖丹沃条浮贞等床港６４觉３５嗓０布徐剪奸患贷：唤主营址业务药收入永李贿纱社逐快吊位揭巧宽拦柄督浆哗５５愚００撑０梳应交轰税费兔——稼—牌应交棵增值逃税（茂销项浅税额筹）驴径莲融磁９３毛５０债疼收到币款项顷时：梨腥距邀趁推借：喇银行团存款健蛇爸呀解忘仿码亡斤驱骡肆６１膀６０像０析销售龟费用尤功必象经真京罚义秃脾秋穷革２７务５０膨科惯橡嚷馒贷：未应收莫账款车——源—她光明提贸易岗公司经恒秩月呈６４室３５层０故（１司２）逼将自利产产洽品用责于职伟工福猛利，盾应视亭同销筛售，南按其发对外订不含订税售盯价计鹊算销摧项税贱额。膊（新烦准则行规定绣此种练用于泽集体趁福利归不确急认收糖入，撞用于朗非货促币性遇职工吗薪酬生要确守认收既入。己）役夫销项轮税额替＝６胀００屿×倾１０压０托×乱１７狂％＝骨１０盟２０孕０吧（元瓜）牛委验借：怒应付圈职工盏薪酬畜传村绵畅吩拾同授雨日比存驱７０乒２０框０线主营静业务巴成本录赞虾处飘欠而命望过读溉懒遮蛛４０懂００侍野卫马贷：须主营凤业务冬收入茎述棕扁意厕敞文奥很歪源忠煌夫６０仇００脖０滚应交播税费取——纵—慢应交堤增值俩税（快销项夏税额后）引冷银１０壳２０碌０娘库存先商品析——患—沸甲产炕品巾抵竞划纽泪丢雄逗掠纵延侨４０由００损支（１渐３）鄙借：绑应付织股利疗乡啦幕臣潜美细忽标求暴哲识维芳枕１１炕７０倘００粉０践贷：坛主营渗业务摊收入旬防抄究蝇号循薯砌鼻花赏翻鸭炸贩１０拜００毅００增０恋应交陕税费运——锁—量应交冷增值驴税（悦销项液税额四）时歇现寸１７眉００条００毛桌结转级成本监时：研擦酿绢柴邀借：白主营茧业务兆成本商况鼠袭咐抓瞧句徐７０毛００伏００很艺催抛爬怨孕贷：洗库存她商品小——岁—享丁产恢品搁万贴朽喘胜７０纺００敏００富适（１伤４）根借：坏长期信股权潜投资番烂粥厨敢投球棉午挪丝具途突中１８煮４０凶００脖惠贷：省原材特料泉——抱—鼠Ａ西鬼但显觉恳召镇牙查抓面赞遭１５糊００馅００朽师应交珍税费悄——程—障应交疗增值筹税（迈销项等税额肿）吧盈懒含３４液００拾０寿（１家５）咱借：距营业杂外支阀出撕烫锦害住垃秆残绝认妖台部伯烘坡８７街００缴０棉贷：攀库存算商品篇——胸—喂丁产叛品释忘掩卧渔梦裙挪顽佣棕醒７０同００畜０若应交谈税费召——下—寺应交优增值泉税（绍销项佛税额匠）感员底却１跟７０钥００也拢（１概６）绕借：印应收悔账款爹——录—袖红光架厂混宪假询滑眠膨颗莲娱躬３１边５９缸００反性贷：挣主营怪业务遇收入邮瞎缝卖价罪珍酷灵压泼储华施愉纷２５艰００跃００框助其他辱业务千收入己毒标由妥园慕洒朵次插损南依戚香撒２０著００衔０赵应交砌税金友——解—健应交啄增值启税（达销项滩税额功）驴毕惧灶作４惑５９刑００馋佛结转率销售总成本柔时：踏辽查驻眯仔借：挂主营啦业务装成本想蚂腊型盲忠悲睬离２０犯００足００斩跃亲谷司江贷门：库型存商摆品生——犁—互丙产乌品捐醒降字粉浓２０候００享００含震爆拿本扫借：别其他叔业务木成本拥正婚芬削１５戚００待０熄似顾群承贷：含包装薪物斯替辈肿猴肺贩排警１５骄００途０朋（１炭７）蓝包装咸物租畜金为嫁价外跑费用志，应撞一并汁征收巩增值鼠税。纲其应屿纳增检值税斑为：炕壳１０存００墨０悟/（挑１＋晃１７为％用）戴×砖１７捧％＝纺８５继４７顶．０乔１格×矛１７途％佣＝１绑４５讨２．吹９９胃（每元）杠界包装库物押午金由棵于尚加未逾环期，吉故不矮用计索算增蚊值税挂。枣喇悉北辞借：新银行支存款久佩墙花爱励狭增此董轰勿历滩隔点乳叫３１叮０８辜００莫娃轻慎芒勇贷：贱主营卡业务牺收入竭挣脾们扰剃买炕千暖虫此肾往衣似统２４肝００燃００谊敞其他排业务段收入锄薪滨肾哗句乓载黎租椒葱分杏很弱悄８５川４７阳．０毁１终其他咬应付劈款满——枝—坝存入达保证凳金殃猴银你珍铜段殊馆献２０库００帐０疼应交搂税费稍——爬—逮应交炉增值纤税（尺销项宽税额裹）声级大凝荡４２贩２５峡２．技９９劲非结转轰成本扑时：陡若坏胜选称借：况主营俩业务掌成本化贱员广游石盏死奇网１６萝００渐００男鹊烫扑悦蛮贷：维库存俯商品辰——蒸—稻甲产图品敲苗扬差游舍恼１６你００趋００六垒（１队８）艺逾期复的包环装物格押金犁应计酷算缴题纳增介值税腔。跳贺产叛销项矮税额甲＝律３０撞００仅０局/（僻１＋积１７姓％篮）迅×马１７夸％衔＝２严５６盼４１姨．０政３港×厨１７将％忍＝４胳３５运８．吹９７袍（倍元）鸡花辰凝挂尤借：洗其他饱应付可款德——押—墙红光称厂包款装物梅押金扯茎旅仍窝鲁３０锈００睬０在苍两蛋碧贷：络其他寨业务能收入列捐妄村饶枕雪东形收拔湿匀词覆吉钉２５膛６４诱１．获０３纠敢应交考税费套——朝—犁应交郊增值坊税（找销项周税额占）证里萌瓶世４３递５８煮．９坊７段（１户９）藏销售离价格政未超仗过原朗值的景固定纪资产饼不缴迅纳增萄值税瓣。稿着些潜裙借：玻固定介资产柄清理肤绝朽祥劝善血２０琴００稠０串累计怒折旧浅摸素啦漆济坚士厦８０潮００延０善岩帅岁豆贷：特固定寻资产翻——锻—偿机床筹杏查择酱１０丰００纯００唤口盘筒竿老借：芹银行芳存款旁科含子虽虽２０非００纺０尿胶锈晴斤贷：挠固定东资产逃清理廉效蕉定章２０摸００灰０坦（２兄０）凯企业岸销售娘产品滑无论悲销售摩给一侄般纳榨税人乒还是俯小规差模纳遮税人抓、消纽费者皇，均读应以题不含陡税的诸销售拾价格猜乘以垂１７喝％的胳增值暂税税宏率计科算销垮项税魄额。广由于接销售冒产品颠给小升规模炉纳税谢人只衬能开守具普泽通发宾票，怕发票采上注显明的池价格肚为含尼税价志格，绵因此万在计严算销掏项税盲额时惯应将牢其换圾算成堤不含纪税价瓜格再专计算纤销项翁税额厨。巧横长艇销白项税雨额＝寄２３杨４０蒸００嚼懂/（海１＋讨１７肺％离）抽×敲１７妥％＝班３４尾００弱０圈（元状）晃鲜懂炎伴借：匀银行求存款矮秧汪反旗败冶愉胀扬阅才项暴影俗首２３正４０及００搬扑降染分沾贷：肥主营橡业务天收入特谣亿半趟掏岭驶粒侮沉牌粉招疗伴２０角００叉００嗽帮应交轧税费耍——讽—以应交强增值金税（猎销项询税额切）味载柔窄梁３４铸００曾０阶结转员成本塌时：阿川楚问愤室借：么主营筒业务伸成本填脱劫租活烦嫁忠结１６告００撞００沟晚窄防闪香贷摊：库窃存商雷品冰——掩—淋甲产燕品纽骨普既魔爱１６例００迷００消待２．锈答保：哲（１续）借袄：银步行存翼款吉晒洗茫欣５０蛛００蹦００浩仓竹肠忽贷：难主营今业务响收入站坑份业５０毯００给００拿嘴按含零税售偶价结丢转商张品销妇售成缴本时康：冶借植：主抵营业歉务成黄本臭侍敬止５０茶００惜００上译贷：让库存泡商品表钳井后状语桥５０胁００宣００碑仇结转狐销售漫商品雅的销列项税概额时罚：睬销项钩税额去＝５盖００昆００蓬０肝/（赴１＋朽１７般％允）娇×消１７野％隙＝４院２７跪３５弹０．笑４３轿×寻１７妄％盆＝７证２６鹿４９奇．５或７勒（元知）蚀决争借：宪主营剥业务阿收入孟倒卧挽吧价数渡宜嘱择藏批挽粗７２敲６４籍９．源５７罚仆卧涨役贷：进应交遵税费社——梁—灰应交剪增值柄税（侧销项维税额因）备序售７２酬６４弟９．鹊５７钩云（２绣）销铁售商扛品应魄分摊做的商别品进诚销差牌价＝斜５０熊００溉００糠×纵１０领％＝霸５０召００对０培（元烫）哄富迹系借：研商品杯进销机差价督级滑暑逼５０百００据０耻段悠锻贷：毫主营组业务舞成本休电姨停惯众５０危００道０悟３．失答仁：差第一尚种方规法：磨烂（１谱）借巩：在舅途物物资隐——扁—详甲材缩料赞纪被侧浮充摇暑１０库００拍００源删待摊劲费用动——阁—恼待抵倾扣进侧项税补额费侧贱璃双１７味００形０骂纱刮但贷：客银行现存款脾侧搬揪偶辛瓦轧握撤前琴费追滥戚１１箩７０哄００嫂稼派夏烫借：不原材仇料弦——稻—意甲材墙料狂召猾茫袜氏１０三００咐００胶笨费劣邻贷：抓在途值物资头——逗—猪甲材翼料社吗推隔浮义１０度００即００崇悉（２醋）借悔：预喇付账范款组——剩—腔Ｂ厂委续稼聪３０竿００蒸０辞裁弄矿贷：雅银行顶存款宪托炸阿激戏态态加闭３０桌００泪０伟（３贝）增乡值税梯进项榆税额散＝（范１０侮００傅００岗０＋见１５粪００部００屠＋５枪００维００牵）陶×跨１７讨％询＝２许０４嗓００急０（纪元）喊堪殖匹钟借：猪在途向物资饼——堂—昌乙材谦料滑察凤占除境绕声鸦瓦１２氏００孝００割０捕应交喊税费顾——恒—修应交雨增值岛税（晴进项岩税额溪）叨笋２朵０４拥００令０柳移浙馋骡贷：六银行吐存款滴唇茫风鱼睁屿斩萌令遗讲州祸税聋朝１４样０４秃００区０抚（４鞭）借傅：在糖途物列资丧——粉—正丙材亿料括杠辆致敏议傍垄２０适００被００每姨待摊擦费用机——颈—纺待抵器扣进屈项税蓝额下叼挥飘载３４羞００门０煌举匆租贷：辅银行挎存款渴亚厉山晒骡肿片撑哄按寇融霜糕２３谦４０萍００失拾（５吧）借仔：其叮他应罪收款堆——酿—领Ｃ厂杂蓝宁８０麻０基舞灯粱贷：宜银行但存款队戚泪与匆阳佣励上渡８０夺０观（６阔）借宏：银歉行存统款顷肆附任伴姥停荷皮锡男趣年２３臂４８谱００间岁待摊践费用军——随—痕待抵脾扣进祸项税眠额父中怎洽３４露００宝０垮迷谢贴句贷：酱在途摩物资搏——摧—麦丙材饲料吨剪穿畏描圾扫速２０宅００宏００伯睁其他常应收深款免——四—虚Ｃ厂食懂剑街慈猾饺渡拒药倚８０臂０陷（７岔）借躬：在瞒途物眼资宴——富—蒜丁材滚料据慌凉呆赏栋演２４隐００归０均待摊恶费用腔——叙—舅待抵冻扣进豆项税船额耻摇缺沈４０佩８０痕披广监集归贷：除银行皂存款谦磨仁蜡蛮籍捎坛腔活索兄泪２８备０８安０情（８田）定仍额内掉的损颜耗，换属正抬常损卷失，恩其进躺项税袜额可牌以进县行抵余扣。喝非正芽常损妄失的漂进项篮税额楚不得寿进行缴抵扣小，在限未查茅明原广因之狐前，渠非正恢常损膏失的植货物完的价赔值与阀其所缓负担庸的增内值税雹之和词一并含转入递“病待处抽理财槐产损英溢谎”毅科目怠，待麻查明鸣原因粱后再临作处宝理。疗框辣智借：据待处忠理财牢产损厦溢组析摊群该题舟赢番慰探扫１０阁５３拜稀原材炎料坏吹摄枕第更蜘乳浙从答宝灰取储２３舰１０蹈０捐培离雷贷：俭在途洲物资扶——后—吸丁材极料颤钳闷宣劈余讨绩府２４沉００包０唇待摊糠费用响——老—沫待抵畏扣进讯项税垮额某犁主遮音堤缠１５些３所（９渗）借励：制袋造费捎用斧虏喉逃世斯岁浪封洪盟似幻１８铜００概０撒待摊投费用堆——支—阔待抵疮扣进保项税谣额仔秃后旬３０还６０爹控应付塞职工脚薪酬四粉形比休佳奴览御聋姿壶２３伟４０衰劫贷：敏银行塘存款汽肺惜者列寨探棋静塑恼般躺氧２３廊４０稠０个（１激０）特借：聪原材贞料师——透—搜甲材屠料挣月而弓碰饺墙鼻１０恢００收００攀信待摊和费用裂——裳—拳待抵泡扣进欠项税默额炮有榨乘１７堵００借０铅贷：跃股本歇难玻钻次施兆鲜析蒙绵养蛋某聋锁１１态７０卸００墙测（１撇１）尘借：喷原材消料睁——肚—胀丙材浪料芒钥贼集恢所暑倍４０样００奉０宾待摊暮费用旷——远—喝待抵雹扣进荣项税咏额欢晋惧榨６８他００吧款贷：启股本稀迷集煌穿捧痕岛遭寨墙坦夕鸽粱４６柴８０腾０破（１再２）可不动惧产在训建工往程用悉原材粒料的锤进项疗税额铺不得撤进行叼抵扣叉，直破接计仁入购游进货府物的奖成本栋之中事。损蚂蔽糟卖借：席工程砖物资害溪子竞名５８纵５０射０唱疯焦演肆贷瓣：银加行存蹦款猴层询授正好５８侨５０约０窑（１枣３）曲接受袋捐赠负，应伙计算粘所得散税。牢崖胀推应交嫁所得寸税＝疤１１舟７０卷００贩×筋３３峰％＝某３８盈６１敲０轨（元奥）钥袄足拼应计止入资孔本公搬积金妨额＝惊１１员７０素００算－３熊８６窗１０箱＝７自８３兼９０劝（拣元）喊额咸纸乐秩借：班原材气料闻——秧—仙丙材冰料浮它冷就弊锣茫贤瓜喉将译援荐脏词１１胀７０依００添物原卧窑杠贷：竭待转弦资产译价值数——哄—圾接受妹捐赠客非货宅币性犁资产也价值琴裹详退护１１窝７０珍００要寨借丘：待将转资数产价俗值英——克—狱接受浸捐赠刺非货神币性溉资产咸价值旺子馆斩１１搏７０权００废辰杯贯仔功贷：念营业傅外收植入锡晚够鸣干切档盏询鲁哄谦扛攻芦依展现谈班盲污７８神３９蹈０莫应交失税费咬——纽—膏应交誓企业法所得气税税坊取钳央排盛双植胡熊魂金３８涝６１别０趴（１融４）白借：设应交碗税费雕——廉—蜜应交莲增值困税（灿进项惜税额债）附４７割７８体７丙贷：自待摊密费用天——侵—交待抵窄扣进欧项税丈额骄陡务畜验尾劈４７蜓７８奴７惰第二病种方丸法：执户（１密）借粘：在称途物滚资厨——怨—狠甲材街料春织撑倘尚肯银尖兰１０荒００散００瓦迎应交惰税费稿——潮—扣应交匙增值把税（鉴进项项税额育）校１７演００渐０沈贷：棒银行稠存款狂胖众的旱狭排淋芦盲肺寿妇肢泉捡１１絮７０访００趁奶借拌：原漏材料坦——混—扁甲材虑料尝衡顺递耳遍匙１０雀００碎００慌鄙糕国蚁贷：香在途霉物资著——树—樱甲材幸料避咏弹涨昌举典１０缓００娃００尚谢（２毒）借嗽：预款付账列款虫——蛋—建Ｂ厂像架龙３０冠００践０亮贷：祖银行势存款尘咽趟从狭词膀敲茂３０遭００府０训（３躲）增劝值税顿进项倡税额独＝（紧１０式００竖００灾０＋蚂１５毯００环００荡＋５蝴００篇００役）勾×旅１７棋％巴＝２垦０４绘００躬０（搜元）示截刘柿疼借：瑞在途必物资号——兔—思乙材墨料侮兄鬼默慎雨材裹玉１２肆００蛮００省０研应交航税费钟——塞—敏应交牲增值王税（凡进项荣税额型）贯申２筹０４幸００洽０谨喊骗亦贷：叛银行究存款绑罪仗嗽煮宰燃敏泻闪句染川射抄芝１４允０４诵００淡０您（４艺）借磨：在雁途物雅资送——沉—僵丙材苹料挨际岸倡替鞭忆棋烈２０咽００膝００荐款应交志税费伴——副—捞应交熄增值茄税（貌进项云税额颂）捕员３４顷００是０值贷：衡银行关存款裁龄胁廊搭岔榜蛋奔战局呢醋衫乏环２３蜜４０逆００涌收（５必）借武：其罢他应赏收款掉——组—幻Ｃ厂巨丢扎８０杜０悔贷：礼银行雹存款把朝凶司趋贿敲冒缓籍８０狸０愁（６超）借病：银偿行存烛款匹榆胆继音味子延榨社仁厨气矩蛮２３交４８观００顽品应交楼税费炎——蜡—判应交遗增值草税（起进项碰税额宜）行３４演００蔽０拔贷：跑在途王物资服——坟—尽丙材榜料恰细吨呜暮武豪虚础泥世２０脾００葛００称醋其他巧应收凶款纯——莫—驰Ｃ厂叫痰阶烫樱瓜跨母谦临愿臭抱催８０佛０筒（７摊）借托：在看途物拼资俭——腰—到丁材仰料击采派示唉派比春爷暮２４专００晓０诸应交贩税费毫——蹄—目应交离增值赢税（道进项羞税额极）栗层４０番８０持戏贷：伤银行夹存款远赚焦百野尽冠贝原捞垒稀急驳毒炭荒２８泡０８楼０愤（８宾）定歼额内税的损轨耗，笑属正兆常损墓失，否其进但项税伐额可头以进股行抵煌扣。钱非正丹常损冶失的鉴进项赏税额容不得盾进行花抵扣阁，在丹未查低明原食因之闲前，席非正主常损阶失的躁货物馅的价伴值与爹其所迟负担误的增教值税上之和蹲一并仙转入支“教待处喊理财范产损沿溢胡”屈科目透，待常查明肿原因羽后再获作处笑理。捏伐来炒借：寨待处恋理财船产损巩溢诊岭决起短昂讽榨英扒弟下株稠１０漂５３洗喂原材摧料省素恼替床泛静盒额周禁程荐牧祥轻盯２３靠１０商０疏应交驴税费葡——启—经应交偏增值罢税（禾进项己税额拣）铺验祥１５带３宾统究汽贷喜：在男途物提资滋——闹—雾丁材指料渡肥疲坛决趟误清退诸鸭２４斤００爪０次（９鲜）借后：制轻造费贴用待钉兆裳滚演停杨挠致撒通暴毕巡呢１８虎００轮０卧应交舍税费阵——责—漫应交品增值惨税（结进项宪税额洁）送监拖３０鹿６０部悠应付危职工视薪酬段句锁植将且隔竭威因坛享悲营济２３劫４０锁哥贷：细银行棉存款轨盼馒伸副摔厦鸽核干坚响锡为怪帆畅２３街４０竖０要（１嫁０）象借：饶原材商料库——肢—雾甲材霞料输容扎煎挡贪撕葬支茧１０继００案００墓黎应交键税费汽——朋—冷应交元增值向税（神进项兄税额哨）宏１７老００斩０架贷：武股本净捧匙肠郑设语兔崭仅地袭勒柔塘浓汁区１１篇７０省００营居（１悔１）滨借：匀原材军料泳——累—表丙材暮料争五螺货座债话孝放萍４０刷００件０慕应交往税费绝——观—档应交台增值蜂税（粪进项候税额迁）版６８绒００行警贷：百股本浪段脂狠蓄萄路脂坝掠计惜幻右邪症成泥４６唉８０喉０核（１绸２）怖在建六工程露用原汉材料饶的进于项税晶额不厘得进棉行抵辉扣，姿直接族计入栗购进党货物县的成押本之楼中。可借利：工江程物醉资臂慢探盾５８诚５０咐０龟踢宪枝昼贷：升银行新存款仪粘短葵盘５８正５０捐０攻（１柱３）蒙接受索捐赠帜，应脆计算话所得护税。败眼抛右应府交所坛得税偏＝１佛１７陡００高０钻×陆３３狼％＝鸣３８挽６１搅０古（元毫）材山浩茎应计明入资租本公店积金眠额＝翅１１岩７０姿００面－３村８６咸１０堡＝７呜８３拒９０侦（伏元）缠讯雹橡从旷借：植原材全料朽——圣—踏丙材储料疫遍尿飘壳悄泡欧馋办更亩椒慕组１１夏７０柱００彼筛饼纺挡的贷：裹待转醉资产多价值疾——旬—劫接受恼捐赠轻非货译币性嫩资产盏价值革擦眨扰１１询７０书００塌房些坊滤毫借：侵待转励资产州价值阵——算—绿接受驰捐赠场非货泊币性焰资产零价值污锐宏吼１１矛７０丹００渴套透莲慢邪贷液：营敢业外吵收入暗颜包西浆驾敢隐伍麻国价格吵枕喇限哲边牢钻炼７８暴３９微０殖应交弟税费符——紫—光应交餐所得奔税律羡冈事弯碑抬糕私谋廉她绵识芹３８饿６１哈０楚（１柔４）夜由于玻未有朴认证首不通兰过的润增值斜税专折用发骨票，春故不物用作济任何固账务海处理穗。回４．欣答娱：窗（１讯）发驱出材挂料进斩行委搭托加蛛工时尝，应圆将原毙材料桨的计榴划成停本调嫁整为咐实际饥成本揪。茧答茧Ａ证材料催应负刃担的匠材料述成本母差异序＝１宗００增０功×雪１０胆０否×幕１０尖％＝辽１０科００艇０肢（元昂）坝批冤Ａ俘材料蝶的实悦际成浪本＝盈１０没００待×笛１０沙０＋朴１０萌００交０＝析１１搬００别００敌（腥元）喝俗唤乡借：竭委托窃加工鱼物资筋——该—诞Ｂ材批料姑掉安１１宅００益００顽县杨豆晌贷：植原材掌料膀——忠—蚁Ａ棋材料善惹袭容滴久择１０滚００大００腰便材料扒成本优差异文浑尚黎拦削略肠膛缠危１０劝００录０翻（２曾）支阔付运帅费，咐计算棕运费戚应计谱提的铁进项开税额看：以（１康００瓶０－塌２０性０）拜×擦７％翁＝５纪６（愁元）趁何应计圆入委巨托加符工材弓料的诊运费楚成本妇为：陕１旷００星０－傅５６侦＝９军４４克（着元）帖搅借诸：委还托加甲工物萍资惊——流—刃Ｂ材做料革扮抚杆位担烘９４敲４盒应交爱税费蓬——纯—闸应交征增值桌税（对进项赏税额废）牵５６帝逢徒贷：动银行麻存款秋街景浸剪么炼压猎贸产团主衣课１０却００逐辣（３原）借盐：委螺托加辉工物扫资悉——辱—叔Ｂ材嗽料想寨匀傲耍形泰５０那００旱粗应交捡税费障——绑—跑应交柿增值凤税（肺进项熄税额鱼）爪肉８５丑０蜡贷：焰应付万账款洒——卫—隶甲厂刘违碰埋权若高颠兰屯虎５８白５０下州或：此续借裁：委皱托加核工物特资妻——影—金Ｂ材别料昌性舒颂赔阵５０品００班脚待摊掌费用鼻——冈—躺待抵隆扣进决项税冰额莫膜唤踏党８５愁０抱撑里隐贷受：应游付账栽款楚——嘉—讲甲厂路嘴抖回冒芹竹乘挂姻５８经５０避颠（４浴）计柳算委姓托加征工物鹊资雹——躬—乡Ｂ材滥料的准实际恶成本米：拣１１彻００周００凤＋９胸４４廊＋５挪００泳０＝洗１１倚５９夫４４因（忆元）誓醒听悦Ｂ材落料入既库时兆的计酒划成亚本为宅：蔬滴洋１２视００袄×裙９９牢＝１罢１８唉８０页０崖（元喂）容纽歇缠借：伸原材脚料猛——捧—附Ｂ材谋料独桃橡荐跳洲患此１１咏８８据００急椅助割太贷：完委托垮加工能物资物——招—填Ｂ材留料央腹伟链膊哈１１纷５９垄４４叮朝材料悄成本欠差异事驶泛般宴狭弟矛绘锹即径妇攻２８开５６蛙垒５．偷答馅：脏（１兰）借民：在过途物办资楚——烂—狸Ａ甘厂材春宋下歉姑悟８８飘００碰０孔待摊刮费用坚——处—里待抵甲扣进辅项税许额老跌揉１４顿９６错０滴贷：坛银行供存款承印匹政方描岔需帖醋宫皂丢１０盯２９刊６０狠殿待认倍证通殃过后动，再个转入槐“尽应交讽税费婶——摇—领应交残增值羡税（甘进项棵税额扩）骗”岁科目怒。或：贯叫相演借：宾在途静物资筑——张—鼠Ａ睡厂浪圆价域渔丛拦靠坐岁８８捕００感０态应交牵税费赌——脆—璃应交细增值安税（贱进项占税额伤）食１４芽９６轧０跑绩蜘种贷：线银行御存款伪首查饥欠解妖催如寺附因抵黄跌遥１０键２９法６０秆娇入库铃时：串劲它插汽借：绳库存趁商品毕——煮—支甲商油品膏室泄摄赞８８吼００听０六满超电既贷：们在途老物资咱——跨—慕Ａ瓶厂效市荒茂毕套８８搜００删０府（２胀）计培算该龙批农剖产品靠应计琴提的骂进项轰税额光：拒照跑２０酷００怪００己×界１３叛％＝茫２６集００衔０当（元丑）夏计入描该批誉农